稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試卷及答案指導(dǎo)(2025年)

2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》自測試卷(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、以下哪項不屬于稅務(wù)爭議的基本處理原則？A.合法原則B.公平原則C.保密原則D.公共原則2、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人進行納稅申報時，必須報送上一年度的財務(wù)會計報表。A.正確B.錯誤3、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，解繳稅款、滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，稅務(wù)機關(guān)在辦結(jié)相關(guān)手續(xù)的前提下，應(yīng)當(dāng)及時向納稅人、扣繳義務(wù)人退還多繳的稅款。A.15日B.30日C.60日D.90日4、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法如下：A.利潤總額x25%B.凈利潤x25%C.稅前扣除費用后的余額x25%D.稅前扣除費用后的余額x20%5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人逾期不繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列哪種行政強制措施（）A.通知用人單位凍結(jié)其工資、薪金B(yǎng).查封、扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.通知金融機構(gòu)凍結(jié)其存款D.宣布其財產(chǎn)為國有財產(chǎn)答案解析：6、根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，下列哪種行為需要貼花納稅（）A.房地產(chǎn)開發(fā)合同B.公司董事會決議C.存款單D.傳真文件答案解析：7、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》對于個人理財領(lǐng)域有一定的涉及，尤其是在合理避稅方面，關(guān)于稅收籌劃理解正確的是（）。A.稅收籌劃在稅法上是違法行為，是納稅人在法律邊緣打擦邊球的行為B.稅收籌劃是納稅人通過合法手段達到減少稅收負擔(dān)的行為C.稅收籌劃是納稅人利用稅法漏洞或不足的一種逃稅行為D.良好的稅收籌劃增加了國家的稅收流失風(fēng)險8、以下關(guān)于民事訴訟行為說法正確的是（）。A.民事訴訟行為主體可以是稅務(wù)機關(guān)一方當(dāng)事人或稅務(wù)師代表當(dāng)事人出庭進行辯論等法律行為B.在民事訴訟過程中所有的行為均為民事訴訟行為C.民事訴訟行為包括起訴、答辯、舉證等具體行為，均受到法律的約束和保護D.在民事訴訟中法官根據(jù)主觀意愿自由行使裁決權(quán)的行為也屬于民事訴訟行為的一種形式9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)對公民個人處以罰款，通常稱為稅務(wù)行政處罰B.稅務(wù)機關(guān)對法人和其他組織處以罰款，通常稱為稅務(wù)行政處罰C.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證等D.稅務(wù)行政處罰不包括拘留、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證等10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的程序說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰必須經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，才能進行稅務(wù)行政訴訟B.稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法公開，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的除外D.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將稅務(wù)行政處罰決定書送達當(dāng)事人11、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列哪個選項屬于機動車交通事故強制責(zé)任保險？（）A.機動車交通事故責(zé)任強制保險B.機動車交通事故全險C.機動車交通事故責(zé)任商業(yè)保險D.機動車交通事故第三者責(zé)任保險12、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)辦理（）。（）A.納稅申報B.免稅申報C.退稅申報D.延期申報13、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項不屬于個人所得稅應(yīng)納稅所得？A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.承包、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得14、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅征收范圍？A.國有企業(yè)的凈利潤B.外資企業(yè)的股息、紅利所得C.非居民企業(yè)的利潤D.合伙企業(yè)的利潤分配15.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A.30B.15C.45D.6016.下列各項中，不屬于我國稅收征收管理法中所稱的“稅款”范圍的是：A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.消費稅D.印花稅17、下列關(guān)于稅務(wù)代理機構(gòu)違規(guī)行為的處理措施，說法錯誤的是：A.吊銷稅務(wù)代理資格B.對代理機構(gòu)及其負責(zé)人處以罰款C.對代理活動涉及的納稅人處以滯納金D.對違法行為的負責(zé)人依法追究刑事責(zé)任18、稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)，不得——-A.推薦納稅人選擇合法的節(jié)稅方式B.為納稅人提供稅務(wù)籌劃的咨詢服務(wù)C.向納稅人提供有關(guān)稅收政策的解釋和解讀利用職務(wù)便利，為個人或特定單位謀取私利的19、關(guān)于法律行為的表述中，下列哪一項是不正確的？A.法律行為是人們的意志表現(xiàn)B.法律行為是人們追求特定法律效果的行為C.法律行為的存在與否不受外界因素的影響D.法律行為受到法律規(guī)范的控制和引導(dǎo)20、關(guān)于民法中代理權(quán)的表述，下列哪一項是正確的？A.代理權(quán)是基于委托人的授權(quán)而產(chǎn)生的權(quán)利B.代理人無需承擔(dān)任何法律責(zé)任C.代理權(quán)可以超越委托人的權(quán)利范圍行使D.代理人在代理過程中無需考慮委托人的利益21、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪種情況不屬于“勞務(wù)報酬所得”？A.獨立從事設(shè)計、咨詢、講學(xué)、翻譯等活動的所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得22、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪種情況可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？A.未按規(guī)定期限繳納稅款的納稅人B.未按照法定程序申請減免稅的納稅人C.未按照規(guī)定報送財務(wù)會計報告的納稅人D.未按照規(guī)定進行納稅申報的納稅人23、下列關(guān)于貨物及勞務(wù)稅法中“增值稅專用”的說法，不正確的是：A.只能用于特定的業(yè)務(wù)活動B.不能用于其他經(jīng)營活動C.部分“專用章程”可以接受和使用非專用資金專用資金無法用于購買屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的項目24、下列屬于《中華人民共和國的稅收征管法》中規(guī)定的“稅務(wù)欺詐”行為的是：A.企業(yè)未按規(guī)定及時申報納稅B.個人在稅收優(yōu)惠政策范圍進行合規(guī)納稅C.企業(yè)長期用虛假發(fā)票騙取增值稅抵扣D.個人在正確的稅務(wù)申報表中漏報了部分收入25.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A.30B.15C.45D.6026.在中華人民共和國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受、填開發(fā)票的單位和個人，為發(fā)票使用稅款的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納契稅。A.增值稅B.營業(yè)稅C.印花稅D.契稅27.下列哪個選項不屬于稅收征管法的基本原則？A.依法征收B.公平公正C.以收抵支D.無償提供服務(wù)28.下列哪個選項不屬于稅務(wù)師的職責(zé)？A.代理納稅人辦理納稅申報B.代理納稅人進行稅收籌劃C.為納稅人提供財稅咨詢服務(wù)D.對納稅人的財務(wù)報表進行審計29、關(guān)于稅收法律關(guān)系中納稅人的權(quán)利，以下說法錯誤的是：A.納稅人有權(quán)申請減稅、免稅的權(quán)利B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其納稅情況保密C.納稅人有權(quán)拒絕不合理或違法的稅務(wù)檢查D.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的違法違規(guī)行為提出申訴和舉報30、關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽證程序，以下說法正確的是：A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在聽證前三天通知當(dāng)事人相關(guān)事宜B.聽證筆錄由當(dāng)事人與稅務(wù)機關(guān)共同簽字確認C.所有稅務(wù)行政處罰案件都必須進行聽證程序D.聽證主持人的決定具有最終裁決效力31、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，債權(quán)在法定繼承人中分配后，僅分配給特定繼承人的情形，產(chǎn)生什么法律后果？A.該債權(quán)不再受保護B.被獨家繼承人獨享，其他繼承人不再享有債權(quán)C.債權(quán)被終止，繼承人僅需履行分配給此被獨家繼承人的部分責(zé)任D.其他未分得債權(quán)的繼承人在債權(quán)未償清情況下，仍需承擔(dān)連帶償還責(zé)任32、下列糾紛中可以由仲裁委員會管轄的是：A.離婚糾紛B.勞動爭議C.不服物業(yè)管理處決定的糾紛D.普通的合同糾紛音33、稅法咨詢服務(wù)中，下列哪種行為不屬于守法的行為？A.為納稅人解釋相關(guān)稅法規(guī)定根據(jù)納稅人提供的資料，為其制定避稅方案向納稅人提供稅務(wù)籌劃建議，但確保其合法合規(guī)向納稅人提供有關(guān)稅收政策變化的信息34、“稅務(wù)代理人資格條例”規(guī)定，稅務(wù)代理人代理納稅人辦理下列哪項業(yè)務(wù)，需要憑資格證書出示？索取發(fā)票、稅務(wù)證明等輔助性材料B.持公司法人代表名義或其他委托人的身份辦理稅務(wù)登記協(xié)助納稅人填寫和提交稅務(wù)申報表替納稅人向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款35.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是：A.稅務(wù)機關(guān)對公民個人處以罰款，屬于行政處罰行為。B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人偷稅行為處以罰款，屬于行政處罰行為。C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人滯納金加收，屬于行政處罰行為。D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人不申請行政復(fù)議直接提起訴訟的行為，屬于行政處罰行為。36.根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的是：A.納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)當(dāng)事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)依法提出行政復(fù)議申請。B.納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)當(dāng)事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)依法提出行政訴訟。C.納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)當(dāng)事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)直接向人民法院提起訴訟。D.納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)當(dāng)事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，也可以直接向人民法院提起訴訟。37、下列哪種情形適用于簡易程序？A、納稅人可以自行辦理的納稅事項B、稅務(wù)機關(guān)認為確需簡化手續(xù)的情況C、納稅人主動到稅務(wù)機關(guān)辦理的業(yè)務(wù)D、稅務(wù)機關(guān)開展風(fēng)險管理試點時38、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A、直接減免稅B、出口退稅C、先征后退稅D、普通優(yōu)惠39、下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法，錯誤的是？（）A、稅務(wù)籌劃是指利用合法的方式和手段，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營管理活動，以降低納稅義務(wù)的行為B、稅務(wù)籌劃是企業(yè)合理排列資源，提高經(jīng)濟效益的重要手段C、稅務(wù)籌劃可以及非藥品零散費用墊付，超越法定率設(shè)定高額獎金D、稅務(wù)籌劃合法有效，不僅有利于企業(yè)減輕稅負，還能促進經(jīng)濟社會發(fā)展40、企業(yè)在辦理稅務(wù)籌劃行為時，應(yīng)遵守下列哪些原則？（）A、合法性、經(jīng)濟效益性、精細化管理B、合法性、公平性、合理性C、合法性、安全性、可靠性D、公平性、效益性、透明性二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列各項中，屬于我國稅收征收管理法中規(guī)定的稅收保全措施的有（）。A、書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D、凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款2、根據(jù)我國《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，經(jīng)營者不得從事下列有獎銷售行為（）。A、采用謊稱有獎或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進行有獎銷售B、利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)次價高的商品C、抽獎式的有獎銷售，最高獎的金額超過五千元D、其他不正當(dāng)有獎銷售行為3、根據(jù)最新《民法典》規(guī)定，下列有關(guān)合同的有效性的描述，哪項是不正確的？（）A.當(dāng)事人意志自由，意思表示真實B.合同內(nèi)容具備法律要件，權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確C.合同當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事行為能力D.合同不得違反國家法律規(guī)定4、根據(jù)《稅法》等相關(guān)法律的規(guī)定，下列資產(chǎn)可以作為企業(yè)所得稅計算基礎(chǔ)的是：（）A.無形資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)C.流動資產(chǎn)D.預(yù)付款5、稅務(wù)師持證人員提供的涉稅服務(wù)過程中，下列哪種行為是不合規(guī)的？A、為納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B、為納稅人隱瞞、偽造或者不如實反映其收入、財產(chǎn)等稅務(wù)信息C、為納稅人提供轉(zhuǎn)讓定價咨詢服務(wù)，以稅務(wù)籌劃名義降低稅負D、為納稅人提供合理避稅方案，并確保其不會觸犯稅務(wù)法規(guī)6、納稅人違反稅法規(guī)定被稅務(wù)機關(guān)處罰后，其合法權(quán)益可以通過哪些途徑進行救濟？A、行政復(fù)議B、行政訴訟C、刑事復(fù)議D、行政處罰復(fù)議7.在下列情形中，屬于法律對違反通過法律行為所產(chǎn)生的民事義務(wù)的制裁的有？（）A.合同效力待定經(jīng)過補正或者追認后不再具有效力B.通過法律行為使民事權(quán)利喪失C.一方因欺詐使民事行為無效D.通過法律行為使對方造成損害承擔(dān)責(zé)任8.關(guān)于我國《憲法》中的公民道德規(guī)范制裁措施的表述，以下說法不正確的是？（）A.不積極承擔(dān)贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)子女、撫育親屬等義務(wù)的，由所在單位或者基層組織的協(xié)助工作B.婚姻關(guān)系以外的性關(guān)系受到一定的法律制裁C.遺棄家庭成員構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D.不交納稅費的行為，法律規(guī)定要受到行政處罰9、下列關(guān)于稅務(wù)師依法開展涉稅服務(wù)的行為，屬于違反《稅務(wù)師法》的行為的是（）。A、向納稅人提供設(shè)立分行或分支機構(gòu)的稅務(wù)籌劃建議B、從事與所得稅、房產(chǎn)稅等類型稅收相關(guān)的會計審計服務(wù)C、向納稅人提供避稅、逃稅的建議D、為納稅人辦理申報、答疑等稅務(wù)事項10、下列關(guān)于稅務(wù)服務(wù)機構(gòu)和服務(wù)內(nèi)容的表述，正確的是（）。A、稅務(wù)合作機構(gòu)只能提供稅務(wù)代理服務(wù)，不能從事核算憑證服務(wù)；B、稅務(wù)服務(wù)機構(gòu)只能為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)，不能為個人提供服務(wù)；C、稅務(wù)類金融機構(gòu)不能從事稅務(wù)籌劃服務(wù)；D、稅務(wù)備案服務(wù)是稅務(wù)服務(wù)機構(gòu)的必要業(yè)務(wù)。11、下列關(guān)于”稅務(wù)代理業(yè)務(wù)經(jīng)營許可”的規(guī)定，正確的是（）A.辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的，必須持有《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書》B.稅務(wù)代理機構(gòu)辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的，要向稅務(wù)機關(guān)辦理登記C.個人可以從事稅務(wù)代理活動，不需要辦理任何許可證D.各省(自治區(qū)、直轄市)財政廳（局）負責(zé)審批稅務(wù)代理業(yè)務(wù)許可12、下列對“避稅”概念描述錯誤的是（）A.避稅的行為是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，運用法律手段和途徑合理地降低稅負B.避稅行為是完全合法的，不會受到任何法律的制裁避稅追求的最終目標是在不違反法律的前提下，最大限度地降低納稅義務(wù)D.避稅應(yīng)基于稅法相關(guān)規(guī)定，不能運用不正當(dāng)手段或虛假材料13.關(guān)于合伙企業(yè)的納稅義務(wù)，以下說法正確的有：()A.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則B.合伙企業(yè)在辦理注銷登記時應(yīng)當(dāng)先納稅C.合伙人按照份額承擔(dān)合伙企業(yè)的稅罷責(zé)任D.個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)中擁有的財產(chǎn)份額按的個人所得稅14.下列哪些稅種屬于直接稅：()A.消費稅B.增值稅C.所得稅D.城市維護建設(shè)稅15.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財產(chǎn)16.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的是：A.書面通知銀行從納稅人賬戶中扣繳稅款B.依法拍賣納稅人財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款C.限制納稅人法定代表人出境D.通知有關(guān)部門阻止納稅人法定代表人出境17.下列哪些行為屬于稅務(wù)師違反稅收法律的行為？(多選)A.為納稅人提供虛假的稅務(wù)籌劃建議B.未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告納稅人的財產(chǎn)情況C.未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告納稅義務(wù)人或者扣繳義務(wù)人的收入、所得情況D.未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)情況18.下列哪些行為屬于稅務(wù)師違反稅收征管法律的行為？(多選)A.為納稅人提供虛假的稅務(wù)證明材料B.未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和納稅申報資料C.未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送發(fā)票印制、領(lǐng)用、存庫等資料D.未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送涉稅信息19、下列關(guān)于稅務(wù)師資格證書發(fā)放的敘述，錯誤的是？（）A.稅務(wù)師資格證書由國家稅務(wù)總局頒發(fā)B.取得稅務(wù)師資格證書的人員，可以依法開展涉稅服務(wù)C.取得稅務(wù)師資格考試的人員，必須從事稅務(wù)行業(yè)一段時間后方可申請持證實踐D.稅務(wù)師資格證書具有國家承認的效力20、下列屬于稅收代表的職權(quán)范圍的內(nèi)容是（）A.代表企業(yè)申報繳納稅款B.代表企業(yè)進行稅務(wù)籌劃C.代表企業(yè)解決稅務(wù)爭議D.代表企業(yè)辦理退稅手續(xù)三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題王先生是一名注冊稅務(wù)師，為一家涉外合資企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)。該企業(yè)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，計劃增加中國境內(nèi)的一項新投資項目，并向王先生咨詢?nèi)绾魏侠戆才磐顿Y結(jié)構(gòu)以規(guī)避稅負，并獲取稅收優(yōu)惠政策。王先生在了解企業(yè)經(jīng)營模式、投資范圍、未來發(fā)展規(guī)劃等信息后，建議企業(yè)采取以下措施：1.將部分投資資金設(shè)立為“黨的十九大精神貫徹落實項目”，享受國家有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。2.將剩余投資資金設(shè)立為“海外總部業(yè)務(wù)合作項目”，利用雙邊稅收條約規(guī)避跨境稅收風(fēng)險。王先生向企業(yè)詳細闡述了上述方案的可行性及潛在稅收優(yōu)惠效果，并承諾幫助企業(yè)完成相關(guān)法律文件準備和申報手續(xù)。然而，王先生事先未查閱相關(guān)法律法規(guī)，并無準確把握上述方案的合法性及稅收政策是否適用。Consequently,王先生的操作存在如下問題：未充分調(diào)查情況，缺乏對企業(yè)業(yè)務(wù)和投資項目的深入了解。未查詢相關(guān)法律法規(guī)及稅收政策，擅自提出不實建議。請分析王先生的行為是否構(gòu)成專業(yè)失誤，并說明理由。第二題案例背景：某企業(yè)因稅務(wù)問題委托稅務(wù)師進行涉稅服務(wù)，在提供服務(wù)過程中涉及到合同法相關(guān)內(nèi)容。請依據(jù)下述情景回答問題。某企業(yè)在與供貨商簽訂合同時涉及一項合同條款，該條款規(guī)定：“由于供應(yīng)商提供的商品存在質(zhì)量問題導(dǎo)致的損失，供應(yīng)商承擔(dān)全部責(zé)任?！彪S后在實際運營過程中，該企業(yè)因商品質(zhì)量問題產(chǎn)生了實際經(jīng)濟損失。問題：結(jié)合涉稅服務(wù)相關(guān)法律，分析該條款的法律效力及企業(yè)應(yīng)如何合理維權(quán)。并指出企業(yè)在后續(xù)合同管理中的注意事項。第三題案例分析題某企業(yè)因經(jīng)營不善，準備申請注銷登記。其主管稅務(wù)機關(guān)在對其清算所得稅申報進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在注銷登記前，存在未結(jié)清的稅款和多繳的稅款。根據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)和政策規(guī)定，回答下列問題：1.該企業(yè)應(yīng)如何處理未結(jié)清的稅款？2.該企業(yè)多繳的稅款，能否要求稅務(wù)機關(guān)退還？3.該企業(yè)因未結(jié)清稅款而受到稅務(wù)機關(guān)的行政處罰，是否影響其注銷登記？4.如果該企業(yè)在注銷登記時仍未補繳完稅款和多繳稅款，稅務(wù)機關(guān)會如何處理？第四題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年元月銷售自己生產(chǎn)的甲產(chǎn)品和從乙企業(yè)購進的乙產(chǎn)品各一批。甲產(chǎn)品的銷售價格為每件1000元，不含稅銷售額為150萬元，乙產(chǎn)品的購進價格為每件800元，不含稅金額60萬元。甲企業(yè)已按照規(guī)定繳納了增值稅和相關(guān)稅費。根據(jù)相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，回答以下問題：計算甲企業(yè)銷售甲產(chǎn)品的增值稅應(yīng)納稅額。甲企業(yè)購買乙產(chǎn)品是否需要按照簡易計稅方法計算增值稅？為什么？甲企業(yè)購買乙產(chǎn)品后，若用于免稅項目，其購買乙產(chǎn)品的進項稅額是多少？假設(shè)甲企業(yè)基于實際經(jīng)營需要，將部分購進的乙產(chǎn)品用于銷售，計算該部分產(chǎn)品的增值稅應(yīng)納稅額。第五題張先生是一名稅務(wù)師，在某次稅務(wù)咨詢服務(wù)中，客戶李女士向其咨詢公司所得稅的相關(guān)問題。根據(jù)李女士提供的信息，該公司的年營業(yè)收入為1000萬元，成本費用為500萬元，該公司已經(jīng)按規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅。李女士提出以下幾個問題：1.企業(yè)所得稅的計算公式是什么？2.企業(yè)所得稅的減免政策有哪些？3.企業(yè)所得稅的繳納期限是什么時候？4.張先生如何幫李女士準備企業(yè)所得稅的相關(guān)申報材料？請根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)法律法規(guī)，回答上述問題。2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》自測試卷及答案指導(dǎo)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、以下哪項不屬于稅務(wù)爭議的基本處理原則？A.合法原則B.公平原則C.保密原則D.公共原則答案：D解析：稅務(wù)爭議的基本處理原則包括合法原則、公平原則、保密原則和效率原則。公共原則不是處理稅務(wù)爭議的基本原則之一。2、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人進行納稅申報時，必須報送上一年度的財務(wù)會計報表。A.正確B.錯誤答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人一般情況下需要報送上一年度的財務(wù)會計報表，但某些特殊情況下，如新成立單位或者特定行業(yè)的納稅人可能不需要提交財務(wù)會計報表。因此，該說法不完全正確。3、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，解繳稅款、滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，稅務(wù)機關(guān)在辦結(jié)相關(guān)手續(xù)的前提下，應(yīng)當(dāng)及時向納稅人、扣繳義務(wù)人退還多繳的稅款。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：A解析：《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，解繳稅款、滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，稅務(wù)機關(guān)在辦結(jié)相關(guān)手續(xù)的前提下，應(yīng)當(dāng)及時向納稅人、扣繳義務(wù)人退還多繳的稅款。因此，本題答案為A。4、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法如下：A.利潤總額x25%B.凈利潤x25%C.稅前扣除費用后的余額x25%D.稅前扣除費用后的余額x20%答案：C解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法為：稅前扣除費用后的余額x25%。因此，本題答案為C。5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人逾期不繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列哪種行政強制措施（）A.通知用人單位凍結(jié)其工資、薪金B(yǎng).查封、扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.通知金融機構(gòu)凍結(jié)其存款D.宣布其財產(chǎn)為國有財產(chǎn)答案解析：正確答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)通知銀行和其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款。納稅人逾期不繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施。選項A和B不是稅收征管法規(guī)定的行為，選項D是錯誤的，稅收征管法中沒有這一規(guī)定。模擬單項選擇題66、根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，下列哪種行為需要貼花納稅（）A.房地產(chǎn)開發(fā)合同B.公司董事會決議C.存款單D.傳真文件答案解析：正確答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》第三條規(guī)定，存款單屬于需要貼花的文件類型。印花稅是對在經(jīng)濟活動中產(chǎn)生的各類應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、營業(yè)賬簿以及權(quán)利、許可證照等所貼稅票的一種稅，其中存款單屬于權(quán)利、許可證照類應(yīng)稅憑證。選項A、B和D不屬于印花稅征收的具體應(yīng)稅文件。7、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》對于個人理財領(lǐng)域有一定的涉及，尤其是在合理避稅方面，關(guān)于稅收籌劃理解正確的是（）。A.稅收籌劃在稅法上是違法行為，是納稅人在法律邊緣打擦邊球的行為B.稅收籌劃是納稅人通過合法手段達到減少稅收負擔(dān)的行為C.稅收籌劃是納稅人利用稅法漏洞或不足的一種逃稅行為D.良好的稅收籌劃增加了國家的稅收流失風(fēng)險答案：B.稅收籌劃是納稅人通過合法手段達到減少稅收負擔(dān)的行為。解析：稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過合理的財務(wù)安排和稅收規(guī)劃，達到減輕稅收負擔(dān)或提高經(jīng)濟效益的一種合法行為。它是一種正常、合法的經(jīng)濟活動，是在遵循現(xiàn)行法律法規(guī)的前提下進行的合理避稅手段。因此，正確答案為B。稅收籌劃并不是違法行為或逃稅行為，而是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)進行的一種合法規(guī)劃活動。8、以下關(guān)于民事訴訟行為說法正確的是（）。A.民事訴訟行為主體可以是稅務(wù)機關(guān)一方當(dāng)事人或稅務(wù)師代表當(dāng)事人出庭進行辯論等法律行為B.在民事訴訟過程中所有的行為均為民事訴訟行為C.民事訴訟行為包括起訴、答辯、舉證等具體行為，均受到法律的約束和保護D.在民事訴訟中法官根據(jù)主觀意愿自由行使裁決權(quán)的行為也屬于民事訴訟行為的一種形式答案：C.民事訴訟行為包括起訴、答辯、舉證等具體行為，均受到法律的約束和保護。解析：民事訴訟行為是指參與民事訴訟活動的主體（包括當(dāng)事人、法官等）在訴訟過程中所進行的行為。選項A中稅務(wù)師代表當(dāng)事人出庭進行辯論等法律行為屬于代理行為而非民事訴訟行為本身；選項B中并非所有在民事訴訟過程中的行為都是民事訴訟行為，還包括一些非訴訟行為；選項D中法官行使裁決權(quán)的行為屬于司法行為而非民事訴訟行為。因此，正確答案為C，民事訴訟行為包括起訴、答辯、舉證等具體行為，這些行為均受到法律的約束和保護。9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)對公民個人處以罰款，通常稱為稅務(wù)行政處罰B.稅務(wù)機關(guān)對法人和其他組織處以罰款，通常稱為稅務(wù)行政處罰C.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證等D.稅務(wù)行政處罰不包括拘留、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證等答案：C解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證等。因此，選項C是正確的。10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的程序說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰必須經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，才能進行稅務(wù)行政訴訟B.稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法公開，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的除外D.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將稅務(wù)行政處罰決定書送達當(dāng)事人答案：C解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法公開，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的除外。因此，選項B是錯誤的。選項A錯誤，因為稅務(wù)行政處罰不需要經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，可以直接進行稅務(wù)行政訴訟。選項D錯誤，因為稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將稅務(wù)行政處罰決定書送達當(dāng)事人。11、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列哪個選項屬于機動車交通事故強制責(zé)任保險？（）A.機動車交通事故責(zé)任強制保險B.機動車交通事故全險C.機動車交通事故責(zé)任商業(yè)保險D.機動車交通事故第三者責(zé)任保險答案：A解析：按照《民法典》的規(guī)定，機動車交通事故責(zé)任強制保險（以下簡稱交強險）是法定的強制保險，是確保在交通事故中受害人得到基本賠償?shù)幕颈Ｕ?。具體規(guī)定在《中華人民共和國道路交通安全法》及其實施條例中得到體現(xiàn)。故選項A正確。12、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)辦理（）。（）A.納稅申報B.免稅申報C.退稅申報D.延期申報答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十三條規(guī)定，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。因此，正確答案為選項A。13、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項不屬于個人所得稅應(yīng)納稅所得？A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.承包、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得答案：C解析：承包、承租經(jīng)營所得屬于集體經(jīng)濟組織所得，不屬于個人所得稅應(yīng)納稅所得。14、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅征收范圍？A.國有企業(yè)的凈利潤B.外資企業(yè)的股息、紅利所得C.非居民企業(yè)的利潤D.合伙企業(yè)的利潤分配答案：B解析：外資企業(yè)的股息、紅利所得屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。其他選項均屬于企業(yè)所得稅征收范圍。15.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A.30B.15C.45D.60答案：A解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。16.下列各項中，不屬于我國稅收征收管理法中所稱的“稅款”范圍的是：A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.消費稅D.印花稅答案：D解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，所稱稅款，是指納稅人按照國家稅法規(guī)定，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)征收，納入國家財政收入的一種款項。印花稅屬于費用的一種，不屬于稅收范疇。17、下列關(guān)于稅務(wù)代理機構(gòu)違規(guī)行為的處理措施，說法錯誤的是：A.吊銷稅務(wù)代理資格B.對代理機構(gòu)及其負責(zé)人處以罰款C.對代理活動涉及的納稅人處以滯納金D.對違法行為的負責(zé)人依法追究刑事責(zé)任答案：C解析：依法對稅務(wù)代理機構(gòu)違規(guī)行為的處理措施包括撤銷業(yè)務(wù)許可證，對代理機構(gòu)及其負責(zé)人處以罰款，對違法行為的負責(zé)人依法追究刑事責(zé)任。但對代理活動涉及的納稅人，不是由稅務(wù)部門直接處以滯納金的。滯納金是由于納稅人自身遲繳稅款的。18、稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)，不得——-A.推薦納稅人選擇合法的節(jié)稅方式B.為納稅人提供稅務(wù)籌劃的咨詢服務(wù)C.向納稅人提供有關(guān)稅收政策的解釋和解讀利用職務(wù)便利，為個人或特定單位謀取私利的答案：D解析：稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)，并以至誠信、專業(yè)化的態(tài)度為納稅人提供服務(wù)。不得利用職務(wù)便利，為個人或特定單位謀取私利，這屬于違法行為。(A、B、C均能為納稅人提供合法合規(guī)的服務(wù))。19、關(guān)于法律行為的表述中，下列哪一項是不正確的？A.法律行為是人們的意志表現(xiàn)B.法律行為是人們追求特定法律效果的行為C.法律行為的存在與否不受外界因素的影響D.法律行為受到法律規(guī)范的控制和引導(dǎo)答案：C解析：法律行為是人們基于意志而追求特定法律效果的行為，它受到外界因素的影響，如法律環(huán)境、社會環(huán)境等。因此，選項C表述不正確。20、關(guān)于民法中代理權(quán)的表述，下列哪一項是正確的？A.代理權(quán)是基于委托人的授權(quán)而產(chǎn)生的權(quán)利B.代理人無需承擔(dān)任何法律責(zé)任C.代理權(quán)可以超越委托人的權(quán)利范圍行使D.代理人在代理過程中無需考慮委托人的利益答案：A解析：代理權(quán)是基于委托人的授權(quán)而產(chǎn)生的權(quán)利，代理人需要在代理權(quán)限內(nèi)行事，并考慮和維護委托人的利益。代理人因過錯造成委托人損失需承擔(dān)法律責(zé)任。因此，選項A表述正確，而選項B、C和D均表述錯誤。21、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪種情況不屬于“勞務(wù)報酬所得”？A.獨立從事設(shè)計、咨詢、講學(xué)、翻譯等活動的所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得答案：B解析：勞務(wù)報酬所得是指個人獨立從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。選項A中的獨立從事設(shè)計、咨詢、講學(xué)、翻譯等活動的所得屬于勞務(wù)報酬所得；選項C中的稿酬所得也屬于勞務(wù)報酬所得；選項D中的利息、股息、紅利所得同樣屬于勞務(wù)報酬所得。而個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得屬于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營收益，不屬于勞務(wù)報酬所得。22、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪種情況可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？A.未按規(guī)定期限繳納稅款的納稅人B.未按照法定程序申請減免稅的納稅人C.未按照規(guī)定報送財務(wù)會計報告的納稅人D.未按照規(guī)定進行納稅申報的納稅人答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對符合條件的企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。其中，未按規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，可以在繳納滯納金后，自滯納之日起按日加收0.5%的滯納金；逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對企業(yè)處以應(yīng)納稅額50%以上三倍以下的罰款。其他選項均不屬于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的情形。23、下列關(guān)于貨物及勞務(wù)稅法中“增值稅專用”的說法，不正確的是：A.只能用于特定的業(yè)務(wù)活動B.不能用于其他經(jīng)營活動C.部分“專用章程”可以接受和使用非專用資金專用資金無法用于購買屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的項目答案：D解析：貨物及勞務(wù)稅法中“專用”指的是增值稅專用發(fā)票，不能用于個人生活中或其他非經(jīng)營用途。專用章程可以接受和使用非專用資金，用于籌措必要支出。24、下列屬于《中華人民共和國的稅收征管法》中規(guī)定的“稅務(wù)欺詐”行為的是：A.企業(yè)未按規(guī)定及時申報納稅B.個人在稅收優(yōu)惠政策范圍進行合規(guī)納稅C.企業(yè)長期用虛假發(fā)票騙取增值稅抵扣D.個人在正確的稅務(wù)申報表中漏報了部分收入答案：C解析：《中華人民共和國的稅收征管法》中規(guī)定“稅務(wù)欺詐”包括通過虛假開具發(fā)票、隱藏、隱瞞所得等不正當(dāng)手段，逃避法律規(guī)定的納稅義務(wù)的行為。25.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A.30B.15C.45D.60答案：B解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第25條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。26.在中華人民共和國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受、填開發(fā)票的單位和個人，為發(fā)票使用稅款的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納契稅。A.增值稅B.營業(yè)稅C.印花稅D.契稅答案：D解析：根據(jù)我國《契稅暫行條例》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受、填開發(fā)票的單位和個人，為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納契稅。27.下列哪個選項不屬于稅收征管法的基本原則？A.依法征收B.公平公正C.以收抵支D.無償提供服務(wù)答案：C解析：稅收征管法的基本原則包括依法征收、公平公正和以收抵支。其中，“以收抵支”并非基本原則，而是一種征管方法。28.下列哪個選項不屬于稅務(wù)師的職責(zé)？A.代理納稅人辦理納稅申報B.代理納稅人進行稅收籌劃C.為納稅人提供財稅咨詢服務(wù)D.對納稅人的財務(wù)報表進行審計答案：D解析：稅務(wù)師的職責(zé)主要包括代理納稅人辦理納稅申報、代理納稅人進行稅收籌劃和為納稅人提供財稅咨詢服務(wù)。稅務(wù)師并不具備審計資格，因此不能對納稅人的財務(wù)報表進行審計。29、關(guān)于稅收法律關(guān)系中納稅人的權(quán)利，以下說法錯誤的是：A.納稅人有權(quán)申請減稅、免稅的權(quán)利B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其納稅情況保密C.納稅人有權(quán)拒絕不合理或違法的稅務(wù)檢查D.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的違法違規(guī)行為提出申訴和舉報答案：C解析：納稅人有權(quán)申請減稅、免稅的權(quán)利，有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其納稅情況保密，有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的違法違規(guī)行為提出申訴和舉報。然而，拒絕稅務(wù)檢查并非納稅人的權(quán)利，特別是在合理的稅務(wù)檢查情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)部門的正常工作。因此，選項C的說法是錯誤的。30、關(guān)于稅務(wù)行政處罰聽證程序，以下說法正確的是：A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在聽證前三天通知當(dāng)事人相關(guān)事宜B.聽證筆錄由當(dāng)事人與稅務(wù)機關(guān)共同簽字確認C.所有稅務(wù)行政處罰案件都必須進行聽證程序D.聽證主持人的決定具有最終裁決效力答案：B解析：稅務(wù)行政處罰聽證程序中的相關(guān)規(guī)定要求，聽證筆錄需要由當(dāng)事人與稅務(wù)機關(guān)共同簽字確認以確保雙方的權(quán)益不受侵犯。同時，并不是所有稅務(wù)行政處罰案件都必須進行聽證程序，只有當(dāng)當(dāng)事人要求聽證或者符合法定聽證條件時才會進行。聽證主持人的決定并非具有最終裁決效力，只是根據(jù)聽證情況提出的建議或意見。因此，選項B是正確的。而選項A、C、D均存在錯誤之處。31、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，債權(quán)在法定繼承人中分配后，僅分配給特定繼承人的情形，產(chǎn)生什么法律后果？A.該債權(quán)不再受保護B.被獨家繼承人獨享，其他繼承人不再享有債權(quán)C.債權(quán)被終止，繼承人僅需履行分配給此被獨家繼承人的部分責(zé)任D.其他未分得債權(quán)的繼承人在債權(quán)未償清情況下，仍需承擔(dān)連帶償還責(zé)任【答案】D【解析】根據(jù)《民法典》規(guī)定，當(dāng)一個特定繼承人僅獲得法定繼承權(quán)的某一部分時，其他未分配到此部分的繼承人，同樣對剩余分配的債權(quán)承擔(dān)責(zé)任，但此種責(zé)任屬于連帶責(zé)任。32、下列糾紛中可以由仲裁委員會管轄的是：A.離婚糾紛B.勞動爭議C.不服物業(yè)管理處決定的糾紛D.普通的合同糾紛音【答案】B【解析】《中華人民共和國仲裁法》第二條明確指出：“平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。”勞動爭議是勞動者和用人單位之間因勞動關(guān)系所產(chǎn)生的糾紛，屬于可仲裁的范圍。故選項B正確。33、稅法咨詢服務(wù)中，下列哪種行為不屬于守法的行為？A.為納稅人解釋相關(guān)稅法規(guī)定根據(jù)納稅人提供的資料，為其制定避稅方案向納稅人提供稅務(wù)籌劃建議，但確保其合法合規(guī)向納稅人提供有關(guān)稅收政策變化的信息答案：B解析:稅務(wù)師在提供咨詢服務(wù)時，應(yīng)遵守稅法規(guī)定，不應(yīng)幫助納稅人進行違法避稅。34、“稅務(wù)代理人資格條例”規(guī)定，稅務(wù)代理人代理納稅人辦理下列哪項業(yè)務(wù)，需要憑資格證書出示？索取發(fā)票、稅務(wù)證明等輔助性材料B.持公司法人代表名義或其他委托人的身份辦理稅務(wù)登記協(xié)助納稅人填寫和提交稅務(wù)申報表替納稅人向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款答案：D解析:“稅務(wù)代理人資格條例”規(guī)定，稅務(wù)代理人代理納稅人辦理稅務(wù)征收、征管等業(yè)務(wù)，需要憑資格證書出示。35.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是：A.稅務(wù)機關(guān)對公民個人處以罰款，屬于行政處罰行為。B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人偷稅行為處以罰款，屬于行政處罰行為。C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人滯納金加收，屬于行政處罰行為。D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人不申請行政復(fù)議直接提起訴訟的行為，屬于行政處罰行為。答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十六條第一款規(guī)定：“違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。”故選項A錯誤。第八十二條規(guī)定：“稅務(wù)行政處罰的種類包括：（一）罰款；（二）沒收違法所得、沒收非法財物；（三）停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證或者進出口貨物收發(fā)貨人稅務(wù)登記證；（四）取消其增值稅一般納稅人資格；（五）收回稅務(wù)機關(guān)發(fā)給的發(fā)票；（六）吊銷稅務(wù)登記證；（七）收繳發(fā)票和稅務(wù)登記證件；（八）稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他行政處罰?！逼渲?，罰款是針對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為給予的行政處罰，因此選項B正確。滯納金加收屬于稅收強制執(zhí)行措施，不屬于行政處罰，所以選項C錯誤。選項D涉及的是稅務(wù)行政復(fù)議前置程序，不屬于行政處罰行為，故選項D錯誤。36.根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的是：A.納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)當(dāng)事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)依法提出行政復(fù)議申請。B.納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)當(dāng)事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)依法提出行政訴訟。C.納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)當(dāng)事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)直接向人民法院提起訴訟。D.納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)當(dāng)事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，也可以直接向人民法院提起訴訟。答案：B解析：根據(jù)《行政訴訟法》第十二條規(guī)定：“人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟：……（十一）認為行政機關(guān)的其他具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的。”因此，選項B正確。該條款還明確指出，除法律、法規(guī)規(guī)定必須先申請復(fù)議的外，申請人可以依法向人民法院提起訴訟。這意味著一般情況下，稅務(wù)當(dāng)事人可以直接向人民法院提起訴訟，而不是必須經(jīng)過行政復(fù)議，所以選項C錯誤。選項A中的“行政復(fù)議申請”與法律規(guī)定不符，因為對于某些稅務(wù)行政處罰，必須先進行行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的才能提起訴訟，故選項A錯誤。選項D中混淆了行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系，雖然稅務(wù)當(dāng)事人可以選擇申請復(fù)議，但也可以直接提起訴訟，因此選項D錯誤。37、下列哪種情形適用于簡易程序？A、納稅人可以自行辦理的納稅事項B、稅務(wù)機關(guān)認為確需簡化手續(xù)的情況C、納稅人主動到稅務(wù)機關(guān)辦理的業(yè)務(wù)D、稅務(wù)機關(guān)開展風(fēng)險管理試點時答案：B解析：簡易程序是指在特定情形下，稅務(wù)機關(guān)為了提高辦事效率，簡化手續(xù)，對某些符合條件的事項采取的簡化處理方式。常用的簡易程序包括定期定額戶的申報納稅、稅務(wù)登記信息的變更等。對于稅務(wù)機關(guān)認為確需簡化手續(xù)的情況，可以適用簡易程序。38、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A、直接減免稅B、出口退稅C、先征后退稅D、普通優(yōu)惠答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅收優(yōu)惠政策主要包括直接減免稅、出口退稅和先征后退稅等。稅收優(yōu)惠政策是指對納稅人適用的特定稅收制度，目的是為了促進企業(yè)的發(fā)展、鼓勵某些經(jīng)濟活動或?qū)ι鐣幸娴拇胧┑?。選項D“普通優(yōu)惠”不是一個官方的稅收優(yōu)惠政策類別，因此在《稅收征收管理法》中并沒有這個說法。39、下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法，錯誤的是？（）A、稅務(wù)籌劃是指利用合法的方式和手段，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營管理活動，以降低納稅義務(wù)的行為B、稅務(wù)籌劃是企業(yè)合理排列資源，提高經(jīng)濟效益的重要手段C、稅務(wù)籌劃可以及非藥品零散費用墊付，超越法定率設(shè)定高額獎金D、稅務(wù)籌劃合法有效，不僅有利于企業(yè)減輕稅負，還能促進經(jīng)濟社會發(fā)展答案：C解析：稅務(wù)籌劃應(yīng)在法律法規(guī)的框架內(nèi)進行，不能超越法律法規(guī)的限制，避開應(yīng)納稅的稅款并獲取不合理優(yōu)惠。選項C涉及到作弊，違背了稅務(wù)籌劃的合法合理性原則。40、企業(yè)在辦理稅務(wù)籌劃行為時，應(yīng)遵守下列哪些原則？（）A、合法性、經(jīng)濟效益性、精細化管理B、合法性、公平性、合理性C、合法性、安全性、可靠性D、公平性、效益性、透明性答案：B解析：企業(yè)開展稅務(wù)籌劃活動應(yīng)遵守：合法性原則:必須符合現(xiàn)行的稅法規(guī)定，不得采取違法或違規(guī)的行為。公平性原則:稅務(wù)籌劃不應(yīng)損害社會公平正義，不能逃避應(yīng)繳稅款。合理性原則:稅務(wù)籌劃方案應(yīng)該合理、可行，不能采取不合理的方案來降低稅負。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列各項中，屬于我國稅收征收管理法中規(guī)定的稅收保全措施的有（）。A、書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D、凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款答案：ABCD解析：《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券。稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，可以通知有關(guān)單位協(xié)助執(zhí)行。因此ABCD均屬于稅收保全措施。2、根據(jù)我國《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，經(jīng)營者不得從事下列有獎銷售行為（）。A、采用謊稱有獎或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進行有獎銷售B、利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)次價高的商品C、抽獎式的有獎銷售，最高獎的金額超過五千元D、其他不正當(dāng)有獎銷售行為答案：ABCD解析：《反不正當(dāng)競爭法》第十條規(guī)定，經(jīng)營者進行有獎銷售不得存在下列情形：（一）所設(shè)獎的種類、兌獎條件、獎金金額或者獎品等有獎銷售信息不明確，影響兌獎；（二）采用謊稱有獎或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進行有獎銷售；（三）抽獎式的有獎銷售，最高獎的金額超過五萬元。3、根據(jù)最新《民法典》規(guī)定，下列有關(guān)合同的有效性的描述，哪項是不正確的？（）A.當(dāng)事人意志自由，意思表示真實B.合同內(nèi)容具備法律要件，權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確C.合同當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事行為能力D.合同不得違反國家法律規(guī)定答案：A解析：民法典規(guī)定，合同的有效性需要滿足以下條件：當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事行為能力；意思表示真實；合同內(nèi)容具備法律要件，權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確；合同不得違反國家法律規(guī)定。因此，選項A描述錯誤，合同的有效性并不要求當(dāng)事人意志自由。4、根據(jù)《稅法》等相關(guān)法律的規(guī)定，下列資產(chǎn)可以作為企業(yè)所得稅計算基礎(chǔ)的是：（）A.無形資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)C.流動資產(chǎn)D.預(yù)付款答案：ABC解析：企業(yè)所得稅稅基一般包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和流動資產(chǎn)等。預(yù)付款作為流動資產(chǎn)的一部分，也屬于企業(yè)所得稅的計算基礎(chǔ)。因此，選項A、B、C都是正確的，而選項D預(yù)付款并不是企業(yè)所得稅計算的基礎(chǔ)。5、稅務(wù)師持證人員提供的涉稅服務(wù)過程中，下列哪種行為是不合規(guī)的？A、為納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B、為納稅人隱瞞、偽造或者不如實反映其收入、財產(chǎn)等稅務(wù)信息C、為納稅人提供轉(zhuǎn)讓定價咨詢服務(wù)，以稅務(wù)籌劃名義降低稅負D、為納稅人提供合理避稅方案，并確保其不會觸犯稅務(wù)法規(guī)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)師行為準則要求其提供的涉稅服務(wù)應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得幫助納稅人隱瞞、偽造或者不如實反映其收入、財產(chǎn)等稅務(wù)信息。選項A中的行為涉及犯罪，選項C中的行為雖然經(jīng)常被誤解為是合法的稅務(wù)籌劃，但需要確保方案的合法性，并非所有的合理避稅方案都是合法的。選項D中描述的行為是合法的涉稅服務(wù)，因為稅務(wù)籌劃需要在稅法允許的范圍內(nèi)進行。因此，B選項是正確的答案。6、納稅人違反稅法規(guī)定被稅務(wù)機關(guān)處罰后，其合法權(quán)益可以通過哪些途徑進行救濟？A、行政復(fù)議B、行政訴訟C、刑事復(fù)議D、行政處罰復(fù)議答案：AB解析：稅務(wù)行政處罰與稅法救濟途徑是稅務(wù)師考試的重要內(nèi)容。稅務(wù)部門的處罰決定，納稅人可以通過行政復(fù)議和行政訴訟的途徑進行救濟。選項C和D都不對應(yīng)稅務(wù)處罰的正式救濟途徑。因此，正確答案是A、行政復(fù)議和B、行政訴訟。7.在下列情形中，屬于法律對違反通過法律行為所產(chǎn)生的民事義務(wù)的制裁的有？（）A.合同效力待定經(jīng)過補正或者追認后不再具有效力B.通過法律行為使民事權(quán)利喪失C.一方因欺詐使民事行為無效D.通過法律行為使對方造成損害承擔(dān)責(zé)任答案：BCD解析：對違反通過法律行為所產(chǎn)生的民事義務(wù)的制裁應(yīng)當(dāng)具有懲罰性，選項A不具有懲罰性。8.關(guān)于我國《憲法》中的公民道德規(guī)范制裁措施的表述，以下說法不正確的是？（）A.不積極承擔(dān)贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)子女、撫育親屬等義務(wù)的，由所在單位或者基層組織的協(xié)助工作B.婚姻關(guān)系以外的性關(guān)系受到一定的法律制裁C.遺棄家庭成員構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D.不交納稅費的行為，法律規(guī)定要受到行政處罰答案：A解析：選項B，通奸不構(gòu)成犯罪，但受到道德譴責(zé)。選項C，遺棄家庭成員構(gòu)成犯罪的，根據(jù)中國刑法的規(guī)定，可能會被判以刑事處罰。選項D，納稅是國家對于個人或組織產(chǎn)生的義務(wù)，對于拒不執(zhí)行繳納稅費的，國家機關(guān)可進行追繳，造成稅款損失的還需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。9、下列關(guān)于稅務(wù)師依法開展涉稅服務(wù)的行為，屬于違反《稅務(wù)師法》的行為的是（）。A、向納稅人提供設(shè)立分行或分支機構(gòu)的稅務(wù)籌劃建議B、從事與所得稅、房產(chǎn)稅等類型稅收相關(guān)的會計審計服務(wù)C、向納稅人提供避稅、逃稅的建議D、為納稅人辦理申報、答疑等稅務(wù)事項正確答案：C解析:稅務(wù)師依法開展涉稅服務(wù)，不得向納稅人提供避稅、逃稅的建議，否則違反了《稅務(wù)師法》的相關(guān)規(guī)定。10、下列關(guān)于稅務(wù)服務(wù)機構(gòu)和服務(wù)內(nèi)容的表述，正確的是（）。A、稅務(wù)合作機構(gòu)只能提供稅務(wù)代理服務(wù)，不能從事核算憑證服務(wù)；B、稅務(wù)服務(wù)機構(gòu)只能為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)，不能為個人提供服務(wù)；C、稅務(wù)類金融機構(gòu)不能從事稅務(wù)籌劃服務(wù)；D、稅務(wù)備案服務(wù)是稅務(wù)服務(wù)機構(gòu)的必要業(yè)務(wù)。正確答案：D解析:稅務(wù)備案服務(wù)是稅務(wù)服務(wù)機構(gòu)的必要業(yè)務(wù)，接受該項服務(wù)的納稅人需向稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)登記和申報等事項。11、下列關(guān)于”稅務(wù)代理業(yè)務(wù)經(jīng)營許可”的規(guī)定，正確的是（）A.辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的，必須持有《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書》B.稅務(wù)代理機構(gòu)辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的，要向稅務(wù)機關(guān)辦理登記C.個人可以從事稅務(wù)代理活動，不需要辦理任何許可證D.各省(自治區(qū)、直轄市)財政廳（局）負責(zé)審批稅務(wù)代理業(yè)務(wù)許可答案：B解析：根據(jù)稅務(wù)師專業(yè)技術(shù)資格《暫行條例》，設(shè)立稅務(wù)代理機構(gòu)及其分支機構(gòu)的，必須向稅務(wù)機關(guān)辦理登記手續(xù)。個人辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，根據(jù)《稅務(wù)代理業(yè)務(wù)經(jīng)營許可管理辦法》，可以選擇從事稅務(wù)代理專化的個體工商戶和報稅代理業(yè)務(wù)。12、下列對“避稅”概念描述錯誤的是（）A.避稅的行為是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，運用法律手段和途徑合理地降低稅負B.避稅行為是完全合法的，不會受到任何法律的制裁避稅追求的最終目標是在不違反法律的前提下，最大限度地降低納稅義務(wù)D.避稅應(yīng)基于稅法相關(guān)規(guī)定，不能運用不正當(dāng)手段或虛假材料答案：B解析：避稅行為雖然合法，但過多的利用法律漏洞進行避稅，可能會被稅務(wù)機關(guān)認定為“稅務(wù)籌劃”。過度或者利用灰色地帶進行稅務(wù)籌劃行為，可能會受到行政處罰。13.關(guān)于合伙企業(yè)的納稅義務(wù)，以下說法正確的有：()A.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則B.合伙企業(yè)在辦理注銷登記時應(yīng)當(dāng)先納稅C.合伙人按照份額承擔(dān)合伙企業(yè)的稅罷責(zé)任D.個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)中擁有的財產(chǎn)份額按的個人所得稅答案與解析：A,B,C,D解析：對于合伙企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)按照“先分后稅”原則計算其所得。應(yīng)在辦理注銷登記之前完稅。合伙人承擔(dān)合伙企業(yè)的虧損責(zé)任按照出資比例或協(xié)議的約定進行。個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)財產(chǎn)份額按個人所得計征個人所得稅。14.下列哪些稅種屬于直接稅：()A.消費稅B.增值稅C.所得稅D.城市維護建設(shè)稅答案與解析：C解析：直接稅是指由納稅人直接負擔(dān)，不發(fā)生稅負轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。而所得稅屬于典型直接稅，因為納稅義務(wù)人即是負稅義務(wù)人。消費稅、增值稅和城市維護建設(shè)稅雖然在某些情況下會通過價格機制轉(zhuǎn)嫁給消費者，但按照直接稅與間接稅的劃分標準，它們的轉(zhuǎn)嫁性或不完全轉(zhuǎn)嫁性不足以將它們劃歸為直接稅。15.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（二）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。16.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的是：A.書面通知銀行從納稅人賬戶中扣繳稅款B.依法拍賣納稅人財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款C.限制納稅人法定代表人出境D.通知有關(guān)部門阻止納稅人法定代表人出境答案：AB解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款。（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。17.下列哪些行為屬于稅務(wù)師違反稅收法律的行為？(多選)A.為納稅人提供虛假的稅務(wù)籌劃建議B.未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告納稅人的財產(chǎn)情況C.未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告納稅義務(wù)人或者扣繳義務(wù)人的收入、所得情況D.未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)情況答案：A、B、C、D解析：本題考查稅務(wù)師違反稅收法律的行為。選項A、B、C、D均為稅務(wù)師違反稅收法律的行為，因此答案為A、B、C、D。18.下列哪些行為屬于稅務(wù)師違反稅收征管法律的行為？(多選)A.為納稅人提供虛假的稅務(wù)證明材料B.未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和納稅申報資料C.未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送發(fā)票印制、領(lǐng)用、存庫等資料D.未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送涉稅信息答案：A、B、C、D解析：本題考查稅務(wù)師違反稅收征管法律的行為。選項A、B、C、D均為稅務(wù)師違反稅收征管法律的行為，因此答案為A、B、C、D。19、下列關(guān)于稅務(wù)師資格證書發(fā)放的敘述，錯誤的是？（）A.稅務(wù)師資格證書由國家稅務(wù)總局頒發(fā)B.取得稅務(wù)師資格證書的人員，可以依法開展涉稅服務(wù)C.取得稅務(wù)師資格考試的人員，必須從事稅務(wù)行業(yè)一段時間后方可申請持證實踐D.稅務(wù)師資格證書具有國家承認的效力答案：C解析：稅務(wù)師資格考試通過后，即可申請發(fā)證，無需在稅務(wù)行業(yè)中工作一段時間。20、下列屬于稅收代表的職權(quán)范圍的內(nèi)容是（）A.代表企業(yè)申報繳納稅款B.代表企業(yè)進行稅務(wù)籌劃C.代表企業(yè)解決稅務(wù)爭議D.代表企業(yè)辦理退稅手續(xù)答案：A、B、C、D解析：稅收代表具有代表企業(yè)開展稅務(wù)事務(wù)的廣泛職權(quán)，包括申報繳納稅款、進行稅務(wù)籌劃、解決稅務(wù)爭議以及辦理退稅手續(xù)等。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題王先生是一名注冊稅務(wù)師，為一家涉外合資企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)。該企業(yè)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，計劃增加中國境內(nèi)的一項新投資項目，并向王先生咨詢?nèi)绾魏侠戆才磐顿Y結(jié)構(gòu)以規(guī)避稅負，并獲取稅收優(yōu)惠政策。王先生在了解企業(yè)經(jīng)營模式、投資范圍、未來發(fā)展規(guī)劃等信息后，建議企業(yè)采取以下措施：1.將部分投資資金設(shè)立為“黨的十九大精神貫徹落實項目”，享受國家有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。2.將剩余投資資金設(shè)立為“海外總部業(yè)務(wù)合作項目”，利用雙邊稅收條約規(guī)避跨境稅收風(fēng)險。王先生向企業(yè)詳細闡述了上述方案的可行性及潛在稅收優(yōu)惠效果，并承諾幫助企業(yè)完成相關(guān)法律文件準備和申報手續(xù)。然而，王先生事先未查閱相關(guān)法律法規(guī)，并無準確把握上述方案的合法性及稅收政策是否適用。Consequently,王先生的操作存在如下問題：未充分調(diào)查情況，缺乏對企業(yè)業(yè)務(wù)和投資項目的深入了解。未查詢相關(guān)法律法規(guī)及稅收政策，擅自提出不實建議。請分析王先生的行為是否構(gòu)成專業(yè)失誤，并說明理由。答案：王先生的行為構(gòu)成專業(yè)失誤，原因如下：1.違反稅務(wù)師職業(yè)操守：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的知識和技能，并以公正、誠實、獨立和謹慎的態(tài)度履行職責(zé)。王先生未充分調(diào)查企業(yè)情況，未查詢相關(guān)法律法規(guī)，純粹根據(jù)假設(shè)和未經(jīng)過證實的稅收優(yōu)惠政策提出建議，違背了稅務(wù)師職業(yè)操守的基本原則。2.損害客戶利益：王先生缺乏專業(yè)判斷，提出的方案可能不具備合法性或稅收效益，甚至可能給企業(yè)帶來稅收風(fēng)險和法律糾紛，損害了企業(yè)的合法權(quán)益。3.不到位風(fēng)險評估：稅務(wù)師在提供服務(wù)時應(yīng)當(dāng)對相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策進行深入研究，并對可能存在的風(fēng)險進行全面評估，建議適當(dāng)?shù)囊?guī)避措施，而王先生未做到這一點，存在巨大的風(fēng)險。解析：本題考察考生對稅務(wù)師職業(yè)操守及義務(wù)的理解。稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，需要保持高度專業(yè)性，做到知情、獨立、客觀，并對自己意見的合法性、準確性和有效性負責(zé)。同時，稅務(wù)師需要不斷學(xué)習(xí)和更新相關(guān)法律法規(guī)和政策，避免根據(jù)不準確的信息提供服務(wù)，從而避免專業(yè)失誤和潛在的風(fēng)險。第二題案例背景：某企業(yè)因稅務(wù)問題委托稅務(wù)師進行涉稅服務(wù)，在提供服務(wù)過程中涉及到合同法相關(guān)內(nèi)容。請依據(jù)下述情景回答問題。某企業(yè)在與供貨商簽訂合同時涉及一項合同條款，該條款規(guī)定：“由于供應(yīng)商提供的商品存在質(zhì)量問題導(dǎo)致的損失，供應(yīng)商承擔(dān)全部責(zé)任?！彪S后在實際運營過程中，該企業(yè)因商品質(zhì)量問題產(chǎn)生了實際經(jīng)濟損失。問題：結(jié)合涉稅服務(wù)相關(guān)法律，分析該條款的法律效力及企業(yè)應(yīng)如何合理維權(quán)。并指出企業(yè)在后續(xù)合同管理中的注意事項。答案：一、關(guān)于條款的法律效力分析：根據(jù)合同法相關(guān)規(guī)定，合同條款在合法合規(guī)的前提下具有法律效力。本條款中明確了供應(yīng)商對于商品質(zhì)量問題承擔(dān)責(zé)任的約定，是合法且有效的合同條款。因此，當(dāng)實際發(fā)生商品質(zhì)量問題導(dǎo)致?lián)p失時，供應(yīng)商需按照合同約定承擔(dān)全部責(zé)任。二、企業(yè)合理維權(quán)途徑：1.企業(yè)首先應(yīng)保存好與質(zhì)量問題相關(guān)的證據(jù)，如商品質(zhì)量檢測報告、損失計算依據(jù)等。2.與供應(yīng)商進行協(xié)商，依據(jù)合同條款要求