《篇預(yù)算及政府》課件

政府預(yù)算政府預(yù)算是政府財政收支的總體規(guī)劃,包括政府收入和支出的確定、管理和控制。它是政府財政管理的核心,反映政府財政政策的走向。課程目標(biāo)掌握政府預(yù)算的基本概念、職能和分類了解政府預(yù)算的基本內(nèi)容和特點(diǎn),為后續(xù)學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。學(xué)習(xí)預(yù)算編制的基本原則和程序掌握政府預(yù)算編制的基本步驟和方法,為參與實(shí)際預(yù)算工作做好準(zhǔn)備。熟悉稅收、支出、赤字等財政基礎(chǔ)知識全面理解政府財政運(yùn)作的相關(guān)概念和機(jī)制,為后續(xù)學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。了解政府預(yù)算管理改革的趨勢掌握政府預(yù)算管理的新動向,為將來參與改革做好思想準(zhǔn)備。什么是政府預(yù)算政府預(yù)算的定義政府預(yù)算是政府在一定時期內(nèi)預(yù)計的收支計劃。它是政府履行職責(zé)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的財政基礎(chǔ)和保障。政府預(yù)算的作用政府預(yù)算是政府對財政收支的計劃和管控,體現(xiàn)了政府的財政政策,影響宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。政府預(yù)算的編制政府預(yù)算由政府根據(jù)法律程序編制,經(jīng)立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行,是政府財政管理的核心內(nèi)容。政府預(yù)算的職能資源配置政府預(yù)算可以通過調(diào)整財政支出來影響資源的配置,促進(jìn)社會公平正義和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。宏觀調(diào)控政府預(yù)算是實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的重要工具,可以調(diào)節(jié)總需求、穩(wěn)定物價和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。社會保障政府預(yù)算可以為社會提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等公共服務(wù),保障社會公平公正,維護(hù)社會穩(wěn)定。民主監(jiān)督政府預(yù)算編制和執(zhí)行過程是接受公眾監(jiān)督的重要渠道,體現(xiàn)了政府的透明度和問責(zé)制。預(yù)算的分類按支出項目分類如經(jīng)常性預(yù)算和資本性預(yù)算,反映政府日常運(yùn)轉(zhuǎn)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的開支。按資金來源分類如一般預(yù)算和專項預(yù)算,前者來自于稅收等一般收入,后者為特定用途設(shè)立的專項資金。按支付方式分類如現(xiàn)金預(yù)算和非現(xiàn)金預(yù)算,前者為實(shí)際現(xiàn)金支出,后者為折舊、貸款等非現(xiàn)金支出。按預(yù)算編制主體分類如中央政府預(yù)算和地方政府預(yù)算,反映不同層級政府的財政收支情況。預(yù)算編制的基本原則1合法性預(yù)算編制必須遵守相關(guān)法律法規(guī),確保預(yù)算制定和執(zhí)行的合法性。2全面性預(yù)算應(yīng)該涵蓋政府收支的所有項目,保證預(yù)算編制的全面性和完整性。3真實(shí)性預(yù)算數(shù)據(jù)和計劃應(yīng)該科學(xué)合理,反映實(shí)際情況,確保預(yù)算編制的真實(shí)性。4公開透明政府預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)公開透明,接受公眾監(jiān)督,確保預(yù)算的公正性。預(yù)算編制的基本程序1預(yù)算計劃明確財政收支預(yù)算目標(biāo)和指標(biāo)2預(yù)算編制依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行預(yù)算編制3預(yù)算審議相關(guān)部門和代表機(jī)構(gòu)對預(yù)算進(jìn)行審議4預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行財政收支5預(yù)算監(jiān)督定期對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督檢查政府預(yù)算編制是一個循環(huán)往復(fù)的動態(tài)過程,包括預(yù)算計劃、預(yù)算編制、預(yù)算審議、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算監(jiān)督等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這些步驟相互銜接,確保財政收支合理分配,實(shí)現(xiàn)財政預(yù)算的有效管理。稅收的概念及分類1稅收概念稅收是政府為履行公共職能而向公民和企業(yè)征收的一種強(qiáng)制性貨幣繳納。2稅種分類稅收可按納稅主體分為個人所得稅和企業(yè)所得稅，按征收對象分為直接稅和間接稅。3不同稅種特點(diǎn)各種稅收在征收對象、稅率、征收方式等方面均有不同，需要針對性管理。稅收的重要作用調(diào)節(jié)收支平衡稅收是政府重要的財政收入來源,有助于維持政府預(yù)算收支平衡,確保基本公共服務(wù)的提供。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收政策可調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì),鼓勵投資和消費(fèi),推動產(chǎn)業(yè)升級,從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。實(shí)現(xiàn)社會公平通過稅收分配,政府可減少貧富差距,實(shí)現(xiàn)社會公平正義,維護(hù)社會和諧穩(wěn)定。主要稅種介紹個人所得稅個人所得稅是自然人取得工資薪金、經(jīng)營所得、利息、股息、特許權(quán)使用費(fèi)等各種收入應(yīng)繳納的稅款。它是國家主要的直接稅種。增值稅增值稅是以商品及勞務(wù)的增值額為計稅依據(jù)的一種間接稅。它覆蓋整個生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié),是國家最主要的稅收來源之一。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對企業(yè)的盈利收入征收的一種直接稅。它是企業(yè)應(yīng)繳納的主要稅種之一,對企業(yè)經(jīng)營和投資具有重要影響。消費(fèi)稅消費(fèi)稅是對特定商品的生產(chǎn)、加工、批發(fā)或零售環(huán)節(jié)征收的一種間接稅。它可調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu),促進(jìn)合理消費(fèi)。稅收征管制度完善的征管制度科學(xué)的稅收征管制度是確保稅收公平公正、提高稅收效率的關(guān)鍵。包括稅法、稅務(wù)機(jī)構(gòu)、征管措施等多個環(huán)節(jié)。專業(yè)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)成熟的稅收征管體系需要專業(yè)高效的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)稅收登記、征收、管理和服務(wù)等職責(zé)?，F(xiàn)代化的征管措施采用電子申報、網(wǎng)上繳稅等信息技術(shù)手段,提高了稅收征管的效率和便捷性。政府支出的基本構(gòu)成經(jīng)常性支出包括工資薪酬、公共服務(wù)、社會保障等日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出資本性支出包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國有資產(chǎn)投資等長期發(fā)展支出轉(zhuǎn)移性支出包括補(bǔ)助、救濟(jì)金、稅收返還等向其他經(jīng)濟(jì)主體的轉(zhuǎn)移支付政府支出涵蓋了日常運(yùn)轉(zhuǎn)、長期發(fā)展和社會轉(zhuǎn)移等各個方面,反映了政府在推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的多元角色。合理編制和管理政府支出是財政健康運(yùn)行的關(guān)鍵所在。政府支出管理預(yù)算分配政府應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和社會發(fā)展需求,合理分配財政資金,并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度。規(guī)范開支政府應(yīng)建立健全內(nèi)控機(jī)制,加強(qiáng)財政資金使用的監(jiān)督和審查,防范財政資金浪費(fèi)和濫用。注重績效政府應(yīng)建立科學(xué)的績效考核機(jī)制,將財政支出與實(shí)際工作績效掛鉤,提高資金使用效率。支持發(fā)展政府應(yīng)加大對重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的投入,為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供有力的財政保障。赤字及其處理赤字產(chǎn)生的原因政府收支出現(xiàn)赤字的主要原因包括經(jīng)濟(jì)增長放緩、政府開支過高、稅收不足等。赤字會加劇國債規(guī)模的擴(kuò)大,增加償付壓力。赤字的危害長期存在赤字會引發(fā)高通脹、資產(chǎn)泡沫、債務(wù)違約等風(fēng)險,嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行。因此必須采取有效措施予以控制。赤字處理措施政府應(yīng)通過增加稅收、控制支出、發(fā)展經(jīng)濟(jì)、發(fā)行國債等方式來縮小赤字。同時加強(qiáng)財政紀(jì)律,提高資金使用效率。赤字與財政政策政府可采取適當(dāng)?shù)臄U(kuò)張性財政政策來應(yīng)對短期赤字,但需兼顧長期財政可持續(xù)性。對于結(jié)構(gòu)性赤字,需要深化改革措施。預(yù)算平衡與財政政策預(yù)算平衡政府的收支預(yù)算要做到收支平衡,確保財政收支的總體平衡,避免財政赤字過大或財政盈余過高。財政政策政府通過調(diào)整稅收和支出政策,影響總需求,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長、充分就業(yè)和物價穩(wěn)定等目標(biāo)。政策協(xié)調(diào)財政政策需要與貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策等其他宏觀政策進(jìn)行有效協(xié)調(diào),發(fā)揮綜合作用。公共財政與微觀經(jīng)濟(jì)1資源配置效率政府預(yù)算的支出決定了社會資源的配置,可以優(yōu)化資源利用,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率。2市場調(diào)節(jié)作用政府通過稅收、補(bǔ)貼等政策手段,可以糾正市場失靈,促進(jìn)市場公平競爭。3激勵機(jī)制政府的預(yù)算政策能影響個人及企業(yè)的投資、消費(fèi)、生產(chǎn)等決策行為,發(fā)揮激勵作用。4收入分配調(diào)節(jié)政府預(yù)算通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等政策,可調(diào)節(jié)收入分配,縮小貧富差距。公共財政與宏觀經(jīng)濟(jì)政府預(yù)算對經(jīng)濟(jì)增長的影響政府預(yù)算政策通過調(diào)整財政收支,可以影響國民收入、投資、消費(fèi)等宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo),從而推動經(jīng)濟(jì)增長。政府應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢適當(dāng)調(diào)整財政收支以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)。政府支出結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響政府支出的結(jié)構(gòu)和方向直接影響到資源的配置和使用效率,從而影響宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。政府應(yīng)將支出重點(diǎn)放在能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的領(lǐng)域,以發(fā)揮財政政策的積極作用。稅收政策對經(jīng)濟(jì)周期的影響政府的稅收政策可以通過調(diào)節(jié)消費(fèi)、投資和儲蓄等宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來調(diào)控經(jīng)濟(jì)周期,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。合理的稅收政策有助于緩解經(jīng)濟(jì)的周期性波動。政府預(yù)算管理改革明確目標(biāo)政府預(yù)算管理改革應(yīng)以提高公共財政管理效率和透明度為目標(biāo)，促進(jìn)收支平衡和資源優(yōu)化配置。創(chuàng)新機(jī)制通過預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的創(chuàng)新，不斷優(yōu)化預(yù)算管理流程和手段。信息化建設(shè)加快政府預(yù)算信息化建設(shè)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)提高預(yù)算管理的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。財政電子化建設(shè)云計算利用云計算技術(shù)實(shí)現(xiàn)財政管理的靈活擴(kuò)展和高效運(yùn)行。大數(shù)據(jù)分析通過大數(shù)據(jù)分析技術(shù)深入挖掘財政數(shù)據(jù),提高決策支持能力。流程自動化利用信息技術(shù)優(yōu)化財政管理流程,提高工作效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。信息安全加強(qiáng)財政數(shù)據(jù)的安全防護(hù),確保敏感信息的可靠性和完整性。政府預(yù)算公開透明化公開預(yù)算數(shù)據(jù)政府應(yīng)該定期公開預(yù)算收支數(shù)據(jù)、執(zhí)行情況等信息,并采用可視化等手段提高數(shù)據(jù)透明度。加強(qiáng)審查監(jiān)督邀請公眾、專家等參與預(yù)算審查,提高預(yù)算編制和執(zhí)行的透明度和公眾參與度。建立公開平臺通過建立政府預(yù)算公開平臺,方便公眾查閱和監(jiān)督預(yù)算相關(guān)信息,增強(qiáng)財政管理透明度。政府采購管理1合法合規(guī)政府采購需嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī),確保公開透明、公平公正。2規(guī)范流程建立科學(xué)的采購程序,規(guī)范采購行為,提高采購效率和質(zhì)量。3促進(jìn)發(fā)展政府采購可帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會進(jìn)步。4加強(qiáng)監(jiān)督政府采購全過程應(yīng)接受社會各界的廣泛監(jiān)督,確保陽光操作。政府投資管理確定投資方向政府投資需要結(jié)合國家發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)規(guī)劃,合理確定投資方向,支持重點(diǎn)行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的發(fā)展?？茖W(xué)評估投資政府投資項目需要通過嚴(yán)格的可行性研究和風(fēng)險評估,確保投資決策科學(xué)合理。規(guī)范投資管理政府應(yīng)建立健全的投資管理制度,規(guī)范投資決策程序,加強(qiáng)投資監(jiān)督和績效考核。創(chuàng)新投資模式政府投資應(yīng)充分發(fā)揮引導(dǎo)和帶動作用,創(chuàng)新投資方式,鼓勵社會資本參與。政府債務(wù)管理債務(wù)規(guī)?？刂普侠砜刂苽鶆?wù)規(guī)模,保持債務(wù)水平在可承受范圍內(nèi),避免債務(wù)危機(jī)發(fā)生。債務(wù)成本管控通過優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、降低利率、延長償還期限等措施,降低政府債務(wù)的融資成本。償債資金保障政府要切實(shí)保障償債資金,確保如期償還到期債務(wù),維護(hù)政府信用。風(fēng)險預(yù)防機(jī)制建立健全的風(fēng)險監(jiān)測、預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制,防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險。政府審計與監(jiān)督政府審計政府審計是一種獨(dú)立且客觀的檢查和評價政府財務(wù)收支活動及其他經(jīng)濟(jì)活動的行為。它是保證政府資金使用效率和合規(guī)性的重要手段。政府監(jiān)督政府監(jiān)督是對政府機(jī)構(gòu)、公共項目和公共資金的使用進(jìn)行監(jiān)測和檢查的過程。它確保政府權(quán)力受到制衡,有助于提高廉潔和施政效率。審計報告審計報告是審計機(jī)關(guān)對被審計單位財務(wù)收支情況和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行評價后編寫的正式文件。它為決策者提供了重要的財務(wù)信息和建議。政府績效管理概念與意義政府績效管理是政府提高公共服務(wù)質(zhì)量和效率的重要手段。它以改善服務(wù)結(jié)果為導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)政府部門的工作目標(biāo)、管理過程和服務(wù)產(chǎn)出的可衡量性。主要內(nèi)容政府績效管理包括制定績效指標(biāo)、評估績效、反饋改進(jìn)等全過程管控，以提升政府管理水平和公眾滿意度。實(shí)施意義有利于提高資源配置效率、增強(qiáng)政府公信力、促進(jìn)政府與公眾的良性互動。是推動政府治理現(xiàn)代化的重要舉措。實(shí)施難點(diǎn)如何確立合理的績效指標(biāo)、建立科學(xué)的評估機(jī)制、將績效結(jié)果與激勵措施、預(yù)算分配掛鉤等都是亟待解決的問題。地方政府預(yù)算管理1地方財政自主權(quán)地方政府擁有一定的自主決策權(quán),可根據(jù)本地實(shí)際情況制定預(yù)算。2預(yù)算編制與執(zhí)行地方政府必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制和執(zhí)行的法律法規(guī),確保公共資金使用效率。3財政轉(zhuǎn)移支付中央政府通過轉(zhuǎn)移支付政策,協(xié)調(diào)地方財政收支關(guān)系,縮小地區(qū)差距。4績效管理地方政府要建立科學(xué)的績效考核機(jī)制,提高財政資金使用效益。中央與地方財政關(guān)系分稅制財政體系中央和地方政府在稅收、支出等方面的職責(zé)劃分,建立穩(wěn)定的財政關(guān)系。財政轉(zhuǎn)移支付中央政府向地方政府提供一定數(shù)量的資金,縮小地區(qū)間財力差距。中央地方協(xié)調(diào)建立健全中央與地方權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)的預(yù)算管理體系,提高資金使用效率。發(fā)達(dá)國家預(yù)算管理經(jīng)驗強(qiáng)調(diào)政府財政透明發(fā)達(dá)國家通過公開預(yù)算信息、實(shí)行政府會計改革等措施,提高財政管理的透明度和問責(zé)制。注重預(yù)算績效管理制定全面的績效目標(biāo)體系,將預(yù)算分配與績效考核相掛鉤,提高公共資金使用效率。加強(qiáng)中期財政規(guī)劃通過制定中期財政規(guī)劃,加強(qiáng)財政政策的連續(xù)性和可持續(xù)性,提高預(yù)算管理的科學(xué)性。建立健全內(nèi)部控制設(shè)立有效的內(nèi)部審計體系,確保預(yù)算執(zhí)行的合法性和規(guī)范性,防范財政風(fēng)險。中國政府預(yù)算管理的挑戰(zhàn)信息化程度不足現(xiàn)行預(yù)算管理系統(tǒng)信息化水平較低,數(shù)據(jù)共享和集成有待提高。公眾參與有限預(yù)算編制和執(zhí)行過程缺乏公眾參與,透明度和問責(zé)制有待進(jìn)一步加強(qiáng)。管理機(jī)制有待優(yōu)化預(yù)算管理的法律法規(guī)、制度建設(shè)以及績效評估體系仍需完善。中央地方權(quán)責(zé)不明確中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分需進(jìn)一步明確,協(xié)調(diào)配合有待加強(qiáng)。未來政府預(yù)算管理展望數(shù)字化轉(zhuǎn)型利用大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術(shù)提升預(yù)算管理的信息化水平，實(shí)現(xiàn)更智能、高效的預(yù)算管理。公眾參與增強(qiáng)預(yù)算公開透明度，鼓勵公眾參與預(yù)算編制和監(jiān)督，提高預(yù)算的公眾認(rèn)知度?？冃Ч芾硗晟祁A(yù)算績效管理機(jī)制，將資