稅務(wù)會(huì)計(jì)第4版課件

稅務(wù)會(huì)計(jì)第4版ppt課件2023REPORTING稅務(wù)會(huì)計(jì)概述稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表稅務(wù)審計(jì)與納稅評(píng)估稅務(wù)籌劃目錄CATALOGUE2023PART01稅務(wù)會(huì)計(jì)概述2023REPORTING稅務(wù)會(huì)計(jì)是以國家現(xiàn)行稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映稅款征收與繳納活動(dòng)的過程的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。稅務(wù)會(huì)計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，是適應(yīng)政府加強(qiáng)稅收管理、納稅人尋求自身權(quán)益保護(hù)以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要而產(chǎn)生的。稅務(wù)會(huì)計(jì)是融稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)核算于一體的專業(yè)會(huì)計(jì)，是介于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅收法規(guī)之間的一門交叉學(xué)科，是對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。稅務(wù)會(huì)計(jì)的定義法律規(guī)范性稅務(wù)會(huì)計(jì)必須以國家稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，服從國家稅收法規(guī)的規(guī)定。稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制必須符合稅法的要求，稅務(wù)部門也將依據(jù)這些報(bào)表資料來進(jìn)行納稅調(diào)整。相對(duì)獨(dú)立性稅務(wù)會(huì)計(jì)雖然要以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，但它并不完全受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的制約，它有相對(duì)獨(dú)立性。在處理涉稅事項(xiàng)時(shí)，稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)從稅務(wù)角度規(guī)范地反映納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，并按照稅收法規(guī)對(duì)納稅人應(yīng)納稅款進(jìn)行正確的計(jì)算和申報(bào)。目的明確性稅務(wù)會(huì)計(jì)的目的在于保證納稅人正確、及時(shí)、足額地繳納稅款，同時(shí)為企業(yè)的決策者進(jìn)行納稅籌劃提供信息和依據(jù)。稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)不同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是向企業(yè)外部的會(huì)計(jì)信息使用者提供決策有用的信息；而稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)則是保證納稅人能夠正確、及時(shí)、足額地繳納稅款。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是企業(yè)以貨幣計(jì)量的全部經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；而稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象則是納稅人在納稅申報(bào)、稅款解繳、稅負(fù)減免等涉稅事項(xiàng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的依據(jù)是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；而稅務(wù)會(huì)計(jì)的依據(jù)則是國家稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)法規(guī)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)；而稅務(wù)會(huì)計(jì)則是以收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制為雙重核算基礎(chǔ)。稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象不同稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的依據(jù)不同稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)不同稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系PART02稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論2023REPORTING準(zhǔn)確記錄和核算企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)01稅務(wù)會(huì)計(jì)的首要目標(biāo)是準(zhǔn)確記錄和核算企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)，確保企業(yè)按照稅法規(guī)定及時(shí)繳納稅款，并確保稅務(wù)信息的真實(shí)、完整和合規(guī)。降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)02稅務(wù)會(huì)計(jì)的另一個(gè)重要目標(biāo)是降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過合理的稅務(wù)籌劃和合規(guī)的稅務(wù)操作，幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的損失。提高企業(yè)稅務(wù)管理效率03稅務(wù)會(huì)計(jì)還有助于提高企業(yè)的稅務(wù)管理效率，通過規(guī)范化的稅務(wù)操作和信息管理，使企業(yè)的稅務(wù)管理更加高效、便捷。稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)納稅調(diào)整假設(shè)由于稅法與企業(yè)會(huì)計(jì)制度存在差異，因此需要進(jìn)行納稅調(diào)整。納稅調(diào)整是稅務(wù)會(huì)計(jì)的重要內(nèi)容之一，通過調(diào)整使企業(yè)的稅務(wù)信息符合稅法規(guī)定。主體假設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)主體是企業(yè)，即稅務(wù)會(huì)計(jì)只負(fù)責(zé)核算與企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)活動(dòng)，不涉及其他組織或個(gè)人。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)企業(yè)將持續(xù)經(jīng)營下去，這是稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)之一。在此假設(shè)下，企業(yè)會(huì)按照稅法規(guī)定持續(xù)進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng)，并按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)申報(bào)和繳納稅款。貨幣計(jì)量假設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位，通過貨幣計(jì)量來反映企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)。稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)可靠性相關(guān)性可理解性及時(shí)性稅務(wù)會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量要求01020304稅務(wù)會(huì)計(jì)信息必須真實(shí)可靠，能夠客觀地反映企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)。稅務(wù)會(huì)計(jì)信息必須與納稅申報(bào)、稅收征管等相關(guān)決策有關(guān)。稅務(wù)會(huì)計(jì)信息必須清晰明了，易于理解。稅務(wù)會(huì)計(jì)信息必須及時(shí)提供，以滿足納稅申報(bào)和稅收征管的要求。資產(chǎn)指企業(yè)過去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，資產(chǎn)代表企業(yè)所擁有的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益，是計(jì)算企業(yè)所得稅的重要依據(jù)之一。負(fù)債指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，負(fù)債是企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)，是計(jì)算企業(yè)所得稅的重要依據(jù)之一。所有者權(quán)益指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，所有者權(quán)益代表企業(yè)的凈資產(chǎn)，是計(jì)算企業(yè)所得稅的重要依據(jù)之一。稅務(wù)會(huì)計(jì)要素指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，收入是企業(yè)應(yīng)稅收入的主要來源之一，是計(jì)算企業(yè)所得稅的重要依據(jù)之一。收入指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。在稅務(wù)會(huì)計(jì)中，費(fèi)用是企業(yè)可抵扣稅額的主要來源之一，也是計(jì)算企業(yè)所得稅的重要依據(jù)之一。費(fèi)用稅務(wù)會(huì)計(jì)要素PART03稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)2023REPORTING詳細(xì)介紹增值稅的概念、特點(diǎn)、計(jì)算方法和征收管理，為后續(xù)的會(huì)計(jì)處理打下基礎(chǔ)。增值稅會(huì)計(jì)概述增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及申報(bào)表的編制根據(jù)企業(yè)銷售收入和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。根據(jù)企業(yè)采購成本和適用稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。對(duì)企業(yè)增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)和申報(bào)表的編制進(jìn)行詳細(xì)說明。增值稅會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)概述介紹企業(yè)所得稅的概念、特點(diǎn)、計(jì)算方法和征收管理，明確企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的原則和要求。所得稅費(fèi)用的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理根據(jù)企業(yè)利潤和適用稅率計(jì)算所得稅費(fèi)用，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量對(duì)企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量進(jìn)行詳細(xì)說明。所得稅費(fèi)用的列報(bào)與披露對(duì)企業(yè)所得稅費(fèi)用的列報(bào)和披露進(jìn)行規(guī)范，確保信息披露的準(zhǔn)確性和完整性。介紹個(gè)人所得稅的概念、特點(diǎn)、計(jì)算方法和征收管理，明確個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理的原則和要求。個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)概述對(duì)企業(yè)員工個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算方法進(jìn)行詳細(xì)說明。個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法對(duì)企業(yè)員工個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行規(guī)范，確保核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理對(duì)企業(yè)員工個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納進(jìn)行詳細(xì)說明，確保按時(shí)繳納稅款。個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)列舉企業(yè)可能涉及的其他稅種，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅等。其他稅種概述對(duì)列舉的其他稅種的特點(diǎn)和計(jì)算方法進(jìn)行詳細(xì)說明。各稅種的特點(diǎn)及計(jì)算方法對(duì)列舉的其他稅種的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行規(guī)范，確保核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。各稅種的會(huì)計(jì)處理對(duì)列舉的其他稅種的申報(bào)和繳納進(jìn)行詳細(xì)說明，確保按時(shí)繳納稅款。各稅種的申報(bào)與繳納其他稅種的會(huì)計(jì)處理PART04稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表2023REPORTING03稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的意義稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)履行納稅義務(wù)的重要依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要資料。01稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的概念稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的，用于反映企業(yè)納稅義務(wù)履行情況的法定報(bào)表。02稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類主要包括企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)表、消費(fèi)稅申報(bào)表等。稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表概述編制流程企業(yè)應(yīng)按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和要求，編制稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。編制方法企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的稅種和業(yè)務(wù)類型，選擇合適的會(huì)計(jì)處理方法和填報(bào)方式，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。編制要求稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制必須符合國家稅收法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制通過對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析，可以了解企業(yè)的納稅情況和稅收負(fù)擔(dān)，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)制定合理的稅收籌劃方案提供依據(jù)。報(bào)表分析的意義主要包括比率分析、趨勢(shì)分析、同行業(yè)對(duì)比分析等。報(bào)表分析的方法企業(yè)可以利用稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，進(jìn)行稅收籌劃、成本控制、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)等方面的分析和決策。報(bào)表數(shù)據(jù)的利用稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析與利用PART05稅務(wù)審計(jì)與納稅評(píng)估2023REPORTING稅務(wù)審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督的一種行政行為。稅務(wù)審計(jì)的定義稅務(wù)審計(jì)的目的稅務(wù)審計(jì)的程序確保納稅人依法納稅，防止稅收流失，提高稅收征管效率，保障國家稅收權(quán)益。包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)和后續(xù)管理四個(gè)階段。030201稅務(wù)審計(jì)概述納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核評(píng)價(jià)的一種管理活動(dòng)。納稅評(píng)估的定義及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正納稅申報(bào)中的錯(cuò)誤和異常，促進(jìn)納稅人自覺依法納稅，提高稅收遵從度。納稅評(píng)估的目的包括案頭審核、現(xiàn)場(chǎng)核查、約談舉證和移交稽查等。納稅評(píng)估的方法納稅評(píng)估概述要點(diǎn)三聯(lián)系稅務(wù)審計(jì)和納稅評(píng)估都是稅務(wù)管理的重要手段，目的都是為了提高稅收征管效率和保障國家稅收權(quán)益。兩者在某些方面存在交叉和重疊。要點(diǎn)一要點(diǎn)二區(qū)別稅務(wù)審計(jì)是一種事后監(jiān)督，側(cè)重于對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況的全面檢查和監(jiān)督；而納稅評(píng)估是一種事中管理，側(cè)重于對(duì)納稅人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核評(píng)價(jià)。配合在實(shí)際工作中，稅務(wù)審計(jì)和納稅評(píng)估應(yīng)該相互配合、相互補(bǔ)充，形成完整有效的稅收管理體系。通過納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問題可以作為稅務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)和線索，而稅務(wù)審計(jì)的結(jié)果也可以為納稅評(píng)估提供參考和借鑒。要點(diǎn)三稅務(wù)審計(jì)與納稅評(píng)估的關(guān)系PART06稅務(wù)籌劃2023REPORTING稅務(wù)籌劃的定義稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理安排和調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)，以達(dá)到減輕稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的一種管理活動(dòng)。稅務(wù)籌劃的意義稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)合理避稅，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；有助于增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位；有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，提升企業(yè)整體價(jià)值。稅務(wù)籌劃概述稅務(wù)籌劃的基本方法通過調(diào)整價(jià)格等方式將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商或消費(fèi)者。利用稅法規(guī)定的稅收抵免政策，減