2021年國家統(tǒng)一法律職業(yè)資格《經(jīng)濟(jì)法》考試歷年真題題庫

2021年國家統(tǒng)一法律職業(yè)資格《經(jīng)濟(jì)法》考試歷年真題題庫

(完整版)

單選題

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正

確的是()O

A、支付交易款項(xiàng)

B、從一般存款賬戶轉(zhuǎn)入資金

C、提取現(xiàn)金

D、轉(zhuǎn)入銷貨收入

答案：A

解析：難易程度：易答案解析：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶

轉(zhuǎn)賬存入。不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦

理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。題型：單選題

2.接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人是票據(jù)的()。

A、出票人

B、背書人

C、收款人

D、承兌人

答案：D

3.王某在甲公司工作2年8個(gè)月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已

知王某在合同解除前12個(gè)月的平均工資為13000元,當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY

為4000元,當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元。勞動合同解除時(shí)，甲公司依法應(yīng)向王

某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為。元。

A、36000

B、6000

C、12000

D、390000

答案：A

4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人

所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是。。

A、非廣告性的贊助支出

R、合理的勞動保護(hù)支出

C、實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出

D、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

答案：A

解析：答案解析：根據(jù)規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的贊助支出不得扣除。

5.2019年趙某以1500萬元的價(jià)格購入一棟2層別墅，作為其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企

業(yè)的辦公用房，同年經(jīng)批準(zhǔn)趙某花費(fèi)200萬元將其擴(kuò)建為3層別墅,并支付30萬

元安裝中央空調(diào),已于年底完工。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例

為30%,從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%,則趙某2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的下列計(jì)算

中，正確的是()。

A、1500X(1-30%)><1.2%=12.6(萬元)

B、(1500+200+30)X(1-30%)X1.2%=14.53(萬元)

C、(1500+200)X(1-30%)X1.2%=14.28(萬元)

Dv(1500+30)X(1-30%)X1.2%=12.85(萬元)

答案：B

6.某教師強(qiáng)奸、猥褻多名在校女學(xué)生,后因懼怕東窗事發(fā),遂在學(xué)校食堂投放毒鼠

強(qiáng)導(dǎo)致多人中毒口后經(jīng)法院判決,該教師犯強(qiáng)奸罪情節(jié)惡劣,判處有期徒刑15年，

犯投放危險(xiǎn)物質(zhì)罪情節(jié)惡劣，判處有期徒刑15年,則數(shù)罪并罰的最高刑期不能超

過一年。

A、15

B、20

C、25

D、30

答案：B

7.2020年8月，趙某購買彩票中獎60000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)

捐贈給貧困地區(qū)。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,趙某中獎收入應(yīng)

繳納的個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是。。

A、60000X20%=12000（元）

B、（60000-60000X30%）X20%=8400（元）

C、（60000-20000）X20%=8000（元）

D、20000X20%=4000（元）

答案：B

解析：答案解析：（1）偶然所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2）捐贈額200

00（元）〉應(yīng)納稅所得額的30%=60000X30%=18000（元），捐贈可扣除金額

為18000（元）；（3）應(yīng)納稅額=（60000-18000）X20%=8400（元）。

8.甲、乙因合同糾紛申請仲裁,仲裁庭對案件裁決時(shí)未能形成多數(shù)意見,關(guān)于該案

件仲裁裁決的下列表述中,符合法律規(guī)定的是：

A、應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B、應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決

C、按照首席仲裁員的意見作出裁決

D、提請仲裁委員會作出裁決

答案：C

9.甲公司職工張某因心肌炎住院治療。已知張某的實(shí)際工作年限為8年,在甲公

司的工作年限為6年。根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,張某可享受的醫(yī)療期最長

不得超過0。

Av1個(gè)月

B、2個(gè)月

C、3個(gè)月

D、6個(gè)月

答案：D

10.甲銀行為乙公司的銀行承兌匯票辦理承兌業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)于一定期限內(nèi)在票據(jù)

市場基礎(chǔ)設(shè)施完成相關(guān)信息登記工作。該期限是（）。

A、不早于業(yè)務(wù)辦理的次一工作日

B、不晚于業(yè)務(wù)辦理的次一工作日

C、不早于業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日

D、不晚于業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日

答案：B

解析：難易程度：中答案解析：金融機(jī)構(gòu)辦理承兌、質(zhì)押、保證等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)“不

晚于”業(yè)務(wù)辦理的“次一工作日”在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施完成相關(guān)信息登記工作。

題型：單選題

11.甲公司成立時(shí)注冊資本500萬元；領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、不動產(chǎn)權(quán)證書、商標(biāo)注冊

證、藥品經(jīng)營許可證各一件；建立資金賬簿1本，其他賬簿10本；當(dāng)月與乙公

司簽訂買賣合同，商品售價(jià)50萬元，由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸；與丙運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)

輸合同，合同價(jià)款2萬元，其中運(yùn)費(fèi)1.5萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元，分別記載。已

知，買賣合同、運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.3%。，斐金賬簿的印花稅稅率為0.2

5%。，權(quán)利、許可證照的定額稅率為每件5元，題目涉及價(jià)款均不含增值稅。根

據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納印花稅的下列計(jì)算正確的是（）O

A、5000000X0.25%O+14X54-500000X0.3%o+15000X0.3%o=1474.5（元）

B、5000000X0.25%o+3X54-500000X0.3%o+15OOOXO.3%o=1419.5（元）

C、5000000X0.25%o+15X54-500000X0.3%o+15000X0.3%o=1479.5（元）

D、5000000X0.25%o+4X5-|-500000X0.3%o+2OOOOXO.3%0=1426（元）

答案：B

解析：難易程度：中答案解析：（1）營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資

本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為其計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=5000000X0.25%。

=1250（元）；（2）不記載金額的其他賬簿免征印花稅；（3）應(yīng)繳納印花稅的

權(quán)利許可證照有營業(yè)執(zhí)照、不動產(chǎn)權(quán)證書、商標(biāo)注冊證，一并按件貼花，應(yīng)納稅

額=3X5=15（元）；（4）買賣合同應(yīng)納稅額=500000X0.3%。=150（元）；

（5）運(yùn)輸合同以不含增值稅的運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，不包括其他雜費(fèi)，應(yīng)納稅額=1

5000X0.3%o=4.5（元）；（6）甲公司應(yīng)繳納印花稅合計(jì)=1250+15+150+4.

5=1419.5（元）。題型：單選題

12.下列法律事實(shí)中,屬于法律行為的是：

A、突發(fā)地震

B、書立遺喔

C、火山噴發(fā)

D、臺風(fēng)登陸

答案：B

13.24、趙某2020年4月12日購買1輛發(fā)動機(jī)氣缸容量為1.6升的節(jié)能乘用車,

已知適用年基準(zhǔn)稅額480元,則趙某2020年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列計(jì)算中，正

確的是（）。

A、480X94-12X50%=180（7L）

B、480X8+12X50%=160（元）

C、480X9+12=360（元）

D、480（元）

答案：A

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不記名預(yù)付卡的表述中，正確的是

（）O

A、可以掛失

B、不得設(shè)置有效期

C、不得使用信用卡購買

D、可以隨時(shí)贖回

答案：C

解析：難易程度：中答案解析：選項(xiàng)ABD,不記名預(yù)付卡，不可掛失、不可贖回、

有效期不得低于3年。題型：單選題

15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅憑證中，以“件數(shù)”作為計(jì)稅依據(jù)的是

（）O

A、倉儲合同

B、租賃合同

C、權(quán)利、許可證照

D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

答案：C

解析：難易程度：中答案解析：選項(xiàng)AB,以不含增值稅的價(jià)款，為計(jì)稅依據(jù)，

適用1%。的比例稅率；選項(xiàng)D,以不含增值稅的價(jià)款，為計(jì)稅依據(jù)，適用0.5%。

的比例稅率；選項(xiàng)C,以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，適用5元/件的固定稅額。題型：單

選題

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，應(yīng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付

的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的是()。

A、盤盈的固定資產(chǎn)

B、自行建造的固定資產(chǎn)

C、外購的固定資產(chǎn)

D、通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

答案：D

17.2019年10月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機(jī)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單

上注明票價(jià)6004元，燃油附加費(fèi)100元。已知航空運(yùn)輸電子客票行程單適用的

增值稅稅率為9%。則甲公司本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是

()O

A、(6004+100)+(1+9%)X9%=504(元)

B、(6004+100)X9%=549.36(元)

C、60044-(1+9%)X9%+100X9%=504.74(元)

D、6004X9%+1004-(1+9%)X9%=548.62(元)

答案：A

解析：答案解析：取得航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(6004+1

00);(1+9%)X9%=504(元)。

18.某家具企業(yè)2020年度銷售收入為272000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元，發(fā)生

廣告費(fèi)30000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元，2019年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)10000元，

根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)

和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是（）o

A、5000X60%+272000X15%=43800（元）

B、272000X5%o+30000+10000=41360（元）

C、272000X5%o+272000X15%=42160（元）

D、5000+30000+10000+10000=55000（元）

答案：C

解析：答案解析：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=5000X60%=3000（元）〉稅

法規(guī)定的扣除限額=272000義5%。=1360（元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除1360元;

（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)本年發(fā)生額及上年結(jié)轉(zhuǎn)額合計(jì)=30000+10000+1000

0=50000（元）〉稅法規(guī)定的扣除限額=272000X15%=40800（元），廣告費(fèi)和

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以扣除40800元；（3）二者合計(jì)可扣除金額=40800+1360=421

60（元）。

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列支付工具中，可以透支的是（）。

A、儲蓄卡

B、信用卡

C、預(yù)付卡

D、儲值卡

答案：B

解析:難易程度：易答案解析:按是否具有透支功能銀行卡分為信用卡和借記卡，

其中信用卡可以透支。題型：單選題

20.趙某是我國公民，獨(dú)生子單身，在甲公司工作。2020年取得工資收入80000

元，在某大學(xué)授課取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，轉(zhuǎn)讓

商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。趙某2020年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)

退個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入全年綜合所得收入額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A、80000+40000X(1-20%)+60000X(1-20%)X70%+20000X(1-20%)

=161600(元)

B、80000+(40000+600004-20000)X(1-20%)=176000(元)

C、80000+40000+60000+20000=200000(元)

D、80000+40000+60000=180000(元)

答案：A

解析：答案解析：(1)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)為綜合所得；

(2)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的

余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算；(3)全年綜合所得收入額=8

0000+40000X(1-20%)+60000X(1-20%)X70%+20000X(1-20%)=1

61600(元)o

21.2020年7月1日，李某到耳公司工作，按月領(lǐng)取工資3000元。同年9月1日，

甲公司與李某簽訂書面勞動合同。已知，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1800元,當(dāng)?shù)厣?/p>

年度職工月平均工資為3500元。因未及時(shí)與李某簽訂書面勞動合同，甲公司向其

補(bǔ)償?shù)墓べY數(shù)額為0。

A、7000元

B、3000元

C、3500元

D、1800元

答案：B

22.下列關(guān)于民事訴訟合議制度的說法中,正確的是：

A、合議制度是指由3名以上審判員組成審判組織，代表法院行使審判權(quán)

B、法院審理第一審民事案件由審判員一人獨(dú)任審理

C、法院審理第二審民事案件可以由審判員和陪審員組成合議庭

D、選民資格案或者重大、疑難案件由審判員組成合議庭

答案：D

23.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售乙類啤酒400噸，銷售價(jià)

格為不含增值稅2800元/噸，本月啤酒包裝物押金逾期收入6000元。已知乙類

啤酒適用的增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅額為220元/噸，則8月該啤酒廠應(yīng)納

的增值稅及消費(fèi)稅稅額合計(jì)的下列計(jì)算中正確的是（）。

A、400X220=88000（元）

B、400X2800X13%=145600（元）

C、400X220+[400X2800+60004-（1+13%）]X13%=234290.27（元）

D、400X220+（400X2800+6000）X13%=234380（元）

答案：C

解析：答案解析：啤酒從量定額計(jì)征消費(fèi)稅，計(jì)稅數(shù)量為啤酒的“銷售”數(shù)量,

則消費(fèi)稅=400X220=88000（元）；啤酒的包裝物押金在逾期時(shí)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)

用并入銷售額計(jì)征增值稅，價(jià)外費(fèi)用為含稅銷售額應(yīng)換算為不含稅銷售額。則增

值稅=[400X2800+6000+（1+13%）]X13%=146290.27（元）；增值稅及消

費(fèi)稅稅額合計(jì)=146290.27+88000=234290.27（元）。

24.2020年10月，李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支

出400元，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%,計(jì)算李某中獎收入應(yīng)繳納個(gè)人

所得稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、30000X（1-20%）X20%=4800（元）

B、（30000-400）X20%=5920（元）

C、30000X20%=6000（元）

D、(30000-400)X(1-20%)X20%=4736(元)

答案：C

解析：答案解析：偶然所得以"每次收入額”為應(yīng)納稅所得額，不扣減任何費(fèi)用。

25.甲公司向乙公司簽發(fā)一張紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票,完成承兌后下列關(guān)于該匯票辦

理票據(jù)信息登記的說法中,錯誤的是()。

A、甲公司開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)乙公司委托代其進(jìn)行承兌信息登記

B、若承兌信息未能及時(shí)登記,乙公司有權(quán)要求甲公司補(bǔ)充登記承兌信息

C、若該匯票票面信息與登記信息不一致的，以紙質(zhì)票據(jù)票面信息為準(zhǔn)

D、若甲公司向乙公司簽發(fā)的為電子商業(yè)承兌匯票，則其簽發(fā)及承兌的信息，將通

過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)同步傳送至票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施

答案：A

26.“非居民個(gè)人”湯姆趙于2020年3月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元,4

月取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得每次應(yīng)納稅所

得額不超過3000元的,適用稅率為3%,超過3000元至12000元的,適用稅率為1

0%,速算扣除數(shù)210。“非居民個(gè)人”湯姆趙當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅

額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A、3000X(1-20%)X3%+4500X(1-20%)X10%-210=222(元)

B、(3000+4500)X(1-20%)X10%-210=390(元)

C、(3000+4500)X10%-210=540(元)

D、(3000+4500-800)X10%-210=460(元)

答案：A

27.對省、自治區(qū)人民政府依法設(shè)立的派出機(jī)關(guān)所屬的縣級地方人民政府的具體

行政行為不服的，向—申請行政復(fù)議。

A、該省、自治區(qū)人民政府

B、該派出機(jī)關(guān)

C、該縣地方人民政府

D、該縣地方人民政府所在地法院

答案：B

28.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得

含增值稅銷售額87000元。已知乙類卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率為36%,定額稅

率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；增值稅稅率為13%。則該企業(yè)本月應(yīng)納

消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是。。

A、870004-（1+13%）X36%=27716.81（元）

B、1500X200X0.003=900（元）

C、87000X36%+1500X200X0.003=32220（元）

D、870004-（1+13%）X36%+1500X200X0.003=28616.81（元）

答案：D

解析：答案解析：卷煙的消費(fèi)稅執(zhí)行復(fù)合計(jì)征，從價(jià)計(jì)征部分適用的銷售額為不

含增值稅的銷售額，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[87000+（1+13%）1X36%

+1500X200X0.003=28616.81（元）。

29.下列關(guān)于法律行為的分類中，表述正確的是：

A、按照行為的表現(xiàn)形式不同分為單方的法律行為和多方的法律行為

B、按照主體意思表示的形式分為意思表示行為與非表示行為

C、按照行為是否通過意思表示作出分為要式的法律行為和非要式的法律行為

D、根據(jù)主體實(shí)際參與行為的狀態(tài)分為自主行為與代理行為

答案：D

30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額

時(shí)可以扣除的是（）。

A、趙某2歲兒子小趙的學(xué)前教育支出

B、錢某使用商業(yè)銀行貸款購買第二套住房，發(fā)生的貸款利息支出

C、孫某贍養(yǎng)55歲母親的支出

D、李某在上海擁有一套住房，其所任職的公司外派其在成都工作1年，李某在

成都租房發(fā)生的租金支出

答案：D

解析：答案解析：選項(xiàng)A,子女教育支出包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育支出其中，學(xué)

前教育是指年滿“3歲”至小學(xué)入學(xué)前教育；選項(xiàng)B,住房貸款利息支出是指納

稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的“首套住房”貸款利息

支出；選項(xiàng)C,贍養(yǎng)老人支出是指蟾養(yǎng)“60歲”以上父母以及其他法定蟾養(yǎng)人的

支出；選項(xiàng)D,住房租金支出是指主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租

賃住房發(fā)生的租金支出。

31.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B、航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)揄服務(wù)

C、存款人取得的存款利息

D、母公司向子公司出售不動產(chǎn)

答案：D

解析：答案解析：選項(xiàng)A,被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；選項(xiàng)B,

根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營業(yè)稅改征增值

稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅；選項(xiàng)C,存款利

息，不征收增值稅；選項(xiàng)D,照章繳納增值稅。

32.甲超市為增值稅一般納稅人，2020年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入一批有機(jī)蔬菜

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為16萬元，該批蔬菜經(jīng)簡單包裝后全部直

接銷售，取得含增值稅的銷售額32.7萬元。已知：農(nóng)產(chǎn)品的計(jì)算扣除率為9%,

銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9%o則甲超市本月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額的

下列計(jì)算，正確的是（）。

A、32.7X9%-16X9%=1.5（萬元）

B、32.7+（1+9%）X9%-16X9%=1.26（萬元）

C、32.7X9%-164-（1+9%）X9%=1.62（萬元）

D、32.7（1+9%）X9%-164-（1+9%）X9%=1.38（萬元）

答案：B

解析：答案解析：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為買

價(jià)X規(guī)定的扣除率，銷售額為含稅銷售額的應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額。該超市本

月應(yīng)納增值稅=含稅銷售額：（1+稅率）X稅率一買價(jià)X扣除率。

33.下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是。。

A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

B、轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入

C、提供房屋使用權(quán)取得的收入

D、轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)取得的收入

答案：D

解析：答案解析：選項(xiàng)AB,轉(zhuǎn)讓有形資產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)、股權(quán)、債權(quán)，

按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目征稅；選項(xiàng)C,“有形資產(chǎn)”“使用權(quán)”轉(zhuǎn)讓，按照

“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征稅；選項(xiàng)D,“無形資產(chǎn)”（除土地使用權(quán)外）的“使

用權(quán)”與“所有權(quán)”轉(zhuǎn)讓，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征稅。

34.農(nóng)民趙某經(jīng)批準(zhǔn)在戶籍所在地占用一塊耕地建造住宅作為自己的婚房,對趙

某的上述行為,根據(jù)耕地占用稅的計(jì)稅規(guī)定,下列說法中正確的是（）。

A、免征

B、減按2元/平方米征收

C、減半征收

D、加征50%

答案：C

35.下列企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以要求其進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并已完成銷售

B、乙房地產(chǎn)開發(fā)公司取得銷售許可證滿

C、丙房地產(chǎn)開發(fā)公司已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積

占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為

D、丁房地產(chǎn)開發(fā)公司將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓

答案：C

解析：難易程度：難答案解析：選項(xiàng)AD,納稅人“應(yīng)當(dāng)”進(jìn)行土地增值稅的清

算；選項(xiàng)B,取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

要求其進(jìn)行土地增值稅清算；選項(xiàng)C,已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的

房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例雖未超過85%,但剩余的可售建

筑面積已經(jīng)出租或自用的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其進(jìn)行土地增值稅清算。題型:

單選題

36.下列各項(xiàng)中，屬于稅法核心要素的是（）。

A、計(jì)稅依據(jù)

B、征稅對象

C、稅目

D、稅率

答案：D

37.納稅人繳納耕地占用稅的方式是0。

A、按年繳納

B、按月繳納

C、一次性繳納

D、按季度繳納

答案：C

38.甲公司2020年取得會計(jì)利潤80萬元,當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出40萬元,未形成無形

資產(chǎn),已做管理費(fèi)用扣除,假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則甲公司2020年應(yīng)

繳納企業(yè)所得稅的下列計(jì)算中，正確的是0。

A、80X25%=20(萬元)

B、(80-40X50%)X25%=15(萬元)

C、(80-40X75%)X25%=12.51萬元)

D、(80-40X100%)X25%=10(萬元)

答案：C

39.甲公司2020年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出

150萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)21萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)

未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的

工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的

部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣

除的職工福利費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為()O

A、235萬元

B、259萬元

C、240萬元

D、250萬元

答案：C

解析：答案解析：職工福利費(fèi)支出的扣除限額=1000X14%=140（萬元）；實(shí)際

發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬元＞140萬元，按照限額140萬元扣除；工會經(jīng)費(fèi)支

出的扣除限額=1000X2%=20萬元；實(shí)際撥繳工會經(jīng)費(fèi)21萬元，按照限額20

萬元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額=1000X8%=80萬元，實(shí)際發(fā)生職工教

育經(jīng)費(fèi)75萬元+上年結(jié)轉(zhuǎn)13萬元＞80萬元，按照限額80萬元扣除；合計(jì)準(zhǔn)予

扣除金額=20+80+140=240（萬元）。

40.2020年3月甲企業(yè)產(chǎn)生爐渣150噸,其中30噸在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施中貯存,100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn),其余的直接

倒棄于空地,已知爐渣環(huán)境保護(hù)稅稅率為25元/噸。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月所產(chǎn)生爐渣

應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅稅額的下列算式中,正確的是（）。

A、（150-30）X25=3000（元）

B、B.150X25=3750（元）

C、（150700）X25=1250（元）

D、（150-100-30）X25=500（元）

答案：D

41.北京市某酒店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第三季度提供住宿餐飲服務(wù)取

得含稅銷售額101萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.7萬元。已知

增值稅征收率為1%。計(jì)算該酒店第三季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正

確的是（）O

Av1014-（1+1%）X1%-0.7=0.3（萬元）

B、101+（1+1%）X1%=1（萬元）

Cv101X1%-0.7=0.31（萬元）

D、101X1%=1.01（萬元）

答案：B

解析：答案解析：小規(guī)模納稅人執(zhí)行簡易征收辦法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得的銷

售額為含稅銷售額應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額，因“抗疫期間''的優(yōu)惠政策適用1%

的征收率，應(yīng)納稅額=101+（1+1%）X1%=1（萬元）。

42.作家李某在某報(bào)刊連載一部小說，報(bào)社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得個(gè)

人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用；稿酬所得減

按70%計(jì)入收入。李某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確

的是。。

A、50004-（1-20%）X20%=1250（元）

R、50009（1-20%）X70%X20%=875（元）

C、5000X（1-20%）X70%X20%=560（元）

D、5000X（1-20%）X20%=800（元）

答案：C

解析：答案解析：稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額的“70%”為應(yīng)納稅

所得額；應(yīng)納稅額=5000X（1-20%）X70%X20%=560（元）。

43.趙某準(zhǔn)備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬元的價(jià)格出售，該住宅系

6年前以40萬元的價(jià)格購買，交易過程中支付相關(guān)稅費(fèi)及中介費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用共

計(jì)8萬元（發(fā)票為證），則趙某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、0

B、（120-40-8）X20%=14.4（萬元）

C、（120-40）X20%=16（萬元）

D、120X20%=24（萬元）

答案：A

解析:答案解析:對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,

免征個(gè)人所得稅。

44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的

是（）。

A、外商獨(dú)資企業(yè)

B、一人有限責(zé)任公司

C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D\社會團(tuán)體

答案:C

解析：答案解析：選項(xiàng)AB,外商獨(dú)資企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司，經(jīng)批準(zhǔn)

也可以為其他責(zé)任形式；我國《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東人數(shù)為50

人以下（可以為1人），一人有限責(zé)任公司，股東承擔(dān)“有限責(zé)任”，是有限責(zé)

任公司的特殊類型，屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)D,為其他取得收入的“組

織”，屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)C,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由投資人承擔(dān)“無限

責(zé)任”的非法人企業(yè)，屬于個(gè)人所得稅的納稅人。

45.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收的特征的是（）o

A、自愿性

B、固定性

C、無償性

D、強(qiáng)制性

答案：A

解析：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力“強(qiáng)制”征收的，其特征為強(qiáng)制

性而非自愿性。

46.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)以未到期的匯票向銀行申請貼現(xiàn)，體現(xiàn)

了票據(jù)的（）功能。

A、支付功能

B、匯兌功能

C、融資功能

D、結(jié)算功能

答案：C

解析：難易程度：中答案解析：融資功能即融通資金或調(diào)度資金。票據(jù)的融資功

能是通過票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)實(shí)現(xiàn)的。題型：單選題

47.甲公司2020年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營

業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)

所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)

算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下

列算式中，正確的是。。

A、300X25%—60=15（萬元）

B、（300+300X12%）X25%-60=24（萬元）

C、[300+（38-300X12%）]X25%-60=15.5（萬元）

D、（300+38）X25%-60=24.5（萬元）

答案：C

解析：答案解析：公益性捐贈的扣除限額=300X12%=36（萬元），因此應(yīng)調(diào)增

38-36=2（萬元）；應(yīng)納稅額=（300+2）X25%-60=15.5（萬元）。

48.作家“非居民個(gè)人”湯姆趙在某報(bào)刊連載一部小說,報(bào)社共支付稿酬5000元。

已知:稿酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過3000元的,適用稅率為3%,超過3000元

至12000元的,適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為210o“非居民個(gè)人”湯姆趙當(dāng)月

稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是0。

A、5000X70%X10%-210=140：7C）

B、5000X10%-210=290（元）

C、5000X（1-20%）X70%X3%=84（7E）

D、5000X（1-20%）X10%-210=190（元）

答案：C

49.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，國內(nèi)票據(jù)的公示催告期間為自公告發(fā)布之日起的

一定期限內(nèi)，該期限為。日。

A、30

B、60

C、90

D、180

答案：B

解析：難易程度：中答案解析：題型：單選題

50.趙某于2019年5月購入奔馳250一輛,2020年4月被盜，已按照規(guī)定辦理退

稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查,2020年9月份被盜車輛失而復(fù)得,并取得公安機(jī)關(guān)的

相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛,趙某2020年實(shí)際應(yīng)繳納

的車船稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、0

B、500X3+12=125（元）

G500X7+12=292（元）

D、500（元）

答案：C

51.趙某2019年6月1日購入一輛小汽車自用，7月30日申報(bào)并繳納車輛購置稅

10萬元。由于車輛制動系統(tǒng)存在嚴(yán)重問題,2020年6月30日趙某將該車退回，

則趙某可以申請退還的車輛購置稅的下列計(jì)算中，正確的是()。

A、10(萬元)

B、10X(170%)=9(萬元)

G10X(1-20%)=8(萬元)

D、0

答案：A

52.下列主體中，屬于非法人組織的是：

A\基金會

B、有限責(zé)任公司

C、事業(yè)單位

D、合伙企業(yè)

答案：D

53.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營舊貨交易，2020年5月取得含稅銷售額

41.2萬元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的舊

貨翻新設(shè)備和2010年10月購入自用的一臺舊貨翻新設(shè)備分另J以10.3萬元和35.

1萬元的價(jià)格出售，已知小規(guī)模納稅人銷售舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)適應(yīng)3%

的征收率并減按2%征收，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是。。

A、(41.2+10.3+35.1)-?(1+3%)X3%=2.52(萬元)

B、(41.2+10.3+35.1)(1+3%)X2%=1.68(萬元)

C、41.24-(1+3%)X2%+10.34-(1+3%)X2%+35.1+(1+3%)X3%=2.0

2(萬元)

D、41.24-(1+3%)X2%+(10.3+35.1)+(1+3%)X3%=2.12(萬元)

答案：B

解析：答案解析：小規(guī)模納稅人銷售除二手車以外的舊貨依照3%征收率減按2%

征收增值稅：41.2彳(1+3%)X2%=0.8(萬元)；小規(guī)模納稅人銷售自己使用

過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅：(10.34-35.1)(1+3%)

X2%=0.88(萬元)；應(yīng)納稅額=0.8+0.88=1.68(萬元)。

54.甲公司在與趙某簽訂的勞動合同中約定,月工資為8000元趙某從甲公司辭

職2年內(nèi)不得在其他企業(yè)擔(dān)任同類職務(wù)，但雙方并未在勞動合同中約定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

1年后,趙某從甲公司辭職,離職半年后趙某通過學(xué)習(xí)勞動合同法得知自己的權(quán)

利受到侵害,于是向法院主張,要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。已知當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)

為2000元，則下列說法中正確的是()。

A、趙某可以要求甲公司按每月8000元支付6個(gè)月的競業(yè)限制補(bǔ)償金

B、趙某可以要求甲公司按每月2400元支付6個(gè)月的競業(yè)限制補(bǔ)償金

C、趙某只能要求甲公司按每月2000元支付6個(gè)月的競業(yè)限制補(bǔ)償金

D、趙某無權(quán)要求甲公司支付競業(yè)限制補(bǔ)償金

答案：B

55.下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為13%的是()。

A、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

B、建筑安裝工程作業(yè)

C、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D、基礎(chǔ)電信服務(wù)

答案：C

解析：答案解析：選項(xiàng)ABD,適用9%的稅率。

56.甲、乙公司因買賣合同發(fā)生糾紛,經(jīng)市市場監(jiān)督管理局調(diào)解,雙方對合同的履

行達(dá)成諒解.后甲公司感覺調(diào)解結(jié)果對自己不利,遂向省市場監(jiān)督管理局申請行

政復(fù)議，則下列說法中正確的是：

A、省市場監(jiān)督管理局應(yīng)予受理

B、省市場監(jiān)督管理局應(yīng)不予受理

C、甲公司可向市人民法院提起行政訴訟

D、甲公司只能履行調(diào)解書

答案：B

57.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈送給乙公

司，生產(chǎn)成本為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知增值稅稅率為13$,成本

利潤率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A、100X50X13%=650（元）

B、100X50X（1-10%）X13%=585（元）

C、100X50X10%X（1+13%）=565（元）

D、100X50X（1+10%）X13%=715（元）

答案：D

解析：答案解析：將自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位或個(gè)人視同銷售，納稅人視同

銷售貨物而無銷售額的，應(yīng)首先按納稅人最近時(shí)期同類貨物的“平均”銷售價(jià)格

確定，其次按市場價(jià)格確定，再次按組成計(jì)稅價(jià)格確定。本題中，無納稅人最近

時(shí)期同類貨物的“平均”售價(jià)，也無市場價(jià)格，只能按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，非應(yīng)

稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=成本X（1+成本利潤率），增值稅銷項(xiàng)稅額=組成

計(jì)稅價(jià)格X13%。

58.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，正確的

是（）。

A、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人按約定收取的違約金，不計(jì)收利息

B、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，應(yīng)收取超限費(fèi)

C、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，計(jì)收利息

D、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的車費(fèi)，計(jì)收利息

答案：A

解析：難易程度：易答案解析：選項(xiàng)ACD,發(fā)卡機(jī)構(gòu)對向持卡人收取的違約金和

年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息；選項(xiàng)B,發(fā)卡機(jī)構(gòu)向

持卡人提供超過授信額度用卡服務(wù)的，不得收取超限費(fèi)。題型：單選題

59.下列關(guān)于刑事責(zé)任的說法中，正確的是：

A、附加刑只能和主刑一起適用，不能獨(dú)立適用

B、拘役的期限為3個(gè)月以上2年以下

C、剝奪政治權(quán)利是剝奪犯罪分子參加國家管理和政治活動的權(quán)利

D、一人犯數(shù)罪,數(shù)罪中有判處附加刑且附加刑種類不同的,合并執(zhí)行

答案：C

60.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確

的是()。

A、銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)

B、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在銷售時(shí)確認(rèn)

C、銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)

D、銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)

答案：C

61.“非居民個(gè)人”湯姆趙于2020年12月獲得獎金3000元,每月工資收入6000

元，已知非居民個(gè)人工資、薪金所得全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的,適用稅

率為3%,超過3000元至12000元的,適用稅率為10%,速算扣除數(shù)210o“非居民

個(gè)人”湯姆趙當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅顫的下列算式中，正確的

是()。

A、(6000+3000)X10%-210=690(元)

B、(6000-3000)X3%=90(元)

C、(6000+3000-5000)X10%-210=190(元)

D、(6000—5000)X3%=30(元)

答案:C

62.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2

萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還

的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)

增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。

A、(610.2+5.8+11.3)X13%=81.55(萬元)

B、(610.2+11.3)-r(1+13%)X13%=71.5(萬元)

C、(610.2+5.8+11.3)4-(1+13%)X13%=72.17(萬元)

D、(610.2+11.3)X13%=80.80(萬元)

答案：B

解析：答案解析：非酒類產(chǎn)品的包裝物押金5.8萬元，收取時(shí)不作為價(jià)外費(fèi)用；

當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額

計(jì)算繳納增值稅；價(jià)外費(fèi)用為含稅銷售額須進(jìn)行價(jià)稅分離，甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)

增值稅銷項(xiàng)稅額=(610.2+11.3);(1+13%)X13%=71.5(萬元)。

63.侯某強(qiáng)占趙某的汽車,則上述法律關(guān)系中的客體是：

A、侯某

B、侯某的強(qiáng)占行為

C、汽車

D、返還汽車的義務(wù)

答案：C

64.某企業(yè)職工趙某的月工資為1600元,當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為4000元,最低工資

為1700元,已知職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)的比例為工資的8%,根據(jù)《社會保險(xiǎn)

法》的有關(guān)規(guī)定,趙某每月應(yīng)由個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為()。

A、128元

B、136元

C、192元

D、320元

答案：C

65.法是經(jīng)過國家制定或者認(rèn)可才得以形成的規(guī)范,這體現(xiàn)了法的：

A、國家意志性

B、強(qiáng)制性

C、明確公開性和普遍約束性

D、規(guī)范性

答案：A

66.2020年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)成本350

00元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價(jià)格62000元/噸，不含增值稅

平均銷售價(jià)格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價(jià)格59000元/噸，已知消費(fèi)稅

稅率10%,計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是

()O

A、59000X10%=5900(元)

B、60000X10%=6000（元）

C、62000X10%=6200（元）

D、35000X10%=3500（元）

答案：C

解析：答案解析：“換、抵、投”按最高銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。

67.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”

稅目計(jì)繳增值稅的是O。

A、資金結(jié)算

B、金融商品轉(zhuǎn)讓

C、信用卡透支利息收入

D、貨幣兌換

答案：C

解析：答案解析：選項(xiàng)AD,按照“金融服務(wù)一直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅；

選項(xiàng)B,按照“金融服務(wù)一金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。

68.某汽車企業(yè)2020年5月進(jìn)口自用小汽車一輛,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為60

萬元,繳納關(guān)稅15萬元,消費(fèi)稅25萬元,已知車輛購置稅稅率為10%。計(jì)算車輛

購置稅稅額的下列算式中，正確的是0。

A、（60+15）X10%=7.5（萬元）

B、（60+25）X10%=8.5（萬元）

C、（60+15+25）X10%=10（萬元）

D、60X10%=6（萬元）

答案：C

69.北京市甲工程機(jī)器租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年11月，向本市某

建筑公司出租工程用設(shè)備1臺（經(jīng)營性租賃），取得不含稅租金收入100萬元,

并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)

票1份注明不含稅價(jià)款80萬元，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

的下列計(jì)算中，正確的是。。

A、100X13%=13（萬元）

B、100X13%—80X13%=2.6（萬元）

C、0

Dv100X6%=6（萬元）

答案：B

解析：答案解析：有形動產(chǎn)租賃適用稅率13%,購入工程車取得專用發(fā)票增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

70.某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔護(hù)膚類化妝品，生產(chǎn)高檔修飾類化妝

品，2016年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬元。

該公司10月初庫存的高檔護(hù)膚類化妝品0萬元，10月購進(jìn)高檔護(hù)膚類化妝品1

00萬元，10月底庫存高檔護(hù)膚類化妝品10萬元，已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅

稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是（）o

A、100X15%—100X15%=。

B、100X15%-（100-10）X15%=1.5（萬元）

Cv100X15%-10X15%=13.5（萬元）

D、100X15%=15（萬元）

答案：B

解析：答案解析：用外購應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),

可以按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。本

題中，10月初庫存高檔護(hù)膚類化妝品為0,本月購進(jìn)數(shù)量為100萬元，10月底

庫存數(shù)量為10萬元，則生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量為90萬元。

71.趙某任職受雇于甲公司，2020年12月份取得全年一次性獎金36000元。已

知甲公司全年一次性獎金采用不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅的方法，全月

應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，適用稅率為3%,超過12000元至25000元的，

適用稅率為20%,速算扣除數(shù)1410,超過25000元至35000元的，適用稅率為2

5%,速算扣除數(shù)為2660。則下列關(guān)于全年一次性獎金個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)

算，正確的是（）。

A、36000X25%-2660=6340（元）

B、36000X3%=1080（元）

C、（36000-5000）X25%-2660=5090（元）

D、0

答案：B

解析：答案解析：（1）甲公司全年一次性獎金采用不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)

計(jì)算納稅的方法；（2）計(jì)算步驟：找稅率，36000^-12=3000（元），對應(yīng)稅率

為3%。算稅額，全年一次性獎金應(yīng)納稅額=36000X3%=1080（元）。

72.甲粘土企業(yè)開采陶粒用粘土20000噸,對外銷售16000噸,移送1000噸粘土繼

續(xù)精加工。已知粘土的資源稅稅率為0.5元/噸，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅的下列

計(jì)算中，正確的是（）。

A、（16000+1000）X0.5二8500：元）

B、16000X0.5=8000（7L）

C、20000X0.5=10000（元）

Dv1000X0.5=500（元）

答案：B

73.甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時(shí),未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后

將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中,

正確的是（）。

A、經(jīng)甲追認(rèn)后有效

B、無效

C、有效

D、可撤銷

答案：C

74.個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括()。

Av個(gè)人余額查詢

B、信用卡的購物明細(xì)查詢

C、B2c網(wǎng)上支付

D、B2B支付

答案：D

解析：難易程度：易答案解析：B2B網(wǎng)上支付是企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能。題

型：單選題

75.對于應(yīng)當(dāng)判處死刑的犯罪分子,如果不是必須立即執(zhí)行的,可以判處死刑同時(shí)

宣告緩期―執(zhí)行。

Av1年

B、2年

C、3年

D、半年

答案：B

76.甲公司于2020年2月10日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款日期為同年3月20

日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司,丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓

給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請求付款時(shí)遭到拒絕。根據(jù)《票據(jù)

法》的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限是()。

A、自2020年2月10日至2022年2月10日

B、自2020年3月20日至2022年3月20日

C、自2020年3月23日至2020年9月23日

D、自2020年3月23日至2020年6月23日

答案：B

77.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售

額10萬元，同時(shí)收取包裝物租金0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬元。已知果木酒增

值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%,則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅

額的下列計(jì)算中，正確的是0o

A、（10+0.565+2.26）X10%=1.28（萬元）

B、（10+0.565）X10%=1.06（萬元）

C、[10+（0.565+2.26）;（1+13%）]X10%=1.25（萬元）

D、[10+0.5654-（1+13%）]X10%=1.05（萬元）

答案：C

解析：答案解析：果木酒從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)包括向購買方收取的全部價(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括向購貨方收取的增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)

質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)入銷售額的時(shí)候需要換算為不含增值稅的價(jià)款。

78.甲企業(yè)將價(jià)值400萬元的房屋與乙企業(yè)價(jià)值500萬元的土地使用權(quán)進(jìn)行互換,

并向乙企業(yè)支付100萬元差價(jià)。已知契稅適用稅率為3%。計(jì)算甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)

應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中,正確的是0。

A、400X3%=12（萬元）

B、500X3%=15（萬元）

C、100X3%=3（萬元）

D、（400+500）X3%=27（萬元）

答案：C

79.下列法的形式中,效力等級最低的是：

A、憲法

B、法律

C、行政法規(guī)

D、地方性法規(guī)

答案：D

80.為更好地幫助考生通過夏季初級會計(jì)職稱考試,趙某與某網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂

一份授課合同，雙方約定由趙某負(fù)責(zé)講授“量子力學(xué)與廣義相對論在初級會計(jì)實(shí)

務(wù)課程中的指導(dǎo)與應(yīng)用”，由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付勞動報(bào)酬。趙某用三個(gè)月的時(shí)間完成

了該門課程的講授和錄制工作。趙某與某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂的該合同屬于()。

A、無固定期限勞動合同

B、為期三個(gè)月的固定期限勞動合同

C、以完成單項(xiàng)工作任務(wù)為期限的勞動合同

D、因季節(jié)原因用工的勞動合同

答案：C

81.下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中,正確的是0。

A、符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件的人員，國家按年支付基本養(yǎng)老金

B、參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人,因工死亡的,其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金，

所需資金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金中支付

C、個(gè)人死亡同時(shí)符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金和失

業(yè)保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金條件的,其遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項(xiàng)

D、參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人,未達(dá)法定退休年齡時(shí)因工致殘完全喪失勞動能力的,

可以領(lǐng)取病殘津貼,所需資金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金中支付

答案：C

82.甲食品生產(chǎn)企業(yè)（不屬于小型微利企業(yè)）2014年發(fā)生虧損20萬元,2015年盈利

12萬元,2016年虧損1萬元,2017年盈利4萬元,2018年虧損5萬元,2019年盈

利2萬元,2020年盈利38萬元。則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列

計(jì)算中，正確的是0。

A、38X25%=9.5（萬元）

B、（38-2-1-5）X25%=7.5（萬元）

C、（387-5）X25%=8（萬元）

D、（38-5）X25%=8.25（萬元）

答案：C

83.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年實(shí)際占用土地面積30000平方米,其中1000平方米

為售樓處和公司辦公區(qū);20000平方米用于開發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,9000平方米經(jīng)批

準(zhǔn)用于開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，已知該企業(yè)所處地段適用年稅額24元/平方米,則甲房

地產(chǎn)開發(fā)公司2020年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、30000X24=720000（元）

B、（20000+1000）X24=504000（元）

C、1000X24=24000（元）

D、0

答案：B

84.甲公司從乙公司處購入一處土地使用權(quán),雙方于2020年3月5日簽訂合同，

雙方在合同中約定,支付價(jià)款的時(shí)間為4月30日前,交付土地使用權(quán)的日期為5

月5日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付該土地使用權(quán)，則

甲公司城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是0。

A、2020年4月

B、2020年5月

C、2020年6月

D、2020年7月

答案：C

85.2020年甲公司出租辦公用房取得含增值稅租金199500元。已知增值稅征收

率為5%;房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%o計(jì)算甲公司當(dāng)年出租辦公用房應(yīng)繳納房

產(chǎn)稅稅額的下列算式,正確的是()。

A、199500X(1-5%)X12%=22743(元)

B、199500B(1-5%)X12%=25200(元)

C、199500X12%=23940(元)

D、199500+(1+5%)X12%=22800(元)

答案：D

86.甲公司受托加工高檔化妝品，收取不含增值稅加工費(fèi)14萬元，委托方提供主

要材料成本56萬元。甲公司無同類化妝品銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅

率為15%。甲公司受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是

()O

A、(56+14)4-(1-15%)X15%=12.35(萬元)

B、564-(1-15%)X15%=9.88(萬元)

C、(56+14)X15%=10.5(萬元)

D、56X15%=8.4(萬元)

答案：A

解析：答案解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照“受托方”的同類消費(fèi)品的銷售

價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅；甲公

司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格義消費(fèi)稅稅率=（材料成本+加工

費(fèi)）彳（1一消費(fèi)稅比例稅率）X消費(fèi)稅比例稅率。

87.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，不屬于專屬管轄的是：

A、因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟

B、因票據(jù)糾紛提起的訴訟

C、因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟

D、因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟

答案：B

882020年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā)，已知支付的土地出讓金及

相關(guān)稅費(fèi)為3000萬元；住宅開發(fā)成本2800萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用2000萬元，

其中的利息支出為300萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。已知：該企業(yè)所在省人民

政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%o則該企業(yè)計(jì)算繳納土地增值

稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是。。

A、2000-300=1700（萬元）

B、3000X10%=300（萬元）

C、2000X10%=200（萬元）

D、（3000+2800）X10%=580（萬元）

答案：D

解析：難易程度：中答案解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)

目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按“取得土地

使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本”之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。計(jì)算扣除的

具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。題型：單選題

89.下列法律責(zé)任形式中,屬于民事責(zé)任的是：

A、罰金

B、罰款

C、沒收財(cái)產(chǎn)

D、賠償損失

答案：D

90.下列人員在中國境內(nèi)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，提供的下列證明文件中，屬于

有效身份證件的是（）。

A、戶口所在地在北京的侯某提供的護(hù)照

B、戶口所在地在石家莊的高某提供的機(jī)動車駕駛證

C、15周歲的趙某提供的戶口簿

D、戶口所在地在天津的羅某提供的完稅憑證

答案：C

解析：難易程度：中答案解析：選項(xiàng)ABC,中國境內(nèi)已登記常住戶口的中國公民，

有效身份證件為居民身份證，不滿16周歲的，可以使用居民身份證或戶口簿；

選項(xiàng)D,個(gè)人的完稅證明、水電煤繳費(fèi)單等稅費(fèi)