國企現(xiàn)金管理制度

國企現(xiàn)金管理制度

一、總則

1.1為加強國企現(xiàn)金管理，規(guī)范資金收付行為，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

1.2本制度適用于我國境內(nèi)各級國有企業(yè)（以下簡稱為企業(yè)）的現(xiàn)金管理工作。

1.3企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金管理的責(zé)任主體、工作程序和內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金安全、合規(guī)、高效運作。

二、現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

2.1企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金管理工作。

2.2財務(wù)部門的主要職責(zé)如下：

（1）制定和修訂企業(yè)現(xiàn)金管理制度；

（2）負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金的收付、保管、核算和監(jiān)督；

（3）定期分析現(xiàn)金流量，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)；

（4）對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為進(jìn)行查處。

三、現(xiàn)金收支管理

3.1企業(yè)應(yīng)遵循“收支兩條線”原則，實行現(xiàn)金收入和支出的分類管理。

3.2現(xiàn)金收入管理：

（1）企業(yè)應(yīng)及時、準(zhǔn)確地將現(xiàn)金收入計入財務(wù)賬，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”；

（2）企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)金收入的核對和審查，確?，F(xiàn)金收入真實、合規(guī)；

（3）企業(yè)應(yīng)定期對現(xiàn)金收入進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

3.3現(xiàn)金支出管理：

（1）企業(yè)應(yīng)按照實際需要合理預(yù)計現(xiàn)金支出，制定現(xiàn)金支出計劃；

（2）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，對大額現(xiàn)金支出實行審批制度；

（3）企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)金支出的核算和監(jiān)督，確?，F(xiàn)金支出合規(guī)、合理。

四、現(xiàn)金保管及安全

4.1企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金保管制度，明確現(xiàn)金保管的責(zé)任人、保管方式和保管要求。

4.2企業(yè)應(yīng)采取以下措施確?，F(xiàn)金安全：

（1）設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場所，確?，F(xiàn)金安全存放；

（2）配備保險柜、監(jiān)控設(shè)備等安全設(shè)施；

（3）實行現(xiàn)金保管責(zé)任人制度，明確責(zé)任人職責(zé)；

（4）定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。

五、內(nèi)部控制及監(jiān)督

5.1企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險。

5.2企業(yè)應(yīng)采取以下措施加強內(nèi)部控制：

（1）實行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度；

（2）加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審核、核算和監(jiān)督；

（3）定期進(jìn)行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改；

（4）對違反現(xiàn)金管理制度的行為進(jìn)行查處。

5.3企業(yè)應(yīng)接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供現(xiàn)金管理相關(guān)資料。

六、培訓(xùn)及考核

6.1企業(yè)應(yīng)定期組織財務(wù)人員進(jìn)行現(xiàn)金管理培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)。

6.2企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金管理工作納入財務(wù)部門績效考核范圍，對現(xiàn)金管理工作成效顯著的部門和人員進(jìn)行獎勵。

七、附則

7.1本制度自發(fā)布之日起實施。

7.2企業(yè)原有現(xiàn)金管理制度與本制度不符的，以本制度為準(zhǔn)。

7.3本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)所有。

七、現(xiàn)金使用規(guī)范

7.4企業(yè)在現(xiàn)金使用過程中，應(yīng)遵循以下規(guī)范：

（1）企業(yè)應(yīng)合理確定現(xiàn)金使用范圍，除法律法規(guī)允許的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)外，其他業(yè)務(wù)原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式支付；

（2）企業(yè)進(jìn)行大額現(xiàn)金支付時，必須嚴(yán)格審核支付對象的合法性、合規(guī)性，并留存相關(guān)證明材料；

（3）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款，確需借款的，應(yīng)明確借款期限、用途和還款責(zé)任，確保借款安全。

八、現(xiàn)金流量管理

8.1企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)金流量的監(jiān)測和分析，合理預(yù)測未來現(xiàn)金流量，確保企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行；

8.2企業(yè)應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的情況，為經(jīng)營決策提供依據(jù)；

8.3企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注現(xiàn)金流量的異常變動，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查明原因，并采取相應(yīng)措施。

九、風(fēng)險管理

9.1企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金風(fēng)險管理體系，對現(xiàn)金收支活動中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對；

9.2企業(yè)應(yīng)采取以下措施加強現(xiàn)金風(fēng)險管理：

（1）制定現(xiàn)金風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，確保在風(fēng)險發(fā)生時能夠迅速應(yīng)對；

（2）對大額現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)實行風(fēng)險審查，防范信用風(fēng)險和欺詐風(fēng)險；

（3）定期對現(xiàn)金風(fēng)險管理工作進(jìn)行總結(jié)和改進(jìn)。

十、信息披露

10.1企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)要求，及時、準(zhǔn)確地披露現(xiàn)金管理相關(guān)信息；

10.2企業(yè)應(yīng)披露的現(xiàn)金管理信息包括但不限于：

（1）現(xiàn)金收支狀況及現(xiàn)金流量表；

（2）現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度及風(fēng)險管理體系；

（3）現(xiàn)金管理重大事項及風(fēng)險應(yīng)對措施。

十一、違規(guī)處理

11.1企業(yè)應(yīng)建立健全違規(guī)處理制度，對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為進(jìn)行查處；

11.2企業(yè)在查處違規(guī)行為時，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理，涉及違法犯罪的，應(yīng)及時移送司法機(jī)關(guān)；

11.3企業(yè)應(yīng)將查處結(jié)果在適當(dāng)范圍內(nèi)予以通報，以警示其他員工。

十二、制度修訂

12.1企業(yè)應(yīng)定期對現(xiàn)金管理制度進(jìn)行修訂，以適應(yīng)法律法規(guī)及企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要；

12.2企業(yè)在修訂現(xiàn)金管理制度時，應(yīng)廣泛征求相關(guān)部門和員工的意見，確保制度的合理性和可行性；

12.3修訂后的現(xiàn)金管理制度應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時向相關(guān)人員公布。

十三、信息化管理

13.1企業(yè)應(yīng)充分利用信息化手段，提高現(xiàn)金管理的效率和準(zhǔn)確性。

13.2企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)以下功能：

（1）實時監(jiān)控現(xiàn)金收支情況，自動生成現(xiàn)金流量報表；

（2）對大額現(xiàn)金收支進(jìn)行預(yù)警提示，防范潛在風(fēng)險；

（3）實現(xiàn)現(xiàn)金管理相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析，為決策提供支持。

13.3企業(yè)應(yīng)確?，F(xiàn)金管理信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和數(shù)據(jù)備份。

十四、審計與評估

14.1企業(yè)應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計，評估現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況和效果。

14.2審計內(nèi)容包括但不限于：

（1）現(xiàn)金收支的合規(guī)性、合理性；

（2）現(xiàn)金保管和使用的安全性；

（3）現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的完整性、有效性。

14.3企業(yè)應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，及時調(diào)整和改進(jìn)現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金管理工作的持續(xù)優(yōu)化。

十五、培訓(xùn)與宣傳

15.1企業(yè)應(yīng)定期組織現(xiàn)金管理培訓(xùn)，提高員工對現(xiàn)金管理制度的認(rèn)識和理解，提升業(yè)務(wù)操作水平。

15.2培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括：

（1）現(xiàn)金管理相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度；

（2）現(xiàn)金收支操作流程和注意事項；

（3）現(xiàn)金風(fēng)險防范及內(nèi)部控制要求。

15.3企業(yè)應(yīng)加強現(xiàn)金管理制度的宣傳，提高全體員工遵守現(xiàn)金管理規(guī)定的自覺性。

十六、責(zé)任追究

16.1企業(yè)應(yīng)明確現(xiàn)金管理責(zé)任追究機(jī)制，對因違規(guī)操作、管理不善等原因?qū)е碌默F(xiàn)金損失，依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

16.2責(zé)任追究應(yīng)遵循以下原則：

（1）依法依規(guī)，客觀公正；

（2）責(zé)權(quán)對等，處罰適當(dāng)；

（3）教育與懲處相結(jié)合，促進(jìn)整改和提高。

16.3企業(yè)應(yīng)將責(zé)任追究結(jié)果作為考核和選拔任用干部的重要依據(jù)。

十七、外部監(jiān)管

17.1企業(yè)應(yīng)積極配合財政、審計等監(jiān)管部門對現(xiàn)金管理工作的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料，確保現(xiàn)金管理工作的合規(guī)性。

17.2企業(yè)應(yīng)主動接受社會監(jiān)督，對外公布現(xiàn)金管理情況，增強企業(yè)透明度。

17.3企業(yè)應(yīng)建立與監(jiān)管部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，及時了解和掌握現(xiàn)金管理相關(guān)政策和要求，確?，F(xiàn)金管理工作與國家法律法規(guī)保持一致。

十八、危機(jī)應(yīng)對

18.1企業(yè)應(yīng)制定現(xiàn)金管理危機(jī)應(yīng)對預(yù)案，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流動性風(fēng)險。

18.2危機(jī)應(yīng)對預(yù)案應(yīng)包括：

（1）現(xiàn)金流量急劇減少或中斷的情況下的應(yīng)對措施；

（2）緊急融資渠道的建立和協(xié)調(diào)；

（3）關(guān)鍵業(yè)務(wù)現(xiàn)金流保障措施。

18.3企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行危機(jī)應(yīng)對演練，確保在危機(jī)發(fā)生時能夠迅速有效地啟動應(yīng)急預(yù)案。

十九、跨部門協(xié)作

19.1企業(yè)應(yīng)促進(jìn)財務(wù)部門與其他部門的協(xié)作，實現(xiàn)現(xiàn)金管理的跨部門聯(lián)動。

19.2企業(yè)應(yīng)建立以下跨部門協(xié)作機(jī)制：

（1）定期召開跨部門現(xiàn)金管理協(xié)調(diào)會議，分享信息，協(xié)調(diào)工作；

（2）建立現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)跨部門審核制度，確?，F(xiàn)金管理的全面性和準(zhǔn)確性；

（3）推動跨部門合作，優(yōu)化現(xiàn)金流預(yù)測和資金調(diào)配。

二十、持續(xù)改進(jìn)

20.1企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注現(xiàn)金管理領(lǐng)域的最新發(fā)展，不斷吸收和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)管理經(jīng)驗。

20.2企業(yè)應(yīng)定期對現(xiàn)金管理制度和流程進(jìn)行評審，根據(jù)企業(yè)實際情況和外部環(huán)境變化進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。

20.3企業(yè)應(yīng)鼓勵員工提出改進(jìn)現(xiàn)金管理的建議，對具有實施價值的建議給予獎勵。

二十一、檔案管理

21.1企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理檔案管理制度，確保現(xiàn)金管理相關(guān)資料的安全、完整和可追溯。

21.2檔案管理應(yīng)包括：

（1）現(xiàn)金收支原始憑證的收集、整理和歸檔；

（2）現(xiàn)金管理相關(guān)報表、報告的編制和保存；

（3）現(xiàn)金管理制度的制定、修訂和發(fā)布記錄。

21.3企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理檔案的保管工作，確保檔案的查閱和借閱符合規(guī)定程序。

二十二、環(huán)境保護(hù)

22.1企業(yè)在現(xiàn)金管理過程中，應(yīng)遵循綠色環(huán)保原則，減少對環(huán)境的負(fù)面影響。

22.2企業(yè)應(yīng)采取以下措施實現(xiàn)環(huán)保目標(biāo)：

（1）推廣電子支付等綠色支付方式，減少現(xiàn)金使用；

（2）優(yōu)化現(xiàn)金管理流程，減少紙張等資源的消耗；

（3）提高員工環(huán)保意識，鼓勵節(jié)能減排行為。

二十三、法律責(zé)任

23.1企業(yè)應(yīng)確?，F(xiàn)金管理活動遵守國家法律法規(guī)，防范法律風(fēng)險。

23.2企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注現(xiàn)金管理相關(guān)法律法規(guī)的變化，及時調(diào)整現(xiàn)金管理制度，確保與法律法規(guī)保持一致。

23.3企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)金管理法律風(fēng)險的識別和評估，對潛在法律風(fēng)險制定應(yīng)對措施。

二十四、國際合作

24.1企業(yè)在跨國經(jīng)營活動中，應(yīng)遵循國際現(xiàn)金管理規(guī)范，確?，F(xiàn)金管理活動符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)及國際慣例。

24.2企業(yè)應(yīng)建立跨國現(xiàn)金管理協(xié)調(diào)機(jī)制，解決跨國現(xiàn)金流動中的匯率風(fēng)險、稅務(wù)規(guī)劃等問題。

24.3企業(yè)應(yīng)與國際金融機(jī)構(gòu)保持良好合作關(guān)系，利用國際資源優(yōu)化現(xiàn)金管理策略。

二十五、文化建設(shè)

25.1企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金管理的理念融入企業(yè)文化建設(shè)，提高全員對現(xiàn)金管理重要性的認(rèn)識。

25.2企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)部