項目支出績效指標設(shè)置與編制

項目支出績效指標設(shè)置與編制一、績效指標的類型和設(shè)置要求績效指標包括成本指標、產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標四類一級指標。原則上每一項目均應(yīng)設(shè)置產(chǎn)出指標和效益指標。工程基建類項目和大型修繕及購置項目等應(yīng)設(shè)置成本指標，并逐步推廣到其他具備條件的項目。滿意度指標根據(jù)實際需要選用。（一）成本指標。為加強成本管理和成本控制，應(yīng)當設(shè)置成本指標，以反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)所產(chǎn)生的成本。項目支出首先要強化成本的概念，加強成本效益分析。對單位成本無法拆分核算的任務(wù)，可設(shè)定分項成本控制數(shù)。對于具有負外部性的支出項目，還應(yīng)選取負作用成本指標，體現(xiàn)相關(guān)活動對生態(tài)環(huán)境、社會公眾福利等方面可能產(chǎn)生的負面影響，以綜合衡量項目支出的整體效益。成本指標包括經(jīng)濟成本指標、社會成本指標和生態(tài)環(huán)境成本指標等二級指標，分別反映項目實施產(chǎn)生的各方面成本的預(yù)期控制范圍。1.經(jīng)濟成本指標。反映實施相關(guān)項目所產(chǎn)生的直接經(jīng)濟成本。2.社會成本指標。反映實施相關(guān)項目對社會發(fā)展、公共福利等方面可能造成的負面影響。3.生態(tài)環(huán)境成本指標。反映實施相關(guān)項目對自然生態(tài)環(huán)境可能造成的負面影響。（二）產(chǎn)出指標。產(chǎn)出指標是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標等二級指標。1.數(shù)量指標。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量，應(yīng)根據(jù)項目活動設(shè)定相應(yīng)的指標內(nèi)容。數(shù)量指標應(yīng)突出重點，力求以較少的指標涵蓋體現(xiàn)主要工作內(nèi)容。2.質(zhì)量指標。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)達到的標準和水平，原則上工程基建類、信息化建設(shè)類等有明確質(zhì)量標準的項目應(yīng)設(shè)置質(zhì)量指標，如“設(shè)備故障率”、“項目竣工驗收合格率”等。3.時效指標。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)的及時程度和效率情況。設(shè)置時效指標，需確定整體完成時間。對于有時限完成要求、關(guān)鍵性時間節(jié)點明確的項目，還需要分解設(shè)置約束性時效指標；對于內(nèi)容相對較多并且復雜的項目，可根據(jù)工作開展周期或頻次設(shè)定相應(yīng)指標，如“工程按時完工率”、“助學金發(fā)放周期”等。產(chǎn)出指標的設(shè)置應(yīng)當與主要支出方向相對應(yīng)，原則上不應(yīng)存在重大缺項、漏項。數(shù)量指標和質(zhì)量指標原則上均需設(shè)置，時效指標根據(jù)項目實際設(shè)置，不作強制要求。（三）效益指標。效益指標是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標等二級指標。1.經(jīng)濟效益指標。反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟效益帶來的影響和效果，包括相關(guān)產(chǎn)出在當年及以后若干年持續(xù)形成的經(jīng)濟效益，以及自身創(chuàng)造的直接經(jīng)濟效益和引領(lǐng)行業(yè)帶來的間接經(jīng)濟效益。2.社會效益指標。反映相關(guān)產(chǎn)出對社會發(fā)展帶來的影響和效果，用于體現(xiàn)項目實施當年及以后若干年在提升治理水平、落實國家政策、推動行業(yè)發(fā)展、服務(wù)民生大眾、維持社會穩(wěn)定、維護社會公平正義、提高履職或服務(wù)效率等方面的效益。3.生態(tài)效益指標。反映相關(guān)產(chǎn)出對自然生態(tài)環(huán)境帶來的影響和效果，即對生產(chǎn)、生活條件和環(huán)境條件產(chǎn)生的有益影響和有利效果。包括相關(guān)產(chǎn)出在當年及以后若干年持續(xù)形成的生態(tài)效益。對于一些特定項目，應(yīng)結(jié)合管理需要確定必設(shè)指標的限定要求。如工程基建類項目和大型修繕及購置項目，考慮使用期限，必須在相關(guān)指標中明確當年及以后一段時期內(nèi)預(yù)期效益發(fā)揮情況。對于具備條件的社會效益指標和生態(tài)效益指標，應(yīng)盡可能通過科學合理的方式，在予以貨幣化等量化反映的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)列為經(jīng)濟效益指標，以便于進行成本效益分析比較。（四）滿意度指標。滿意度指標是對預(yù)期產(chǎn)出和效果的滿意情況的描述，反映服務(wù)對象或項目受益人及其他相關(guān)群體的認可程度。對申報滿意度指標的項目，在項目執(zhí)行過程中應(yīng)開展?jié)M意度調(diào)查或者其他收集滿意度反饋的工作。如“展覽觀眾滿意度”、“補貼對象滿意度”等。滿意度指標一般適用于直接面向社會主體及公眾提供公共服務(wù)，以及其他事關(guān)群眾切身利益的項目支出，其他項目根據(jù)實際情況可不設(shè)滿意度指標。二、績效指標的具體編制（一）績效指標名稱及解釋。1.指標名稱。指末級指標的名稱，是對指標含義的簡要描述，要求簡潔明確、通俗易懂。如“房屋修繕面積”、“設(shè)備更新改造數(shù)量”、“驗收合格率”等。2.指標解釋。是對末級指標名稱的概念性定義，反映該指標衡量的具體內(nèi)容、計算方法和數(shù)據(jù)口徑等。（二）績效指標來源。1.政策文件。部門和單位可以從黨中央、國務(wù)院或本部門在某一個領(lǐng)域明確制定的目標、規(guī)劃、計劃、工作要求中提煉績效指標。此類指標主要是有明確的統(tǒng)計口徑和獲取規(guī)范的統(tǒng)計指標，有較高數(shù)據(jù)質(zhì)量和權(quán)威性。如國民經(jīng)濟和社會發(fā)展五年規(guī)劃提出的經(jīng)濟社會發(fā)展主要指標、城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率、每千人口擁有執(zhí)業(yè)（助理）醫(yī)師數(shù)、森林覆蓋率等。2.部門日常工作。（1）統(tǒng)計指標。此類指標在部門日常工作中約定俗成、經(jīng)常使用，并且有統(tǒng)計數(shù)據(jù)支撐，可以作為績效指標。（2）部門管理（考核）指標。中央部門對下屬單位、地方各類考核中明確的考核指標，可以作為績效指標。如國家教育主管部門組織的對高校、學科、教師的考核評比等。（3）部門工作計劃和項目實施方案。中央部門對實施項目的考慮和工作安排，經(jīng)規(guī)范程序履行審批手續(xù)后，可以作為績效指標。如開展調(diào)研次數(shù)、培訓人次等。3.社會機構(gòu)評比、新聞媒體報道等。具有社會公信力的非政府組織、公益機構(gòu)、新聞媒體等對公共服務(wù)質(zhì)量和輿論情況等長期或不定期跟蹤調(diào)查，形成的具有一定權(quán)威性和公認度的指標。4.其他參考指標。甄別使用開展重點績效評價采用的指標、已納入績效指標庫管理和應(yīng)用的指標。如按照上述來源難以獲取適宜指標，部門應(yīng)當根據(jù)工作需要科學合理創(chuàng)設(shè)指標。如可以立足我國管理實際，借鑒國外政府績效管理、學術(shù)研究、管理實踐等經(jīng)驗，合理創(chuàng)設(shè)相關(guān)指標。（三）績效指標值設(shè)定依據(jù)?？冃е笜酥低ǔＳ媒^對值和相對值表示，主要依據(jù)或參考計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準或財政部和業(yè)務(wù)主管部門認可的其他標準進行設(shè)定。1.計劃標準。根據(jù)計劃依據(jù)可再細分為國家級、中央部門級計劃或要求。如黨中央和國務(wù)院文件、政府工作報告、各類規(guī)劃、部門正式文件、有關(guān)會議紀要提及的計劃或考核要求等。2.行業(yè)標準。包括行業(yè)國際標準、行業(yè)國家標準、行業(yè)省級標準等。如涉及工藝、技術(shù)等指標時可采用。3.歷史標準?？蓞⒖冀昕冃е笜似骄怠⑸夏曛?、歷史極值等。4.預(yù)算支出標準。主要用于成本指標的取值，不得超出規(guī)定的預(yù)算支出標準設(shè)置目標值。5.其他標準。其他參考數(shù)值、類似項目的情況等。（四）績效指標完成值取值方式。根據(jù)績效指標具體數(shù)值（情況）的特點、來源等明確取值方式。部門應(yīng)在設(shè)置績效指標時一并明確有關(guān)取值要求和方法。常用的方式有：1.直接證明法。指可以根據(jù)外部權(quán)威部門出具的數(shù)據(jù)、鑒證、報告證明的方法，通常適用于常見的官方統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。2.情況統(tǒng)計法。指按規(guī)定口徑對有關(guān)數(shù)據(jù)和情況進行清點、核實、計算、對比、匯總等整理的方法。多數(shù)產(chǎn)出指標適用于本方法。3.情況說明法。對于定性指標等難以通過量化指標衡量的情況，由部門根據(jù)設(shè)置績效目標時明確的績效指標來源和指標值設(shè)定依據(jù)，對指標完成的程度、進度、質(zhì)量等情況進行說明并證明，并依據(jù)說明對完成等次進行判斷。4.問卷調(diào)查法。指運用統(tǒng)一設(shè)計的問卷向被選取的調(diào)查對象了解情況或征詢意見的調(diào)查方法。一般適用于滿意度調(diào)查等。部門可以根據(jù)必要性、成本和實施可行性，明確由實施單位在項目實施過程中開展。5.趨勢判斷法。指運用大數(shù)據(jù)思維，結(jié)合項目實施期總體目標，對指標歷史數(shù)據(jù)進行整理、修正、分析，預(yù)判項目在全生命周期不同階段的數(shù)據(jù)趨勢。（五）績效指標完成值數(shù)據(jù)來源。1.統(tǒng)計部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)。如GDP、工業(yè)增加值、常住人口等。2.權(quán)威機構(gòu)調(diào)查（統(tǒng)計）。如基本科學指標數(shù)據(jù)庫（ESI）高校學科排名、科學引文索引（SCI）收錄論文數(shù)等。3.部門統(tǒng)計年鑒。如在校學生數(shù)、基本醫(yī)療保險參保率等。4.部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計。如培訓人數(shù)、網(wǎng)站訪問量、完成課題數(shù)、滿意度等。5.部門業(yè)務(wù)記錄。如能夠反映重大文化活動、演出展覽現(xiàn)場的音像、視頻資料等。6.部門業(yè)務(wù)評判。如項目成效、工作效果等定性指標。7.問卷調(diào)查報告。如滿意度等。8.媒體輿論。如滿意度等。9.其他數(shù)據(jù)來源。（六）指標分值權(quán)重?？冃е笜朔种禉?quán)重根據(jù)項目實際情況確定。原則上一級指標權(quán)重統(tǒng)一按以下方式設(shè)置：對于設(shè)置成本指標的項目，成本指標20%、產(chǎn)出指標40%、效益指標20%、滿意度指標10%（其余10%的分值權(quán)重為預(yù)算執(zhí)行率指標，編制預(yù)算時暫不設(shè)置，部門或單位開展自評時使用，下同）；對于未設(shè)置成本指標的項目，產(chǎn)出指標50%、效益指標30%、滿意度指標10%；對于不需設(shè)置滿意度指標的項目，其效益指標分值權(quán)重相應(yīng)可調(diào)增10%。各指標分值權(quán)重依據(jù)指標的重要程度合理設(shè)置，在預(yù)算批復中予以明確，設(shè)立后原則上不得調(diào)整。（七）績效指標賦分規(guī)則。1.直接賦分。主要適用于進行“是”或“否”判斷的單一評判指標。符合要求的得滿分，不符合要求的不得分或者扣相應(yīng)的分數(shù)。2.按照完成比例賦分，同時設(shè)置及格門檻。主要適用于量化的統(tǒng)計類等定量指標。具體可根據(jù)指標目標值的精細程度、數(shù)據(jù)變化區(qū)間進行設(shè)定。預(yù)算執(zhí)行率按區(qū)間賦分，并設(shè)置及格門檻。如：項目完成，且執(zhí)行數(shù)控制在年度預(yù)算規(guī)模之內(nèi)的，得10分；項目尚未完成，預(yù)算執(zhí)行率小于100%且大于等于80%的得7分，預(yù)算執(zhí)行率小于80%且大于等于60%的得5分，預(yù)算執(zhí)行率小于60%的不得分。其他定量指標按比例賦分，并設(shè)置及格門檻。如：完成率小于60%為不及格，不得分；大于等于60%的，按超過的比重賦分，計算公式為：得分=（實際完成率-60%）/（1-60%）×指標分值。3.按評判等級賦分。主要適用于情況說明類的定性指標。分為基本達成目標、部分實現(xiàn)目標、實現(xiàn)目標程度較低三個檔次，并分別按照該指標對應(yīng)分值區(qū)間100%-80%（含）、80%-60%（含）、60%-0%合理確定分值。4.滿意度賦分。適用于對服務(wù)對象、受益群體的滿意程度詢問調(diào)查，一般按照區(qū)間進行賦分。如：滿意度大于等于90%的得10分，滿意度小于90%且大于等于80%的得8分，滿意度小于80%且大于等于60%的得5分，滿意度小于60%不得分。（八）績效指標佐證資料要求。