西南林業(yè)大學(xué)《稅法》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁西南林業(yè)大學(xué)

《稅法》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、甲公司按年利率12%向銀行借款，期限1年。若銀行要求甲公司維持借款金額15%的補(bǔ)償性余額，補(bǔ)償性余額的存款利率為2%。該項(xiàng)借款的實(shí)際年利率為（）。A.10%B.11%C.13.76%D.9.09%2、關(guān)于銷售預(yù)測的趨勢預(yù)測分析法，下列說法中正確的是（）。A.算術(shù)平均法適用于銷售量波動較大的產(chǎn)品預(yù)測B.移動平均法的代表性較差C.加權(quán)平均法的權(quán)數(shù)選取應(yīng)遵循“近小遠(yuǎn)大”的原則D.采用指數(shù)平滑法時(shí)，在銷售量波動較小或進(jìn)行長期預(yù)測時(shí)，可選擇較大的平滑指數(shù)3、根據(jù)成本性態(tài)，在一定時(shí)期一定業(yè)務(wù)量范圍之內(nèi)，職工培訓(xùn)費(fèi)一般屬于（）。A.半固定成本B.半變動成本C.約束性固定成本D.酌量性固定成本4、某公司2018年度營業(yè)收入凈額為1320萬元，在資產(chǎn)負(fù)債表中，2018年應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款平均余額為160萬元；另外，補(bǔ)充資料顯示，2018年的壞賬準(zhǔn)備平均余額為10萬元。該公司2018年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為（）天。（1年按360天計(jì)算）。A.43.64B.46.39C.38.75D.39.625、某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預(yù)計(jì)單位售價(jià)11元，單位變動成本8元，固定成本費(fèi)用100萬元，該企業(yè)要實(shí)現(xiàn)500萬元的目標(biāo)利潤，則甲產(chǎn)品的銷售量至少為（）萬件。A.100B.200C.300D.4006、當(dāng)一般納稅人適用的增值稅稅率為9%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%時(shí)，所計(jì)算出的無差別平衡點(diǎn)增值率為（）A.17.65%B.23.08%C.33.33%D.21%7、已知某固定資產(chǎn)的賬面原值為1000萬元，已計(jì)提折舊800萬元，現(xiàn)可售價(jià)120萬元，所得稅稅率為25%，該設(shè)備變現(xiàn)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為（）。A.120B.200C.320D.1408、下列作業(yè)中，屬于產(chǎn)量級作業(yè)的是（）。A.設(shè)備調(diào)試B.產(chǎn)品加工C.現(xiàn)有產(chǎn)品質(zhì)量與功能改進(jìn)D.管理作業(yè)9、下列各項(xiàng)中不屬于普通股股東權(quán)利的是（）。A.剩余財(cái)產(chǎn)要求權(quán)B.固定收益權(quán)C.轉(zhuǎn)讓股份權(quán)D.參與決策權(quán)10、銀行借款分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款，其分類標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.機(jī)構(gòu)對貸款有無擔(dān)保要求B.貸款的期限C.貸款的用途D.提供貸款的機(jī)構(gòu)11、關(guān)于證券投資風(fēng)險(xiǎn)的表述，說法錯(cuò)誤的是（）A.基金投資風(fēng)險(xiǎn)由基金托管人和基金管理人承擔(dān)B.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)不能隨著資產(chǎn)種類的增加而降低C.非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)能隨著資產(chǎn)種類的增加而降低D.國家經(jīng)濟(jì)政策的變化屬于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)12、某公司生產(chǎn)并銷售單一產(chǎn)品，適用的消費(fèi)稅稅率為5%，本期計(jì)劃銷量80000件，公司產(chǎn)銷平衡，完全成本總額為360000元，公司將目標(biāo)利潤定為400000元，則單位產(chǎn)品價(jià)格為（）元。A.5B.9.5C.10D.4.513、下列各項(xiàng)中，不屬于銷售預(yù)算編制內(nèi)容的是（）A.銷售收入B.單價(jià)C.銷售費(fèi)用D.銷售量14、在成熟資本市場上，根據(jù)優(yōu)序融資理論，適當(dāng)?shù)幕I資順序是（）。A.內(nèi)部籌資、銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、發(fā)行普通股B.發(fā)行普通股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、內(nèi)部籌資、銀行借款、發(fā)行債券C.內(nèi)部籌資、發(fā)行普通股、銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券D.發(fā)行普通股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、銀行借款、內(nèi)部籌資、發(fā)行債券15、以成本為基礎(chǔ)制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中，不適合作為轉(zhuǎn)移定價(jià)基礎(chǔ)的是（）。A.變動成本B.固定成本C.變動成本加固定制造費(fèi)用D.完全成本16、如果已知甲資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大于乙資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，則可以推出的結(jié)論是（）。A.甲資產(chǎn)的預(yù)期收益率大于乙資產(chǎn)的預(yù)期收益率B.甲資產(chǎn)的方差大于乙資產(chǎn)的方差C.甲資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)差大于乙資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)差D.甲資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)離差率大于乙資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)離差率17、與銀行借款相比，下列各項(xiàng)中不屬于融資租賃籌資特點(diǎn)的是（）。A.資本成本低B.融資風(fēng)險(xiǎn)小C.融資期限長D.融資限制少18、應(yīng)用“5C”系統(tǒng)評估顧客信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，客戶“能力”是指（）。A.償債能力B.經(jīng)營能力C.創(chuàng)新能力D.發(fā)展能力19、下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃籌資特點(diǎn)的是（）。A.能迅速獲得所需資產(chǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，財(cái)務(wù)優(yōu)勢明顯C.融資租賃的限制條件較少D.資本成本較低20、應(yīng)收賬款監(jiān)控中的ABC分析法下，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是（）。A.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重小B.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重小C.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重大D.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重大二、判斷題（本大題共10個(gè)小題，共20分)1、在交貨期內(nèi)，如果發(fā)生需求量增大或交貨時(shí)間延誤，就會發(fā)生缺貨。為防止由此造成的損失，企業(yè)應(yīng)有一定的保險(xiǎn)儲備。最佳的保險(xiǎn)儲備應(yīng)該是使缺貨損失達(dá)到最低。（）2、財(cái)務(wù)預(yù)算能夠綜合反映各項(xiàng)經(jīng)營預(yù)算和各項(xiàng)專門決策預(yù)算，因此稱為總預(yù)算。（）3、所謂盈虧臨界是指企業(yè)的邊際貢獻(xiàn)與固定成本相等的經(jīng)營狀態(tài)。（）4、若某公司當(dāng)年可分配利潤不足以支付優(yōu)先股的全部股息時(shí)，所欠股息在以后年度不予補(bǔ)發(fā)，則該優(yōu)先股屬于非累積優(yōu)先股。（）5、兩項(xiàng)資產(chǎn)的收益率負(fù)相關(guān)時(shí)，才能分散組合的投資風(fēng)險(xiǎn)。（）6、沒有股東財(cái)富最大化的目標(biāo)，利潤最大化、企業(yè)價(jià)值最大化以及相關(guān)者利益最大化的目標(biāo)也就難以實(shí)現(xiàn)。（）7、對可能給企業(yè)帶來災(zāi)難性損失的項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)主動采取合資、聯(lián)營和聯(lián)合開發(fā)等措施，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（）8、基礎(chǔ)性金融市場是指以基礎(chǔ)性金融產(chǎn)品為交易對象的金融市場，如商業(yè)票據(jù)、企業(yè)債券、企業(yè)股票、期貨、期權(quán)的交易市場。（）9、利息保障倍數(shù)越高，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。（）10、企業(yè)對成本中心進(jìn)行業(yè)績考核時(shí)，應(yīng)要求成本中心對其所發(fā)生或負(fù)擔(dān)的全部成本負(fù)責(zé)。（）三、解析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）甲公司目前有債務(wù)資金3000萬元，年利息費(fèi)用為180萬元，普通股權(quán)數(shù)為1000萬股，公司擬于下一年追加籌資4000萬元，以擴(kuò)大生產(chǎn)銷售規(guī)?！，F(xiàn)有如下兩種籌資方案可供選擇：A方案：增發(fā)普通股500萬股，每股發(fā)行價(jià)8元。B方案：向銀行取得長期借款4000萬元，年利率為8%。假定追加籌資后，預(yù)計(jì)年銷售額為8000萬元，變動成本率為40%，固定成本總額為2000萬元，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮籌資費(fèi)用。要求：

（1）計(jì)算追加籌資后的年息稅前利潤。

（2）分別計(jì)算采用A方案和B方案的每股收益。

（3）計(jì)算兩種籌資方案的每股收益無差別點(diǎn)，并判斷甲公司應(yīng)選擇哪種籌資方案。2、（本題10分）資料一：某公司2020年主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，2021年初研發(fā)出乙和丙兩種新產(chǎn)品，若2021年只生產(chǎn)甲產(chǎn)品的情況下，公司經(jīng)營方面的固定成本為120萬元，甲產(chǎn)品的單價(jià)為300元，單位產(chǎn)品的變動成本為150元，不考慮新產(chǎn)品的情況下，公司對甲產(chǎn)品的銷量預(yù)測如下：

甲公司的收款政策為當(dāng)月銷售當(dāng)月收款50%，次月收款30%，第三個(gè)月收款20%。資料二：公司現(xiàn)在考慮投產(chǎn)乙和丙兩種新產(chǎn)品，乙產(chǎn)品單價(jià)320元，乙產(chǎn)品單位變動成本200元，丙產(chǎn)品單價(jià)400元，丙產(chǎn)品單位變動成本290元，投產(chǎn)乙和丙兩種新產(chǎn)品不增加固定成本，目前有三種方案：方案一：生產(chǎn)乙產(chǎn)品，乙產(chǎn)品全年產(chǎn)銷量達(dá)到8000件，并使得甲產(chǎn)品全年產(chǎn)銷量下降10%；方案二：生產(chǎn)丙產(chǎn)品，丙產(chǎn)品全年產(chǎn)銷量達(dá)到10000件，并使得甲產(chǎn)品全年產(chǎn)銷量下降15%；方案三：生產(chǎn)乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品，乙產(chǎn)品全年產(chǎn)銷量達(dá)到5000件，丙產(chǎn)品全年產(chǎn)銷量達(dá)到6000件，并使得甲產(chǎn)品全年產(chǎn)銷量下降25%。資料三：投產(chǎn)丙產(chǎn)品需要補(bǔ)充流動資金1000萬元，目前公司銀行借款500萬元，利息率6%，普通股股數(shù)100萬股，企業(yè)所得稅稅率25%。目前有以下兩種籌集資金的方式：方案一：通過平價(jià)發(fā)行債券籌集1000萬元，利息率7%，籌資費(fèi)用忽略不計(jì)；方案二：通過普通股籌集資金1000萬元，每股股價(jià)10元，籌資費(fèi)用忽略不計(jì)；資料四：2021年第一季度過后，該企業(yè)進(jìn)行成本分析，針對甲產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)銷量3000件，標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)4小時(shí)/件，標(biāo)準(zhǔn)工資率15元/小時(shí)，實(shí)際甲產(chǎn)品產(chǎn)銷量2800件，一共發(fā)生人工成本182000元，實(shí)際工時(shí)14000小時(shí)。要求：

（1）根據(jù)資料一，計(jì)算只生產(chǎn)甲產(chǎn)品的情況下，甲公司在2021年：

①第二季度收到第一季度銷售的貨款；

②第三季度收到的現(xiàn)金。

（2）根據(jù)資料一和資料二，利用本量利分析的基本原理，幫助企業(yè)確定新產(chǎn)品的投產(chǎn)方案。

（3）根據(jù)資料一和資料二，以及要求

（2）計(jì)算的結(jié)果，預(yù)計(jì)2021年企業(yè)整體的息稅前利潤。

（4）根據(jù)資料三，計(jì)算兩種方案的每股收益無差別點(diǎn)下的息稅前利潤，結(jié)合要求

（3）計(jì)算的結(jié)果，幫助企業(yè)判斷籌資方式。

（5）根據(jù)資料四，計(jì)算直接人工成本差異.直接人工工資率差異.直接人工效率差異。3、（本題10分）某企業(yè)預(yù)測2018年度銷售收入凈額為4500萬元，現(xiàn)銷與賒銷比例為

1：4，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動成本率為50％，企業(yè)的資金成本率為10％。一年按360天計(jì)算。

要求：

(1)計(jì)算2018年度賒銷額。

(2)計(jì)算2018年度應(yīng)收賬款的平均余額。

(3)計(jì)算2018年度應(yīng)收賬款占用資金。

(4)計(jì)算2018年度應(yīng)收賬款的機(jī)會成本。

(5)若2018年應(yīng)收賬款平均余額需要控制在400萬元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多少天?4、（本題10分）某投資者準(zhǔn)備購買甲公司的股票,并打算長期持有。甲公司股票當(dāng)前的市場價(jià)格為32元/股，預(yù)計(jì)未來3年每年股利均為2元/股，隨后股利年增長率為10%。甲公司股票的系數(shù)為2,當(dāng)