CPA審計(jì)知到智慧樹(shù)期末考試答案題庫(kù)2024年秋上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)

CPA審計(jì)知到智慧樹(shù)期末考試答案題庫(kù)2024年秋上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)下列有關(guān)重要性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定具體審計(jì)劃時(shí)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性、實(shí)際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)需要考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定量和定性兩方面考慮重要性

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定具體審計(jì)劃時(shí)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性下列情形中，通常表明存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A:被審計(jì)單位資產(chǎn)的流動(dòng)性出現(xiàn)問(wèn)題

B:被審計(jì)單位的競(jìng)爭(zhēng)者開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品上市

C:被審計(jì)單位從事復(fù)雜的金融工具投資

D:被審計(jì)單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易

答案:被審計(jì)單位資產(chǎn)的流動(dòng)性出現(xiàn)問(wèn)題下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性是為了避免管理層對(duì)審計(jì)效果的人為干預(yù)

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需量化審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性程度

C:增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施更多的審計(jì)程序

D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，都可以增加不可預(yù)見(jiàn)性

答案:增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施更多的審計(jì)程序關(guān)于審計(jì)程序的作用，以下說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:對(duì)于詢問(wèn)的笞復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)獲取其他證據(jù)予以佐證

B:檢查有形資產(chǎn)可提供資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)

C:觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)

D:分析程序適用于調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系

答案:檢查有形資產(chǎn)可提供資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)當(dāng)發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法不正確的是（）。

A:如果被審計(jì)單位拒絕告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)。

B:必要時(shí)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位安排三方會(huì)談。

C:如果前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕參加三方會(huì)談，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮解除業(yè)務(wù)約定。

D:應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

答案:如果被審計(jì)單位拒絕告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)。在盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金前，需要將現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付原始憑證相核對(duì)，盤點(diǎn)后（）。

A:日記賬的記錄與憑證內(nèi)容相符

B:日記賬的現(xiàn)金余額與盤點(diǎn)金額相符

C:日記賬的日期與憑證日期相符

D:日記賬的記錄與憑證金額相符

答案:日記賬的現(xiàn)金余額與盤點(diǎn)金額相符下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:審計(jì)證據(jù)的充分性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性。

B:審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性。

C:審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性分別是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量的衡量。

D:只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才有證明力。

答案:審計(jì)證據(jù)的充分性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試乙公司與采購(gòu)交易相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況，其中最可能表明采購(gòu)交易發(fā)生認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A:驗(yàn)收單重復(fù)

B:訂購(gòu)單與驗(yàn)收單金額和數(shù)量不符

C:缺失連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單

D:處理采購(gòu)或付款的會(huì)計(jì)期間出現(xiàn)差錯(cuò)

答案:驗(yàn)收單重復(fù)下列有關(guān)被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的管理表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不正確的是（）。

A:企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用

B:企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C:企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付企業(yè)自身的支出，因特殊情況需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)公司管理層或治理層批準(zhǔn)

D:企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符

答案:企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付企業(yè)自身的支出，因特殊情況需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)公司管理層或治理層批準(zhǔn)下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）。

A:與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)

B:與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)

C:與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)

D:與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)

答案:與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)審計(jì)小組在資產(chǎn)負(fù)債表日監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金后，應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表，分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。以下有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A:庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表須由參加監(jiān)盤的注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制

B:被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)主管與出納員均應(yīng)在監(jiān)盤表上簽字

C:庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表無(wú)需汪明報(bào)表日至監(jiān)盤日的收支全額

D:庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表中的全額應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的庫(kù)存現(xiàn)金項(xiàng)目核對(duì)相符

答案:庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表中的全額應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的庫(kù)存現(xiàn)金項(xiàng)目核對(duì)相符下列關(guān)于采購(gòu)與付款循環(huán)的控制測(cè)試的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:如果某項(xiàng)控制不是直接對(duì)應(yīng)某一特定認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)其執(zhí)行專門的控制測(cè)試

B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)際工作中，需要對(duì)采購(gòu)與付款交易整個(gè)流程的所有控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試

C:如果某項(xiàng)控制是系統(tǒng)設(shè)置的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選取系統(tǒng)生成的例外報(bào)告進(jìn)行測(cè)試

D:控制測(cè)試的具體方法需要根據(jù)具體控制的性質(zhì)確定

答案:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)際工作中，需要對(duì)采購(gòu)與付款交易整個(gè)流程的所有控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試在確定重要性水平時(shí)，下列各頂中不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（）。

A:非經(jīng)常性收益

B:持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)

C:營(yíng)業(yè)收入

D:資產(chǎn)總額

答案:非經(jīng)常性收益針對(duì)被審計(jì)單位銷售交易的業(yè)務(wù)流程下列說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:批準(zhǔn)賒銷信用——接受客戶訂購(gòu)單——根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨——按銷售單及發(fā)運(yùn)憑證裝運(yùn)貨物——開(kāi)具銷售發(fā)票

B:接受客戶訂購(gòu)單——批準(zhǔn)賒銷信用——根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨——按銷售單及發(fā)運(yùn)憑證裝運(yùn)貨物——開(kāi)具銷售發(fā)票

C:接受客戶訂購(gòu)單——批準(zhǔn)賒銷信用——開(kāi)具銷售發(fā)票——根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨——按銷售單及發(fā)運(yùn)憑證裝運(yùn)貨物

D:批準(zhǔn)賒銷信用——接受客戶訂購(gòu)單——根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨——開(kāi)具銷售發(fā)票——按銷售單及發(fā)運(yùn)憑證裝運(yùn)貨物

答案:接受客戶訂購(gòu)單——批準(zhǔn)賒銷信用——根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨——按銷售單及發(fā)運(yùn)憑證裝運(yùn)貨物——開(kāi)具銷售發(fā)票下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序的說(shuō)法中，正確的是（）。

A:如果有充分證據(jù)表明函證很可能無(wú)效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序。

B:對(duì)小型企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序。

C:如果在收入確認(rèn)方面不存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序。

D:對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序。

答案:如果有充分證據(jù)表明函證很可能無(wú)效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序。下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以為營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)的有（）。

A:對(duì)應(yīng)收賬款余額實(shí)施函證。

B:存在銷貨退回的，檢查相關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，結(jié)合原始銷售憑證檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確，結(jié)臺(tái)存貨項(xiàng)目審計(jì)關(guān)注其真實(shí)性。

C:以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的會(huì)計(jì)分錄為中毒檢查相關(guān)原始憑證如訂購(gòu)單、銷售單、發(fā)運(yùn)憑證發(fā)票等。

D:實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。

答案:以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的會(huì)計(jì)分錄為中毒檢查相關(guān)原始憑證如訂購(gòu)單、銷售單、發(fā)運(yùn)憑證發(fā)票等。###對(duì)應(yīng)收賬款余額實(shí)施函證。###存在銷貨退回的，檢查相關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，結(jié)合原始銷售憑證檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確，結(jié)臺(tái)存貨項(xiàng)目審計(jì)關(guān)注其真實(shí)性。###實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。下列審計(jì)程序中，與營(yíng)業(yè)收入的“發(fā)生”認(rèn)定相關(guān)的有（）。

A:獲取產(chǎn)品價(jià)目表，抽查售價(jià)是否符合價(jià)格政策。

B:檢查應(yīng)收賬款的貸方發(fā)生額，以測(cè)試是否正常收到貨款。

C:從收入明細(xì)賬追查至發(fā)運(yùn)憑證及其他憑證，以測(cè)試銷售交易是否真實(shí)。

D:檢查發(fā)運(yùn)憑證等是否連續(xù)編號(hào)，是否有漏號(hào)。

答案:檢查應(yīng)收賬款的貸方發(fā)生額，以測(cè)試是否正常收到貨款。###從收入明細(xì)賬追查至發(fā)運(yùn)憑證及其他憑證，以測(cè)試銷售交易是否真實(shí)。下列關(guān)于產(chǎn)成品入庫(kù)及儲(chǔ)存的說(shuō)法中，正確的有（）。

A:產(chǎn)成品入庫(kù)須由倉(cāng)儲(chǔ)部門先行點(diǎn)驗(yàn)和檢查，然后簽收

B:入庫(kù)單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)并在產(chǎn)品入庫(kù)將實(shí)際入庫(kù)數(shù)是通知會(huì)計(jì)部門

C:產(chǎn)成品入庫(kù)時(shí)，質(zhì)量檢驗(yàn)員應(yīng)檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單

D:產(chǎn)品入庫(kù)前應(yīng)由車間或倉(cāng)庫(kù)人員驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收單

答案:入庫(kù)單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)并在產(chǎn)品入庫(kù)將實(shí)際入庫(kù)數(shù)是通知會(huì)計(jì)部門###產(chǎn)成品入庫(kù)須由倉(cāng)儲(chǔ)部門先行點(diǎn)驗(yàn)和檢查，然后簽收###產(chǎn)成品入庫(kù)時(shí)，質(zhì)量檢驗(yàn)員應(yīng)檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單在確定對(duì)頂目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，汪冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。

A:被審計(jì)單位的規(guī)槿和復(fù)雜程度

B:獨(dú)立性要求

C:審計(jì)時(shí)間預(yù)算

D:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

答案:重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)###被審計(jì)單位的規(guī)槿和復(fù)雜程度在手工系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)已簽發(fā)的支票編制付款記賬憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬及其他相關(guān)賬簿，以記錄銀行存款支出為例，相關(guān)的控制包括（）。

A:獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

B:通過(guò)定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨(dú)立檢查入賬的及時(shí)性。

C:支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復(fù)付款。

D:會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性。

答案:會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性。###通過(guò)定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨(dú)立檢查入賬的及時(shí)性。###獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。下列內(nèi)部控制中，與存貨的“存在”認(rèn)定相關(guān)的有（）。

A:存放商品的倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立限制無(wú)關(guān)人員接近

B:確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性

C:應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門的人員負(fù)責(zé)簽署支票

D:將已驗(yàn)收商品的保管與采購(gòu)的其他職責(zé)相分離

答案:存放商品的倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立限制無(wú)關(guān)人員接近###將已驗(yàn)收商品的保管與采購(gòu)的其他職責(zé)相分離以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離的有（）。

A:采購(gòu)與驗(yàn)收

B:付款審批與付款執(zhí)行

C:詢價(jià)與確定供應(yīng)商

D:請(qǐng)購(gòu)與審批

答案:詢價(jià)與確定供應(yīng)商###付款審批與付款執(zhí)行###采購(gòu)與驗(yàn)收###請(qǐng)購(gòu)與審批注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)銀行存款實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序過(guò)程中，需要檢查銀行存單項(xiàng)目的有（）。

A:檢查被審計(jì)單位的未付票據(jù)明細(xì)清單，查明被審計(jì)單位未及時(shí)入賬的原因，確定賬簿記錄時(shí)間晚于銀行對(duì)賬單的日期是否合理

B:對(duì)已質(zhì)押的定期存款應(yīng)檢查定期存單，并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對(duì)，同時(shí)關(guān)注定期存單對(duì)應(yīng)的質(zhì)押借款有無(wú)入賬

C:對(duì)審計(jì)外勤工作結(jié)束日前已提取的定期存款，應(yīng)核對(duì)相應(yīng)的對(duì)付憑證、銀行對(duì)賬單定期存款復(fù)印件

D:對(duì)未質(zhì)押的定期存款，應(yīng)檢查開(kāi)戶證實(shí)書原件

答案:對(duì)審計(jì)外勤工作結(jié)束日前已提取的定期存款，應(yīng)核對(duì)相應(yīng)的對(duì)付憑證、銀行對(duì)賬單定期存款復(fù)印件###對(duì)未質(zhì)押的定期存款，應(yīng)檢查開(kāi)戶證實(shí)書原件###對(duì)已質(zhì)押的定期存款應(yīng)檢查定期存單，并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對(duì)，同時(shí)關(guān)注定期存單對(duì)應(yīng)的質(zhì)押借款有無(wú)入賬下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的共同點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（

）。

A:兩者測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的范圍相同B:兩者了解和測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)程序類型相同C:兩者的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型相同D:兩者識(shí)別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定相同

答案:兩者了解和測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)程序類型相同###兩者識(shí)別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定相同下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)實(shí)施穿行測(cè)試可以實(shí)現(xiàn)的目的的有（）。

A:確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行

B:確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解

C:確認(rèn)對(duì)重要交易的了解是否完整

D:評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性

答案:確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解###確認(rèn)對(duì)重要交易的了解是否完整###評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性###確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿歸檔期間作出的下列變動(dòng)中，屬于事務(wù)性變動(dòng)的有（）。

A:獲取估值專家的評(píng)估報(bào)告最終版本并歸入審計(jì)工作底稿

B:將審計(jì)報(bào)告日前已收回的詢證函進(jìn)行編號(hào)和交叉索引

C:對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可

D:刪除管理層書面聲明的草稿

答案:對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可###將審計(jì)報(bào)告日前已收回的詢證函進(jìn)行編號(hào)和交叉索引###刪除管理層書面聲明的草稿在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。

A:審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性

B:計(jì)劃獲取的保證程度

C:可容忍的錯(cuò)報(bào)或偏差率

D:評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

答案:可容忍的錯(cuò)報(bào)或偏差率###審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性###評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)###計(jì)劃獲取的保證程度針對(duì)被審計(jì)單位針對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)作出的相關(guān)內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的控制測(cè)試有（）。

A:檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)表中記錄的現(xiàn)金盤點(diǎn)余額是否與實(shí)際盤點(diǎn)全額保持一致

B:觀察現(xiàn)金盤點(diǎn)程序是否按照盤點(diǎn)計(jì)劃的指令和程序執(zhí)行

C:檢查是否編制了現(xiàn)金盤點(diǎn)表并根據(jù)內(nèi)控要求經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)人員簽字復(fù)核

D:檢查相關(guān)差異調(diào)節(jié)項(xiàng)是否經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理

答案:檢查是否編制了現(xiàn)金盤點(diǎn)表并根據(jù)內(nèi)控要求經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)人員簽字復(fù)核###檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)表中記錄的現(xiàn)金盤點(diǎn)余額是否與實(shí)際盤點(diǎn)全額保持一致###觀察現(xiàn)金盤點(diǎn)程序是否按照盤點(diǎn)計(jì)劃的指令和程序執(zhí)行###檢查相關(guān)差異調(diào)節(jié)項(xiàng)是否經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理下列各項(xiàng)中，需要運(yùn)用職業(yè)判斷并保持職業(yè)懷疑的重要審計(jì)環(huán)節(jié)有（）。

A:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

B:依據(jù)從獲取的審計(jì)證據(jù)中得出的結(jié)論，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)。

C:通過(guò)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，針對(duì)是否存在重大錯(cuò)報(bào)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

D:確定審計(jì)的業(yè)務(wù)期間。

答案:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。###通過(guò)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，針對(duì)是否存在重大錯(cuò)報(bào)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。###依據(jù)從獲取的審計(jì)證據(jù)中得出的結(jié)論，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)。針對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序如果未收到被詢證方的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的替代審計(jì)程序包括（）。

A:檢查產(chǎn)負(fù)債表日后收回的貨款，查看應(yīng)收賬款的貸方發(fā)生額及相關(guān)的收款單據(jù)，以證實(shí)付款方確為該客戶且確與資產(chǎn)負(fù)債表日的應(yīng)收賬款相關(guān)

B:向以前審計(jì)過(guò)程中接觸不多的被審計(jì)單位員工詢問(wèn)

C:檢查被審計(jì)單位與客戶之間的往來(lái)郵件，如有關(guān)發(fā)貨、對(duì)賬、催款等郵件

D:檢查相關(guān)的銷售合同、銷售單、發(fā)運(yùn)憑證等文件

答案:檢查產(chǎn)負(fù)債表日后收回的貨款，查看應(yīng)收賬款的貸方發(fā)生額及相關(guān)的收款單據(jù)，以證實(shí)付款方確為該客戶且確與資產(chǎn)負(fù)債表日的應(yīng)收賬款相關(guān)###檢查被審計(jì)單位與客戶之間的往來(lái)郵件，如有關(guān)發(fā)貨、對(duì)賬、催款等郵件###檢查相關(guān)的銷售合同、銷售單、發(fā)運(yùn)憑證等文件審計(jì)報(bào)告由不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的項(xiàng)目經(jīng)理簽字蓋章。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)其他信息與財(cái)務(wù)報(bào)表或注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中了解的情況均相關(guān)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)如果不打算信賴內(nèi)部控制，汪冊(cè)會(huì)計(jì)師就沒(méi)有之要進(jìn)行穿行測(cè)試。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金與監(jiān)盤存貨既可以用作控制測(cè)試也可以用作實(shí)質(zhì)性程序。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)以前年度審計(jì)調(diào)整越多評(píng)估的項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)越高，實(shí)際執(zhí)行的重要性越接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)未達(dá)賬項(xiàng)表明不存在舞弊。()

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案