銀行內(nèi)部控制審計(jì)制度

銀行內(nèi)部控制審計(jì)制度銀行內(nèi)部控制審計(jì)制度第一部分：總則第一章總則第一條為了加強(qiáng)銀行的內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)、穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于我行各級(jí)機(jī)構(gòu)、各部門(mén)及全體員工。第三條內(nèi)部控制審計(jì)是指對(duì)銀行內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的評(píng)估和評(píng)價(jià)，包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。第四條內(nèi)部控制審計(jì)的目的是：1.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性；2.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議；3.促進(jìn)內(nèi)部控制體系不斷完善。第五條銀行內(nèi)部控制審計(jì)遵循以下原則：1.客觀公正原則；2.科學(xué)合理原則；3.實(shí)事求是原則；4.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則；5.保密原則。第二部分：內(nèi)部控制審計(jì)組織與職責(zé)第二章內(nèi)部控制審計(jì)組織第六條我行設(shè)立內(nèi)部控制審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)和決策。第七條內(nèi)部控制審計(jì)委員會(huì)由以下成員組成：1.董事長(zhǎng)或其授權(quán)代表；2.總行審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人；3.總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人；4.相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人；5.獨(dú)立審計(jì)專(zhuān)家。第八條內(nèi)部控制審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)：1.審議內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃；2.審議內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；3.決定內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理；4.指導(dǎo)內(nèi)部控制審計(jì)工作。第九條我行設(shè)立內(nèi)部控制審計(jì)部，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì)的具體實(shí)施。第十條內(nèi)部控制審計(jì)部的主要職責(zé)：1.制定內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃；2.組織內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施；3.編制內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；4.協(xié)助內(nèi)部控制審計(jì)委員會(huì)處理內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。第十一條我行各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部控制審計(jì)小組，負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部控制審計(jì)工作。第十二條內(nèi)部控制審計(jì)小組的主要職責(zé)：1.協(xié)助上級(jí)內(nèi)部控制審計(jì)部門(mén)開(kāi)展審計(jì)工作；2.對(duì)本單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估；3.檢查內(nèi)部控制執(zhí)行情況；4.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議。第三部分：內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容與方法第三章內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容第十三條內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容主要包括：1.內(nèi)部控制環(huán)境；2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；3.控制活動(dòng)；4.信息與溝通；5.監(jiān)控。第十四條內(nèi)部控制審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：1.內(nèi)部控制制度是否健全、完善；2.內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行；3.內(nèi)部控制制度是否能夠有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)；4.內(nèi)部控制制度是否能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。第十五條內(nèi)部控制審計(jì)可根據(jù)以下情況確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域：1.監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求；2.銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；3.客戶投訴；4.重大業(yè)務(wù)變化；5.內(nèi)部控制審計(jì)委員會(huì)的要求。第四部分：內(nèi)部控制審計(jì)程序第四章內(nèi)部控制審計(jì)程序第十六條內(nèi)部控制審計(jì)程序主要包括以下環(huán)節(jié)：1.審計(jì)準(zhǔn)備；2.審計(jì)實(shí)施；3.審計(jì)報(bào)告；4.審計(jì)后續(xù)。第十七條審計(jì)準(zhǔn)備階段：1.成立內(nèi)部控制審計(jì)小組；2.制定內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃；3.收集相關(guān)資料。第十八條審計(jì)實(shí)施階段：1.調(diào)查了解內(nèi)部控制情況；2.采集內(nèi)部控制證據(jù)；3.評(píng)估內(nèi)部控制有效性；4.編制內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿。第十九條審計(jì)報(bào)告階段：1.編制內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；2.報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)委員會(huì)；3.向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)報(bào)告。第二十條審計(jì)后續(xù)階段：1.針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議；2.協(xié)助相關(guān)部門(mén)落實(shí)整改措施；3.對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證。第五部分：內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果與應(yīng)用第五章內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果與應(yīng)用第二十一條內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)概述；2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)；3.審計(jì)結(jié)論；4.改進(jìn)建議。第二十二條內(nèi)部控制審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行審議，并提出處理意見(jiàn)。第二十三條針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)制定整改計(jì)劃，落實(shí)整改措施。第二十四條我行應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證，確保整改措施得到有效落實(shí)。第六部分：附則第