收支業(yè)務(wù)管理制度

收支業(yè)務(wù)管理制度為切實(shí)加強(qiáng)xx財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序和財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，結(jié)合x(chóng)x實(shí)際，制訂實(shí)施本制度。一、基本原則（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)。（二）堅(jiān)持厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，堅(jiān)持量入為出，根據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，合理安排使用。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)管理服務(wù)的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。進(jìn)一步促進(jìn)單位財(cái)務(wù)工作及其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作的健康開(kāi)展。（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮有限經(jīng)費(fèi)的最大效益。二、財(cái)政撥款收入的管理單位依法取得的財(cái)政撥款嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》《財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付管理辦法》核算，按照人民代表大會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算草案抓好支出管理。財(cái)政撥款按照政府收支分類(lèi)科目抓好核算，定期和財(cái)政相關(guān)股室抓好款項(xiàng)核對(duì)。三、政府非稅收入管理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得以任何形式截留、挪用或者私分。四、票據(jù)管理財(cái)政票據(jù)等各類(lèi)票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)兼管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。票據(jù)用完后要到非稅股辦理核銷(xiāo)手續(xù)，并妥善保管已核銷(xiāo)的票據(jù)五、借款管理所有的借款必須堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則，特殊情況由經(jīng)辦人寫(xiě)書(shū)面報(bào)告經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字再行借款。財(cái)務(wù)辦公室要定期清理借款情況，并將清理情況報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)分析問(wèn)題、處理問(wèn)題。六、支出管理（一）結(jié)報(bào)程序經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)清單并簽字-→所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字-→部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字-→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核-→財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字-→財(cái)務(wù)出納核對(duì)與報(bào)銷(xiāo)。（二）審批權(quán)限經(jīng)費(fèi)采取財(cái)務(wù)審批人“一支筆”審批和權(quán)限分級(jí)核準(zhǔn)相結(jié)合的審批制度。大額經(jīng)費(fèi)按“三重一大”的原則辦理，達(dá)到招投標(biāo)和政府采購(gòu)的按政府采購(gòu)法的相關(guān)程序辦理。七、費(fèi)用管理（一）差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行《行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》(赫財(cái)〔2019〕169號(hào))規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。出差人員首先填寫(xiě)工作人員出差審批單，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。工作返回后，出差人員應(yīng)及時(shí)按程序報(bào)銷(xiāo)。（二）會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定、省、市“十項(xiàng)規(guī)定”，減少會(huì)議次數(shù)和會(huì)議規(guī)模，嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);凡經(jīng)批準(zhǔn)召開(kāi)的會(huì)議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會(huì)議審批依據(jù)、會(huì)議通知、實(shí)際與會(huì)人員簽到表以及會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證按規(guī)定結(jié)報(bào)。（三）公務(wù)接待費(fèi)：公務(wù)接待活動(dòng)由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定、省、市“十項(xiàng)規(guī)定”，招待費(fèi)全年支出必須控制在縣財(cái)政部門(mén)下達(dá)的支出控制范圍內(nèi)。嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)和就餐標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)工作需要一個(gè)公函只能接待一餐，費(fèi)用結(jié)報(bào)提供派出單位公函或上級(jí)部門(mén)相關(guān)文件，接待清單，發(fā)票等方可報(bào)銷(xiāo)。（四）培訓(xùn)費(fèi)：各類(lèi)學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班及其他各種專(zhuān)業(yè)證書(shū)班的學(xué)習(xí)，須與本崗位業(yè)務(wù)有關(guān)，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意才能參加，費(fèi)用結(jié)報(bào)時(shí)提供培訓(xùn)文件、審批單、發(fā)票等方可報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按《行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》(赫財(cái)〔2019〕169號(hào))執(zhí)行。（五）公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：車(chē)輛的調(diào)派使用、用油管理、維修管理、車(chē)輛管護(hù)，統(tǒng)一由辦公室具體負(fù)責(zé)實(shí)施，具體按照《教育科技局車(chē)輛管理辦法》執(zhí)行。（六）辦公經(jīng)費(fèi)：?jiǎn)挝粓?bào)刊雜志征訂、通訊、郵寄、印刷、勞務(wù)、辦公用品等費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一承辦并報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于日常辦公確需要購(gòu)置的物品或維修，由相關(guān)股室填寫(xiě)計(jì)劃使用清單，經(jīng)辦公室審核后，由分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批后方可采購(gòu)、維修。涉及大宗辦公用品和固定資產(chǎn)的，須辦理財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)。采購(gòu)的物品由專(zhuān)人保管，要及時(shí)入庫(kù)，領(lǐng)用時(shí)必須做好領(lǐng)用單登記。辦公用品及耗材等辦公費(fèi)結(jié)報(bào)時(shí)必須提供發(fā)票、發(fā)票清單、領(lǐng)用單等方可報(bào)銷(xiāo)。（七）專(zhuān)項(xiàng)及其他費(fèi)用：專(zhuān)項(xiàng)等其他費(fèi)用包括工程項(xiàng)目、設(shè)備購(gòu)置、專(zhuān)用材料采購(gòu)等，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)制度執(zhí)行。凡一次活動(dòng)有多項(xiàng)支出時(shí)，經(jīng)辦人員必須歸集齊全后，一次性報(bào)銷(xiāo)，原則上不得將同一活動(dòng)的多項(xiàng)支出分次報(bào)銷(xiāo)。xx政府采購(gòu)制度為進(jìn)一步規(guī)范各單位政府采購(gòu)管理，建立和規(guī)范政府采購(gòu)運(yùn)行機(jī)制，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)單位廉政建設(shè)，規(guī)范采購(gòu)業(yè)務(wù)中的采購(gòu)預(yù)算編制、審批、招標(biāo)、合同簽訂、驗(yàn)收、付款、監(jiān)督等行為，防范采購(gòu)過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊行為，根據(jù)《政府采購(gòu)法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。一、本制度所稱(chēng)的采購(gòu)，是指本單位采購(gòu)貨物購(gòu)置、工程（含維修）和服務(wù)等行為。二、采購(gòu)預(yù)算的編制和審核：采購(gòu)預(yù)算是采購(gòu)業(yè)務(wù)的初始環(huán)節(jié)，由使用相關(guān)資產(chǎn)部門(mén)提出申請(qǐng)，列出采購(gòu)預(yù)算清單，報(bào)辦公室匯總，經(jīng)單位政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò)，由經(jīng)辦部門(mén)報(bào)縣政府采購(gòu)辦公室審批。三、采購(gòu)的項(xiàng)目完成審批手續(xù)后，按批準(zhǔn)的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。四、采購(gòu)項(xiàng)目和集中采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)，按省市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、單位建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)股室和崗位的職責(zé)、權(quán)限。成立以單位主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員的采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，共同參加采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)工作，形成各股室相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。防范采購(gòu)人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害單位利益。六、采購(gòu)股室在領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)采購(gòu)活動(dòng)。七、采購(gòu)項(xiàng)目在采購(gòu)過(guò)程中，必須全部公開(kāi)進(jìn)行，自覺(jué)接受職工的監(jiān)督，防止各種欺詐、舞弊等行為的發(fā)生，以避免造成單位利益受損。所有采購(gòu)活動(dòng)要按《政府采購(gòu)法》等法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。八、政策法規(guī)股負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)文件、采購(gòu)合同等資料的合法性進(jìn)行審核。九、資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)所購(gòu)貨物的驗(yàn)收與入庫(kù)，并完善相關(guān)記錄?？梢苿?dòng)的貨物都應(yīng)到保管室辦理入庫(kù)驗(yàn)收，不可移動(dòng)的貨物應(yīng)組織相關(guān)人員到具體存放的處所進(jìn)行驗(yàn)收，服務(wù)和工程的驗(yàn)收根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行驗(yàn)收。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)審核發(fā)票真?zhèn)?，按照采?gòu)合同及財(cái)務(wù)規(guī)定支付款項(xiàng)。達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的按會(huì)計(jì)規(guī)定做好固定資產(chǎn)賬務(wù)核算和國(guó)有資產(chǎn)系統(tǒng)錄入工作。十、加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。采購(gòu)工作完后，采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)文件檔案移交檔案室負(fù)責(zé)妥善保管，包括：采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類(lèi)批復(fù)文件、采購(gòu)文件及相關(guān)資料