資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

1總則

1.1為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品（以下簡稱“資

產(chǎn)”）的管理，掌握資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，正確計(jì)提折舊，確保公司

財(cái)產(chǎn)不受損失，保證資產(chǎn)以良好的技術(shù)狀態(tài)充分發(fā)揮其性能，明確公

司相關(guān)部門及使用單位的職責(zé)，特制定本制度。

1.2本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上，單位價(jià)值在

1000元以上（含1000元），并在使用過程中俁持原有形態(tài)的資產(chǎn)，包括

房屋及建筑物、交通運(yùn)輸工具、辦公家具設(shè)備以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營

有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，但不包括易損品、消耗品；或單位價(jià)值

雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用時(shí)間在1年以上的同類批量物資，亦作

為固定資產(chǎn)管理。

1.3本制度所稱低值易耗品指使用不能作為固定資產(chǎn)的各種用具

物品，使用年限在1年以上，單位價(jià)值在300元（含）至1000元（不含）之

間的資產(chǎn)。如工具、管理工具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營活動(dòng)過程中周

轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

1.4本制度所稱無形資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租

給他人或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，

包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。

1.5本制度適用于公司各部門、各分公司，其他相關(guān)公司參照?qǐng)?zhí)

行。

2資產(chǎn)的管理體制

生產(chǎn)技術(shù)管理部是公司資產(chǎn)綜合管理部門，對(duì)全公司資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)

一監(jiān)督管理，并對(duì)各分公司資產(chǎn)管理情況實(shí)施監(jiān)督。財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)實(shí)

施價(jià)值管理。資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)實(shí)施日常管理。各

部門、分公司配備專職（或兼職）資產(chǎn)管理人員，名單報(bào)生產(chǎn)技術(shù)管

理部備案，變更時(shí)及時(shí)報(bào)生產(chǎn)技術(shù)管理部備案。

2.1生產(chǎn)技術(shù)管理部職責(zé)

2.1.1貫徹執(zhí)行公司有關(guān)國有資產(chǎn)管理的方針、政策、條例及現(xiàn)

定，制定并完善資產(chǎn)管理制度。

2.1.2參與公司新建、改（擴(kuò)）建項(xiàng)目的各類固定資產(chǎn)的選型、

配套、檢查及建立全公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)臺(tái)賬（附件1）O

2.1.3負(fù)責(zé)審批并辦理購置、租賃、調(diào)撥、驗(yàn)收、盤點(diǎn)、封存、

啟用及報(bào)廢等事項(xiàng)的相關(guān)手續(xù)。

2.1.4督促各單位更新資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，檢查賬、物、卡的管理工

作，做到賬物卡相符，隨時(shí)掌握資產(chǎn)的使用狀況。

2.1.5嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣及拆

除資產(chǎn)的行為和破壞資產(chǎn)的現(xiàn)象，嚴(yán)肅追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。

2.1.6負(fù)責(zé)在建工程轉(zhuǎn)固的審核、驗(yàn)收等工作。

2.2財(cái)務(wù)部職責(zé)

2.2.1審核資產(chǎn)付款手續(xù)，并及時(shí)支付款項(xiàng)。

2.2.2負(fù)責(zé)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，對(duì)資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、折舊、攤銷、減

值、報(bào)廢等進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.2.3負(fù)責(zé)提供轉(zhuǎn)固在建工程的入賬價(jià)值。

2.2.4配合公司定期和不定期的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。

2.3使用和保管部門職責(zé)

2.3.1提出資產(chǎn)購建、維護(hù)、修理、更新、報(bào)廢申請(qǐng)。

2.3.2正確使用、保養(yǎng)和保管資產(chǎn)。

2.3.3配合生產(chǎn)技術(shù)管理部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)。

2.3.4負(fù)責(zé)提供轉(zhuǎn)固在建工程相關(guān)手續(xù)、資料。

2.4工程建設(shè)蓋門提交在建工程轉(zhuǎn)固資產(chǎn)申請(qǐng)。

2.5子公司根捱本辦法擬定相應(yīng)的資產(chǎn)管理制度，經(jīng)子公司審嘆

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通過并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)生產(chǎn)技術(shù)管理部備案。

3資產(chǎn)分類

3.1公司固定資產(chǎn)劃分為5大類、12小類。

3.1.1固定資產(chǎn)5大類：

序號(hào)固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限預(yù)計(jì)凈殘值率年折舊率

1房屋及建筑物20年-50年3%4.85%-1.94%

2機(jī)器設(shè)備10-20年3%9.70%-4.85%

3運(yùn)輸工具6-20年3%16.17%-4.85%

4電子設(shè)備5年3%19.40%

5辦公設(shè)備及其他5年3%19.40%

3.1.2固定資產(chǎn)12小類:

3.1.2.1輸氣管線：指輸氣管道、工藝管網(wǎng)、城市管網(wǎng)等。

3.1.2.2輸氣專用設(shè)備：指壓力容器、清管設(shè)備、除塵分離設(shè)備、陰

極保護(hù)設(shè)備及其他輸氣專用設(shè)備等。

3.1.2.3動(dòng)力設(shè)備及設(shè)施:指發(fā)電機(jī)組、變電設(shè)備、配電設(shè)備及發(fā)

施、鍋爐及附屬設(shè)備、氣體壓縮機(jī)、泵類及其他動(dòng)力設(shè)備等。

3.1.2.4傳導(dǎo)設(shè)備：指輸配電線路、供熱管網(wǎng)及其他傳導(dǎo)設(shè)備等。

3.1.2.5通信設(shè)備：指衛(wèi)星通信設(shè)備、電話交換設(shè)備、通訊線路、會(huì)

議電話設(shè)備及其他通信設(shè)備等。

3.1.2.6自動(dòng)化設(shè)備：指自動(dòng)化控制設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)機(jī)外部設(shè)

備及其他自動(dòng)化設(shè)冬等。

3.1.2.7工具及儀器：指專用檢測機(jī)具、焊割設(shè)備及通用測試儀

器等。

3.1.2.8供排水設(shè)施：指供水設(shè)施、排水設(shè)施及水管線等。

3.1.2.9運(yùn)輸設(shè)備：指載客汽車、載重汽車及其他運(yùn)輸設(shè)備等。

3.1.2.10其他設(shè)備：指管理辦公設(shè)備、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)備、環(huán)保設(shè)

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《資產(chǎn)采購申請(qǐng)單》（附件2），寫明申請(qǐng)理由，提供必要的允許采購

資產(chǎn)的相關(guān)依據(jù)，資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量等信息。

5.1.2各部門及分公司出于生產(chǎn)、經(jīng)營需要必須配置資產(chǎn)時(shí)，提

前向相關(guān)部門提出申請(qǐng)。購置投資項(xiàng)目類資產(chǎn)，采購申請(qǐng)單上報(bào)經(jīng)營

管理部；辦公生活類資產(chǎn)，采購申請(qǐng)單上報(bào)辦公室；大維修、更技改類

資產(chǎn)，采購申請(qǐng)單上報(bào)生產(chǎn)技術(shù)管理部；安全類資產(chǎn)，采購申請(qǐng)單上

報(bào)安全與環(huán)境監(jiān)察部；客戶服務(wù)與安檢類資產(chǎn)，采購申請(qǐng)單上報(bào)市場

發(fā)展部。對(duì)于在全公司范圍內(nèi)難以調(diào)配的資產(chǎn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，同意后方

可進(jìn)入采購程序。

5.2資產(chǎn)采購

5.2.1單機(jī)（臺(tái)）套300-5000元以下的資產(chǎn)（包含固定資產(chǎn)、

低值易耗品與無形資產(chǎn)），采購申請(qǐng)單審批至各職能部門分管領(lǐng)導(dǎo)。

5.2.2單機(jī)臺(tái)（套）5000（含）-10000元（不含）的固定資

產(chǎn)與無形資產(chǎn)，采購申請(qǐng)單審批至總經(jīng)理。

5.2.3單機(jī)臺(tái)（套）10000元以上的固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)，依據(jù)

金額劃分項(xiàng)目類別后，按照公司《招標(biāo)管理制度》進(jìn)行。

5.2.4各部門及分公司新入職員工需配置的辦公電腦，由辦公室

統(tǒng)一采購配備;其他資產(chǎn)由相關(guān)職能部門采購，也可經(jīng)職能部門審批后

授權(quán)申請(qǐng)部門或分公司進(jìn)行采購。

5.3在建工程轉(zhuǎn)固

5.3.1在建工程達(dá)到下列情況之一時(shí)，即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。

5.3.1.1固定資產(chǎn)的實(shí)體建造（包括裝修）工作已經(jīng)全部完成或者

實(shí)質(zhì)上已經(jīng)全部完成。

5.3.1.2該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)

生。

5.3.1.3所構(gòu)建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)

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或合同要求相符或基本相符，即使有極個(gè)別地方與設(shè)計(jì)或合同不

符，也不足以影響其正常使用。

5.3.1.4該構(gòu)建的固定資產(chǎn)已產(chǎn)生收益。

5.3.2固定資產(chǎn)到場后，經(jīng)廠家調(diào)試合格，由相關(guān)單位組織相關(guān)

技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，觀察固定資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中發(fā)現(xiàn)

的質(zhì)量問題要及時(shí)提出，督促廠家盡快解決，固定資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)后，

各單位固定資產(chǎn)管理員收集相關(guān)資料，填寫《完工工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)交

接單》（附件3）與《在建工程完工交付使用固定資產(chǎn)報(bào)告單（附

件4）》報(bào)生產(chǎn)技術(shù)管理部與財(cái)務(wù)部。驗(yàn)收時(shí)，要對(duì)技術(shù)資料、隨機(jī)配

件及隨機(jī)工具做好清點(diǎn)和登記。《完工工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)交接單》由供

方代表和分公司固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)技術(shù)管理部固定資產(chǎn)管理人員

簽字。財(cái)務(wù)部按照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

5.3.3在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)后，生產(chǎn)技術(shù)管理部應(yīng)建立該項(xiàng)固

定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。

5.4資產(chǎn)的驗(yàn)收

5.4.1驗(yàn)收前必須收集的原始文件與技術(shù)資料。

5.4.2驗(yàn)收前資料的收集

5.4.3固定資產(chǎn)的標(biāo)書、合同、出廠合格證及裝箱單。

5.4.4檢驗(yàn)單、材質(zhì)證明、技術(shù)參數(shù)表、零部件目錄圖冊(cè)、使用說

明書、維修保養(yǎng)手卅、易損件清單、工具及備品備件清單。

5.4.5基礎(chǔ)圖、安裝圖及工藝文件等。

5.4.6屬于固定資產(chǎn)的特種設(shè)備的生產(chǎn)廠家必須提供特種設(shè)

備生產(chǎn)許可證、安裝許可證、改造維修許可證（復(fù)印件或掃描件）以

便備案。

5.4.7以上所有資料能提供電子版的都必須提供電子版，紙質(zhì)版

的資料還包括其它相關(guān)資料。

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5.4.8對(duì)于驗(yàn)收不合格或未按要求笑購的，采購單位應(yīng)及

時(shí)處理。

5.5外單位贈(zèng)送給公司的資產(chǎn)，生產(chǎn)技術(shù)管理部應(yīng)及時(shí)辦

理過戶、登記手續(xù)，并自過戶、登記之日起，由生產(chǎn)技術(shù)管理部辦

理入庫，財(cái)務(wù)部按照公允價(jià)值登記入賬。

6資產(chǎn)的使用與保管

6.1資產(chǎn)使用

6.1.2統(tǒng)籌安排，合理調(diào)配，盡量減少固定資產(chǎn)的投入。

6.1.3同廠家、同型號(hào)的固定資產(chǎn)應(yīng)盡量集中使用。

6.1.4選用的固定資產(chǎn)規(guī)格、性能和數(shù)量要與生產(chǎn)任務(wù)、使用方

法及使用條件相適應(yīng)。

6.1.5各單位要加強(qiáng)使用人員的培訓(xùn)和管理，嚴(yán)禁違章操作，對(duì)

違章指揮和違章操作造成損失的人員必須從嚴(yán)追究責(zé)任。

6.1.6各單位對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)交底，使用人員應(yīng)該自覺遵守

固定資產(chǎn)合理使用的各項(xiàng)要求。

6.1.7屬于固定資產(chǎn)的設(shè)備在使用過程中必須保持技術(shù)狀況

良好，能確保正常使用，遵從《設(shè)備管理制度》中的各項(xiàng)條款。

6.1.8生產(chǎn)技術(shù)管理部應(yīng)在每個(gè)固定資產(chǎn)上加貼公司資產(chǎn)標(biāo)簽。

6.2資產(chǎn)的報(bào)賬

各部門及分公司持固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)單、采購發(fā)票、合同復(fù)印件

和經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)管理部驗(yàn)收簽字的《固定資產(chǎn)卡片》（附件5）或《無

形資產(chǎn)卡片》（附件6）在財(cái)務(wù)部報(bào)賬。

6.3公司各部門負(fù)有妥善保管公司資產(chǎn)的責(zé)任和義務(wù)，按

照誰用、誰管、誰負(fù)責(zé)保養(yǎng)維修的原則保持資產(chǎn)的正常運(yùn)行和使用。

因生產(chǎn)類設(shè)備老化、檢修等不可抗拒原因造成損壞而維護(hù)、維修資

產(chǎn)，可通過0A上報(bào)項(xiàng)目審批表，所發(fā)生的費(fèi)用列入公司大維修費(fèi)用。

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6.4固定資產(chǎn)報(bào)停條件

6.4.1已完工或固定資產(chǎn)閑置時(shí)間超過3個(gè)月。

6.4.2固定資產(chǎn)停止使用，已經(jīng)進(jìn)行了維修保養(yǎng)，性能良好，可以

隨時(shí)調(diào)出。

6.4.3生產(chǎn)技術(shù)管理部對(duì)需要報(bào)停的資產(chǎn)核實(shí)后給予批復(fù)，各單

位按批復(fù)就地封存或移交至其它單位。

6.4.4如果交回的固定資產(chǎn)狀況太差，調(diào)出單位不進(jìn)行維修

保養(yǎng)，由接收該固定資產(chǎn)的單位進(jìn)行維修，所產(chǎn)生的費(fèi)用由公司生產(chǎn)

技術(shù)管理部列轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原所在部門。

6.5停用和啟封

6.5.1凡停用、閑置三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)可進(jìn)行封存。固定資

產(chǎn)的封存，均須由使用方向生產(chǎn)技術(shù)管理部提出書面申請(qǐng)，填寫《固定

資產(chǎn)封存單》（附件7）經(jīng)批準(zhǔn)后按要求封存，封存單由生產(chǎn)技術(shù)管

理部統(tǒng)一保管。使用方繼續(xù)保管整機(jī)、附件、工具及資料等，將固定資

產(chǎn)擦試清潔，做防腐除銹處理后，就地封存。

6.5.2封存停用一年以上的固定資產(chǎn)，由生產(chǎn)技術(shù)管理部報(bào)公司

領(lǐng)導(dǎo)。

6.5.3封存固定資產(chǎn)的啟封由使用方填報(bào)《固定資產(chǎn)啟封單》（附

件8）,報(bào)生產(chǎn)技術(shù)管理部，經(jīng)審批同意后啟用，啟封單由生產(chǎn)技術(shù)管

理部統(tǒng)一保管。

6.6員工離職時(shí)，應(yīng)將原個(gè)人領(lǐng)用的資產(chǎn)如數(shù)退回，如有損毀、丟

失時(shí)，由責(zé)任人按資產(chǎn)凈損失賠償。

6.7由于個(gè)人過失而造成資產(chǎn)損毀時(shí)，由所在部門及財(cái)務(wù)部、辦

公室組成事故調(diào)查組，對(duì)事故原因進(jìn)行調(diào)查，確屬人為原因的，經(jīng)總

經(jīng)理辦公會(huì)通過后，由事故當(dāng)事人支付部分或全部維修費(fèi)用或賠償

資產(chǎn)凈損失。

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6.8公司資產(chǎn)需辦理相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)時(shí)，由生產(chǎn)技術(shù)管理部根

據(jù)資產(chǎn)的具體狀況提交投保方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，投保金額

較大時(shí)，按照《招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。其二公司車輛保險(xiǎn)由辦公室

統(tǒng)一投保。

7維修保養(yǎng)

7.1維修保養(yǎng)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行維修保養(yǎng)，以減少固定資產(chǎn)的有形

磨損，延長固定資產(chǎn)的使用壽命。

7.2固定資產(chǎn)日常保養(yǎng)（清潔、維護(hù)等）由使用人員自行負(fù)責(zé)完

成。

7.3固定資產(chǎn)大修由使用部門上報(bào)維修申請(qǐng)，公司審批通過后,

由生產(chǎn)技術(shù)管理部組織實(shí)施。

8資產(chǎn)的經(jīng)營

8.1公司按照國家有關(guān)政策規(guī)定可將自有固定資產(chǎn)用于從事

自身工作以外的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，主要形式有：出租、出借（不含系統(tǒng)

內(nèi)資產(chǎn)出借），承包、對(duì)外投資、出售（按照公司《關(guān)于貫徹落實(shí)

“三重一大”決策制度的實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行）。

8.2出租固定資產(chǎn)包括閑置、未使用或暫不需用的房屋建筑物、

機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及非生產(chǎn)設(shè)備等可對(duì)外出租的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出

租時(shí)，租賃雙方須簽訂租賃合同，在簽訂合同時(shí)須包括以下內(nèi)容：

8.2.1出租房屋建筑物，必須將出租的資產(chǎn)進(jìn)行檢驗(yàn)、確認(rèn)可出

租的房屋面積、租賃期限和維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任、明確經(jīng)營項(xiàng)目，不允許改建

擴(kuò)建、不允許轉(zhuǎn)租他人。

8.2.2出租機(jī)器設(shè)備，須對(duì)出租的機(jī)器設(shè)備新舊程度進(jìn)行檢驗(yàn)、

確認(rèn)出租期滿可收回的機(jī)器設(shè)備新舊程度。

8.2.3出租運(yùn)輸設(shè)備及非生產(chǎn)設(shè)備，須約定運(yùn)輸設(shè)備及非生產(chǎn)設(shè)

備的理賠條款、安全保障條款、租金以外的費(fèi)用、租賃期間的工時(shí)計(jì)

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算

8.2.4出租固定資產(chǎn)期滿收回時(shí)，企業(yè)歸口管理部門應(yīng)組織相關(guān)

部門進(jìn)行鑒定，對(duì)于狀況完好、附屬設(shè)施齊全的，退回保證金，否則視

情節(jié)扣收保證金。

9資產(chǎn)的調(diào)撥

9.1生產(chǎn)技術(shù)管理部根據(jù)使用單位需要，統(tǒng)一調(diào)配全公司范圍內(nèi)

的所有固定資產(chǎn)，先由相關(guān)部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（附件9）,再

由生產(chǎn)技術(shù)管理部簽署意見后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后下發(fā)《

固定資產(chǎn)調(diào)撥單》。使用單位收到《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》以后方可調(diào)撥

o凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何單位不得擅自

調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出及出售。

9.2各單位收到《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》后，到指定地點(diǎn)進(jìn)行交接，

調(diào)出方必須積極組織人力物力全力配合，調(diào)撥固定資產(chǎn)的附件、備件

及資料，必須保持完好，全部移交，如有損壞或缺失，必須在交接單上

注明。

9.3固定資產(chǎn)交接時(shí)，調(diào)出、調(diào)入雙方必須到場，認(rèn)真核對(duì)實(shí)物、編

碼、固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)帳等，做到卡隨物移，并辦理交接手續(xù)，填寫

《固定資產(chǎn)調(diào)撥驗(yàn)收單》（附件10）和交接清單明細(xì)，雙方人員還

應(yīng)該一起對(duì)固定資產(chǎn)狀況、附件及資料等逐一核實(shí)，檢查有無損壞或

缺失?！豆潭ㄙY產(chǎn)交接驗(yàn)收單》一式肆份，經(jīng)雙方交接代表簽字確認(rèn)

后，調(diào)出、調(diào)入雙方生產(chǎn)技術(shù)部及財(cái)務(wù)部各持一份。

10資產(chǎn)的清查

10.1固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)必須對(duì)資產(chǎn)一一進(jìn)行查實(shí)，如有變動(dòng)則更

新資產(chǎn)卡片及資產(chǎn)臺(tái)賬。并將資產(chǎn)卡片交生產(chǎn)技術(shù)部及財(cái)務(wù)部核對(duì)，

對(duì)固定資產(chǎn)使用中存在的問題及時(shí)書面報(bào)告生產(chǎn)技術(shù)管理部并予

以解決。

68

10.2生產(chǎn)技術(shù)管理部和財(cái)務(wù)部每年年末對(duì)各單位的資產(chǎn)進(jìn)行

一次全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)用以物對(duì)賬和以賬對(duì)物的方法逐一清點(diǎn)落實(shí)，通

過盤點(diǎn)做到賬物卡柜符，對(duì)盤點(diǎn)出來的盈虧，及時(shí)分析原因，進(jìn)行處

理，保持賬賬（財(cái)務(wù)賬和實(shí)物賬）相符，賬物（實(shí)物賬和實(shí)物資產(chǎn)

）相符。

10.3遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)盤

八占、、?

10.3.1直接經(jīng)管資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作或辭職、解聘等。

10.3.2因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接。

10.3.3固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失事故。

10.3.4使用單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查。

10.3.5公司根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)的范圍和任務(wù)，成立由生產(chǎn)技術(shù)管理

部、財(cái)務(wù)部、使用部門及技術(shù)人員和實(shí)物俁管人員參加的盤點(diǎn)小組。

組長由主管資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

10.3.6對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)以前，財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減

變動(dòng)的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，主動(dòng)

與固定資產(chǎn)管理、倉庫及其他有關(guān)部門核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付

記錄，做到盤點(diǎn)前的賬目相符。

10.3.7經(jīng)管資產(chǎn)的人員在盤點(diǎn)以前，應(yīng)將所經(jīng)管的資產(chǎn)進(jìn)行整

理，對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和

出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò)。

10.3.8資產(chǎn)盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與

賬面結(jié)存數(shù)是否相符，資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢及轉(zhuǎn)讓等情況是

否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)入賬。在

盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因及責(zé)任以后，在盤

點(diǎn)表內(nèi)加以注明，并提出處理意見。

69

10.3.9對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)以后，根據(jù)盤點(diǎn)的結(jié)果填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

表》（附件11）o《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》經(jīng)過審核無誤以后，由參與

盤點(diǎn)的人員和經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員共同簽名蓋章?！豆潭ㄙY產(chǎn)盤點(diǎn)表》應(yīng)當(dāng)

由生產(chǎn)技術(shù)管理部留存一份，送交財(cái)務(wù)部門一份。

10.3.11對(duì)盤點(diǎn)出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)

資產(chǎn)盤點(diǎn)小組審核，由生產(chǎn)技術(shù)管理部填寫《固定資產(chǎn)盤盈（盤虧）

處置審批表》（附件12）,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由財(cái)務(wù)部門按照

會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。

10.4由于人為原因造成固定資產(chǎn)丟失或損壞的由使用單位承

擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

11資產(chǎn)信息的變更

各部門及分公司如發(fā)現(xiàn)購買且已登記入賬的資產(chǎn)不能滿足生產(chǎn)、

辦公的需要，在金額不變的基礎(chǔ)上，調(diào)換資產(chǎn)須填寫《固定資產(chǎn)變更表

》（附件13）,上報(bào)至生產(chǎn)技術(shù)管理部。

12資產(chǎn)的報(bào)廢與處置

12.1資產(chǎn)的報(bào)廢

12.1.1報(bào)廢資產(chǎn)的條件：具備下列條件之一，無法修復(fù)且又無

改造價(jià)值。

12.1.1.1已超過規(guī)定使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊、精度低劣生產(chǎn)

率低、耗能高及不能改造利用的；技術(shù)性能已達(dá)不到國家標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定

的；無修理價(jià)值，達(dá)不到最低工藝要求。

12.1.1.2因事故或其他自然災(zāi)害造成固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，無法

修復(fù)或無修復(fù)價(jià)值的。

12.1.1.3腐蝕嚴(yán)重、絕緣老化、磁路失效及性能低劣，損耗嚴(yán)

重確無修復(fù)價(jià)值或無法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。

12.1.1.4因生產(chǎn)工藝改進(jìn)或固定資產(chǎn)老化導(dǎo)致技術(shù)性能落后、

70

能耗高、效率低、經(jīng)濟(jì)效益差及無改裝價(jià)值，或由國家和主管理部門規(guī)

定要淘汰的固定資產(chǎn)。

12.1.1.5大修后雖然能恢復(fù)精度，但不如更新經(jīng)濟(jì)的。

12.1.1.6嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進(jìn)行改造又不

經(jīng)濟(jì)的。

12.1.1.7場站搬遷無法轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，因工房改造或工藝布

置改變必須拆除的固定資產(chǎn)。

12.1.1.8預(yù)期不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益，無法使用的無形資產(chǎn)。

12.2資產(chǎn)報(bào)廢程序：

12.2.1凡符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)

廢處置單》（附件14）或《低值易耗品報(bào)廢處置單》（附件15）、

《無形資產(chǎn)報(bào)廢處置單》（附件16）經(jīng)使用單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)

生產(chǎn)技術(shù)管理部，由生產(chǎn)技術(shù)管理部組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定或委托

專業(yè)單位進(jìn)行鑒定，確認(rèn)符合報(bào)廢條件后，簽署報(bào)廢技術(shù)依據(jù)及意見

并存檔，滿足報(bào)廢條件的資產(chǎn)，報(bào)公司審批。

12.2.2經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)管理部鑒定或?qū)I(yè)單位鑒定的同意報(bào)廢的

資產(chǎn)應(yīng)按以下審批程序辦理：低值易耗品的報(bào)廢由生產(chǎn)技術(shù)管理

部審批；固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)原值在5萬元（含5萬元）以下的由總

經(jīng)理審批，5萬元以上的由公司執(zhí)行董事審枇，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬

務(wù)處理，使用部門憑資產(chǎn)報(bào)廢單下賬。

12.2.3未達(dá)到報(bào)廢年限且金額較大的固定資產(chǎn)如需報(bào)廢，原則

上不予報(bào)廢，但因特殊原因需提前報(bào)廢，由使用部門提交書面報(bào)告并

經(jīng)公司支委會(huì)討論通過后方可報(bào)廢。

12.2.4非正常報(bào)廢的賠償

12.2.5凡遺失、損壞固定資產(chǎn)，根據(jù)情況，經(jīng)公司執(zhí)行董事枇

準(zhǔn)按固定資產(chǎn)凈值的1%-100%由當(dāng)事人賠償。

71

12.2.6固定資產(chǎn)領(lǐng)用人員辭職或調(diào)動(dòng)，應(yīng)退回所領(lǐng)用的工具、

儀器，對(duì)損壞、丟失的視其情況按原價(jià)的賠償。

12.2.7對(duì)由于管理責(zé)任造成固定資產(chǎn)的損壞、丟失的，損失由

使用部門承擔(dān)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

12.3資產(chǎn)處置流程：

12.3.1經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和低值易耗品，原則

上由工程與物資管理部進(jìn)行處置，也可授權(quán)資產(chǎn)使用部門進(jìn)行處置,

工程與物資管理部進(jìn)行監(jiān)督。

12.3.2報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的處置收入應(yīng)交付財(cái)務(wù)部門進(jìn)行入賬,

變價(jià)凈收入（變價(jià)收入減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（

原價(jià)減累計(jì)折舊）的差額，作為公司的營業(yè)外收支處理。

13保險(xiǎn)

根據(jù)公司《財(cái)產(chǎn)投保及理賠管理制度》執(zhí)行

14附則

14.1本制度由生產(chǎn)技術(shù)管理部負(fù)責(zé)解釋。

14.2本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

附件：

1.資產(chǎn)管理臺(tái)賬

2.資產(chǎn)采購申請(qǐng)單

3.完工工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)交接單

4.在建工程完工交付使用固定資產(chǎn)報(bào)告單

5.固定資產(chǎn)卡片

6.無形資產(chǎn)卡片

7.固定資產(chǎn)封存單

8.固定資產(chǎn)啟封單

72

9.固定資產(chǎn)調(diào)撥單

10.固定資產(chǎn)調(diào)撥驗(yàn)收單

11.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

12.資產(chǎn)盤盈（盤虧）處置審批表

13.固定資產(chǎn)變更表

14.固定資產(chǎn)報(bào)廢處置單

15.低值易耗品報(bào)廢處置單

16.無形資產(chǎn)報(bào)廢處置單

73

附件1:

固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳

序號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格/型號(hào)單位數(shù)量資產(chǎn)金額（元）制造商統(tǒng)用日期保管部門責(zé)任人資產(chǎn)變動(dòng)己錄備注

說明：資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)類別、資產(chǎn)金歐和財(cái)務(wù)張?zhí)浊鍐卫锩娴木幪?hào)保持一致

74

低值易耗品管理臺(tái)帳

序號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格/型號(hào)華仕數(shù)量模用日期保管部門責(zé)任人資產(chǎn)變動(dòng)記錄備注

75

附件2：

XX有限公司資產(chǎn)采購申請(qǐng)單

單據(jù)編號(hào)申購時(shí)間

申購部門申購人

申購事由

資產(chǎn)名稱數(shù)量預(yù)計(jì)單價(jià)（元）預(yù)計(jì)總價(jià)（元）規(guī)格型號(hào)（配置）

金額合計(jì)（元）

執(zhí)行董事總經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)主辦部門部門（分公司）

審批意見審批意見審批意見審批意見負(fù)責(zé)人審批意

見

76

附件3：

完工工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)交接單

單位:

資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)類別單位

資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量

施工單位資產(chǎn)總價(jià)值（元）

驗(yàn)收日期參與驗(yàn)收人員

移交資料

隨機(jī)工具

附件備件

技術(shù)狀況

交接單位使用單資產(chǎn)管理部門

（蓋章）位（蓋（蓋章）

章）

項(xiàng)目部使用單資產(chǎn)管理

門負(fù)責(zé)位負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)人

人人

移交人接收入監(jiān)交人

移交日期接收日期監(jiān)交日期

備注

77

附件4：在建工程完工交付使用固定資產(chǎn)報(bào)告單

竣工決算截止日：年月日

編制單位：金覆單位：元

主要施工安

工程名稱裝單位

開工日期

工

程完工日期

概

況工程批準(zhǔn)計(jì)劃

費(fèi)用實(shí)際數(shù)

交

付資產(chǎn)名你型號(hào)及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量競產(chǎn)原值使用胃1」存放地點(diǎn)

資

產(chǎn)

明

資產(chǎn)管理部門簽字蓋章：財(cái)務(wù)部門簽字蓋章：資產(chǎn)使用都門簽字差章：

午月口午月口年月口

78

工程支出分類匯總表（由財(cái)務(wù)部填寫）

竣工決算被止日:年月日

編制U位：金額單位：元

合同實(shí)際價(jià)值

序號(hào)設(shè)計(jì)施工等單位名稱費(fèi)用項(xiàng)目合同金額備注

編號(hào)

建安投資設(shè)備投資其他投資待攤投資

1

2

3

4

5

6

合計(jì)

79

附件5：

XX有限公司固定資產(chǎn)卡片

編制部門:日期:

資才名稱數(shù)量單價(jià)（元）類別

購置（運(yùn)造）日期資產(chǎn)原值（元）

預(yù)計(jì)使用年限凈殘值率月折舊率

使用狀況正常使用開始使用日期

生產(chǎn)（建造）企業(yè)名稱資產(chǎn)籥號(hào)

品牌規(guī)格型號(hào)（機(jī)動(dòng)車領(lǐng)車睥.車袈及發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)）

備件

所附資料清單

驗(yàn)收人員（絳字）

使用頡門（分公司）

驗(yàn)收地點(diǎn)驗(yàn)收日期

及人員

管理人員（駱字）經(jīng)手人

審核人:制表人:

附件6：

XX有限公司無形資產(chǎn)卡片

編制部門:日艦

資產(chǎn)名稱數(shù)量單價(jià)（元）類別

為置（建造）日期資產(chǎn)原值（元）

預(yù)計(jì)使用年限

使用狀況開始使用日期

生產(chǎn)（建造）企業(yè)名稱資產(chǎn)編號(hào)

品牌規(guī)格型號(hào)（機(jī)動(dòng)車領(lǐng)車牌，車架及發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)）

備件

所附資料清單

驗(yàn)收人員（簽字）

臉收地點(diǎn).初收日期使用衡門（分公司）及人員

管理人員（簽字）經(jīng)手人

審核人:制表人:

81

附件7：

固定資產(chǎn)封存單

單位：封存單號(hào):

封存日期封存單位

資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)

資產(chǎn)編號(hào)出廠編號(hào)

立卡時(shí)間使用年限

原值凈值封存地點(diǎn)

封存前

資產(chǎn)狀況

封存

原因

生產(chǎn)技

術(shù)部意

見

主管領(lǐng)

導(dǎo)意見

備注

82

附件8：

固定資產(chǎn)啟封單

單位：啟封單號(hào):

啟封日期啟封單位

資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)

資產(chǎn)編號(hào)出廠編號(hào)

立卡時(shí)間使用年限

原值凈值啟封地點(diǎn)

啟封前

設(shè)備狀

況

啟封

原因

生產(chǎn)技

術(shù)部意

見

主管領(lǐng)

導(dǎo)意見

備注

83

附件9：

固定資產(chǎn)調(diào)撥單

單位：調(diào)撥單號(hào):

調(diào)撥日期調(diào)出單位

資產(chǎn)編號(hào)調(diào)入單位

資產(chǎn)名稱供應(yīng)商

生產(chǎn)廠家出廠編號(hào)

型號(hào)規(guī)格出廠日期

立卡時(shí)間使用年限

累計(jì)折舊（元）原值（元）凈值（元）

調(diào)撥原因

生產(chǎn)技術(shù)管理部意見

分管領(lǐng)導(dǎo)意見

備注

84

附件10：

固定資產(chǎn)調(diào)撥驗(yàn)收單

單位:調(diào)撥單號(hào):

資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)類別單位

資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量

生產(chǎn)廠家出廠編號(hào)

隨機(jī)資料

隨機(jī)工具

附件和備件

技術(shù)狀況

調(diào)出單調(diào)入單

資產(chǎn)管理責(zé)人

位負(fù)位負(fù)責(zé)

責(zé)人人

移交人接收人監(jiān)交人

移交日期接收日期監(jiān)交日期

備注

85

附件11:

XX有限公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

賬面結(jié)存實(shí)際核查盤盈/盤虧

贄產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格/型號(hào)單位單價(jià)使用單位責(zé)任人

數(shù)量金額數(shù)量金額教..

小計(jì)

盤點(diǎn)時(shí)間盤點(diǎn)地點(diǎn)監(jiān)盤人員盤點(diǎn)人員

分公司負(fù)責(zé)人

附件12：

固定資產(chǎn)盤盈（盤虧）處置審批表

處置日期：單號(hào):

固定資產(chǎn)名稱型號(hào)規(guī)格

資產(chǎn)編號(hào)使用單位

生產(chǎn)廠家啟用時(shí)間

使用狀態(tài)立卡時(shí)間

折舊年限已使用年限

原值（元）凈值（元）

處置原因

使用部門意見

生產(chǎn)技術(shù)管理部意見

財(cái)務(wù)部意見

分管領(lǐng)導(dǎo)意見

總經(jīng)理意見

執(zhí)行董事意見

87

附件13；