國開《納稅籌劃》形考任務(wù)1-4答案

國開《納稅籌劃》形考任務(wù)1-4答案《納稅籌劃》形考任務(wù)1：測試試題：目前測試中共有25道隨機(jī)題(105道單選題，64道多選題，140道判斷題)，已配置100分一、單選題1、以下選項中，屬于納稅人的有（），答案：C、居民企業(yè)。2、稅收法律關(guān)系中的主體是指（），答案：D、征納雙方。3、稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（），答案：D、合法性。4、稅收籌劃的目標(biāo)是（），答案：D、企業(yè)價值最大化。5、稅收三性是指（），答案：C、無償性、固定性、強(qiáng)制性。6、下列情況是非居民企業(yè)的是（），答案：C、在日本成立的企業(yè)且實際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)。7、在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（），答案：B、普通合伙企業(yè)。8、對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（），答案：D、履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)。9、我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤，答案：B、子公司。10、需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（），答案：A、公司制企業(yè)。二、多選題11、納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動（），答案：ABCD。12、《刑法》規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（），答案：ABCD。13、公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（），答案：ABCD。14、非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（），答案：ACD。15、根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（），答案：ABD。三、判斷題16、代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)，答案：B、錯。17、遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費用實現(xiàn)納稅籌劃的，答案：A、對。18、企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險最小化，答案：A、對。19、從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目，答案：B、錯。20、稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃，答案：B、錯。21、如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（），答案：A、對。22、在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（），答案：A、對。23、一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。（），答案：B、錯。24、要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（），答案：A、對。25、小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（），答案：A、對。

《納稅籌劃》形考任務(wù)2：測試試題：目前測試中共有25道隨機(jī)題(105道單選題，67道多選題，150道判斷題)，已配置100分一、單選題下列說法不正確的是（），答案：D。非境內(nèi)注冊的企業(yè)可能屬于企業(yè)所得稅的納稅人。在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（），答案：B。普通合伙企業(yè)符合描述。如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅，答案：D。稅率為20%。有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（），答案：A。后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額。需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（），答案：A。公司制企業(yè)。甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（），答案：B?？傻挚弁顿Y額的70%，應(yīng)納稅所得額為360萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（），答案：B。股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（），答案：A。金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1。根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（），答案：C。隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加免予零申報。以下屬于“免稅收入”的是（），答案：D。國債利息收入屬于免稅收入。二、多選題11.下列各項中，其變動能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（），答案：BC。獨資企業(yè)、合伙企業(yè)稅負(fù)不一定低于公司制企業(yè)；分公司不具有獨立法人資格，不需要獨立繳納企業(yè)所得稅。12.由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)，答案：BD?？偣竞妥庸境袚?dān)全面納稅義務(wù)。13.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計算方法正確的有（），答案：ABC。租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額。14.納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時，可以考慮下列（）方法，答案：ABCD。包括企業(yè)組織形式選擇、籌資投資節(jié)稅、利用優(yōu)惠政策、選擇會計政策節(jié)稅。15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（），答案：ABC。合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得和當(dāng)年的留存所得。三、判斷題16.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（），答案：A。17.一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。（），答案：B。18.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（），答案：A。19.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（），答案：B。20.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（），答案：A。21.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。()，答案：A。22.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（），答案：B。23.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。（），答案：B。24.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（），答案：B。25.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。（），答案：B。

《納稅籌劃》形考任務(wù)3：測試試題：目前測試中共有25道隨機(jī)題(130道單選題，57道多選題，100道判斷題)，已配置100分一、單選題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（），答案：D。經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失準(zhǔn)予扣除，行政罰款、被沒收財物、非廣告性質(zhì)贊助支出不可扣除。企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，如預(yù)計在發(fā)出商品后無法及時收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式，答案：B。分期收款方式可以合理遞延納稅。境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元，答案：C。計算為萬元（非居民企業(yè)所得稅稅率10%）。合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（），答案：D。屬于企業(yè)成果分配中的稅收籌劃。20×7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元，答案：B。萬元。在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（），答案：C。專項附加扣除費用。新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算，答案：A。稿酬所得的收入額減按70%計算。從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得時，實行（）方法，答案：B。按月預(yù)扣預(yù)繳。對于專項附加扣除費用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更，答案：D。一個納稅年度。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補，答案：A。3月1日至6月30日。二、多選題11.個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（），答案：ABC。分類所得稅、綜合所得稅、混合所得稅。12.新個人所得稅中規(guī)定的專項扣除費用包括（），答案：ABCD。養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、住房公積金。13.一般情況下，對固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時間價值，答案：AD。選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊、采用加速法計提折舊。14.下列允許稅前扣除的稅金有()，答案：ABD。關(guān)稅、土地增值稅、消費稅可扣除，增值稅不可扣除。15.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（），答案：ABCD。銷售返利遞延滾動到下一期間、采用不同產(chǎn)品包裝方法–加量不加價、通過債務(wù)重組方式解決、通過代為支付費用形式。三、判斷題16.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。（），答案：B。收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。17.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（），答案：A。18.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。（），答案：B。不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。19.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。（），答案：A。20.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（），答案：A。21.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。（），答案：A。22.在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。（），答案：A。23.新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（），答案：B。一個納稅年度扣除不完的，不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。24.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。（），答案：A。25.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。（），答案：A。

《納稅籌劃》形考任務(wù)4：一、單選題負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（），答案：A。權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）。張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個人所得稅（），答案：B。計算為萬元。股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理，答案：B。50%，85%。甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元，答案：A。計算為萬元。按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)確定，答案：D。公允價值?？鐕髽I(yè)針對常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（），答案：D。避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)。國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（），答案：D。東道國的稅法。一般而言，要利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃，第一步就是（），答案：B。在國際避稅地設(shè)立子公司。（）是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段，答案：A。轉(zhuǎn)讓定價。如果一個企業(yè)或個人被一個國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（），答案：A。無限納稅義務(wù)。二、多選題11.跨國企業(yè)可以利用國際避稅地（），答案：ABC。規(guī)避較高的預(yù)提稅稅率、降低納稅調(diào)整風(fēng)險、降低間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的稅負(fù)。12.國際稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的條款詳細(xì)列舉的常設(shè)機(jī)構(gòu)的具體標(biāo)準(zhǔn)有()，答案：ABC。固定的營業(yè)場所、建筑安裝工程持續(xù)時間超過12個月、非獨立代理人。13.各國對關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認(rèn)定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（），答案：ABCD。資金控制、特許權(quán)控制、經(jīng)營控制、親屬關(guān)系。14.下列項目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（），答案：BC。被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補；被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補。15.一般性稅務(wù)處理條件下，下列對企業(yè)股權(quán)收購重組交易的處理符合規(guī)定的有（），答案：ABC。被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失；收購企業(yè)取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定；被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。三、判斷題16.在股權(quán)或