公共交通乘客信息管理制度

公共交通乘客信息管理制度企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部所有部門和子公司，以及所有與審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。第三條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，保證審計(jì)工作的客觀、公正。2.客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.完整性原則：內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)全面、深入，不留死角。4.實(shí)效性原則：內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)注重實(shí)效，提高審計(jì)工作效率。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。第五條內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。2.對(duì)企業(yè)各部門、子公司及分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。3.對(duì)內(nèi)部管理制度和流程進(jìn)行審查，提出改進(jìn)建議。4.對(duì)重大違法違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查處理。5.參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制建設(shè)等工作。6.定期向企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作情況。第六條內(nèi)部審計(jì)部門的人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：1.具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，客觀公正。2.具有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。3.具有較強(qiáng)的分析、判斷和溝通能力。4.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）等資格考試或具有相應(yīng)資格證書。第三章審計(jì)程序第七條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第八條內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下準(zhǔn)備工作：1.確定審計(jì)目標(biāo)，明確審計(jì)范圍。2.收集審計(jì)所需資料，了解被審計(jì)單位的基本情況。3.確定審計(jì)方法，制定審計(jì)方案。第九條內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：1.進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，了解被審計(jì)單位的工作環(huán)境。2.審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)其真實(shí)性和合規(guī)性。4.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集證據(jù)。5.編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。第十條內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：1.嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。2.保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。3.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。4.遵循審計(jì)程序，保證審計(jì)工作質(zhì)量。第四章審計(jì)報(bào)告第十一條內(nèi)部審計(jì)部門在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)報(bào)告。第十二條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)目的、范圍和依據(jù)。2.審計(jì)過(guò)程和方法。3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及原因分析。4.審計(jì)意見和建議。5.審計(jì)報(bào)告的時(shí)間、地點(diǎn)和參與人員。第五章附則第十三條本制度由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。第六章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。第十六條內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)人員資質(zhì)和技能培訓(xùn)。2.審計(jì)程序和方法的規(guī)范。3.審計(jì)工作的監(jiān)督和檢查。4.審計(jì)報(bào)告的審核和批準(zhǔn)。第十七條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)和考核，確保其具備履行職責(zé)的能力。第十八條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行定期檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和不足，及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。第十九條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。第七章風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。3.內(nèi)部控制制度。4.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督。第二十二條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別工作，提出改進(jìn)建議。第二十三條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查，確保其有效性和可行性。第二十四條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)報(bào)告。第八章內(nèi)部審計(jì)檔案管理第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，確保審計(jì)檔案的完整性和安全性。第二十六條內(nèi)部審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)工作計(jì)劃。2.審計(jì)方案。3.審計(jì)工作底稿。4.審計(jì)報(bào)告。5.審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況。第二十七條內(nèi)部審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門專人負(fù)責(zé)管理，并定期進(jìn)行整理和歸檔。第九章責(zé)任追究第二十八條對(duì)違反本制度規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處分。第二十九條對(duì)因內(nèi)部審計(jì)工作失職導(dǎo)致企業(yè)遭受重大損失的責(zé)任人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法追究其法律責(zé)任。第十章特別規(guī)定第三十條對(duì)企業(yè)重大投資、融資、并購(gòu)等重大決策事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第三十一條對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中涉及的商業(yè)秘密，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。第三十二條本制度