會計面試時請說出最少三條企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策

會計實操文庫會計面試時，請說出最少三條，企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策1.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策內容：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。適用范圍：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。這一政策主要是為了扶持小型企業(yè)的發(fā)展，降低其稅收負擔，促進創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。例如，一家小型微利企業(yè)年應納稅所得額為200萬元，其應納稅額計算為：100*12.5%*20%+(200100)*25%*20%=7.5萬元。2.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策內容：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。認定條件和優(yōu)勢：企業(yè)需要在知識產(chǎn)權、科技人員占比、研發(fā)費用占比、高新技術產(chǎn)品（服務）收入占比等多個方面滿足要求才能被認定為高新技術企業(yè)。獲得認定后，除了享受較低的稅率外，還在政府項目申報、品牌形象提升等方面具有優(yōu)勢。例如，某高新技術企業(yè)年應納稅所得額為1000萬元，按照15%的稅率計算，應納稅額為150萬元，相較于25%的一般稅率，少繳納100萬元稅款。3.研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策內容：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。鼓勵創(chuàng)新作用：這一政策鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升自主創(chuàng)新能力。例如，某企業(yè)當年研發(fā)費用支出為100萬元，若未形成無形資產(chǎn)，在計算應納稅所得額時可以扣除100*(1+75%)=175萬元，從而減少應納稅所得額，降低企業(yè)所得稅稅負。4.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠政策內容：企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目，遠洋捕撈項目的所得，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。行業(yè)支持意義：這些政策有利于促進農業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，保障國家的糧食安全和農產(chǎn)品供應。例如，一家從事蔬菜種植的企業(yè)，其種植蔬菜所得全部免征企業(yè)所得稅，這可以降低企業(yè)成本，提高企業(yè)從事農業(yè)生產(chǎn)的積極性。5.殘疾人工資加計扣除優(yōu)惠政策內容：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。社會價值體現(xiàn)：這一政策既有利于企業(yè)吸納殘疾人就業(yè)