咖啡廳的會計處理分錄－做賬實操

會計實操文庫咖啡廳的會計處理分錄－做賬實操1.初始投資與開業(yè)籌備階段假設(shè)兩位股東共同投資開設(shè)一家咖啡廳，每人投資150,000元。（1）收到股東投資：借：銀行存款300,000貸：實收資本-股東A150,000-股東B150,000（2）租賃店鋪并支付裝修費用。租賃店鋪一年，租金為每月10,000元，一次性支付一年租金120,000元，同時支付裝修費80,000元。支付租金：借：預付賬款-租金120,000貸：銀行存款120,000攤銷本月租金（每月攤銷）：借：管理費用-租金10,000貸：預付賬款-租金10,000支付裝修費：借：長期待攤費用-裝修費80,000貸：銀行存款80,000攤銷本月裝修費（假設(shè)按2年攤銷，每月攤銷額=80,000÷2÷12≈3,333元）：借：管理費用-裝修攤銷3,333貸：長期待攤費用-裝修費3,333（3）購置設(shè)備，如購買高級咖啡機3臺，每臺20,000元，共計60,000元，增值稅稅率為13%，進項稅額為7,800元；購買冷藏柜2個，每個10,000元，共計20,000元，增值稅稅率為13%，進項稅額為2,600元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：固定資產(chǎn)-咖啡機60,000-冷藏柜20,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）10,400貸：銀行存款90,400（4）采購開業(yè)所需的原材料，如咖啡豆、牛奶、糖等。采購咖啡豆50千克，每千克80元，共計4,000元，增值稅稅率為13%，進項稅額為520元；采購牛奶100升，每升5元，共計500元，增值稅稅率為13%，進項稅額為65元；采購糖20千克，每千克10元，共計200元，增值稅稅率為13%，進項稅額為26元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料-咖啡豆4,000-牛奶500-糖200應交稅費-應交增值稅（進項稅額）611貸：銀行存款5,1112.日常經(jīng)營階段-飲品制作與銷售（1）飲品制作過程中領(lǐng)用原材料。假設(shè)制作拿鐵咖啡，每杯拿鐵咖啡需要咖啡豆0.02千克、牛奶0.2升、糖0.05千克。當天制作拿鐵咖啡100杯。咖啡豆領(lǐng)用成本=100×0.02×80=160元牛奶領(lǐng)用成本=100×0.2×5=100元糖領(lǐng)用成本=100×0.05×10=50元借：生產(chǎn)成本-拿鐵咖啡310貸：原材料-咖啡豆160-牛奶100-糖50（2）支付員工工資，包括咖啡師、服務員等。假設(shè)本月支付員工工資共計20,000元，其中咖啡師工資10,000元，服務員工資8,000元，收銀員工資2,000元。借：生產(chǎn)成本-直接人工（咖啡師）10,000銷售費用-員工工資（服務員）8,000銷售費用-員工工資（收銀員）2,000貸：應付職工薪酬-工資20,000實際發(fā)放工資：借：應付職工薪酬-工資20,000貸：銀行存款20,000（3）飲品制作完成，將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品。假設(shè)除拿鐵咖啡外，還制作了其他飲品，當天飲品生產(chǎn)成本總計5,000元。借：庫存商品-飲品5,000貸：生產(chǎn)成本-拿鐵咖啡310-其他飲品（明細）4,690（4）銷售飲品。當天銷售拿鐵咖啡80杯，單價為30元/杯（不含稅），增值稅稅率為13%，款項通過現(xiàn)金收款2,000元，刷卡收款2,048元。銷售收入=80×30=2,400元銷項稅額=2,400×13%=312元借：庫存現(xiàn)金2,000銀行存款2,048貸：主營業(yè)務收入-拿鐵咖啡銷售2,400應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）312同時銷售其他飲品，銷售額為3,000元（不含稅），增值稅稅率為13%，款項暫未收到。借：應收賬款3,390貸：主營業(yè)務收入-其他飲品銷售3,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）390（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)拿鐵咖啡單位成本為4元/杯（根據(jù)生產(chǎn)成本計算得出），其他飲品銷售成本為2,000元。借：主營業(yè)務成本-拿鐵咖啡銷售320主營業(yè)務成本-其他飲品銷售2,000貸：庫存商品-拿鐵咖啡320庫存商品-其他飲品2,0003.其他經(jīng)營業(yè)務-食品銷售與原材料補充（1）采購食品原材料，如蛋糕胚、奶油等用于制作蛋糕。采購蛋糕胚10個，每個30元，共計300元，增值稅稅率為13%，進項稅額為39元；采購奶油5千克，每千克20元，共計100元，增值稅稅率為13%，進項稅額為13元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料-蛋糕胚300-奶油100應交稅費-應交增值稅（進項稅額）52貸：銀行存款452（2）制作蛋糕并銷售。假設(shè)制作一個蛋糕需要一個蛋糕胚和0.5千克奶油，當天制作并銷售蛋糕5個，每個售價80元（不含稅），增值稅稅率為13%，款項通過現(xiàn)金收款。蛋糕制作成本=（30+0.5×20）×5=200元銷售收入=5×80=400元銷項稅額=400×13%=52元借：庫存現(xiàn)金452貸：主營業(yè)務收入-蛋糕銷售400應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）52結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務成本-蛋糕銷售200貸：庫存商品-蛋糕200（3）補充飲品原材料。再次采購咖啡豆30千克，每千克80元，共計2,400元，增值稅稅率為13%，進項稅額為312元；采購牛奶60升，每升5元，共計300元，增值稅稅率為13%，進項稅額為39元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：原材料-咖啡豆2,400-牛奶300應交稅費-應交增值稅（進項稅額）351貸：銀行存款3,0514.期間費用與稅務處理階段（1）支付水電費。本月水電費共計3,000元，其中電費2,000元，水費1,000元。借：管理費用-水電費3,000貸：銀行存款3,000（2）支付廣告宣傳費。為了吸引顧客，在本地生活平臺投放廣告，費用為5,000元。借：銷售費用-廣告宣傳費5,000貸：銀行存款5,000（3）計算本月應交增值稅。本月銷項稅額=312+390+52=754元本月進項稅額=611+52+351=1,014元本月留抵稅額=1,014-754=260元（本月無需繳納增值稅）（4）計算附加稅費（假設(shè)城市維護建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加費率為3%、地方教育附加費率為2%）。由于本月無需繳納增值稅，所以附加稅費為0元。（5）計算企業(yè)所得稅（假設(shè)按季度預繳）。假設(shè)本季度主營業(yè)務收入（飲品銷售和食品銷售）為100,000元，主營業(yè)務成本（飲品銷售成本和食品銷售成本）為60,000元，管理費用（租金、裝修攤銷、水電費等）為30,000元，銷售費用（員工工資、廣告宣傳費等）為20,000元，本季度應納稅所得額=100,000-60,000-30,00