做賬實(shí)操-臺(tái)球器材及配件銷售行業(yè)的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-臺(tái)球器材及配件銷售行業(yè)的賬務(wù)處理一、采購(gòu)環(huán)節(jié)1.臺(tái)球桌采購(gòu)假設(shè)采購(gòu)臺(tái)球桌10張，每張進(jìn)價(jià)為3000元，增值稅稅率為13%，貨款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。臺(tái)球桌成本：10×3000=30000元進(jìn)項(xiàng)稅額：30000×13%=3900元會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品臺(tái)球桌30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款339002.臺(tái)球桿及配件采購(gòu)采購(gòu)臺(tái)球桿50根，每根進(jìn)價(jià)100元；臺(tái)球球10套，每套進(jìn)價(jià)50元；巧粉等小配件一批，進(jìn)價(jià)共計(jì)2000元。增值稅稅率均為13%，款項(xiàng)尚未支付。臺(tái)球桿成本：50×100=5000元臺(tái)球球成本：10×50=500元小配件成本：2000元總進(jìn)價(jià)：5000+500+2000=7500元進(jìn)項(xiàng)稅額：7500×13%=975元會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品臺(tái)球桿5000庫(kù)存商品臺(tái)球球500庫(kù)存商品配件2000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）975貸：應(yīng)付賬款84753.采購(gòu)包裝材料（用于包裝臺(tái)球桿等）購(gòu)買紙盒100個(gè)，每個(gè)2元；塑料薄膜50卷，每卷30元，增值稅稅率為13%，以現(xiàn)金支付。紙盒成本：100×2=200元塑料薄膜成本：50×30=1500元包裝材料總成本：200+1500=1700元進(jìn)項(xiàng)稅額：1700×13%=221元會(huì)計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料包裝材料1700應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）221貸：庫(kù)存現(xiàn)金1921二、銷售環(huán)節(jié)1.臺(tái)球桌銷售（現(xiàn)銷）銷售臺(tái)球桌6張，每張售價(jià)4000元，增值稅稅率為13%，收到現(xiàn)金。銷售收入：6×4000=24000元銷項(xiàng)稅額：24000×13%=3120元會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金27120貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3120結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：6×3000=18000元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本18000貸：庫(kù)存商品臺(tái)球桌180002.臺(tái)球桿及配件銷售（賒銷）銷售臺(tái)球桿30根，每根售價(jià)150元；臺(tái)球球6套，每套售價(jià)80元；小配件一批，售價(jià)共計(jì)3000元。增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到。臺(tái)球桿銷售收入：30×150=4500元臺(tái)球球銷售收入：6×80=480元小配件銷售收入：3000元總銷售收入：4500+480+3000=7980元銷項(xiàng)稅額：7980×13%=1037.4元會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款9017.4貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7980應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1037.4結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：臺(tái)球桿成本：30×100=3000元臺(tái)球球成本：6×50=300元小配件成本（假設(shè)按比例分?jǐn)偅?000×(3000/5000)=1200元（假設(shè)按售價(jià)比例分?jǐn)偅┛備N售成本：3000+300+1200=4500元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4500貸：庫(kù)存商品臺(tái)球桿3000庫(kù)存商品臺(tái)球球300庫(kù)存商品配件1200三、銷售退回環(huán)節(jié)假設(shè)客戶退回2根臺(tái)球桿，原因是質(zhì)量問(wèn)題。這2根臺(tái)球桿已確認(rèn)收入和成本，售價(jià)為150元/根，成本為100元/根。沖減收入和銷項(xiàng)稅額：銷售收入沖減：2×150=300元銷項(xiàng)稅額沖減：300×13%=39元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39貸：應(yīng)收賬款339（假設(shè)原收款方式為賒銷）沖減成本：成本沖減：2×100=200元會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品臺(tái)球桿200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200四、費(fèi)用環(huán)節(jié)1.銷售人員工資及福利本月銷售人員工資共計(jì)8000元，計(jì)提福利費(fèi)用（假設(shè)按照工資的14%計(jì)提）1120元。計(jì)提工資及福利時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用工資及福利9120貸：應(yīng)付職工薪酬工資8000應(yīng)付職工薪酬福利1120發(fā)放工資及福利時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬工資8000應(yīng)付職工薪酬福利1120貸：銀行存款91202.廣告宣傳費(fèi)用支付廣告費(fèi)用4000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)4000貸：銀行存款40003.倉(cāng)庫(kù)租金及水電費(fèi)本月倉(cāng)庫(kù)租金3000元，水電費(fèi)1000元，均以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用租金3000銷售費(fèi)用水電費(fèi)1000貸：銀行存款4000五、財(cái)務(wù)成果核算環(huán)節(jié)1.計(jì)算利潤(rùn)總額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=24000+7980300=31680元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=18000+4500200=22300元銷售費(fèi)用=9120+4000+3000+1000=17120元利潤(rùn)總額=316802230017120=7740元（本月虧損）2.利潤(rùn)分配（虧損情況下一般不進(jìn)行分配）由于企業(yè)處于虧損狀態(tài)，暫不進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的賬務(wù)處理。如果企業(yè)盈利，假設(shè)按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提企業(yè)所得稅，提取法定盈余公積等利潤(rùn)分配操作如下：計(jì)提企業(yè)所得稅（假設(shè)利潤(rùn)總額為正數(shù)）假設(shè)利潤(rùn)總額為20000元，所得稅費(fèi)用=20000×25%=5000元。會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5000實(shí)際繳納所得稅時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5000貸：銀行存款5000結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)5000貸：所得稅費(fèi)用5000計(jì)算凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=20000-5000=15000元。提取法定盈余公積（假設(shè)按凈利潤(rùn)的10%提?。┓ǘㄓ喙e=15000×10%=1500元。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積1500貸：盈余公積法定盈余公積1500向股東分配利潤(rùn)（假設(shè)按凈利潤(rùn)的30%分配）應(yīng)付股利=15000×30%=4500元。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利4500貸：應(yīng)付股利4500實(shí)際支付股利時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付股利4500貸：銀行存款4500結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)15000貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)15000以下是一份財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度：《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度》一、目的為確保財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，提高財(cái)務(wù)盤點(diǎn)的質(zhì)量和效果，特制定本獎(jiǎng)懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的所有部門及人員。三、獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：準(zhǔn)確高效獎(jiǎng)：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點(diǎn)任務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，且工作效率高的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（如[X]元）及榮譽(yù)證書。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題獎(jiǎng)：在盤點(diǎn)過(guò)程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出有效解決方案的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，視問(wèn)題的嚴(yán)重程度和解決方案的價(jià)值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎(jiǎng)：積極配合盤點(diǎn)工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，給予榮譽(yù)表彰和適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（如價(jià)值[X]元的禮品卡）。2.獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)選和發(fā)放流程：由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)人成立評(píng)選小組。評(píng)選小組根據(jù)盤點(diǎn)工作的實(shí)際情況，對(duì)符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行提名。對(duì)提名的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行審核和評(píng)估，確定最終的獲獎(jiǎng)名單。在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，無(wú)異議后發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。四、懲罰規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中出現(xiàn)以下情況的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予相應(yīng)的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤點(diǎn)流程和要求進(jìn)行工作，導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，影響盤點(diǎn)工作進(jìn)度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責(zé)令其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類似情況，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患故意隱瞞不報(bào)，或?qū)ΡP點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行虛假報(bào)告的，給予嚴(yán)重警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點(diǎn)工作，或在盤點(diǎn)過(guò)程中不配合其他部門或人員，影響盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行的，給予警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。情節(jié)