中國集團(tuán)公司財務(wù)管理制度

中國集團(tuán)公司財務(wù)

管理制度

文檔僅供參考

中國XXXX集團(tuán)股份有限公司

財務(wù)管理制度

1、中國XXXX（）第51號〈中國XXXX集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款

管理辦法（試行）,

2、中國XXXX（）第39號〈中國XXXX集團(tuán)股份有限公司發(fā)票

和收據(jù)管理制度,

3、中國XXXX（）第15號〈中國XXXX集團(tuán)股份有限公司財務(wù)

管理檔案管理規(guī)定〉

4、中國XXXX財（）第13號〈中國XXXX集才|股份有限公司固

定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則,

5、中XXXX財字（）第38號〈中國XXXX集團(tuán)股份有限公司財

務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定＞

6、中XXXX財字（）第36號〈中國XXXX集才股份有限公司財

務(wù)預(yù)算計劃工作規(guī)則》

7、中XXXX財字（）第35號〈中國XXXX集團(tuán)股份有限公司內(nèi)

部審計工作規(guī)則〉

8、中國XXXX會字（06）〈資金管理的若干規(guī)定,

文檔僅供參考

中國XXXX集團(tuán)股份有限公司

應(yīng)收款管理辦法（試行）

為了維護(hù)公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，防止應(yīng)收款的沉淀

及壞帳損失，促進(jìn)內(nèi)部管理。特制定本管理辦法。

一、應(yīng)收款范圍

1.按會計科目分列:應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款（除備用金外）、預(yù)付

帳款（待發(fā)票轉(zhuǎn)帳除外）。

2.長期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。

3.經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長期投資。

4.在清理、催債中形成的實物資產(chǎn)。

二、應(yīng)收款登記

1.在約定時間未收回的應(yīng)收款和賒銷期超過30天的應(yīng)收款形成后,

即由業(yè)務(wù)部門（業(yè)務(wù)員）填寫“應(yīng)收款專項管理登記表”，一式三份,

一份主管領(lǐng)導(dǎo)，一份財務(wù)部門，一份業(yè)務(wù)部門自己留存。由此納入專

項管理范圍。

2.對納入專項管理的每筆應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門

文檔僅供參考

備案。隨后由公向“專人“負(fù)責(zé)，公司財務(wù)部則對每一筆進(jìn)行跟蹤

管理，每月要與“專人”或該業(yè)務(wù)歸口部門核對一次;“專人“還應(yīng)

填寫”應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表”，詳細(xì)記錄當(dāng)月催收

情況并對其妥善保管;做到每筆應(yīng)收款資料完整，情況清楚明了。為

以后可能訴訟作好資料準(zhǔn)備。每月應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報該項工

作的進(jìn)程,主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指導(dǎo)下一步工作方向。集團(tuán)公司財務(wù)部對該

項工作負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督。

5.公司（業(yè)務(wù)部門）在執(zhí)行催收應(yīng)收款計劃中遇到困難，能夠向集團(tuán)

公司清欠辦、法務(wù)部提出（書面）協(xié)助或法律支持，集團(tuán)公司清欠辦、

法務(wù)部有義務(wù)給予幫助（一個星期內(nèi)給予回復(fù)）。

6.公司（業(yè)務(wù)部門）對不能按計劃收回的應(yīng)收款或無力去解決應(yīng)收

款事項的,應(yīng)以書面形式說明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)

導(dǎo)和集團(tuán)公同分管總裁批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)至集團(tuán)公同清欠辦處理;該公司即

從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團(tuán)公司職能部門做好相關(guān)事項。

7.對轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司清欠辦處理的應(yīng)收款，集團(tuán)公司投資管理部在

考核該公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤時，應(yīng)把其全額視作壞帳,在當(dāng)年實現(xiàn)凈

利潤中減去這部分。如果在以后年度中，經(jīng)集團(tuán)公司職能部門處理

后又收回全部或部分，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司以后年度

實現(xiàn)凈利潤時，應(yīng)按實際收到數(shù)額減去相關(guān)費用后，再視作凈利潤還

原給該公司。

五、應(yīng)收款的責(zé)任

1.凡符合本辦法第二條應(yīng)收款登記條件而未按規(guī)定進(jìn)行登記以及

文檔僅供參考

傳遞登記信息的，其責(zé)任人將按違規(guī)處罰。

2.對納入專項管理的應(yīng)收款，應(yīng)明確每一筆的責(zé)任人或經(jīng)辦人

亦稱之為“專人”。

3.實行應(yīng)收款A(yù)、B制管理的,A者是主責(zé)任人,B者一般情況從

輕或不追究其責(zé)任。

4.對業(yè)務(wù)部門因工作粗枝大意或責(zé)任性不強(qiáng)造成工作不到位，失去

了追索機(jī)會）將根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

5.對隱匿應(yīng)收款詳細(xì)資料，導(dǎo)致應(yīng)收款壞帳,首先根據(jù)公司損失大

小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時還應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予行政處

理。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責(zé)任。

六、處罰規(guī)定

1.第五條第1款違規(guī)處罰:在發(fā)生第一項時扣除月平均工資5%,

如涉及二人，二人同時處罰,處罰后需立即補(bǔ)整;如應(yīng)補(bǔ)整而未補(bǔ)整之

后又發(fā)生第二項時，則加倍處罰，按月平均工資10%扣罰;如仍未補(bǔ)

整，又發(fā)生第三助時，則按月平均工資20%扣罰;以此類推。

2.D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按

期

收回，責(zé)任人或經(jīng)辦人則按“疑難應(yīng)收款管理辦法”執(zhí)行。

3.D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按

期

收回，該業(yè)務(wù)所屬部門負(fù)責(zé)人在該筆應(yīng)收款91-180天期間內(nèi)，則扣

除其每月平均工資的5%;如果在這期間依然未收回（不論是全部，還

文檔僅供參考

是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi),則扣除其每月平均工

資10%；如果在這期間依然未收回（不論是全部，還是部分，特殊情況

酌定），在270天以上，貝」扣除其每月平均工資的15%;一年內(nèi)如仍收

不回，前面扣除的工資則不再返回,轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。（注:

是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）

4.D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按

期

收回，該公司主管領(lǐng)導(dǎo)在該筆應(yīng)收款91-180天期間內(nèi)，則扣除其每

月平均工資的2%;如果在這期間依然未收回（不論是全部，還是部分,

特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資4%;

如果在這期間依然未收回（不論是全部，還是部分，特殊情況酌定），在

270天以上，則扣除其每月平均工資的6%;一年內(nèi)如果仍收不回（不

論是全部，還是部分，特殊情況酌定）,前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)

入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。（注:是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）

5.部門與公司領(lǐng)導(dǎo)扣罰工資以十二個月為限，有一筆扣一份，有二

筆扣二份，以此類推。

七、執(zhí)行與監(jiān)督

1.公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),人力資源部、財務(wù)部具體執(zhí)行；

2.集團(tuán)公司投資管理部、財務(wù)部、清欠辦負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督;如

發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對其進(jìn)行補(bǔ)罰，并對執(zhí)行部門進(jìn)行處罰。

附：1.”應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理登記表”

文檔僅供參考

2.”應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表”

3.應(yīng)收款程序、責(zé)任、圖示表

4.債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單

中國XXXX集團(tuán)股份有限公司

12月

文科僅供事?與

附件一

中XXXX條團(tuán)股份有限公旬

應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理筌記表

公司（部門）

債公司名稼:詳細(xì)地址：

務(wù)負(fù)責(zé)人及電話：經(jīng)辦人及電話：

人總金做：己收款金數(shù)及H期：未收款金般：

合同情況牧萩約定時間

編號：簽訂日期：一次性收款日期；

開票情況分次收款日期。金撤：

已開發(fā)票堀號：未開發(fā)票：質(zhì)保金期限與金嵌：

彬成債權(quán)內(nèi)容；我方還應(yīng)盡約定的義務(wù)；

假務(wù)人未付原因:

判斷收回的難易程度：

經(jīng)辦人建議：

部門負(fù)擊人建議：

公司領(lǐng)1導(dǎo)意見；

埴表人:填表日期:

文科僅供事?與

附件二

中國XXXX集團(tuán)股份有限公旬

應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表

公司（部門）

債公司名稱；洋加地址；

務(wù)負(fù)責(zé)人及電話：經(jīng)辦人及電話：

人總金顫：專項管理前收款獨：專項管理后收款觸：未收款施：

聯(lián)系方式聯(lián)系人：

聯(lián)電話：桂號信（封）：上門（次上戳聯(lián)系人：

聯(lián)系結(jié)果：

系

情

況

判斷收網(wǎng)的尾耳程度：

聯(lián)系人建設(shè)；

部門負(fù)貨人建設(shè)：

公司領(lǐng)導(dǎo)意見;

填表人:填表日期:

文檔僅供參考

附件三

應(yīng)收款程序、責(zé)任圖示

1.實行A、B制管理應(yīng)收款

收款期超過90天

業(yè)務(wù)開始-----------正常應(yīng)收款

應(yīng)收款實行A、B制管理

2.應(yīng)收款責(zé)任人

信用期內(nèi)超過信用期1—90天

業(yè)務(wù)開始-----正常應(yīng)收款一非正常應(yīng)收款

超過信用期90天以上

-------疑難應(yīng)收款

專職清收

3.應(yīng)收款經(jīng)辦人

信用期內(nèi)超過信用期1-90天

業(yè)務(wù)開始一正常應(yīng)收款——非正常應(yīng)收款

超過信用期90天以上

文檔僅供參考

——疑難應(yīng)收款

專職清收

交檔僅僅奪多

附件四

債權(quán)債務(wù)確認(rèn)表

截止年月日

債權(quán)人：債務(wù)人：

債權(quán)金額（元）經(jīng)辦人：債務(wù)金額（元）經(jīng)辦人：

合同號:發(fā)票號：發(fā)生日期：地址：電話:

經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：對債務(wù)金額說明（除全額確認(rèn)外,均需作說明。）

債權(quán)人（章）:日期：.10.9債務(wù)人（章）:日期:

文檔僅供參考

中國XXXX集團(tuán)股份有限公向

發(fā)票和收據(jù)管理制度

發(fā)票和收據(jù)是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)。發(fā)

票和收據(jù)管理是財務(wù)會計管理工作中的重要部分，它直接涉及到公

同資產(chǎn)的安全性，也是正確進(jìn)行會計核算的基礎(chǔ)工作。為加強(qiáng)對發(fā)

票和收據(jù)的管理，特制定本制度。

1.發(fā)票和收據(jù)必須由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)購買、保管。保管的

方式視同現(xiàn)金保管，即應(yīng)存放在保險箱內(nèi)。

2.領(lǐng)用發(fā)票和收據(jù)，必須按序號登記，一般情況，每次只能領(lǐng)用壹

本。

3.在使用發(fā)票和收據(jù)時，應(yīng)在開具發(fā)票或收據(jù)之后，再加蓋發(fā)票

專用章，嚴(yán)禁預(yù)先整本加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票和收據(jù)與發(fā)票專用章

由財務(wù)部指定專人保管，但需分開置放。

4.發(fā)票和收據(jù)的記帳聯(lián)入帳后，按領(lǐng)用的序號進(jìn)行銷號（必須是

非開發(fā)票人），如有缺號，應(yīng)查明原因，如是作廢,應(yīng)在銷號薄上說明。

5.發(fā)票和收據(jù)禁止外借、代開、拆本外帶和出售。如果發(fā)生

違規(guī)違法行為，而造成直接或間接的經(jīng)濟(jì)損失，日經(jīng)辦人負(fù)全部責(zé)

任。

6.發(fā)票和收據(jù)每月必須清查一次,必須做到帳實相符。

7.收到外來發(fā)票應(yīng)辨別其真?zhèn)?，如果是電腦開具的增值稅發(fā)票

文檔僅供參考

并需作抵扣之用的,應(yīng)首先到稅務(wù)部門進(jìn)行驗票，驗票經(jīng)過后，方可入

帳，以保證發(fā)票的真實可靠。

8.屬于采購材料、貨物、商品而取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)保證發(fā)

票、供貨方和收款方三者一致;或者能提供具有法律效力的書面資

料足以證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內(nèi)在關(guān)系后，方可入帳。

9.凡開出發(fā)票和收據(jù)又被退回的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫明原因,經(jīng)部門

負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，交財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

中國XXXX集團(tuán)股份有限公司

8月19日

中國XXXX集團(tuán)股份有限公同

財務(wù)檔案管理規(guī)定

根據(jù)〈中國XXXX集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法〉，特制定本＜

財務(wù)檔案管理規(guī)定＞。

第一條范圍:會計憑證、會計帳冊、會計報表、電子計算機(jī)記帳

的磁盤、光盤、報稅資料、輔助帳冊、財務(wù)分析、驗資報告、評

估報告、審計報告、相關(guān)合同，以及其它有關(guān)的憑據(jù)和文字說明，均

屬會計檔案管理的范臣。

第二條管理部門:由集團(tuán)公司總裁辦檔案室負(fù)責(zé)會計檔案的歸口

管理，并

負(fù)責(zé)指導(dǎo)與監(jiān)督該項工作。

文檔僅供參考

第三條要求:凡歸檔的會計檔案必須是連續(xù)、完整、準(zhǔn)確的歷史

真實資料。

會計檔案實行年度歸檔制，歸檔前必須裝訂、分類、編號，凡有密級

的會計檔案，應(yīng)在每冊封面的右上角加蓋標(biāo)識章。

第四條裝訂:當(dāng)月的會計憑證，應(yīng)在次月的中下旬，由專人負(fù)責(zé)，根

據(jù)會

計憑證的編號，進(jìn)行序號復(fù)核（包括憑證附件），在認(rèn)定沒有遺漏后，再

把該月有關(guān)的會計資料，如:會計科目匯總表等,一齊裝訂成若干冊并

編號加蓋個人印章（包括蓋騎縫章）;銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行存款

對帳單，按月單獨裝訂成冊并編號加蓋個人印章（包括蓋騎縫章）。為

了查閱和復(fù)制方便，會計憑證應(yīng)采用三角裝訂法裝訂，明細(xì)帳應(yīng)采用

訂書法裝訂。會計報表、報稅資料、財務(wù)分析，以及其它相關(guān)的文

字說明，可按年度裝訂，亦可按季度裝訂。

第五條保存:除其它有形資料外，每月在計算機(jī)中處理的主要會計

資料，

包括:記帳憑證、明細(xì)帳、報表等，應(yīng)該在該月份會計工作結(jié)束后，用

磁盤做備份保存，由會計電算化主管負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，檔案管理崗負(fù)責(zé)

保存，信息管理中心負(fù)責(zé)備份資料的可靠性。每年在計算機(jī)中處理

的全部會計資料應(yīng)該在該年份會計工作結(jié)束后（以外部審計確認(rèn)為

準(zhǔn)），應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)帳冊、報表等（年度）同時還要用光盤形

式作永久保存，一式二份，異地存放,采用標(biāo)準(zhǔn)包裝盒存放（主管會計

負(fù)責(zé)）。

文檔僅供參考

第六條分類:集團(tuán)公司會計檔案主要分四個屬類，其類目名稱和類

號列表

如下:

一級類目二紈殳類目三級類目

類號名稱類號名稱類號名稱

1現(xiàn)金憑證

01憑證2銀行憑證

03會計檔案3轉(zhuǎn)賬憑證

02賬簿

03報表

04其它

第七條編號:集團(tuán)公司會計檔案的檔號由一級類號、二級類號、

年份、短

線、案卷流水號和斜線、卷內(nèi)流水號組成。必要時能夠增加三級

類號。

編號格式和示例

03-02—1998—02^-03-

卷內(nèi)流水號

斜線

案卷流水號

年份（用四位表示）

文檔僅供參考

一級類目（賬簿）

一級類目（會計檔案）

上例表示:會計檔案1998年賬簿類第2卷內(nèi)第三份。

第八條登記:凡已裝訂與編號的會計憑證、會計帳冊、會計報

表、電子計

算機(jī)記帳的磁盤光盤等，均需在”一年會計檔案登記表”上進(jìn)行登

記。

第九條歸檔（庫）:所有已入檔但未入庫的會計資料，一般情況在財

務(wù)部存

放二年（亦可酌情而定），過了規(guī)定時間后全部移交檔案室（庫）保管。

移交清單為"一年會計檔案登記表”，一式二份，經(jīng)移交部門（人）、

接收部門（人）簽字后，明確資料保管責(zé)任。

第十條密級:按〈中國XXXX集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法〉

執(zhí)行。會計

檔案的密級的設(shè)定由財務(wù)部總經(jīng)理與檔案管理員協(xié)商決定,并報主

管副總裁核準(zhǔn)。

第十一條查閱:按〈中國XXXX集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦

法〉執(zhí)行。

第十二條保管期限：（見會計檔案保管期限表）

第十三條處理:會計檔案保存期滿后，需要作銷毀處理;在處理之

前，由

檔案管理部門與財務(wù)部協(xié)商列出銷毀檔案的清單，報集團(tuán)公司領(lǐng)

文檔僅供參考

導(dǎo)、公司董事會和財稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn),具體由財務(wù)部和檔案管理部

門共同派人監(jiān)銷。

附件：

1.〈會計檔案保管期限表》

2.<年會計檔案登記表》

中國XXXX集團(tuán)股份有限公司

4月19日

會計檔案保管期限表

序號檔案名稱保管期限備注

一、會計憑證類

1原始憑證、記帳憑證等

其中:涉及外事和入股的會計憑證永久與公司并存

二、會計帳冊類

2現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

3明細(xì)帳

4總帳

5固定資產(chǎn)臺帳（卡片）固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年

6輔助帳冊、備查薄

7涉及外事和入股的帳冊永久與公司并存

三、會計報表類

8月、季度會計報表5年包括文字分析

9年度會計報表永久包括文字分析

四、其它類

文檔僅供參考

10會計移交清單

11會計檔案保管清冊永久與公司并存

12會計檔案銷毀清單25年

義檔儀伊心考

年會計檔案登記表

月會計憑證會計報表報稅資料其它資料會計帳冊備份盤片

備注

份冊數(shù)娘號編號套數(shù)編號套數(shù)編號份數(shù)日記帳明細(xì)帳總帳輔助帳編號張效

1

2

3

1

5

6

7

8

9

10

II

12

1-12—

食檔僅供參考

移交：接收:復(fù)核:制單：日期:

中國XXXX集團(tuán)股份有限公司

固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則

第一條目的:為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)及低值易耗品的保管及使用管

理,發(fā)揮其

效用，特制定本規(guī)則?？?/p>

第二條范圍:本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)

械設(shè)備、運輸設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、工具、什項設(shè)備（各公

亙］自分事務(wù)性什項設(shè)備及機(jī)電性什項設(shè)備）等。

第三條會計科目列帳及計價原則:指耐用年數(shù)在一年以上，金額

在元以上（含元）的所有設(shè)備資產(chǎn)均應(yīng)列為固定資產(chǎn)并按其成本計

價。

第四條管理部門:固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)

管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行制

定。

（一）土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由公

司行政部門

負(fù)責(zé)管理?！?/p>

（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項設(shè)備由企業(yè)設(shè)備部門

負(fù)責(zé)管理，

但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。

（三）工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理（亦可按實際情況而定

文檔僅供參考

第五條編號:固定資產(chǎn)取得后，即由管理部門負(fù)賁管理，并會同會

計部門依其類別進(jìn)行統(tǒng)一編號。

第六條移交:人員移交固定資產(chǎn)時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依公司人事

相關(guān)規(guī)定詳列清冊辦理移交。

第七條增減報告:會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建

筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、其它設(shè)備等I頁目編帶k固定資產(chǎn)增減

表,一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容,經(jīng)主管

領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存,第二聯(lián)送返會計部門自存,

第三聯(lián)送使用部門留存。口

第八條盤點:固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次。

盤點后應(yīng)填制〈盤存單〉一式三聯(lián)注明盈虧原因呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)

審核后，第一聯(lián)送行政管理部門備查，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)自

存。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案查明原因外,應(yīng)及時依據(jù)領(lǐng)

導(dǎo)審核意見辦理增加或減損的手續(xù)。

第九條增置、營造、修繕處理:固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕

（人修）應(yīng)參照購置報批程序辦理。

第十條增置及登記增加購置資產(chǎn)的使用部門，應(yīng)事先填寫〈固

定資產(chǎn)申

購單,，報公司職能部門及公司領(lǐng)導(dǎo)會簽同意后，萬可辦理購置手

續(xù)。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)增置

后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門組織驗收工作（除特別設(shè)施需請專業(yè)人員外）,

并填寫〈固定資產(chǎn)驗收單＞（一式三聯(lián)），經(jīng)資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用

文檔僅供參考

部門及財務(wù)部門簽章（字）后,送會計部門計算購置金額、耐用年

限、月折舊額，第一聯(lián)送資產(chǎn)管理部門在〈固定資產(chǎn)登記帳（卡）＞上

進(jìn)行登記，第二聯(lián)由會計部門記帳用，第三聯(lián)送使用部門留存。會計

部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對〈固定資產(chǎn)登記帳（卡）＞的記載事

項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補(bǔ)正。

第十一條受贈處理:固定資產(chǎn)因她人（公司）捐贈而取得，應(yīng)按捐贈

方提供的有關(guān)憑據(jù)加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費，作為入帳價值。如捐

贈方無法提供有關(guān)價值憑據(jù)，由管理部門會同會計部門予以估列，并

按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。口

第十二條出租或外借處理:固定資產(chǎn)出租或外借,資產(chǎn)管理部門

應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可辦理，并應(yīng)制定合約，副本送會計部門

以備核對，合約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、

歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。

第十三條減損處理:土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)

備、因減損

擬報廢，應(yīng)由使用部門填具＜固定資產(chǎn)清理單〉一式三聯(lián)，注明減損原

因，送資產(chǎn)管理部門及會計部門會簽處理意見后呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo),

經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)送管理部門在〈固定資產(chǎn)登記帳（卡）＞進(jìn)行登記，第

二聯(lián)送財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理,第三聯(lián)留底。

第十四條閑置固定資產(chǎn)處理:固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期將經(jīng)營上

認(rèn)為無使用價值的閑置固定資產(chǎn)予以處理，注明閑置固定資產(chǎn)明細(xì),

擬定處理意見后呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核定后方可辦理。

文檔僅供參考

第十五條抵押資產(chǎn)的減損處理:經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有

發(fā)生減損的，會計部門應(yīng)將抵押資產(chǎn)的編號、名稱、數(shù)量，價值減少

等有關(guān)資料送交管理部門，并由財務(wù)部向貸款及抵呷權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦

理標(biāo)的物減少變更手續(xù)。

第十六條固定資產(chǎn)的處理:企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢

或毀損時,應(yīng)當(dāng)將處理收入扣除其帳面價值和相關(guān)稅費后的差額計

入當(dāng)期損益。

第十七條低值易耗品:是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種生產(chǎn)用器

具、工具、管理用具和辦公用具，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包

裝容器等。

第十八條低值易耗品的購置:根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公實際需要,

由使用部門提出申請，列入當(dāng)年行政預(yù)算，按固定資產(chǎn)購置流程逐級

審批。

第十九條入帳

（一）凡購入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其

使用部門歸集到制造費用或期間費用。

（二）設(shè)立低值易耗品明細(xì)帳,依據(jù)不同情況亦可再設(shè)三級明細(xì)帳

即領(lǐng)用低值易耗品和在庫低值易耗品。

（三）生產(chǎn)型企業(yè)采購的工具、刀具、量具等低值易耗品,應(yīng)按實

際領(lǐng)用數(shù)當(dāng)月轉(zhuǎn)入費用。未領(lǐng)用的低值易耗品作為在庫低值易耗

品。

（四）管理部門采購的低值易耗品，一般情況在當(dāng)月全部轉(zhuǎn)入費

文檔僅供參考

用。

（五）低值易耗品均按一次性攤銷法攤銷。

第二十條本規(guī)則適用于集團(tuán)公司及控股、全資的二級公司。

第二十一條本規(guī)則解釋權(quán)在集團(tuán)公司財務(wù)部，集團(tuán)公司資產(chǎn)管

理部門為總裁辦公室。

附:固定資產(chǎn)購置流程

中國XXXX集團(tuán)股份有

限公司

4月9日

附件

用定資產(chǎn)期置流程

一、集團(tuán)公司

批準(zhǔn)

二、分、子公司

義檔儀伊心考

分管副總

五萬元以上

批準(zhǔn)批準(zhǔn)

批準(zhǔn)

文檔僅供參考

中國XXXX集團(tuán)公司財務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定

第瞳集團(tuán)公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職能

第一條集團(tuán)公司實施財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司財務(wù)部（含資金

管理中

心）。財務(wù)部工作對集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。

第二條集團(tuán)公司財務(wù)部（含資金管理中心）為集團(tuán)內(nèi)各下屬公司董

事會

授權(quán)行使財務(wù)管理職權(quán)的管理機(jī)構(gòu)Q

第二條集團(tuán)公司財務(wù)部工作范圍:組織實施集團(tuán)公司范圍內(nèi)的財務(wù)

核算、

預(yù)算管理、內(nèi)部審計（限于對下屬公司的內(nèi)部審計）及對下屬公司的財

務(wù)評價。

第四條集團(tuán)公司財務(wù)部工作職能:實施集團(tuán)公司財務(wù)管理功能，保

證集

團(tuán)公司財務(wù)正常運轉(zhuǎn);在整個集團(tuán)公司資金運轉(zhuǎn)的全過程中,發(fā)揮預(yù)

算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。

第五條在集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的成本核算和帳

務(wù)管

理,推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成

效。

文檔僅供參考

第六條嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及財務(wù)會計制度，加強(qiáng)

財務(wù)

管理，遵守國家政策、法令。保證集團(tuán)公司利益不受侵犯。

第七條根據(jù)集團(tuán)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制財務(wù)收支計劃、

信貸計

劃和成本計劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實現(xiàn)Q

第八條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費用開支，加強(qiáng)

成本

管理才高好經(jīng)濟(jì)活動分析,搜集、整理、積累歷年各項原始資料,指導(dǎo)集

團(tuán)公司所屬各公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，促迸集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提

iBo

第九條負(fù)責(zé)財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立

卷歸檔

工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

第十條負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司重要經(jīng)濟(jì)活動的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合

同的執(zhí)

行，確保集團(tuán)公司利益不受損害。

第十一條負(fù)責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

第十二條根據(jù)集團(tuán)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目

標(biāo)的展開、

檢查、診斷和落實工作。

文檔僅供參考

第十三條完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項任務(wù)。

集團(tuán)財務(wù)部工作職權(quán)：

一、對集團(tuán)公司各項基金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根

據(jù)集團(tuán)公司

經(jīng)菅情況發(fā)生的變化，對費用的使用提出調(diào)整方案。

二、對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項有權(quán)勸

阻、制止和

向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)反映。

三、對集團(tuán)公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)

提出修改意

見。

四、有權(quán)對各成本項目的節(jié)約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意

見。

五、有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，并向各公司索取有關(guān)資料和報

表Q

六、有權(quán)要求各公司提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的

各種有關(guān)資

料。

第十四條集團(tuán)公司財務(wù)部工作責(zé)任：

一、對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)不

當(dāng)，造成

文檔僅供參考

違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

二、對集團(tuán)公司的有關(guān)成本、利潤等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施

不力完不成計劃負(fù)責(zé)。

三、對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等

帳戶造成

損失負(fù)責(zé)Q

四、對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)

損壞、

遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

五、對成本資金、價格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動分析不及時,影響集

團(tuán)公

同經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

六、根據(jù)集團(tuán)公司方A目標(biāo)展開要求，未能及時在本部門方針目標(biāo)

展開、

檢查、診斷、落實負(fù)責(zé)。

第二章集團(tuán)公司所屬各公司分管財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）工作職責(zé)

第十五條為加強(qiáng)集團(tuán)公司對下屬各公司進(jìn)行財務(wù)控制,各公司

在條件許

可的情況下，應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)財務(wù)工作的副總或財務(wù)總監(jiān)，代表集團(tuán)公司股

東權(quán)益，管理并監(jiān)督本公司財務(wù)活動。

第十六條各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）人選由集團(tuán)公司提名，各

文檔僅供參考

公司董

事會任命;財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）工作對各公司董事會及董事會授權(quán)的

集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)。

第十七條各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）工作職責(zé)：

一、領(lǐng)導(dǎo)本公司財務(wù)部門的日常工作；

二、監(jiān)督本公司財務(wù)活動；

三、協(xié)助本公司總經(jīng)理工作，并提供財務(wù)方面的支持；

四、執(zhí)行本公司董事會要求的其它工作0

第十八條各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的工作責(zé)任：

一、未履行監(jiān)督職責(zé),并造成不良后果的；

二、縱容她人侵占公司利益，未及時向主管機(jī)構(gòu)匯報并造成后果的;

二、擔(dān)保、貸款等重大財務(wù)事項的操作，超越董事會的授權(quán)范圍，并

造成不

良后果的。

第十九條考評與考核:各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的考評與考

核由集

團(tuán)公司財務(wù)部提出考評意見，所在公司董事會考核,并實施獎懲。

第三章集團(tuán)公司所屬各全資公司、分公司財務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理辦法

第二十條全資公司、分公司的財務(wù)由集團(tuán)公司財務(wù)部集中管

理,主要財

務(wù)管理人員（財務(wù)經(jīng)理、主辦會計）的任免由集團(tuán)公司財務(wù)部提名，集

文檔僅供參考

團(tuán)公司人力資源部審核后聘任。工資福利待遇比照集團(tuán)公司相關(guān)人

員崗位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各公司列支費用;一般財務(wù)人員由各公司自行招聘，經(jīng)

集團(tuán)公司財務(wù)部考察業(yè)務(wù)能力后錄用，工資待遇由各公司自行確定;各

公司財務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)接

受集團(tuán)公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，并做好本公司的財務(wù)監(jiān)督工作。公司設(shè)財務(wù)

副總或財務(wù)總監(jiān)崗位的，財務(wù)部門工作應(yīng)對公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）

負(fù)責(zé)，相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財務(wù)部的指導(dǎo)，集團(tuán)公司委派財務(wù)人員及

一般財務(wù)人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。

第二十一條各公司財務(wù)管理原則上執(zhí)行集團(tuán)公司頒布的統(tǒng)一財

務(wù)管理制

度洞時，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財務(wù)管理辦法，報集團(tuán)

公同財務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十二條各公司必須采用集團(tuán)公司統(tǒng)一的會計政策及核算規(guī)

則進(jìn)行會

計核算，并按集團(tuán)公司財務(wù)部指定的財務(wù)軟件及相關(guān)要求進(jìn)行會計核

算。

第二十三條各公司財務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財務(wù)部履行下列義務(wù):

合理

的帳務(wù)處理要求;中報、年報編制工作;上市公司年報審計工作;接受

內(nèi)部審計檢查等。

第二十三條各公司財務(wù)部門對于其下屬公司的財務(wù)管理辦法，參滕

文檔僅供參考

集團(tuán)

公司相關(guān)制度執(zhí)行。

第二十四條集團(tuán)公司財務(wù)部具有組織對各公司進(jìn)行財務(wù)會計知

識、銀行結(jié)

算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。

第二十五條考評及考核:各公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的考評及考核按如

下方式

進(jìn)行:各公司總經(jīng)理對財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的財務(wù)基礎(chǔ)服務(wù)工作，遵守企業(yè)

規(guī)章制度、勞動紀(jì)律等方面進(jìn)行評價;集團(tuán)公司財務(wù)部從審計、配合

工作、會計差錯、工作質(zhì)量等幾個方面，對其進(jìn)行綜合績效考核，并與

獎懲掛鉤。設(shè)財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）公司的財務(wù)部門伏責(zé)人考評、考核

由財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，但事先必須經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部就上述考核內(nèi)

容進(jìn)行評價。

第三條集團(tuán)公司所屬各合資公司財務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理辦法

第二十六條合資公司財務(wù)部門的主要財務(wù)管理人員由集團(tuán)公司財

務(wù)部推

薦、各公司總經(jīng)理提名,各公司董事會任命。財務(wù)部門負(fù)賁人及一般

財務(wù)人員上任后，個人相關(guān)資料報集團(tuán)公司財務(wù)部備案,工資待遇由各

公司自行確定;各公司財務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理或財務(wù)副總

（財務(wù)總監(jiān)）領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)管理接受集團(tuán)公司財務(wù)部指導(dǎo)。

第二十七條各公司財務(wù)管理原則上參照集團(tuán)公司財務(wù)管理制度執(zhí)

文檔僅供參考

行，并根

據(jù)本公司的具體情況，制訂財務(wù)管理具體辦法赧集團(tuán)公司財務(wù)部備案

后實施。

第二十八條各公司必須采用集團(tuán)公司統(tǒng)一的會計政策及核算規(guī)則

進(jìn)行會計

核算，并按集團(tuán)公司財務(wù)部指定的財務(wù)軟件及相關(guān)要求進(jìn)行會計核

算。

第二十九條各公司財務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財務(wù)部履行下列義務(wù):

合理的

帳務(wù)處理要求;中報、年報編制工作;上市公司年報審計工作等。

第三十條各公司財務(wù)部門對于其下屬公司的財務(wù)管理辦法，可參

照集團(tuán)

公司相關(guān)制度執(zhí)行。

第三十一條集團(tuán)公司為維護(hù)股東權(quán)益,每年將經(jīng)過合法程序?qū)Ω鞴?/p>

司進(jìn)行

1-2次內(nèi)部審計，各公司財務(wù)部門必須予以配合。

第三十二條集團(tuán)公司財務(wù)部對各公司具有財務(wù)會計知識、銀行結(jié)

算、稅收

政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。

第三十三條考評及考核:各公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的考評及考核按如

下方式

文檔僅供參考

進(jìn)行:由各公司總經(jīng)理或財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）對財務(wù)人員的財務(wù)管理

工作進(jìn)行綜合考評;集團(tuán)公司財務(wù)部從審計、配合工作、會計差錯、

工作質(zhì)量等幾個方面進(jìn)行參考評價。

第匹章重大事項匯報制度

第三十六條各公司負(fù)責(zé)財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）遇到影響股東及本公

司利益

的重大事件或存在重大財務(wù)隱患的事件,應(yīng)及時向所在公司董事會及

集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門匯報;無財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的公司，財務(wù)人員

遇到上述情況應(yīng)直接向集團(tuán)公司財務(wù)部匯報。

第五章財務(wù)人員人事檔案管理辦法

第三十七條集團(tuán)公司財務(wù)人員及集團(tuán)公司委派到各公司分管財務(wù)

的副總

（財務(wù)總監(jiān)）、財務(wù)部經(jīng)理及主辦會計，人事檔案必須調(diào)入集團(tuán)人力資

源部集中管理，各公司聘用的財務(wù)人員的檔案必須調(diào)入本公司或下屬

公司人事管理部門。相關(guān)人員聘用與離職必須報集團(tuán)公司財務(wù)部備

案。

附:集團(tuán)公司財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖

中國XXXX集團(tuán)股份有限公司

10月24日

文檔僅供參考

集團(tuán)公司財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖

下屬公司董

下屬公司負(fù)責(zé)財

集團(tuán)公下屬公

集

素

集

集

集

集

集

下

羽

才

團(tuán)

團(tuán)

團(tuán)

團(tuán)3

屬

公

公

公

公

公

公

公

公

司

司

司

司

同

司

司

司

皈

聽

財

財