《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》稅務(wù)師考試試卷與參考答案

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試卷(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)我國《立法法》的規(guī)定，下列關(guān)于法律解釋的表述中，不正確的是：A.我國《立法法》對法律解釋的權(quán)限劃分作了規(guī)定，其中法律的解釋權(quán)屬于全國人大常委會B.司法機關(guān)在解釋法律時，如果法律的規(guī)定需要進(jìn)一步明確具體含義，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行解釋C.立法解釋是指立法機關(guān)對法律作出的解釋D.行政機關(guān)對法律作出的解釋不屬于立法解釋2、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍的是：A.張某不服國家知識產(chǎn)權(quán)局作出的專利復(fù)審決定，向人民法院起訴B.王某不服國家工商總局作出的撤銷其工商登記的行政處罰決定，向人民法院起訴C.李某不服國家稅務(wù)總局作出的通知其辦理稅務(wù)登記的行為，向人民法院起訴D.乙對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定不服，要求稅務(wù)機關(guān)重新作出處罰決定，但稅務(wù)機關(guān)拒絕重新作出處罰決定，乙遂向法院起訴3、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管帳簿。A.15B.30C.60D.90根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)對公民個人處以罰款，只能采取警告、罰款等行政處罰形式B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人處以罰款，可以依法采取稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人處以罰款，應(yīng)當(dāng)依法加收滯納金D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人處以罰款，可以依法申請人民法院強制執(zhí)行根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政管理相對人B.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的審查對象是稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為D.稅務(wù)行政訴訟的審理機關(guān)是人民法院關(guān)于《合同法》中合同解除權(quán)的說法，正確的是（）。A.只有在合同出現(xiàn)嚴(yán)重違約情況時，一方當(dāng)事人才能行使解除權(quán)B.解除權(quán)的行使必須經(jīng)對方同意方為有效C.解除權(quán)的行使必須經(jīng)法院或仲裁機構(gòu)確認(rèn)方為有效D.解除權(quán)的行使不受時間限制，可隨時行使關(guān)于民事法律行為與事實行為的說法，正確的是（）。A.民事法律行為包括事實行為在內(nèi)B.事實行為產(chǎn)生的效果不由法律直接規(guī)定C.事實行為的行為人主觀上必須具有某種意圖或目的D.民事法律行為是合法行為，事實行為既可以是合法行為也可以是違法行為9、關(guān)于行政復(fù)議和行政訴訟中的舉證責(zé)任分配原則，以下說法正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟中，所有證據(jù)均由申請人提供B.在稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟中，被申請人不提供證據(jù)的，復(fù)議機關(guān)和法院將依法撤銷相關(guān)行政行為C.申請人只能對證據(jù)提出異議而不能提出自己的證據(jù)來反駁被申請人主張的事實D.在行政復(fù)議過程中，原則上由申請人提出相關(guān)證據(jù)來支持自己的主張或反駁被申請人提出的主張的事實無關(guān)的信息應(yīng)由稅務(wù)部門依法進(jìn)行調(diào)查核實或要求被申請人提供相關(guān)證據(jù)加以證明的說法中錯誤的是（）。10、關(guān)于法律責(zé)任的承擔(dān)方式，下列說法中正確的是（）。A.受到刑事處罰的公民因健康原因不影響履行民事責(zé)任的行為能力，需要承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。此情形中法律責(zé)任的競合與抵消是同時存在的。B.受到行政處罰的當(dāng)事人可以免除民事責(zé)任。行政處罰與民事責(zé)任是相互獨立的，二者之間不存在任何聯(lián)系。C.法律責(zé)任的承擔(dān)不會存在責(zé)任的減輕和免除的情形。對于觸犯法律的主體無論何種情況均需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。D.當(dāng)公民在刑事責(zé)任與民事責(zé)任并存時，若其財產(chǎn)不足以同時支付罰款與民事賠償時，應(yīng)先承擔(dān)民事責(zé)任。若其財產(chǎn)足以同時支付罰款與民事賠償時，則按照罰款與民事賠償?shù)谋壤M(jìn)行分擔(dān)。體現(xiàn)了法律責(zé)任的優(yōu)先承擔(dān)順序問題。但在民事責(zé)任與行政責(zé)任并存時并不存在優(yōu)先承擔(dān)的問題。關(guān)于上述說法中錯誤的是（）。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)對公民個人處以罰款，屬于行政處罰B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，屬于行政處罰C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人處以罰金，屬于行政處罰D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取停止出口退稅權(quán)，屬于行政處罰根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的決定，說法正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起六十日內(nèi)作出稅務(wù)行政復(fù)議決定B.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起三十日內(nèi)審查并作出稅務(wù)行政復(fù)議決定C.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起六十日內(nèi)作出稅務(wù)行政復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于六十日的除外D.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起三十日內(nèi)審查并作出稅務(wù)行政復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于三十日的除外關(guān)于法律權(quán)利和法律義務(wù)的關(guān)系，下列說法正確的是：A.法律權(quán)利和法律義務(wù)總是相互對立的B.法律權(quán)利的存在不需要法律義務(wù)的存在為前提C.法律權(quán)利的行使必然導(dǎo)致法律義務(wù)的承擔(dān)D.法律權(quán)利和義務(wù)是相互依存、相互滲透的關(guān)于民事訴訟中的回避制度，下列說法正確的是：A.當(dāng)事人可以隨意要求更換審理案件的法官B.法官的回避決定權(quán)在于其所在法院的院長或?qū)徟形瘑T會C.所有案件的當(dāng)事人都可以提出回避申請D.法官主動回避不受時間限制，可以隨時提出回避申請關(guān)于涉稅服務(wù)中涉及的法律責(zé)任，以下說法正確的是：A.稅務(wù)代理人在代理過程中對客戶的信息保密責(zé)任不受法律約束。B.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中的違法行為只需承擔(dān)民事責(zé)任。C.涉稅服務(wù)人員泄露客戶信息導(dǎo)致?lián)p失時，需承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。D.稅務(wù)師在任何情況下都不需要為客戶保密。關(guān)于涉稅服務(wù)中涉及的民事法律關(guān)系，以下說法不正確的是：A.稅務(wù)代理屬于委托代理的一種形式。B.稅務(wù)師與客戶之間的合同關(guān)系屬于典型的民事法律關(guān)系。C.在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師不承擔(dān)任何民事責(zé)任。D.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中的不當(dāng)行為可能導(dǎo)致民事糾紛。17、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)企業(yè)和其他取得經(jīng)營收入的組織機構(gòu)，包括哪些類型的企業(yè)和組織機構(gòu)？A.國有企業(yè)和外資企業(yè)B.所有類型和規(guī)模的企業(yè)和組織機構(gòu)C.從事經(jīng)營活動的單位和個人D.取得經(jīng)營收入的企業(yè)和非營利組織機構(gòu)部分18、關(guān)于《中華人民共和國合同法》中的合同解除權(quán)，下列說法不正確的是哪一項？A.當(dāng)事人協(xié)商一致，可以解除合同B.在發(fā)生不可抗力致使合同目的無法實現(xiàn)時，當(dāng)事人一方有權(quán)解除合同C.合同解除權(quán)僅可以由合同雙方當(dāng)事人行使，其他人無權(quán)干涉D.在合同履行期限屆滿前，如果一方當(dāng)事人預(yù)期違約，另一方當(dāng)事人有權(quán)解除合同根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人處以罰款，但無權(quán)對納稅人采取沒收非法所得的手段B.稅務(wù)機關(guān)在對納稅人作出罰款決定時，可以單獨處以罰款，也可以與其他處罰一并處以罰款C.稅務(wù)機關(guān)在作出罰款決定時，必須告知納稅人罰款的依據(jù)、數(shù)額、繳納方式和期限D(zhuǎn).稅務(wù)機關(guān)對納稅人罰款數(shù)額可以隨意確定，沒有上限20.根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.納稅人可以對稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定提出行政復(fù)議，但不得提出行政訴訟B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定侵犯了其合法權(quán)益，可以向稅務(wù)機關(guān)所在地的人民法院提起行政訴訟C.納稅人提起稅務(wù)行政訴訟，必須以稅務(wù)機關(guān)為被告D.納稅人提起稅務(wù)行政訴訟，可以口頭起訴，也可以書面起訴根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證和營業(yè)執(zhí)照等C.稅務(wù)行政處罰主要適用于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為D.稅務(wù)行政處罰是對于違反稅收法律、法規(guī)但尚未構(gòu)成犯罪的納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人的一種制裁措施根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人B.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的審理機關(guān)是人民法院D.稅務(wù)行政訴訟的審理對象是稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為下列關(guān)于合同解除權(quán)的表述中，正確的是哪一項？A.合同解除權(quán)只能通過協(xié)商一致行使B.解除權(quán)是附屬于合同權(quán)利的獨立權(quán)利形態(tài)C.合同一旦解除，自動喪失全部法律效力D.當(dāng)事人在合同中未約定解除權(quán)的行使期限，則解除權(quán)消滅下列關(guān)于民事法律行為效力的描述中，正確的是哪一項？A.只要行為人具備民事行為能力，其民事法律行為必然有效B.所有違反強制性規(guī)定的民事法律行為均無效C.基于重大誤解而實施的民事法律行為為可撤銷的法律行為D.所有未依法成立的民事法律行為不受法律保護(hù)且無任何效力25、（根據(jù)公司法相關(guān)法律規(guī)定）公司為公司股東提供擔(dān)保的行為無效。（）需要對該說法進(jìn)行正確判斷。26、關(guān)于民事訴訟中舉證責(zé)任分配的說法，正確的是（）。A.原告應(yīng)對其提出的訴訟請求所依據(jù)的事實承擔(dān)舉證責(zé)任B.被告無需對其反駁的事實承擔(dān)舉證責(zé)任C.在合同糾紛案件中，所有的舉證責(zé)任均由違約方承擔(dān)D.法院可以根據(jù)公平原則對舉證責(zé)任進(jìn)行分配根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人實施罰款的行政處罰B.稅務(wù)機關(guān)只能對納稅人實施罰款的行政處罰C.稅務(wù)機關(guān)只能對扣繳義務(wù)人實施罰款的行政處罰D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人、扣繳義務(wù)人實施罰款的行政處罰根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的程序說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰必須經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，才能進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟B.稅務(wù)行政處罰必須經(jīng)過稅務(wù)行政訴訟，才能進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議C.稅務(wù)行政處罰不需要經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，可以直接進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟D.稅務(wù)行政處罰必須經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，才能進(jìn)行稅務(wù)行政處罰29、關(guān)于法律權(quán)利和法律義務(wù)的關(guān)系，下列說法正確的是：A.法律權(quán)利和法律義務(wù)總是相伴而生B.法律權(quán)利是自愿選擇的結(jié)果，而法律義務(wù)是強制規(guī)定的義務(wù)C.法律權(quán)利是基本的法律義務(wù)的實現(xiàn)手段D.法律義務(wù)可以作為獨立形態(tài)存在，而法律權(quán)利只能以依賴形態(tài)存在30、關(guān)于民事訴訟中調(diào)解的規(guī)定，下列說法正確的是：A.調(diào)解程序開始后，訴訟當(dāng)事人可以自由決定達(dá)成和解協(xié)議的時間長短B.調(diào)解書應(yīng)當(dāng)寫明雙方當(dāng)事人達(dá)成的所有協(xié)議內(nèi)容，并且加蓋人民法院印章方為有效C.如果一方當(dāng)事人不同意調(diào)解的，法院不能強制調(diào)解，但仍可以進(jìn)行法庭辯論等訴訟活動D.經(jīng)調(diào)解達(dá)成的調(diào)解協(xié)議，具有與判決書相同的法律效力根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日某企業(yè)因計算錯誤，未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)在催繳時，該企業(yè)以資金困難為由要求延期繳納稅款。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，該企業(yè)最長可以延期繳納稅款多少天？A.1個月B.3個月C.6個月D.1年33、關(guān)于行政處罰的執(zhí)行程序，以下說法正確的是：A.行政處罰的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)采取強制執(zhí)行的方式，確保處罰得到履行。B.當(dāng)事人提出異議時，應(yīng)當(dāng)立即停止執(zhí)行行政處罰。C.執(zhí)行過程中，執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法證件和執(zhí)行文書。D.行政處罰的執(zhí)行必須當(dāng)場進(jìn)行，不能事后執(zhí)行。34、關(guān)于涉稅服務(wù)中涉及的合同法相關(guān)內(nèi)容，以下說法錯誤的是：A.合同雙方的意思表示真實是合同成立的基礎(chǔ)。B.合同內(nèi)容不明確時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的目的和交易習(xí)慣進(jìn)行解釋。C.口頭形式的合同在稅法中不被認(rèn)可，因此不具有法律效力。D.當(dāng)事人可以就合同內(nèi)容中的非實質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行選擇性約定。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？A.稅收征收B.稅法解釋C.稅務(wù)行政處罰D.稅務(wù)行政復(fù)議在下列各項中，哪一項不是稅收保全措施的特征？A.強制性B.行政性C.預(yù)防性D.暫時性根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日根據(jù)我國《稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.1年D.2年根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)對公民個人處以罰款，通常稱為稅務(wù)行政處罰B.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁措施C.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等D.稅務(wù)行政處罰的程序必須公開透明，以確保公正性40.根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政管理的相對人，即納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人B.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的審理機關(guān)是人民法院，其判決一般為終審判決D.稅務(wù)行政訴訟的目的是保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，維護(hù)和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行使行政職權(quán)二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列各項中，屬于我國稅收征收管理法中規(guī)定的稅收保全措施的有（）。A、書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D、停止出口退稅2、根據(jù)我國《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，經(jīng)營者不得從事下列有獎銷售行為（）。A、采用謊稱有獎或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進(jìn)行有獎銷售B、利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)次價高的商品C、抽獎式的有獎銷售，最高獎的金額超過五千元D、其他不正當(dāng)有獎銷售行為3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A、稅收強制執(zhí)行B、稅收代位權(quán)C、稅收撤銷權(quán)D、稅收優(yōu)先受償權(quán)4、根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政訴訟受案范圍的是（）。A、對行政機關(guān)作出的罰款、吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收財物等行政處罰不服的B、對行政機關(guān)作出的限制人身自由或者查封、扣押、凍結(jié)財產(chǎn)等行政強制措施不服的C、認(rèn)為行政機關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主權(quán)的D、認(rèn)為行政機關(guān)沒有依法發(fā)給撫恤金的5、關(guān)于稅收立法權(quán)的說法正確的有：A.我國稅收立法權(quán)由中央和地方共同行使B.稅收行政法規(guī)的制定主體是全國人大及其常委會C.地方稅種的設(shè)立權(quán)屬于中央人民政府D.地方政府有權(quán)制定部分地方性稅收法規(guī)E.地方政府有權(quán)制定地方性稅收優(yōu)惠政策6、關(guān)于稅務(wù)師代理納稅審查服務(wù)的說法正確的有：A.稅務(wù)師代理納稅審查服務(wù)時必須嚴(yán)格遵守法律和行業(yè)規(guī)范B.稅務(wù)師只對委托企業(yè)提供的賬目資料進(jìn)行審核并提出納稅調(diào)整意見，不對企業(yè)賬簿真實性問題負(fù)責(zé)C.在代理納稅審查服務(wù)中，稅務(wù)師有權(quán)要求委托企業(yè)提供所有相關(guān)的財務(wù)資料和信息D.稅務(wù)師代理納稅審查服務(wù)的主要目的是幫助企業(yè)合理避稅并降低稅負(fù)成本7、下列各項中，屬于我國稅收征收管理法中規(guī)定的稅收保全措施的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)可以凍結(jié)納稅人的存款B.稅務(wù)機關(guān)可以扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保D.稅務(wù)機關(guān)可以限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物8、根據(jù)我國《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，經(jīng)營者不得從事下列有獎銷售行為（）。A.采用謊稱有獎或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進(jìn)行有獎銷售B.利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)次價高的商品C.利用有獎銷售的手段推銷過期、失效、變質(zhì)的產(chǎn)品D.所設(shè)獎的種類、兌獎條件、獎金金額或者獎品等有獎銷售信息不明確，影響兌獎9、關(guān)于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中涉及的民法基本原則，以下哪些說法是正確的？A.平等原則貫穿于整個民事法律制度的始終B.自愿原則意味著當(dāng)事人有權(quán)依法選擇是否進(jìn)行民事活動C.公平原則要求稅務(wù)師在為納稅人提供服務(wù)時，要公平對待每一位納稅人D.誠實信用原則僅要求稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中保持誠實信用，不涉及對客戶隱私權(quán)的保護(hù)。10、在稅務(wù)師提供涉稅服務(wù)時，關(guān)于代理納稅申報的說法，正確的有：A.稅務(wù)師可以代理納稅人進(jìn)行所有稅種的納稅申報B.代理申報過程中，稅務(wù)師應(yīng)確保納稅人提供的資料真實、完整C.稅務(wù)師無需對代理申報的稅款承擔(dān)任何法律責(zé)任D.代理申報的納稅數(shù)額出現(xiàn)錯誤時，稅務(wù)師應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。關(guān)于民事訴訟中舉證責(zé)任的說法，正確的有：A.原告應(yīng)對其主張的事實承擔(dān)全部舉證責(zé)任B.被告在訴訟中有權(quán)向法院提供證據(jù)反駁原告的訴訟請求C.在合同糾紛案件中，主張合同關(guān)系成立的一方應(yīng)當(dāng)對其主張承擔(dān)舉證責(zé)任D.在侵權(quán)糾紛案件中，受害人只需證明損害結(jié)果無需證明侵權(quán)行為與損害結(jié)果之間的因果關(guān)系關(guān)于稅收法律關(guān)系中納稅人的權(quán)利，以下說法正確的有：A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)秘密和個人隱私B.納稅人有權(quán)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)不合理的指令和決定C.納稅人有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的工作并提出改進(jìn)建議根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財產(chǎn)根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的是：A.書面通知銀行劃撥稅款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財產(chǎn)根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、查封物品根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的是：A.書面通知銀行從納稅人存款中扣繳稅款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、查封物品17、關(guān)于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中所涉及的法律規(guī)定，以下哪些說法是正確的？A.稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，必須遵守國家的稅收法律法規(guī)B.稅務(wù)師有義務(wù)為客戶保密涉稅信息，除非涉及違法犯罪行為C.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中，可以代替客戶做出稅務(wù)決策D.稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)報告，必須真實、準(zhǔn)確、完整18、關(guān)于涉稅服務(wù)中涉及的法律責(zé)任，以下哪些說法是正確的？A.稅務(wù)師因故意提供錯誤稅務(wù)咨詢意見導(dǎo)致客戶損失，需承擔(dān)法律責(zé)任B.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中泄露客戶信息造成損失，無需承擔(dān)法律責(zé)任C.稅務(wù)師為客戶偷逃稅款出謀劃策，需承擔(dān)法律責(zé)任D.稅務(wù)師為客戶出具不實的涉稅文書，需承擔(dān)法律責(zé)任根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有：A.書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.凍結(jié)納稅人的存款D.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)20.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的有：A.書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.依法扣繳稅款D.依法查封、扣押、凍結(jié)納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題假設(shè)你是稅務(wù)師，某公司咨詢關(guān)于合同履行糾紛的法律問題。具體情況為：該公司與供貨商簽訂了一份采購合同，約定在一年內(nèi)按照月度分批次購買貨物，貨款按照貨物的實際交付情況進(jìn)行結(jié)算。但供貨商未能在合同約定的期限內(nèi)履行供貨義務(wù)，并且延期時間較長，給公司帶來了較大損失。公司咨詢關(guān)于是否可以向供貨商提出違約金索賠以及如何操作等問題。請結(jié)合相關(guān)法律知識進(jìn)行分析和解答。第二題背景資料：某企業(yè)因經(jīng)營不善，決定注銷稅務(wù)登記，在注銷前需要進(jìn)行清算。該企業(yè)的稅務(wù)登記證件被稅務(wù)機關(guān)收繳，清算所得涉及到土地增值稅、企業(yè)所得稅等稅種。企業(yè)在清算過程中發(fā)現(xiàn)，清算所得中包含了一筆未在賬面上體現(xiàn)的租金收入。問題：請分析該企業(yè)在注銷稅務(wù)登記前，是否需要補繳土地增值稅和企業(yè)所得稅？如果企業(yè)在清算過程中發(fā)現(xiàn)，被稅務(wù)機關(guān)收繳的稅務(wù)登記證件有誤，企業(yè)應(yīng)該如何處理？第三題情景描述：某企業(yè)涉及一起稅務(wù)爭議案件，現(xiàn)需要對相關(guān)法律問題進(jìn)行深入分析。該公司收到稅務(wù)部門的通知，認(rèn)為其在某項稅務(wù)申報中存在違規(guī)行為，涉及逃稅嫌疑。企業(yè)遂委托稅務(wù)師進(jìn)行涉稅服務(wù)相關(guān)法律分析。問題：分析企業(yè)在稅務(wù)爭議中可能面臨的法律風(fēng)險及應(yīng)對措施。同時，從法律角度探討企業(yè)應(yīng)如何配合稅務(wù)師進(jìn)行涉稅服務(wù)，以確保企業(yè)的合法權(quán)益不受損害。第四題某企業(yè)因特殊情況需要延長稅款繳納期限，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則，該企業(yè)最長可以延長稅款繳納期限多少天？A.3個月B.1個月C.6個月D.12個月第五題題目：關(guān)于涉稅服務(wù)中的法律適用問題，請分析以下情境并回答相關(guān)問題。情境描述：某稅務(wù)師事務(wù)所接受一家企業(yè)的委托，為其提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。在咨詢過程中，了解到該企業(yè)存在以下情況：該企業(yè)為擴大生產(chǎn)規(guī)模，欲收購另一家企業(yè)的全部資產(chǎn)和股權(quán)。收購過程中涉及多項法律事務(wù)，包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、合同簽署、稅務(wù)處理等。該企業(yè)在收購過程中希望確保自身權(quán)益，并避免法律風(fēng)險。問題：簡述涉稅服務(wù)中法律適用的基本原則。在企業(yè)收購過程中，稅務(wù)師應(yīng)如何為企業(yè)提供法律方面的咨詢服務(wù)？請列舉至少三項服務(wù)內(nèi)容。針對企業(yè)收購過程中的稅務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)如何確保企業(yè)的權(quán)益并避免法律風(fēng)險？稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試卷與參考答案一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)我國《立法法》的規(guī)定，下列關(guān)于法律解釋的表述中，不正確的是：A.我國《立法法》對法律解釋的權(quán)限劃分作了規(guī)定，其中法律的解釋權(quán)屬于全國人大常委會B.司法機關(guān)在解釋法律時，如果法律的規(guī)定需要進(jìn)一步明確具體含義，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行解釋C.立法解釋是指立法機關(guān)對法律作出的解釋D.行政機關(guān)對法律作出的解釋不屬于立法解釋答案：D解析：根據(jù)我國《立法法》第42條的規(guī)定：“法律解釋權(quán)屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會。”這表明我國的法律解釋權(quán)是由全國人大常委會行使的，而行政機關(guān)的解釋并不屬于立法解釋，因此D選項表述錯誤。2、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍的是：A.張某不服國家知識產(chǎn)權(quán)局作出的專利復(fù)審決定，向人民法院起訴B.王某不服國家工商總局作出的撤銷其工商登記的行政處罰決定，向人民法院起訴C.李某不服國家稅務(wù)總局作出的通知其辦理稅務(wù)登記的行為，向人民法院起訴D.乙對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定不服，要求稅務(wù)機關(guān)重新作出處罰決定，但稅務(wù)機關(guān)拒絕重新作出處罰決定，乙遂向法院起訴答案：C解析：根據(jù)我國《行政訴訟法》第11條第1款第8項的規(guī)定：“認(rèn)為行政機關(guān)侵犯其他人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的?！睂τ诖藯l規(guī)定的“侵犯其他人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)”，一般包括侵犯人身權(quán)、侵犯財產(chǎn)權(quán)以及侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主權(quán)等。C選項不屬于侵犯人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的行為，故不屬于行政訴訟的受案范圍。3、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管帳簿。A.15B.30C.60D.90答案：B解析：《稅收征收管理法》第二十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管帳簿。4、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，行政行為的相對人以及其他與行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織，有權(quán)提起訴訟。有權(quán)提起訴訟的公民死亡，其近親屬可以提起訴訟。有權(quán)提起訴訟的法人或者其他組織終止，承受其權(quán)利的法人或者其他組織可以提起訴訟。人民檢察院在履行職責(zé)中發(fā)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境和資源保護(hù)、食品藥品安全、國有財產(chǎn)保護(hù)、國有土地使用權(quán)出讓等領(lǐng)域負(fù)有監(jiān)督管理職責(zé)的行政機關(guān)違法行使職權(quán)或者不作為，致使國家利益或者社會公共利益受到侵害的，應(yīng)當(dāng)向行政機關(guān)提出檢察建議，督促其依法履行職責(zé)。行政機關(guān)不依法履行職責(zé)的，人民檢察院依法向人民法院提起訴訟。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)對公民個人處以罰款，只能采取警告、罰款等行政處罰形式B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人處以罰款，可以依法采取稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人處以罰款，應(yīng)當(dāng)依法加收滯納金D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人處以罰款，可以依法申請人民法院強制執(zhí)行答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)所做出的具體行政行為，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。當(dāng)納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，申請人申請行政復(fù)議，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)依法受理的，或者法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先向稅務(wù)機關(guān)提出行政復(fù)議申請，對行政復(fù)議決定不服在向人民法院起訴的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)不得向人民法院起訴。沒有法律、法規(guī)規(guī)定的，行政復(fù)議申請期限屆滿的，不能再向人民法院起訴。選項AC錯誤。根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第六十三條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人或者他的成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；被執(zhí)行人是其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其機構(gòu)負(fù)責(zé)人或者該組織的主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封時，被執(zhí)行人的家屬應(yīng)當(dāng)?shù)綀?；被?zhí)行人是公民的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人或者他的成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場。拒不到場的，不影響執(zhí)行。選項B錯誤。根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，當(dāng)事人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)所做出的具體行政行為，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。選項C錯誤。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政管理相對人B.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的審查對象是稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為D.稅務(wù)行政訴訟的審理機關(guān)是人民法院答案：ABCD解析：根據(jù)《行政訴訟法》第十二條規(guī)定，人民法院受理公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)及其工作人員的行政行為提起的訴訟。稅務(wù)行政訴訟的原告主要是稅務(wù)行政管理相對人，即認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織。選項A正確。稅務(wù)行政訴訟的被告必須是稅務(wù)機關(guān)，具體是指作出被訴稅務(wù)具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)。選項B正確。稅務(wù)行政訴訟的審查對象是稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項C正確。稅務(wù)行政訴訟的審理機關(guān)是人民法院，是司法審判機關(guān)，是行政訴訟的法定審判機關(guān)。選項D正確。關(guān)于《合同法》中合同解除權(quán)的說法，正確的是（）。A.只有在合同出現(xiàn)嚴(yán)重違約情況時，一方當(dāng)事人才能行使解除權(quán)B.解除權(quán)的行使必須經(jīng)對方同意方為有效C.解除權(quán)的行使必須經(jīng)法院或仲裁機構(gòu)確認(rèn)方為有效D.解除權(quán)的行使不受時間限制，可隨時行使答案：A解析：《合同法》規(guī)定，一方出現(xiàn)違約情況嚴(yán)重到一定程度時，另一方才有權(quán)解除合同，所以A選項正確。合同解除權(quán)的行使在符合條件的情況下直接發(fā)生合同解除效力，無須經(jīng)對方同意或法院或仲裁機構(gòu)確認(rèn)。此外，行使解除權(quán)具有一定的時效性要求，并不是隨時都可以行使。因此B、C、D選項均不正確。關(guān)于民事法律行為與事實行為的說法，正確的是（）。A.民事法律行為包括事實行為在內(nèi)B.事實行為產(chǎn)生的效果不由法律直接規(guī)定C.事實行為的行為人主觀上必須具有某種意圖或目的D.民事法律行為是合法行為，事實行為既可以是合法行為也可以是違法行為答案：D解析：民事法律行為不包括事實行為在內(nèi)，所以A選項錯誤。事實行為本身并不會直接產(chǎn)生效果，其產(chǎn)生的法律效果由法律直接規(guī)定，因此B選項錯誤。事實行為并不要求行為人主觀上具有某種意圖或目的，只要客觀上實施了某種行為即可，所以C選項錯誤。民事法律行為是合法行為，而事實行為則可以是合法行為也可以是違法行為，這一點體現(xiàn)在前者依法而設(shè)而后者是基于行為本身的自然發(fā)生而導(dǎo)致的效果進(jìn)行確認(rèn)，D選項符合法理學(xué)和法律規(guī)定的原理原則。9、關(guān)于行政復(fù)議和行政訴訟中的舉證責(zé)任分配原則，以下說法正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟中，所有證據(jù)均由申請人提供B.在稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟中，被申請人不提供證據(jù)的，復(fù)議機關(guān)和法院將依法撤銷相關(guān)行政行為C.申請人只能對證據(jù)提出異議而不能提出自己的證據(jù)來反駁被申請人主張的事實D.在行政復(fù)議過程中，原則上由申請人提出相關(guān)證據(jù)來支持自己的主張或反駁被申請人提出的主張的事實無關(guān)的信息應(yīng)由稅務(wù)部門依法進(jìn)行調(diào)查核實或要求被申請人提供相關(guān)證據(jù)加以證明的說法中錯誤的是（）。答案：C解析：在行政復(fù)議和行政訴訟中，申請人不僅可以對證據(jù)提出異議，也可以提出自己的證據(jù)來反駁被申請人主張的事實。因此選項C的說法錯誤。其他選項均符合行政復(fù)議和行政訴訟中關(guān)于舉證責(zé)任分配原則的規(guī)定。10、關(guān)于法律責(zé)任的承擔(dān)方式，下列說法中正確的是（）。A.受到刑事處罰的公民因健康原因不影響履行民事責(zé)任的行為能力，需要承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。此情形中法律責(zé)任的競合與抵消是同時存在的。B.受到行政處罰的當(dāng)事人可以免除民事責(zé)任。行政處罰與民事責(zé)任是相互獨立的，二者之間不存在任何聯(lián)系。C.法律責(zé)任的承擔(dān)不會存在責(zé)任的減輕和免除的情形。對于觸犯法律的主體無論何種情況均需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。D.當(dāng)公民在刑事責(zé)任與民事責(zé)任并存時，若其財產(chǎn)不足以同時支付罰款與民事賠償時，應(yīng)先承擔(dān)民事責(zé)任。若其財產(chǎn)足以同時支付罰款與民事賠償時，則按照罰款與民事賠償?shù)谋壤M(jìn)行分擔(dān)。體現(xiàn)了法律責(zé)任的優(yōu)先承擔(dān)順序問題。但在民事責(zé)任與行政責(zé)任并存時并不存在優(yōu)先承擔(dān)的問題。關(guān)于上述說法中錯誤的是（）。答案：B解析：受到行政處罰的當(dāng)事人并不必然免除民事責(zé)任。行政處罰與民事責(zé)任是相互獨立的，但二者之間在某些情況下可能存在關(guān)聯(lián)。因此選項B的說法過于絕對且錯誤。其他選項均正確描述了法律責(zé)任的承擔(dān)方式及其相關(guān)情況。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)對公民個人處以罰款，屬于行政處罰B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，屬于行政處罰C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人處以罰金，屬于行政處罰D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取停止出口退稅權(quán)，屬于行政處罰答案：A解析：《稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定，行政處罰的種類包括：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、沒收非法財物等。選項B屬于稅收保全措施，選項C屬于刑事處罰，選項D屬于稅務(wù)行政處罰中的行政強制措施。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的決定，說法正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起六十日內(nèi)作出稅務(wù)行政復(fù)議決定B.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起三十日內(nèi)審查并作出稅務(wù)行政復(fù)議決定C.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起六十日內(nèi)作出稅務(wù)行政復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于六十日的除外D.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起三十日內(nèi)審查并作出稅務(wù)行政復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于三十日的除外答案：C解析：《稅收征收管理法》第三十三條規(guī)定，申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請之日起六十日內(nèi)作出稅務(wù)行政復(fù)議決定。關(guān)于法律權(quán)利和法律義務(wù)的關(guān)系，下列說法正確的是：A.法律權(quán)利和法律義務(wù)總是相互對立的B.法律權(quán)利的存在不需要法律義務(wù)的存在為前提C.法律權(quán)利的行使必然導(dǎo)致法律義務(wù)的承擔(dān)D.法律權(quán)利和義務(wù)是相互依存、相互滲透的答案：D解析：法律權(quán)利和法律義務(wù)是相輔相成的，它們不是簡單對立的，而是相互依存、相互滲透的。因此，選項D正確。選項A過于絕對化，不正確；法律權(quán)利的存在通常是以法律義務(wù)的存在為前提的，故選項B錯誤；法律權(quán)利的行使不一定導(dǎo)致法律義務(wù)的承擔(dān)，有時兩者可以同時存在或獨立存在，所以選項C不全面準(zhǔn)確。關(guān)于民事訴訟中的回避制度，下列說法正確的是：A.當(dāng)事人可以隨意要求更換審理案件的法官B.法官的回避決定權(quán)在于其所在法院的院長或?qū)徟形瘑T會C.所有案件的當(dāng)事人都可以提出回避申請D.法官主動回避不受時間限制，可以隨時提出回避申請答案：C解析：在民事訴訟中，當(dāng)事人確實可以在法定條件下提出回避申請，但并非隨意要求更換審理案件的法官。因此選項A表述過于絕對，不正確；法官的回避決定權(quán)在于其所在法院的院長或?qū)徟形瘑T會，這是法律規(guī)定的程序要求，故選項B表述正確但不全面；在民事訴訟中，只要符合法定條件，當(dāng)事人均可提出回避申請，所以選項C正確；法官主動回避一般有一定的時間限制，不能隨時提出回避申請，因此選項D錯誤。關(guān)于涉稅服務(wù)中涉及的法律責(zé)任，以下說法正確的是：A.稅務(wù)代理人在代理過程中對客戶的信息保密責(zé)任不受法律約束。B.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中的違法行為只需承擔(dān)民事責(zé)任。C.涉稅服務(wù)人員泄露客戶信息導(dǎo)致?lián)p失時，需承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。D.稅務(wù)師在任何情況下都不需要為客戶保密。答案：C解析：涉稅服務(wù)人員在代理過程中需承擔(dān)對客戶信息的保密責(zé)任，若泄露客戶信息導(dǎo)致?lián)p失，需承擔(dān)法律責(zé)任。因此，選項C正確。其他選項的說法與法律規(guī)定不符。關(guān)于涉稅服務(wù)中涉及的民事法律關(guān)系，以下說法不正確的是：A.稅務(wù)代理屬于委托代理的一種形式。B.稅務(wù)師與客戶之間的合同關(guān)系屬于典型的民事法律關(guān)系。C.在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師不承擔(dān)任何民事責(zé)任。D.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中的不當(dāng)行為可能導(dǎo)致民事糾紛。答案：C解析：在涉稅服務(wù)中，如果稅務(wù)師存在不當(dāng)行為，例如違反合同約定或侵犯客戶權(quán)益，可能會引發(fā)民事糾紛并需承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。因此，選項C的說法不正確。其他選項與涉稅服務(wù)中的民事法律關(guān)系相關(guān)描述相符。17、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)企業(yè)和其他取得經(jīng)營收入的組織機構(gòu)，包括哪些類型的企業(yè)和組織機構(gòu)？A.國有企業(yè)和外資企業(yè)B.所有類型和規(guī)模的企業(yè)和組織機構(gòu)C.從事經(jīng)營活動的單位和個人D.取得經(jīng)營收入的企業(yè)和非營利組織機構(gòu)部分答案：D.取得經(jīng)營收入的企業(yè)和非營利組織機構(gòu)部分。解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人包括境內(nèi)所有取得經(jīng)營收入的企業(yè)和其他組織機構(gòu)，因此選項D正確。其他選項中，外資企業(yè)是特殊類型的企業(yè)，并不是所有類型的企業(yè)和組織機構(gòu)都包括在內(nèi)；從事經(jīng)營活動的單位和個人范圍過廣，包括了個人和非組織形式的單位；而企業(yè)所得稅并不涵蓋非營利組織機構(gòu)的全部部分。因此ABC選項均不正確。18、關(guān)于《中華人民共和國合同法》中的合同解除權(quán)，下列說法不正確的是哪一項？A.當(dāng)事人協(xié)商一致，可以解除合同B.在發(fā)生不可抗力致使合同目的無法實現(xiàn)時，當(dāng)事人一方有權(quán)解除合同C.合同解除權(quán)僅可以由合同雙方當(dāng)事人行使，其他人無權(quán)干涉D.在合同履行期限屆滿前，如果一方當(dāng)事人預(yù)期違約，另一方當(dāng)事人有權(quán)解除合同答案：C.合同解除權(quán)僅可以由合同雙方當(dāng)事人行使，其他人無權(quán)干涉。解析：《中華人民共和國合同法》允許合同雙方當(dāng)事人通過協(xié)商一致解除合同；當(dāng)發(fā)生不可抗力致使合同目的無法實現(xiàn)時，當(dāng)事人有權(quán)解除合同；而在合同履行期限屆滿前，如果一方當(dāng)事人預(yù)期違約，另一方當(dāng)事人也有權(quán)解除合同。此外，在某些情況下，如法律規(guī)定的特定情形下，法院或仲裁機構(gòu)也可以依職權(quán)解除合同。因此選項C的說法“合同解除權(quán)僅可以由合同雙方當(dāng)事人行使”是不正確的。而選項A、B、D的表述均與法律規(guī)定相符。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人處以罰款，但無權(quán)對納稅人采取沒收非法所得的手段B.稅務(wù)機關(guān)在對納稅人作出罰款決定時，可以單獨處以罰款，也可以與其他處罰一并處以罰款C.稅務(wù)機關(guān)在作出罰款決定時，必須告知納稅人罰款的依據(jù)、數(shù)額、繳納方式和期限D(zhuǎn).稅務(wù)機關(guān)對納稅人罰款數(shù)額可以隨意確定，沒有上限答案：B解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人作出罰款決定時，可以單獨處以罰款，也可以與其他處罰一并處以罰款。因此，選項B是正確的。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.納稅人可以對稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定提出行政復(fù)議，但不得提出行政訴訟B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定侵犯了其合法權(quán)益，可以向稅務(wù)機關(guān)所在地的人民法院提起行政訴訟C.納稅人提起稅務(wù)行政訴訟，必須以稅務(wù)機關(guān)為被告D.納稅人提起稅務(wù)行政訴訟，可以口頭起訴，也可以書面起訴答案：C解析：根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定侵犯了其合法權(quán)益，可以向稅務(wù)機關(guān)所在地的人民法院提起行政訴訟，并且必須以稅務(wù)機關(guān)為被告。因此，選項C是正確的。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的制裁B.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證和營業(yè)執(zhí)照等C.稅務(wù)行政處罰主要適用于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為D.稅務(wù)行政處罰是對于違反稅收法律、法規(guī)但尚未構(gòu)成犯罪的納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人的一種制裁措施答案：ABCD解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機關(guān)對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為給予的制裁。稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證和營業(yè)執(zhí)照等。稅務(wù)行政處罰主要適用于納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)的行為，并且對于違反稅收法律、法規(guī)但尚未構(gòu)成犯罪的納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人是一種制裁措施。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人B.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的審理機關(guān)是人民法院D.稅務(wù)行政訴訟的審理對象是稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為答案：ABCD解析：根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政相對人，即受到稅務(wù)機關(guān)具體行政行為侵害的人；稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機關(guān)；稅務(wù)行政訴訟的審理機關(guān)是人民法院；稅務(wù)行政訴訟的審理對象是稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為。下列關(guān)于合同解除權(quán)的表述中，正確的是哪一項？A.合同解除權(quán)只能通過協(xié)商一致行使B.解除權(quán)是附屬于合同權(quán)利的獨立權(quán)利形態(tài)C.合同一旦解除，自動喪失全部法律效力D.當(dāng)事人在合同中未約定解除權(quán)的行使期限，則解除權(quán)消滅答案：B.解除權(quán)是附屬于合同權(quán)利的獨立權(quán)利形態(tài)。解析：合同解除權(quán)是附屬于合同權(quán)利的獨立權(quán)利形態(tài)，可以在特定條件下由一方當(dāng)事人行使，故選項B正確。合同解除權(quán)的行使并非必須通過協(xié)商一致，也可以通過單方通知的方式行使，故選項A錯誤。合同解除后，除雙方另有約定外，一般視為合同權(quán)利義務(wù)終止，但并非所有法律效力均喪失，如涉及違約責(zé)任的條款等仍可能有效，故選項C錯誤。當(dāng)事人未約定解除權(quán)的行使期限并不意味著解除權(quán)當(dāng)然消滅，在一定條件下仍然可以行使解除權(quán)，故選項D錯誤。因此選擇B項。下列關(guān)于民事法律行為效力的描述中，正確的是哪一項？A.只要行為人具備民事行為能力，其民事法律行為必然有效B.所有違反強制性規(guī)定的民事法律行為均無效C.基于重大誤解而實施的民事法律行為為可撤銷的法律行為D.所有未依法成立的民事法律行為不受法律保護(hù)且無任何效力答案：C.基于重大誤解而實施的民事法律行為為可撤銷的法律行為。解析：民事行為法律行為的效力受多種因素影響，除了行為能力外還有意思真實、合法性等條件，因此即使行為人具備行為能力也不一定所有行為都有效，選項A過于絕對化而錯誤。違反強制性規(guī)定的民事法律行為不一定無效，也有可能因違反管理性強制性規(guī)定而僅受行政制裁但不影響合同效力，因此選項B過于籠統(tǒng)而錯誤。基于重大誤解實施的民事法律行為屬于意思表示不真實的行為，屬于可撤銷的法律行為之一，故選項C正確。未依法成立的民事法律行為不受法律保護(hù)且無任何效力指的是未成立或未生效的情形而非所有未依法成立的情形都如此，因此選項D表述過于絕對化而錯誤。因此選擇C項。25、（根據(jù)公司法相關(guān)法律規(guī)定）公司為公司股東提供擔(dān)保的行為無效。（）需要對該說法進(jìn)行正確判斷。答案：錯誤解析：根據(jù)《公司法》第十六條規(guī)定，公司為公司股東提供擔(dān)保的行為并非無效，而是需要經(jīng)過公司內(nèi)部的決策程序批準(zhǔn)。因此，該說法錯誤。26、關(guān)于民事訴訟中舉證責(zé)任分配的說法，正確的是（）。A.原告應(yīng)對其提出的訴訟請求所依據(jù)的事實承擔(dān)舉證責(zé)任B.被告無需對其反駁的事實承擔(dān)舉證責(zé)任C.在合同糾紛案件中，所有的舉證責(zé)任均由違約方承擔(dān)D.法院可以根據(jù)公平原則對舉證責(zé)任進(jìn)行分配答案：D解析：在民事訴訟中，舉證責(zé)任一般由提出主張的當(dāng)事人承擔(dān)。原告應(yīng)對其提出的訴訟請求所依據(jù)的事實承擔(dān)舉證責(zé)任，但被告也需要對其反駁的事實承擔(dān)舉證責(zé)任。在合同糾紛案件中，除非法律另有規(guī)定，否則并非所有的舉證責(zé)任均由違約方承擔(dān)。法院可以根據(jù)公平原則和案件實際情況對舉證責(zé)任進(jìn)行合理的分配。因此，正確答案為D。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人實施罰款的行政處罰B.稅務(wù)機關(guān)只能對納稅人實施罰款的行政處罰C.稅務(wù)機關(guān)只能對扣繳義務(wù)人實施罰款的行政處罰D.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人、扣繳義務(wù)人實施罰款的行政處罰答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第七十三條第一款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴?！币虼耍悇?wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人和扣繳義務(wù)人實施罰款的行政處罰。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的程序說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰必須經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，才能進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟B.稅務(wù)行政處罰必須經(jīng)過稅務(wù)行政訴訟，才能進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議C.稅務(wù)行政處罰不需要經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，可以直接進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟D.稅務(wù)行政處罰必須經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，才能進(jìn)行稅務(wù)行政處罰答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條第一款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以先依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴?！币虼?，稅務(wù)行政處罰不需要經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，可以直接進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟。29、關(guān)于法律權(quán)利和法律義務(wù)的關(guān)系，下列說法正確的是：A.法律權(quán)利和法律義務(wù)總是相伴而生B.法律權(quán)利是自愿選擇的結(jié)果，而法律義務(wù)是強制規(guī)定的義務(wù)C.法律權(quán)利是基本的法律義務(wù)的實現(xiàn)手段D.法律義務(wù)可以作為獨立形態(tài)存在，而法律權(quán)利只能以依賴形態(tài)存在答案：A解析：法律權(quán)利和法律義務(wù)總是相伴而生，兩者是相互依存的關(guān)系。法律權(quán)利和法律義務(wù)雖然可以相互轉(zhuǎn)化，但并不意味著它們總是自愿選擇的或強制規(guī)定的，而是兩者相互作用的結(jié)果。因此，選項A正確。法律權(quán)利并非基本法律義務(wù)的實現(xiàn)手段，法律權(quán)利和法律義務(wù)是獨立但又相互依存的概念。因此選項B和C的說法錯誤。法律義務(wù)可以作為獨立形態(tài)存在，同時法律權(quán)利也可以獨立存在。因此選項D的說法過于絕對。30、關(guān)于民事訴訟中調(diào)解的規(guī)定，下列說法正確的是：A.調(diào)解程序開始后，訴訟當(dāng)事人可以自由決定達(dá)成和解協(xié)議的時間長短B.調(diào)解書應(yīng)當(dāng)寫明雙方當(dāng)事人達(dá)成的所有協(xié)議內(nèi)容，并且加蓋人民法院印章方為有效C.如果一方當(dāng)事人不同意調(diào)解的，法院不能強制調(diào)解，但仍可以進(jìn)行法庭辯論等訴訟活動D.經(jīng)調(diào)解達(dá)成的調(diào)解協(xié)議，具有與判決書相同的法律效力答案：C解析：在民事訴訟中，調(diào)解程序開始后，雖然訴訟當(dāng)事人可以努力協(xié)商達(dá)成和解協(xié)議，但是具體的時間長短并非可以自由決定，法官會進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)和把控。因此選項A的說法錯誤。調(diào)解書需要寫明雙方當(dāng)事人的協(xié)議內(nèi)容并且加蓋人民法院印章才能生效，但并非所有協(xié)議內(nèi)容都需要寫明。因此選項B的說法過于絕對。如果一方當(dāng)事人不同意調(diào)解的，法院不能強制調(diào)解，但仍可以進(jìn)行法庭辯論等訴訟活動。因此選項C正確。經(jīng)調(diào)解達(dá)成的調(diào)解協(xié)議并非判決書形式的一種替代，盡管其具有法律效力但其法律效力低于判決書和裁定書等法院的正式法律文書。因此選項D的說法不準(zhǔn)確。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起()內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第25條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。某企業(yè)因計算錯誤，未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)在催繳時，該企業(yè)以資金困難為由要求延期繳納稅款。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，該企業(yè)最長可以延期繳納稅款多少天？A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第31條規(guī)定，因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。33、關(guān)于行政處罰的執(zhí)行程序，以下說法正確的是：A.行政處罰的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)采取強制執(zhí)行的方式，確保處罰得到履行。B.當(dāng)事人提出異議時，應(yīng)當(dāng)立即停止執(zhí)行行政處罰。C.執(zhí)行過程中，執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法證件和執(zhí)行文書。D.行政處罰的執(zhí)行必須當(dāng)場進(jìn)行，不能事后執(zhí)行。答案：C解析：在執(zhí)行行政處罰的過程中，執(zhí)法人員需要出示執(zhí)法證件和執(zhí)行文書，確保執(zhí)行行為的合法性和正當(dāng)性。因此，選項C是正確的。而選項A中的“強制執(zhí)行”并非所有行政處罰的必經(jīng)程序；選項B中當(dāng)事人提出異議并不必然導(dǎo)致立即停止執(zhí)行；選項D提到的事后執(zhí)行并不排除某些情況下行政處罰可以事后執(zhí)行的情況。因此ABD均不正確。34、關(guān)于涉稅服務(wù)中涉及的合同法相關(guān)內(nèi)容，以下說法錯誤的是：A.合同雙方的意思表示真實是合同成立的基礎(chǔ)。B.合同內(nèi)容不明確時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的目的和交易習(xí)慣進(jìn)行解釋。C.口頭形式的合同在稅法中不被認(rèn)可，因此不具有法律效力。D.當(dāng)事人可以就合同內(nèi)容中的非實質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行選擇性約定。答案：C解析：雖然稅法中對合同的書面形式有一定的要求，但口頭形式的合同在某些情況下也是有效的，特別是在小額交易或緊急情況下。因此，選項C的說法錯誤。其他選項均正確描述了合同法的基本原則和規(guī)定。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？A.稅收征收B.稅法解釋C.稅務(wù)行政處罰D.稅務(wù)行政復(fù)議答案：D解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)主要包括稅收征收、稅務(wù)行政處罰以及稅法解釋等，但不包括稅務(wù)行政復(fù)議。稅務(wù)行政復(fù)議通常屬于稅務(wù)行政相對人的權(quán)利，由復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)審理。在下列各項中，哪一項不是稅收保全措施的特征？A.強制性B.行政性C.預(yù)防性D.暫時性答案：D解析：稅收保全措施的特征包括強制性、行政性和預(yù)防性，其目的是為了防止納稅人逃避納稅義務(wù)，暫時性并非其特征之一。稅收保全措施一旦實施，會對納稅人的財產(chǎn)權(quán)利產(chǎn)生實際影響，因此具有暫時性特征的是稅收強制執(zhí)行措施。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A.30日B.15日C.45日D.60日答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第25條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。根據(jù)我國《稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.1年D.2年答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第40條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過1年。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)對公民個人處以罰款，通常稱為稅務(wù)行政處罰B.稅務(wù)行政處罰是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁措施C.稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等D.稅務(wù)行政處罰的程序必須公開透明，以確保公正性答案：B解析：選項A錯誤，因為稅務(wù)行政處罰是針對稅務(wù)管理相對人違反稅收法律、法規(guī)或規(guī)章的行為給予的制裁措施，不僅限于公民個人。選項C錯誤，因為稅務(wù)行政處罰主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)登記證、扣繳稅款憑證等，但不僅限于這些。選項D錯誤，因為稅務(wù)行政處罰的程序在一般情況下是秘密的，除非涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私。根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是稅務(wù)行政管理的相對人，即納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人B.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的審理機關(guān)是人民法院，其判決一般為終審判決D.稅務(wù)行政訴訟的目的是保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，維護(hù)和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行使行政職權(quán)答案：ABCD解析：選項A正確，因為稅務(wù)行政訴訟的原告通常是稅務(wù)行政管理的相對人，即納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人。選項B正確，因為稅務(wù)行政訴訟的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)。選項C正確，因為稅務(wù)行政訴訟的審理機關(guān)是人民法院，其判決一般為終審判決。選項D正確，因為稅務(wù)行政訴訟的目的是保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，維護(hù)和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行使行政職權(quán)。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列各項中，屬于我國稅收征收管理法中規(guī)定的稅收保全措施的有（）。A、書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D、停止出口退稅答案：ABCD解析：稅收保全措施，是指稅務(wù)機關(guān)對可能由于納稅人的行為或某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施，可以采取的措施可以是扣押、凍結(jié)、查封等。拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款屬于稅收強制執(zhí)行措施。2、根據(jù)我國《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，經(jīng)營者不得從事下列有獎銷售行為（）。A、采用謊稱有獎或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進(jìn)行有獎銷售B、利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)次價高的商品C、抽獎式的有獎銷售，最高獎的金額超過五千元D、其他不正當(dāng)有獎銷售行為答案：ABCD解析：《反不正當(dāng)競爭法》第十條規(guī)定，經(jīng)營者進(jìn)行有獎銷售不得存在下列情形：（一）所設(shè)獎的種類、兌獎條件、獎金金額或者獎品等有獎銷售信息不明確，影響兌獎；（二）采用謊稱有獎或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進(jìn)行有獎銷售；（三）抽獎式的有獎銷售，最高獎的金額超過五萬元。3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A、稅收強制執(zhí)行B、稅收代位權(quán)C、稅收撤銷權(quán)D、稅收優(yōu)先受償權(quán)答案：AC解析：稅收保全措施，是指稅務(wù)機關(guān)對可能由于納稅人的行為或某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施，可以采取的措施可以是扣押、凍結(jié)、查封等。稅收代位權(quán)、稅收撤銷權(quán)屬于稅務(wù)行政救濟(jì)措施。4、根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政訴訟受案范圍的是（）。A、對行政機關(guān)作出的罰款、吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收財物等行政處罰不服的B、對行政機關(guān)作出的限制人身自由或者查封、扣押、凍結(jié)財產(chǎn)等行政強制措施不服的C、認(rèn)為行政機關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主權(quán)的D、認(rèn)為行政機關(guān)沒有依法發(fā)給撫恤金的答案：ABCD解析：行政訴訟受案范圍，是指人民法院受理行政訴訟案件的范圍。我國《行政訴訟法》采用列舉的方式明確了行政訴訟受案范圍，并以概括的方式作補充，將“認(rèn)為行政機關(guān)侵犯其他人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)等合法權(quán)益的”情形列為受案范圍。5、關(guān)于稅收立法權(quán)的說法正確的有：A.我國稅收立法權(quán)由中央和地方共同行使B.稅收行政法規(guī)的制定主體是全國人大及其常委會C.地方稅種的設(shè)立權(quán)屬于中央人民政府D.地方政府有權(quán)制定部分地方性稅收法規(guī)E.地方政府有權(quán)制定地方性稅收優(yōu)惠政策【答案】ACD【解析】我國稅收立法權(quán)主要由中央行使，但地方有一定的參與權(quán)，故選項A正確。稅收行政法規(guī)的制定主體是國務(wù)院而非全國人大及其常委會，因此選項B錯誤。關(guān)于地方稅種的設(shè)立權(quán)，我國屬于中央集權(quán)型國家，地方稅種的設(shè)立權(quán)屬于中央人民政府，故選項C正確。地方政府可以在法定的范圍內(nèi)制定部分地方性稅收法規(guī)，但沒有制定地方性稅收優(yōu)惠政策的權(quán)力，因此選項D正確而選項E錯誤。所以正確答案為ACD?！绢}目】6、關(guān)于稅務(wù)師代理納稅審查服務(wù)的說法正確的有：A.稅務(wù)師代理納稅審查服務(wù)時必須嚴(yán)格遵守法律和行業(yè)規(guī)范B.稅務(wù)師只對委托企業(yè)提供的賬目資料進(jìn)行審核并提出納稅調(diào)整意見，不對企業(yè)賬簿真實性問題負(fù)責(zé)C.在代理納稅審查服務(wù)中，稅務(wù)師有權(quán)要求委托企業(yè)提供所有相關(guān)的財務(wù)資料和信息D.稅務(wù)師代理納稅審查服務(wù)的主要目的是幫助企業(yè)合理避稅并降低稅負(fù)成本【答案】ABCDE【解析】稅務(wù)師代理納稅審查服務(wù)時必須嚴(yán)格遵守法律和行業(yè)規(guī)范，這是基礎(chǔ)要求，因此選項A正確。稅務(wù)師在代理過程中主要對提供的賬目資料進(jìn)行審核并提出調(diào)整意見，并不對企業(yè)賬簿的真實性問題直接負(fù)責(zé)，所以選項B正確。稅務(wù)師在進(jìn)行代理服務(wù)時，有權(quán)要求企業(yè)提供所有相關(guān)的財務(wù)資料和信息以確保審查的準(zhǔn)確性和完整性，因此選項C正確。稅務(wù)師代理納稅審查服務(wù)的主要目的不僅限于幫助企業(yè)合理避稅，還包括確保企業(yè)合法經(jīng)營和降低稅負(fù)成本，因此選項D表述準(zhǔn)確。7、下列各項中，屬于我國稅收征收管理法中規(guī)定的稅收保全措施的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)可以凍結(jié)納稅人的存款B.稅務(wù)機關(guān)可以扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保D.稅務(wù)機關(guān)可以限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物答案：ABCD解析：《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券。稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，可以通知有關(guān)單位協(xié)助執(zhí)行。8、根據(jù)我國《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，經(jīng)營者不得從事下列有獎銷售行為（）。A.采用謊稱有獎或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進(jìn)行有獎銷售B.利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)次價高的商品C.利用有獎銷售的手段推銷過期、失效、變質(zhì)的產(chǎn)品D.所設(shè)獎的種類、兌獎條件、獎金金額或者獎品等有獎銷售信息不明確，影響兌獎答案：ABCD解析：《反不正當(dāng)競爭法》第十條規(guī)定，經(jīng)營者進(jìn)行有獎銷售不得存在下列情形：（一）所設(shè)獎的種類、兌獎條件、獎金金額或者獎品等有獎銷售信息不明確，影響兌獎；（二）采用謊稱有獎或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進(jìn)行有獎銷售；（三）抽獎式的有獎銷售，最高獎的金額超過五萬元。9、關(guān)于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中涉及的民法基本原則，以下哪些說法是正確的？A.平等原則貫穿于整個民事法律制度的始終B.自愿原則意味著當(dāng)事人有權(quán)依法選擇是否進(jìn)行民事活動C.公平原則要求稅務(wù)師在為納稅人提供服務(wù)時，要公平對待每一位納稅人D.誠實信用原則僅要求稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中保持誠實信用，不涉及對客戶隱私權(quán)的保護(hù)。答案：ABC解析：本題考查民法基本原則在稅務(wù)師涉稅服務(wù)中的應(yīng)用。平等原則確實貫穿于整個民事法律制度的始終；自愿原則賦予了當(dāng)事人依法進(jìn)行或不進(jìn)行民事活動的權(quán)利；公平原則要求稅務(wù)師在提供服務(wù)時公正對待每一位納稅人。而誠實信用原則不僅要求稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中保持誠實信用，也涉及對客戶隱私權(quán)的保護(hù)。因此，D選項描述不完整。10、在稅務(wù)師提供涉稅服務(wù)時，關(guān)于代理納稅申報的說法，正確的有：A.稅務(wù)師可以代理納稅人進(jìn)行所有稅種的納稅申報B.代理申報過程中，稅務(wù)師應(yīng)確保納稅人提供的資料真實、完整C.稅務(wù)師無需對代理申報的稅款承擔(dān)任何法律責(zé)任D.代理申報的納稅數(shù)額出現(xiàn)錯誤時，稅務(wù)師應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。答案：BD解析：本題考查代理納稅申報的相關(guān)內(nèi)容。稅務(wù)師可以代理納稅人進(jìn)行某些稅種的納稅申報，而不是所有稅種，因此A選項表述不準(zhǔn)確。在代理申報過程中，稅務(wù)師作為專業(yè)人員，應(yīng)確保納稅人提供的資料真實、完整，所以B選項正確。如果代理申報的納稅數(shù)額出現(xiàn)錯誤，稅務(wù)師可能需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，故D選項正確。而C選項表示稅務(wù)師無需承擔(dān)任何法律責(zé)任，這是不準(zhǔn)確的。關(guān)于民事訴訟中舉證責(zé)任的說法，正確的有：A.原告應(yīng)對其主張的事實承擔(dān)全部舉證責(zé)任B.被告在訴訟中有權(quán)向法院提供證據(jù)反駁原告的訴訟請求C.在合同糾紛案件中，主張合同關(guān)系成立的一方應(yīng)當(dāng)對其主張承擔(dān)舉證責(zé)任D.在侵權(quán)糾紛案件中，受害人只需證明損害結(jié)果無需證明侵權(quán)行為與損害結(jié)果之間的因果關(guān)系答案：BC。解析：在民事訴訟中，原告和被告都有責(zé)任提供證據(jù)支持自己的主張。原告需要對其主張的事實承擔(dān)舉證責(zé)任，但并非全部責(zé)任，被告也有權(quán)提供證據(jù)反駁原告的訴訟請求。在合同糾紛案件中，主張合同關(guān)系成立的一方應(yīng)當(dāng)對其主張承擔(dān)舉證責(zé)任。在侵權(quán)糾紛案件中，受害人需要提供證據(jù)證明侵權(quán)行為與損害結(jié)果之間存在因果關(guān)系。因此，選項A和D的說法不完全準(zhǔn)確，選項B和C是正確的。關(guān)于稅收法律關(guān)系中納稅人的權(quán)利，以下說法正確的有：A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)秘密和個人隱私B.納稅人有權(quán)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)不合理的指令和決定C.納稅人有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的工作并提出改進(jìn)建議答案：ACD。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)存款；（二）扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的是：A.書面通知銀行劃撥稅款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍賣財產(chǎn)答案：AD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的是：A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、查封物品答案：ABD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（二）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的是：A.書面通知銀行從納稅人存款中扣繳稅款B.暫扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、查封物品答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款。（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。17、關(guān)于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中所涉及的法律規(guī)定，以下哪些說法是正確的？A.稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，必須遵守國家的稅收法律法規(guī)B.稅務(wù)師有義務(wù)為客戶保密涉稅信息，除非涉及違法犯罪行為C.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中，可以代替客戶做出稅務(wù)決策D.稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)報告，必須真實、準(zhǔn)確、完整答案：A；B；D解析：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時，必須遵守國家的稅收法律法規(guī)（A正確）。同時，他們有義務(wù)為客戶保密涉稅信息，除非涉及違法犯罪行為（B正確）。至于稅務(wù)師提供的涉稅服務(wù)報告，必須真實、準(zhǔn)確、完整（D正確）。然而，稅務(wù)師并不能代替客戶做出稅務(wù)決策（C錯誤）。因此正確答案為ABD。18、關(guān)于涉稅服務(wù)中涉及的法律責(zé)任，以下哪些說法是正確的？A.稅務(wù)師因故意提供錯誤稅務(wù)咨詢意見導(dǎo)致客戶損失，需承擔(dān)法律責(zé)任B.稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中泄露客戶信息造成損失，無需承擔(dān)法律責(zé)任C.稅務(wù)師為客戶偷逃稅款出謀劃策，需承擔(dān)法律責(zé)任D.稅務(wù)師為客戶出具不實的涉稅文書，需承擔(dān)法律責(zé)任答案：A；C；D解析：稅務(wù)師因故意提供錯誤的稅務(wù)咨詢意見導(dǎo)致客戶的損失，確實需要承擔(dān)法律責(zé)任（A正確）。如果稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中泄露客戶信息并造成損失，他們也需要承擔(dān)法律責(zé)任（B錯誤）。此外，如果稅務(wù)師為客戶偷逃稅款出謀劃策，或者為客戶出具不實的涉稅文書，他們也需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任（C和D正確）。因此正確答案為ACD。根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有：A.書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.凍結(jié)納稅人的存款D.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：BCD解析：《稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、