【財務管理財務表格】 會計報表及會計報表編制說明

{財務管理財務表格}會計報表及會計報表編制說明企業(yè)1年內到期的委托貸款，其本金和利息減去已計值準備后的凈額，也在本項目反映。行貼現的應收票據，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本已背書轉讓的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商利，企業(yè)應收其他單位的利潤，也包括在本項目內。本項目務等前應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準和暫付的款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應部單位間因內部業(yè)務交易，及上、下級單位間的資金上繳或劃撥形成的往來款，個人借款不在本項目核算。本項目應根本項目原則上應合并為零；在對外提供報表時，本項目應根反映。項存貨的可變現凈值，包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。期攤銷的費用。企業(yè)租入固定資產改良支出、大修理支出以部分，也在本項目內反映。的其他流動資產，本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他流動資產價值較大的，應在會計報表附注中披露其內年）變現的各種股權性質的投資的可收回金額。本項目應根年）變現的各種債權性質的投資的可收回金額。長期債權投資中，將于三年內到期的長期債權投資，應在流動資產類下中有關債權投資減值準備期末余額和1年內到期的長期債權投資后的金額填列。企業(yè)超過1年到期的委托貸款，其本金和利息減去已數額與子公司所有者權益總額中母公司所擁有的份額相抵銷時所發(fā)生的差額，僅由編制合并會計報表的集定資產原價及累計拆舊。融資租入的固定資產，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在會計報表附列。原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金年末時該科目的余額應轉入損益，對外披露年度會計報表時出，包括交付安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項目應1年以上（不含1年）的各種費用，如大修理支出以及攤銷長期資產。其中，特準儲備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結存成本，應單獨列示。如該項目價值較大的，應在會計報表附注科目的期末余額填列。年末時該科目的余額應轉入損益，企額填列。兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承以及外商投資企業(yè)按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期提供擔保、商業(yè)承兌票據貼現、未決訴訟、產品質量保證等期末余額填列。的具有專門用途的撥款，如專項用于技術改造、技術研究、如其他長期負債價值較大的，應在會計報表附注中披露其內在子公司中擁有的權益數額，僅由編制合并會計報表的集團①國家資本：指有權代表國家投資的政府部門或機構、直屬②集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構③法人資本：指法人以其依法可支配的資產投入企業(yè)形成的④國有法人資本：指具有獨立法人地位的國有企業(yè)（單位）⑤其他法人資本：指具有獨立法人地位的其他所有制企業(yè)對⑦外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實付所屬資金和上級撥入資金科目的期末余額填列，如為借方對長期投資采用權益法核算時，母公司對子公司承擔的經營表折算成本位幣表示的資產負債表時，由于報表項目采用不報中期財務會計報告時，填列上年同期累計實際發(fā)生數；在編報年度財務會計報告時，填列上年全年累計實際發(fā)生數。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內容不一致，應對上年度報表項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進行調整，填負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增目的發(fā)生額分析填列。收入，減去所發(fā)生的相關成本、費用，以及相關稅金及附加的與其生產經營無直接關系的各項收入和支出。這兩個項目元產值含量工資包干的施工企業(yè)本年按規(guī)定用含量工資結余量工資包干的施工企業(yè)本年按規(guī)定從利潤中直接結轉的含量對長期投資采用權益法核算時，母公司對子公司承擔的經營別反映企業(yè)按照規(guī)定提取的法定盈余公積和合作期間以利潤歸還投資者的投資。配給普通股股東的股票股利。企業(yè)以利潤轉增的資本，也在本表反映企業(yè)一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入于支付的存款，包括現金、可以隨時用于支付的銀行存款和動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投企業(yè)應根據具體情況，確定現金等價物的范圍，并且一貫性地保持其劃分標準，如改變劃分標準，應視為會計政策的變更。企業(yè)確定現金等價物的原則及其變更，應在會計報表附產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量分別反映。本說戶收取或支付的現金以及周轉快、金額大、期限短的項目的直接法報告經營活動的現金流量時，企業(yè)有關現金流量的信息可從會計記錄中直接獲得，也可以在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本等數據的基礎上，通過調整存貨和經營性應收應付項2.2.2本表各項目的內容及填列方法如下：商品、提供勞務實際收到的現金（含銷售收入和應向購買者以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現金和本期預收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費了上述各項目外，收到的其他與經營活動有關的現金流入，如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根本期發(fā)生的購貨退回收到的現金應從本項目內減去。本項目際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)支付給離退休人員的各項費用，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費用，企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的其他福利費用等，應按職工的工作費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)補償費、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業(yè)稅等。不包括計入固定資產價值、實際支付的耕地占用稅等。也不包括本期退回的增值稅、所得稅，本期退回的上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務招待費現金支出、支付的保險費等，其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。本項產所取得的現金，減去為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。由于自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以項目，反映企業(yè)購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發(fā)生的借借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產債權性投資支付的現金，包括企業(yè)取得的除現金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權投資、長期債權投資支付的現金、以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。本企業(yè)購買股票和債券時，實際支付的價款中包含的已宣告也尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的現金股利了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金流出。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以投入的現金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集的資金實際收到款項凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目企業(yè)實際支付的現金股利，支付給其他投資單位的利潤以及填列。了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出、融資租入固定資產支付的租賃費等。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有及境外子公司的現金流量折算為人民幣時，所采用的現金流等價物凈增加額”中外幣現金凈增加額按期末匯率折算的人映企業(yè)本期累計攤入成本費用的無形資產的價值及長期待攤外收入”科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失減去固定資產