專利評(píng)估說明的撰寫

專利運(yùn)營與融資孵化請(qǐng)進(jìn)入：_______________________________________________________________________________第第頁專利評(píng)估說明的撰寫專利評(píng)估說明的撰寫專利評(píng)估說明是根據(jù)有關(guān)財(cái)政部規(guī)定的基本內(nèi)容和格式的有關(guān)規(guī)定及專利資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的要求撰寫的，用來描述評(píng)估師和評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其評(píng)估項(xiàng)目的評(píng)估程序、方法、依據(jù)、參數(shù)選取和計(jì)算過程，通過委托方、資產(chǎn)占有方充分揭示對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行為和結(jié)果構(gòu)成重大影響的事項(xiàng)，說明評(píng)估操作符合相關(guān)法律、行政法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求。資產(chǎn)評(píng)估說明也是資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書的組成部分，在一定程度上決定評(píng)估結(jié)果的公允性，保護(hù)評(píng)估行為相關(guān)各方的合法利益。它是財(cái)產(chǎn)評(píng)估主管機(jī)關(guān)審查并確認(rèn)評(píng)估報(bào)告的重要文件。按規(guī)定，評(píng)估說明中所揭示的內(nèi)容應(yīng)同評(píng)估報(bào)告書正文所闡述的內(nèi)容一致。評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及委托方、資產(chǎn)占有方應(yīng)保證其撰寫或提供的構(gòu)成評(píng)估說明各組成部分的內(nèi)容真實(shí)完整，未作虛假陳述，也未遺漏重大事項(xiàng)。資產(chǎn)評(píng)估說明應(yīng)包括以下基本內(nèi)容與格式。1評(píng)估說明封面及目錄①評(píng)估說明封面應(yīng)載明該評(píng)估項(xiàng)目名稱，該評(píng)估報(bào)告書的編號(hào)、評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱、評(píng)估報(bào)告提出日期，若需分冊(cè)裝訂的評(píng)估說明，應(yīng)在封面上注明共幾冊(cè)及該冊(cè)的序號(hào)。②評(píng)估說明目錄應(yīng)在封面的下一頁排印，標(biāo)題與頁碼應(yīng)與目錄相符。評(píng)估說明中收錄的備查文件或資料的復(fù)印件也應(yīng)統(tǒng)一標(biāo)注頁碼。2關(guān)于評(píng)估說明使用范圍的聲明應(yīng)寫明評(píng)估說明僅供財(cái)產(chǎn)評(píng)估主管機(jī)關(guān)、企業(yè)主管部門審查資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書和檢查評(píng)估機(jī)構(gòu)工作之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，材料的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。3關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說明該部分由委托方和資產(chǎn)占有方共同撰寫，并應(yīng)由負(fù)責(zé)人簽字，加蓋公章，簽署日期。它是財(cái)產(chǎn)評(píng)估主管機(jī)關(guān)審查并批準(zhǔn)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和評(píng)估機(jī)構(gòu)開展評(píng)估活動(dòng)的必要資料依據(jù)。該部分由以下內(nèi)容構(gòu)成。(1)委托方與資產(chǎn)占有方概況。①企業(yè)名稱、地址、法定代表人；②企業(yè)性質(zhì)；③生產(chǎn)能力、產(chǎn)銷狀況；④財(cái)務(wù)狀況、主要經(jīng)營業(yè)績(jī)、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率等；⑤企業(yè)未來的發(fā)展前景。(2)關(guān)于評(píng)估目的的說明。①寫明本次評(píng)估是為了委托方的何種需要；②準(zhǔn)確說明該經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生是否經(jīng)過批準(zhǔn)，如為已獲批準(zhǔn)的核準(zhǔn)項(xiàng)目，則應(yīng)寫明已獲得的相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件。(3)關(guān)于評(píng)估范圍的說明。①須簡(jiǎn)要寫明納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)在評(píng)估前的賬面金額及資產(chǎn)類型；②寫明本次評(píng)估專利資產(chǎn)所涉及的專利權(quán)、專有技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件的具體內(nèi)容。(4)關(guān)于評(píng)估基準(zhǔn)日的說明。寫明所選取的評(píng)估基準(zhǔn)日以及選取的理由和合理性。評(píng)估基準(zhǔn)日表達(dá)為XX年XX月XX日。(5)可能影響評(píng)估工作的重大事項(xiàng)說明。寫明是否存在影響生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的重大合同、訴訟事項(xiàng)、質(zhì)押或擔(dān)保等事項(xiàng)，并逐一介紹。(6)有關(guān)資產(chǎn)清查情況的說明。①寫明列入清查范圍的專利資產(chǎn)的種類、賬面金額、產(chǎn)權(quán)證明；②清查工作的組織、時(shí)間計(jì)劃、實(shí)施方案。(7)資料清單。列示委托方、資產(chǎn)占有方提供的資產(chǎn)評(píng)估資料名稱，主要包括：①專利資產(chǎn)研制開發(fā)成本費(fèi)用表；②以前年度生產(chǎn)銷售、成本統(tǒng)計(jì)表；③相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為文件；④產(chǎn)權(quán)證明文件；⑤重大合同、協(xié)議等；⑥技術(shù)檢測(cè)報(bào)告；⑦項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。4資產(chǎn)清查核實(shí)情況的說明該部分主要說明評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)委托評(píng)估的企業(yè)所占有的資產(chǎn)和評(píng)估相關(guān)的負(fù)債進(jìn)行清查核實(shí)的情況，具體包括以下基本內(nèi)容：資產(chǎn)清查核實(shí)的內(nèi)容；影響資產(chǎn)清查的事項(xiàng)；資產(chǎn)清查核實(shí)的過程與方法；資產(chǎn)清查結(jié)論。(1)專利資產(chǎn)清查核實(shí)的主要內(nèi)容。①核查委估專利資產(chǎn)的類型；②核查委估專利資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件；③核查委估專利資產(chǎn)的質(zhì)押擔(dān)保事項(xiàng)；④核查專利資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變化的情況；⑤核查委估專利資產(chǎn)以前的評(píng)估情況；⑥核查委估專利資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；⑦核查委估專利資產(chǎn)的許可使用協(xié)議；⑧核查委估專利資產(chǎn)所提供的技術(shù)資料；⑨核查委估專利資產(chǎn)的具體實(shí)施情況。(2)影響專利資產(chǎn)清查的事項(xiàng)。①委估專利資產(chǎn)是否存在轉(zhuǎn)讓及質(zhì)押情況等評(píng)估人員無法了解的情形，需要委托方提供的資料才能確定；②委估專利資產(chǎn)中涉及專有技術(shù)等評(píng)估人員無法詳細(xì)了解的情況。(3)專利資產(chǎn)清查結(jié)論。①委估專利資產(chǎn)的證書號(hào)、有效期限等；②委估專利資產(chǎn)權(quán)利受到限制的核查結(jié)果；③委估專利資產(chǎn)以前年度評(píng)估的核查結(jié)果；④委估專利資產(chǎn)賬面記錄情況。5評(píng)估依據(jù)的說明評(píng)估依據(jù)的說明主要用來說明進(jìn)行評(píng)估工作所遵循的具體行為依據(jù)、法規(guī)依據(jù)、產(chǎn)權(quán)依據(jù)和取價(jià)依據(jù)，具體包括：主要法規(guī)依據(jù)；經(jīng)濟(jì)行為文件；重大合同協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證明文件；采用的取價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；參考資料及其他。(1)主要法規(guī)依據(jù)。主要列示國家公布的與資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)的主要法律、法規(guī)、規(guī)章、制度及國家政策。涉及專利資產(chǎn)評(píng)估的主要法規(guī)依據(jù)有：①國務(wù)院1991年第91號(hào)令《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》；②國有資產(chǎn)管理局國資辦發(fā)[1992]36號(hào)文《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》；③國有資產(chǎn)管理局國資辦發(fā)[1996]23號(hào)文《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見》；④財(cái)政部頒發(fā)財(cái)評(píng)字[1999]91號(hào)文《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容和格式的暫行規(guī)定》；⑤財(cái)政部頒發(fā)財(cái)會(huì)[2001]1051號(hào)文《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》；⑥《中華人民共和國專利法》；⑦《中華人民共和國專利法實(shí)施細(xì)則》；⑧《中華人民共和國商標(biāo)法》；⑨《中華人民共和國商標(biāo)法實(shí)施條例》；⑩《中華人民共和國著作權(quán)法》；?《計(jì)算機(jī)軟件登記辦法》；?《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》；?《中華人民共和國合同法》；?《中華人民共和國反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》。(2)經(jīng)濟(jì)行為文件。①說明實(shí)施經(jīng)濟(jì)行為所取得的有關(guān)部門批準(zhǔn)；②說明與合作方或購買方所簽訂的意向協(xié)議情況；③說明董事會(huì)的決議情況。經(jīng)濟(jì)行為文件是反映委托方的評(píng)估目的及委托行為是否合法有效的重要文件。實(shí)際評(píng)估工作中可能會(huì)遇到委托方?jīng)]有提供相關(guān)的行為文件，但評(píng)估人員要對(duì)委托方委托評(píng)估的實(shí)際意圖進(jìn)行詳細(xì)了解。(3)重大合同協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證明文件。專利資產(chǎn)評(píng)估所涉及的重大合同、協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證明文件主要有：①專利證書；②商標(biāo)專用權(quán)證書；③軟件登記證書；④產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；⑤質(zhì)押貸款合同。(4)采用的取價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。主要說明由評(píng)估人員所選取的確定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，包括國家部委、地方政府及有關(guān)部門頒發(fā)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范文件，主要包括：①專利保護(hù)年限的規(guī)定；②商標(biāo)的保護(hù)及續(xù)展的規(guī)定；③國家規(guī)定的國債利率；④評(píng)估人員查詢的其他標(biāo)準(zhǔn)。(5)參考資料及其他。主要列式由評(píng)估人員所選取的確定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的參考資料，包括經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)資料、研究成果、統(tǒng)計(jì)資料、行業(yè)慣例及國際評(píng)估慣例等，以及評(píng)估人員認(rèn)為需要列式的其他評(píng)估依據(jù)。6評(píng)估技術(shù)說明評(píng)估技術(shù)說明主要是對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定估算和估價(jià)過程的解釋，反映評(píng)估中選定的評(píng)估方法和采用的技術(shù)思路及實(shí)施的評(píng)估工作。專利資產(chǎn)的評(píng)估技術(shù)說明主要包括以下內(nèi)容。(1)委估專利資產(chǎn)的基本情況說明。1)委估專利資產(chǎn)的性質(zhì)、目前及歷史狀況。①委估專利資產(chǎn)屬于專利資產(chǎn)中的哪一類；②專利資產(chǎn)目前及歷史的法律狀況以及專利資產(chǎn)的研究開發(fā)歷史情況。2)委估對(duì)象存在性的確認(rèn)。①委估對(duì)象的專利證書、商標(biāo)專用權(quán)證書、計(jì)算機(jī)軟件登記證書；②委估對(duì)象的生產(chǎn)線、生產(chǎn)產(chǎn)品；③委估對(duì)象的技術(shù)檢測(cè)報(bào)告。(2)委估對(duì)象的特征分析說明。1)委估對(duì)象技術(shù)特征。對(duì)于專利權(quán)、專有技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件主要分析技術(shù)的核心內(nèi)容，以及技術(shù)的保護(hù)及保密內(nèi)容。2)委估對(duì)象與密切相關(guān)的現(xiàn)有技術(shù)比較分析。通過比較分析，可以得出委估對(duì)象與現(xiàn)有技術(shù)的異同點(diǎn)。3)委估對(duì)象的技術(shù)成熟程度。委估對(duì)象的技術(shù)成熟度可以從委估對(duì)象的技術(shù)檢測(cè)報(bào)告及委估技術(shù)所處的階段來分析。4)委估對(duì)象和相關(guān)技術(shù)的配合分析。這是分析委估技術(shù)是否是獨(dú)立的技術(shù)，與其他技術(shù)配合的難易程度。(3)委估對(duì)象的應(yīng)用分析。①委估對(duì)象的理論應(yīng)用領(lǐng)域分析；②委估對(duì)象的實(shí)際應(yīng)用情況分析。(4)價(jià)值影響因素分析。①影響委估對(duì)象經(jīng)濟(jì)價(jià)值的宏觀經(jīng)濟(jì)前景分析；②影響委估對(duì)象價(jià)值的行業(yè)狀況分析；③影響委估對(duì)象經(jīng)濟(jì)價(jià)值的企業(yè)狀況及前景分析；④委估對(duì)象產(chǎn)業(yè)化不確定因素對(duì)評(píng)估的影響分析。評(píng)估結(jié)論及其分析評(píng)估結(jié)論及其分析主要是總體概括說明評(píng)估結(jié)論，包括如下的基本內(nèi)容和格式。1評(píng)估結(jié)論①用文字?jǐn)⑹鰧＠Y產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的結(jié)果；②含有“評(píng)估結(jié)論詳細(xì)情況見評(píng)估明細(xì)表”的字樣；③含有“評(píng)估結(jié)論根據(jù)以上評(píng)估工作得出”的字樣；④含有存在多家資產(chǎn)占有方的情況時(shí)，應(yīng)分別說明評(píng)估結(jié)果。2評(píng)估結(jié)論成立的條件①寫明評(píng)估結(jié)論系根據(jù)上述原則、依據(jù)、前提、方法、程序得出的；②寫明評(píng)估結(jié)論僅為評(píng)估目的服務(wù)；③寫明評(píng)估結(jié)論系對(duì)評(píng)估基準(zhǔn)日資產(chǎn)公允價(jià)值的反映；④寫明評(píng)估結(jié)論只有在上述原則、依據(jù)、前提存在的條件下成立；⑤寫明是否考慮了國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變化以及遇有自然力和其他不可抗力的影響；⑥寫明評(píng)估結(jié)論是本評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的，受本評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平和能力的影響。3評(píng)估結(jié)論的瑕疵事項(xiàng)主要敘述評(píng)估人員在評(píng)估過程中已發(fā)現(xiàn)可能影響評(píng)估結(jié)論，但非評(píng)估人員職業(yè)水平和能力所能解決的事項(xiàng)。4評(píng)估