審計和監(jiān)督管理制度

審計和監(jiān)督管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度的訂立目的是為了規(guī)范企業(yè)內部審計和監(jiān)督管理工作，確保企業(yè)財務運作的合法性、合規(guī)性和安全性。本制度依據(jù)相關法律法規(guī)、政策文件和公司章程等規(guī)定訂立。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)內部的審計和監(jiān)督管理工作，涉及到全體員工、各級管理人員以及有關方面的合作單位。第三條審計和監(jiān)督管理原則審計和監(jiān)督管理應遵從公正、公平、獨立、權責全都、風險導向、合規(guī)和保密等原則。第二章審計管理第四條審計組織設置企業(yè)設立審計部門，負責組織、實施和管理企業(yè)內部審計工作。審計部門由審計總監(jiān)領導，審計人員由企業(yè)高層任命和管理。第五條審計計劃和任務每年初由審計總監(jiān)組織編制審計計劃，包含審計范圍、重點、時間布置等內容，并報請企業(yè)高層批準。審計計劃應依據(jù)企業(yè)實際情況和風險評估結果確定，并與企業(yè)各部門協(xié)商確定。審計任務由審計總監(jiān)指定，審計人員依照任務書要求完成審計工作。第六條審計程序審計人員應遵守審計程序，包含確定審計目標、收集審計證據(jù)、分析審計結果等。審計程序應符合相關法律法規(guī)和審計規(guī)范的要求。審計人員應進行全面、獨立、客觀和審慎的審計工作，確保審計結論的真實性和準確性。第七條審計結果和報告審計人員應依據(jù)審計工作的實際情況撰寫審計報告，并在規(guī)定時間內提交給企業(yè)高層。審計報告內容應包含審計目的、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、建議的改進措施等。第八條審計跟蹤和整改企業(yè)高層應對審計報告的問題和建議進行評估，并訂立整改計劃。審計部門應跟蹤、督促和評估整改工作的進展情況，并向企業(yè)高層報告。第九條審計保密審計人員應遵守保密原則，不得泄露審計工作的相關信息，并對得知的企業(yè)機密信息保密。第三章監(jiān)督管理第十條監(jiān)督機構設置企業(yè)設立監(jiān)督管理部門，負責組織、實施和管理監(jiān)督工作。監(jiān)督管理部門由監(jiān)督總監(jiān)領導，監(jiān)督管理人員由企業(yè)高層任命和管理。第十一條監(jiān)督計劃和任務每年初由監(jiān)督總監(jiān)組織編制監(jiān)督計劃，包含監(jiān)督范圍、重點、時間布置等內容，并報請企業(yè)高層批準。監(jiān)督計劃應依據(jù)企業(yè)實際情況和風險評估結果確定，并與企業(yè)各部門協(xié)商確定。監(jiān)督任務由監(jiān)督總監(jiān)指定，監(jiān)督管理人員依照任務書要求完成監(jiān)督工作。第十二條監(jiān)督方式和方法監(jiān)督管理應采取定期檢查、不定期抽查、專項調查等方式和方法，對企業(yè)各項管理制度、規(guī)范和操作流程進行監(jiān)督。監(jiān)督管理人員應自動發(fā)現(xiàn)問題、查找原因，并提出改進看法和建議。第十三條監(jiān)督結果和報告監(jiān)督管理人員應將監(jiān)督結果及時記錄，并報告給企業(yè)高層。監(jiān)督報告內容應包含發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、建議的改進措施等。第十四條監(jiān)督跟蹤和整改企業(yè)高層應對監(jiān)督報告的問題和建議進行評估，并訂立整改計劃。監(jiān)督管理部門應跟蹤、督促和評估整改工作的進展情況，并向企業(yè)高層報告。第十五條監(jiān)督保密監(jiān)督管理人員應遵守保密原則，對得知的企業(yè)機密信息保密，不得泄露監(jiān)督工作的相關信息。第四章違規(guī)處理和獎懲制度第十六條違規(guī)行為定義違規(guī)行為包含但不限于違反企業(yè)財務管理制度、違反企業(yè)內部掌控規(guī)定、濫用職權、徇私舞弊、內外勾結等行為。第十七條違規(guī)調查和處理程序違規(guī)行為應及時發(fā)現(xiàn)并進行調查，調查結果應記錄并報告給企業(yè)高層。企業(yè)高層應依據(jù)調查結果，依法依規(guī)進行違規(guī)行為的處理，并承當相應責任。第十八條獎懲制度對于執(zhí)行合規(guī)、誠信、廉潔的員工和部門，企業(yè)應予以表揚、嘉獎。對于違規(guī)行為的員工和部門，企業(yè)應予以批判、警告、罰款、工資調整、降職、開除等相應的懲罰。第五章附則第十九條本制度的解釋權本制度的解釋權歸企業(yè)全部，企業(yè)高層有權對本制度進行解釋和修改。第二十條本制度的施行和宣傳本制度自公布之日起施行，并通過公司內部通知、培訓等形式向全體員工宣傳。第二十一條本制度的監(jiān)督和評估企業(yè)高層應對本制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時矯正和完善。第二十二條其他事項本制度未涉及的其他事項，應