《稅法一》稅務(wù)師考試試卷及答案指導(dǎo)

稅務(wù)師考試《稅法一》自測試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列關(guān)于稅收立法權(quán)限的說法中，正確的是（）。A.全國人大及其常委會行使國家立法權(quán)，制定法律B.國務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)C.地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市的人民政府制定D.自治條例和單行條例由民族自治地方的人民代表大會制定2、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？（）A.營業(yè)收入B.利潤總額C.稅金D.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3、在下列各項(xiàng)中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定中的居民個人的是（）。A.在中國境內(nèi)有住所，且居住滿1年B.在中國境內(nèi)有住所，且在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天C.在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年D.在中國境內(nèi)無住所，且在任何一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的是（）。A.個人存款利息B.個人國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.保險賠款D.農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼5、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除特殊規(guī)定外，稅率為（）。A.13%B.17%C.13%-20%D.17%-25%6、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.個人獨(dú)資企業(yè)D.外商投資企業(yè)7、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)銷售過程中需繳納消費(fèi)稅。以下應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的特點(diǎn)包括（）的描述是正確的。A.納稅環(huán)節(jié)在最終零售環(huán)節(jié)一次完成B.在批發(fā)環(huán)節(jié)征稅以平衡流通環(huán)節(jié)稅負(fù)C.消費(fèi)稅屬于中央稅，由生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人繳納D.消費(fèi)稅的稅率是累進(jìn)的，即銷售額越高稅率越高8、關(guān)于增值稅的計(jì)算和繳納，以下說法正確的是（）A.所有商品和服務(wù)的銷售都需要繳納增值稅B.增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征稅，不會重復(fù)征稅C.出口貨物無需繳納增值稅D.增值稅的稅率是固定的，不會因?yàn)樯唐坊蚍?wù)的不同而改變9、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的描述中，正確的是：A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)時，無論款項(xiàng)是否收到，納稅義務(wù)均立即發(fā)生。B.納稅人收到款項(xiàng)后，才需履行納稅義務(wù)。C.如果納稅人采用預(yù)收款方式提供應(yīng)稅服務(wù)，則在收到預(yù)收款的當(dāng)天即產(chǎn)生納稅義務(wù)。D.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間取決于合同簽訂的日期。10、關(guān)于個人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的征收對象？A.工資、薪金所得。B.財(cái)產(chǎn)租賃所得。C.企業(yè)經(jīng)營所得。D.利息、股息、紅利所得。11、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，正確的是哪一項(xiàng)？A.所有單位和個人使用的土地均應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.經(jīng)濟(jì)適用房用地不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.對外資企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的比例高于內(nèi)資企業(yè)D.個人承包荒山植樹造林后的土地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅五年12、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問題，以下說法正確的是哪一項(xiàng)？A.所有增值稅發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣B.只有增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，其他發(fā)票不可抵扣C.企業(yè)若取得了合法合規(guī)的增值稅普通發(fā)票則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.即使取得增值稅專用發(fā)票也必須滿足特定條件才可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.接受他人的捐贈D.符合規(guī)定的企業(yè)年金14、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資薪金所得項(xiàng)目的是（）。A.基本工資B.獎金C.加班費(fèi)D.干股分紅15、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的陳述，正確的是：A.消費(fèi)稅的稅率一般根據(jù)商品的成本來確定B.消費(fèi)稅的稅率通常包括定額稅率和比例稅率兩種形式C.消費(fèi)稅的稅率在不同地區(qū)可能存在差異D.消費(fèi)稅的稅率對于所有應(yīng)稅消費(fèi)品都是固定的16、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，下列哪項(xiàng)是正確的？A.所有增值稅專用發(fā)票上的稅額都可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣B.用于集體福利的購進(jìn)貨物支付的增值稅額不可以抵扣C.購進(jìn)貨物的運(yùn)費(fèi)不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍D.企業(yè)可以隨意選擇是否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額17、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的確定說法錯誤的是（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定18、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的說法，錯誤的是（）。A.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需開具紅字增值稅專用發(fā)票的，按實(shí)際業(yè)務(wù)情況開具紅字增值稅專用發(fā)票。B.一般納稅人申請抵扣的發(fā)票，必須與當(dāng)月購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)相關(guān)，但不一定要求是專用發(fā)票。C.一般納稅人采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。D.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。19、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人僅指在中國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人B.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅退稅辦法不適用于所有應(yīng)稅消費(fèi)品C.消費(fèi)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人D.消費(fèi)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人20、關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是（）。A.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去折扣額后的金額B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去各項(xiàng)費(fèi)用后的金額C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去應(yīng)納稅額后的金額D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅應(yīng)納稅額的銷售額21、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。B.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照公允價值確定收入額，但不得扣除成本。C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照公允價值確定收入額，但也可以按照成本確定收入額。D.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，不得扣除成本。22、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。B.個人所得稅的稅率，綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。C.個人所得稅的稅率，經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。D.個人所得稅的稅率，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。23、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是：A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取其他結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天24、關(guān)于增值稅的納稅期限，以下說法正確的是：A.增值稅的納稅期限固定為每月一次B.增值稅的納稅期限由稅務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況確定C.增值稅的納稅期限可以自由選擇D.增值稅的納稅期限固定為每季度一次25、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。B.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照賬面價值確定收入額。C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照重置成本確定收入額。D.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，不得作為收入確認(rèn)。26、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。B.個人所得稅以所得人為納稅人，以生活、工作所在地為納稅地點(diǎn)。C.個人所得稅以收入金額為基準(zhǔn)，實(shí)行超額累進(jìn)稅率。D.個人所得稅的稅率表每年都可能調(diào)整。27、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中，不正確的是（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地納稅B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地納稅C.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)在分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個體經(jīng)營者外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅28、關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法錯誤的是（）A.納稅人提供的加工修理修配勞務(wù)收入應(yīng)按照加工修理修配勞務(wù)收入全額作為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)C.納稅人銷售服務(wù)按照實(shí)際收款日期確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時間D.視同銷售行為應(yīng)當(dāng)按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定銷售額29、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的確定說法錯誤的是：A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定30、甲公司2019年1月1日以銀行存款購買乙公司30%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。2019年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元，不考慮其他因素，則甲公司2019年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為：A.30萬元B.29萬元C.3萬元D.0萬元31、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.個人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國有企業(yè)D.外商投資企業(yè)32、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.貨物銷售B.提供勞務(wù)C.提供服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)33、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的實(shí)際使用人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積而非土地的價值C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是統(tǒng)一的，不存在地區(qū)差異D.納稅人新征用的非耕地也要從使用次月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅34、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以下說法正確的是：A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)時，納稅義務(wù)發(fā)生B.納稅人發(fā)出應(yīng)稅服務(wù)已提供憑證時，納稅義務(wù)發(fā)生C.無論款項(xiàng)是否收訖，只要應(yīng)稅服務(wù)完成即納稅義務(wù)發(fā)生D.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與是否簽訂合同有關(guān)35、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)表述不正確的是（）。A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額B.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照公允價值確定收入額C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照收入合同或協(xié)議約定的價值確定收入額D.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，不得按照公允價值確定收入額36、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅計(jì)算的說法，不正確的是（）。A.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額C.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額D.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額37、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益38、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.銀行銷售金銀39、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，錯誤的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的實(shí)際使用人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積C.所有土地使用者都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人使用多功能的土地，按主要用途區(qū)分稅額計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅40、某企業(yè)購進(jìn)一臺價值為人民幣一百萬元的設(shè)備用于生產(chǎn)，該設(shè)備的使用年限為十年，預(yù)計(jì)凈殘值為人民幣十萬元。按照直線折舊法計(jì)算，該設(shè)備的年折舊額是：A.人民幣八萬元B.人民幣九萬元C.人民幣十萬元D.人民幣十一萬元二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列各項(xiàng)中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是（）。A.工資所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.健康權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)等與個人相關(guān)的其他所得2、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.國有企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅B.外商投資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅C.非公有制企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅D.合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅3、下列各項(xiàng)中，屬于我國增值稅法定的征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售無形資產(chǎn)4、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中，不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入5、（）下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)環(huán)節(jié)中的新增價值進(jìn)行征稅B.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)環(huán)節(jié)中的舊價值進(jìn)行征稅C.增值稅只對商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)環(huán)節(jié)中的增值額進(jìn)行征稅D.增值稅只對商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)環(huán)節(jié)中的價值進(jìn)行征稅6、（）下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.甲供工程選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的項(xiàng)目B.甲供工程選擇一般計(jì)稅辦法計(jì)稅的項(xiàng)目C.小規(guī)模納稅人銷售自建的不動產(chǎn)D.一般納稅人選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的項(xiàng)目7、下列各項(xiàng)中，屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是：A.個人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國有企業(yè)D.外商投資企業(yè)8、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有：A.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，其來源于中國境內(nèi)的所得C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，其來源于中國境內(nèi)的所得D.非居民企業(yè)來源于中國境外的所得9、關(guān)于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的范圍，以下哪些服務(wù)屬于應(yīng)稅服務(wù)？（）A.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)B.金融服務(wù)（如貸款、理財(cái)?shù)龋〤.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售貨物后的售后服務(wù)10、關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)算，以下哪些說法是正確的？（）A.企業(yè)應(yīng)就其全球范圍內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅B.企業(yè)所得稅的計(jì)算以利潤為基礎(chǔ)進(jìn)行加減調(diào)整C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除D.企業(yè)所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，根據(jù)企業(yè)所得的不同額度適用不同的稅率11、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金12、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目免征個人所得稅？（）A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金C.保險賠款D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的所得限于規(guī)定范圍內(nèi)的所得。C.國債利息收入D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入。14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個人因任職或者受雇而取得的工資（選項(xiàng)D）、薪金所得。B.個人因任職或者受雇而取得的獎金（選項(xiàng)A）所得。C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪（選項(xiàng)B）所得。D.個人因任職或者受雇而取得的勞動報(bào)酬所得。15、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金16、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目免征個人所得稅？（）A.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金17、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在免稅期內(nèi)的居民企業(yè)取得的經(jīng)營所得D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入18、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目免征個人所得稅？（）A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.保險賠款C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.離休、退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外所得的補(bǔ)貼、津貼19、關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的有（）。A.在我國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人是消費(fèi)稅納稅人B.在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)和個人是消費(fèi)稅納稅人C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅納稅人D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的受托方是消費(fèi)稅納稅人E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人是消費(fèi)稅納稅人20、下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)扣除的說法中，正確的有（）。A.專項(xiàng)扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險等費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除不包括個人購買商業(yè)保險的費(fèi)用支出C.專項(xiàng)扣除可以隨意選擇扣除項(xiàng)目，不受限制D.專項(xiàng)扣除有助于減輕個人的稅收負(fù)擔(dān)，激勵消費(fèi)和投資等經(jīng)濟(jì)活動E.專項(xiàng)扣除是為了保障和改善民生而出臺的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠措施三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售家具。2023年4月1日，該企業(yè)銷項(xiàng)稅額為150萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元，上期留抵稅額為20萬元。請問：（1）本月的銷項(xiàng)稅額是多少？（2）本月的進(jìn)項(xiàng)稅額中，可以抵扣的增值稅是多少？（3）按照現(xiàn)行增值稅政策，本月應(yīng)納的增值稅是多少？第二題題目：某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，其市場推廣費(fèi)為20萬元，會計(jì)上計(jì)入銷售費(fèi)用。為增值稅一般納稅人，購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬元。購入一臺機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，支付安裝費(fèi)5萬元，取得安裝企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明安裝費(fèi)5萬元。請計(jì)算以下稅額：銷售產(chǎn)品應(yīng)納銷項(xiàng)稅額。購入原材料應(yīng)納的進(jìn)項(xiàng)稅額。支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額。購入機(jī)器設(shè)備應(yīng)納的進(jìn)項(xiàng)稅額。以上各項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)納的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，其市場推廣費(fèi)為20萬元，市場推廣費(fèi)征收率為10%，增值稅稅率為13%。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬，其交際應(yīng)酬費(fèi)為5萬元，交際應(yīng)酬費(fèi)按照生活服務(wù)業(yè)繳納增值稅，稅率為6%。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，其職工福利費(fèi)為8萬元，未超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)以上信息，回答下列問題。問題：請計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)納的增值稅銷項(xiàng)稅額。第二題某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，其市場推廣費(fèi)為80萬元。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬，其交際應(yīng)酬費(fèi)為30萬元。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，其職工福利費(fèi)為60萬元。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于投資入股，其投資入股金額為20萬元。要求：根據(jù)稅法規(guī)定，回答下列問題。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，其市場推廣費(fèi)80萬元是否可以作為廣告費(fèi)在稅前扣除？請說明理由。稅務(wù)師考試《稅法一》自測試卷及答案指導(dǎo)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列關(guān)于稅收立法權(quán)限的說法中，正確的是（）。A.全國人大及其常委會行使國家立法權(quán)，制定法律B.國務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)C.地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市的人民政府制定D.自治條例和單行條例由民族自治地方的人民代表大會制定答案：ABCD解析：選項(xiàng)A正確，全國人民代表大會及其常務(wù)委員會是我國的最高立法機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定和修改法律。選項(xiàng)B正確，國務(wù)院是我國的最高行政機(jī)關(guān)，可以根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)。選項(xiàng)C正確，地方性法規(guī)是由省、自治區(qū)、直轄市的人民政府制定的，用于規(guī)范本地區(qū)的行政管理和經(jīng)濟(jì)活動。選項(xiàng)D正確，自治條例和單行條例是由民族自治地方的人民代表大會制定的，用于規(guī)范本地區(qū)的自治事務(wù)。2、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？（）A.營業(yè)收入B.利潤總額C.稅金D.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量答案：ABCD解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、利潤總額、稅金和經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。3、在下列各項(xiàng)中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定中的居民個人的是（）。A.在中國境內(nèi)有住所，且居住滿1年B.在中國境內(nèi)有住所，且在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天C.在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年D.在中國境內(nèi)無住所，且在任何一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天答案：B解析：根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿183天的個人。因此選項(xiàng)B正確。4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的是（）。A.個人存款利息B.個人國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.保險賠款D.農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼答案：A解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列所得需要繳納個人所得稅，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。但是選項(xiàng)B中的個人國債和國家發(fā)行的金融債券利息是免稅的，因此不選。選項(xiàng)C和D中的保險賠款和農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼也不是個人所得稅的征稅范圍，因此也不選。只有選項(xiàng)A中的個人存款利息是需要繳納個人所得稅的，因此選A。5、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除特殊規(guī)定外，稅率為（）。A.13%B.17%C.13%-20%D.17%-25%答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除特殊規(guī)定外，稅率為17%。但糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽等貨物的稅率分別為13%；化肥、農(nóng)藥、獸藥等貨物的稅率分別為13%；塑料制品、皮革制品、木材制品、紙張制品、飼料、飼料添加劑、染料、顏料、燃料等貨物的稅率分別為17%；工業(yè)品、農(nóng)產(chǎn)品、外貿(mào)商品等適用17%的基本稅率，并對出口貨物實(shí)行退稅政策。6、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.個人獨(dú)資企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。7、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)銷售過程中需繳納消費(fèi)稅。以下應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的特點(diǎn)包括（）的描述是正確的。A.納稅環(huán)節(jié)在最終零售環(huán)節(jié)一次完成B.在批發(fā)環(huán)節(jié)征稅以平衡流通環(huán)節(jié)稅負(fù)C.消費(fèi)稅屬于中央稅，由生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人繳納D.消費(fèi)稅的稅率是累進(jìn)的，即銷售額越高稅率越高答案：C解析：在中國境內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)銷售過程中需繳納消費(fèi)稅，消費(fèi)稅屬于中央稅，由生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人繳納。納稅環(huán)節(jié)并非僅在最終零售環(huán)節(jié)一次完成或在批發(fā)環(huán)節(jié)征稅以平衡流通環(huán)節(jié)稅負(fù)，因此選項(xiàng)A和B描述不準(zhǔn)確。消費(fèi)稅的稅率并非累進(jìn)稅率，因此選項(xiàng)D描述錯誤。故正確答案為C。8、關(guān)于增值稅的計(jì)算和繳納，以下說法正確的是（）A.所有商品和服務(wù)的銷售都需要繳納增值稅B.增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征稅，不會重復(fù)征稅C.出口貨物無需繳納增值稅D.增值稅的稅率是固定的，不會因?yàn)樯唐坊蚍?wù)的不同而改變答案：B解析：增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征稅，不會重復(fù)征稅。并非所有商品和服務(wù)的銷售都需要繳納增值稅，例如某些特定的農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物在某些情況下可能需要退稅，因此選項(xiàng)A和C描述不完全準(zhǔn)確。增值稅的稅率是根據(jù)商品或服務(wù)的不同而有所區(qū)別，因此選項(xiàng)D描述錯誤。故正確答案為B。9、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的描述中，正確的是：A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)時，無論款項(xiàng)是否收到，納稅義務(wù)均立即發(fā)生。B.納稅人收到款項(xiàng)后，才需履行納稅義務(wù)。C.如果納稅人采用預(yù)收款方式提供應(yīng)稅服務(wù)，則在收到預(yù)收款的當(dāng)天即產(chǎn)生納稅義務(wù)。D.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間取決于合同簽訂的日期。答案：C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間取決于提供的應(yīng)稅服務(wù)類型以及收款方式。如果納稅人采用預(yù)收款方式提供應(yīng)稅服務(wù)，那么在收到預(yù)收款的當(dāng)天即產(chǎn)生納稅義務(wù)，因此選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)的描述并不準(zhǔn)確。10、關(guān)于個人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的征收對象？A.工資、薪金所得。B.財(cái)產(chǎn)租賃所得。C.企業(yè)經(jīng)營所得。D.利息、股息、紅利所得。答案：C解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，利息、股息、紅利所得等，但不包括企業(yè)經(jīng)營所得。企業(yè)經(jīng)營所得屬于企業(yè)所得稅的征收范圍，因此選項(xiàng)C不屬于個人所得稅的征收對象。11、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，正確的是哪一項(xiàng)？A.所有單位和個人使用的土地均應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.經(jīng)濟(jì)適用房用地不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.對外資企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的比例高于內(nèi)資企業(yè)D.個人承包荒山植樹造林后的土地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅五年答案：D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城等區(qū)域內(nèi)的土地使用者。對于個人承包荒山植樹造林后的土地在一定期限內(nèi)免繳城鎮(zhèn)土地使用稅，通常為免繳若干年。選項(xiàng)D正確反映了這一點(diǎn)。而選項(xiàng)A中的“所有單位和個人使用的土地”過于絕對，可能存在免稅情況；選項(xiàng)B錯誤地表示經(jīng)濟(jì)適用房用地不需繳稅；選項(xiàng)C未說明外資企業(yè)應(yīng)與內(nèi)資企業(yè)一視同仁，沒有特定的稅務(wù)優(yōu)惠政策支持外資企業(yè)在城鎮(zhèn)土地使用稅方面的特殊待遇。因此正確答案為D。12、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問題，以下說法正確的是哪一項(xiàng)？A.所有增值稅發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣B.只有增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，其他發(fā)票不可抵扣C.企業(yè)若取得了合法合規(guī)的增值稅普通發(fā)票則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.即使取得增值稅專用發(fā)票也必須滿足特定條件才可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：D解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣需要滿足一定的條件。并非所有增值稅發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣，也并非只有增值稅專用發(fā)票可以抵扣。企業(yè)需要確保取得的增值稅專用發(fā)票符合稅法規(guī)定的條件，如真實(shí)、合法、有效，并且與企業(yè)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)相關(guān)。因此，即使取得增值稅專用發(fā)票也必須滿足特定條件才可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D正確反映了這一點(diǎn)。而選項(xiàng)A過于絕對化；選項(xiàng)B忽略了除增值稅專用發(fā)票外的其他可抵扣憑證；選項(xiàng)C表述不準(zhǔn)確，增值稅普通發(fā)票一般不可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以正確答案為D。13、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.接受他人的捐贈D.符合規(guī)定的企業(yè)年金答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。選項(xiàng)B屬于免稅收入；選項(xiàng)C屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D屬于企業(yè)年金基金的繳費(fèi)收入，也是應(yīng)納稅的。14、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資薪金所得項(xiàng)目的是（）。A.基本工資B.獎金C.加班費(fèi)D.干股分紅答案：D解析：根據(jù)《個人所得稅法》第八條規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。而干股分紅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。15、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的陳述，正確的是：A.消費(fèi)稅的稅率一般根據(jù)商品的成本來確定B.消費(fèi)稅的稅率通常包括定額稅率和比例稅率兩種形式C.消費(fèi)稅的稅率在不同地區(qū)可能存在差異D.消費(fèi)稅的稅率對于所有應(yīng)稅消費(fèi)品都是固定的答案：B解析：消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅，其稅率包括定額稅率和比例稅率兩種形式。選項(xiàng)A錯誤，因?yàn)橄M(fèi)稅的稅率是根據(jù)商品的性質(zhì)和消費(fèi)行為確定的，并非僅根據(jù)成本；選項(xiàng)C錯誤，消費(fèi)稅稅率全國統(tǒng)一，不存在地區(qū)差異；選項(xiàng)D錯誤，應(yīng)稅消費(fèi)品的稅率并非固定不變，可能會有政策調(diào)整或特殊規(guī)定。因此，正確答案是B。16、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，下列哪項(xiàng)是正確的？A.所有增值稅專用發(fā)票上的稅額都可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣B.用于集體福利的購進(jìn)貨物支付的增值稅額不可以抵扣C.購進(jìn)貨物的運(yùn)費(fèi)不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍D.企業(yè)可以隨意選擇是否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：B解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳增值稅時，可以抵減的上一環(huán)節(jié)已繳納的增值稅額。選項(xiàng)A錯誤，因?yàn)椴⒎撬性鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上的稅額都可以抵扣，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物；選項(xiàng)B正確，用于集體福利的購進(jìn)貨物支付的增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)C錯誤，購進(jìn)貨物的運(yùn)費(fèi)屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額范圍；選項(xiàng)D錯誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，不得隨意選擇。因此，正確答案是B。17、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的確定說法錯誤的是（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。選項(xiàng)C錯誤。18、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的說法，錯誤的是（）。A.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需開具紅字增值稅專用發(fā)票的，按實(shí)際業(yè)務(wù)情況開具紅字增值稅專用發(fā)票。B.一般納稅人申請抵扣的發(fā)票，必須與當(dāng)月購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)相關(guān)，但不一定要求是專用發(fā)票。C.一般納稅人采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。D.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。答案：B19、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人僅指在中國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人B.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅退稅辦法不適用于所有應(yīng)稅消費(fèi)品C.消費(fèi)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人D.消費(fèi)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人答案：D解析：消費(fèi)稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人。因此，選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、C表述不全面，沒有涵蓋所有的應(yīng)稅消費(fèi)品；選項(xiàng)B表述過于絕對，出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅退稅辦法通常適用于大部分應(yīng)稅消費(fèi)品，但具體范圍可能因政策調(diào)整而有所變化。20、關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是（）。A.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去折扣額后的金額B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去各項(xiàng)費(fèi)用后的金額C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去應(yīng)納稅額后的金額D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅應(yīng)納稅額的銷售額答案：D解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅應(yīng)納稅額的銷售額。因此，選項(xiàng)D正確。其他選項(xiàng)中提到的銷售額減去折扣額、各項(xiàng)費(fèi)用或應(yīng)納稅額后的金額都不是增值稅的計(jì)稅依據(jù)。21、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。B.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照公允價值確定收入額，但不得扣除成本。C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照公允價值確定收入額，但也可以按照成本確定收入額。D.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，不得扣除成本。答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十二條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，除另有規(guī)定外，不得從收入總額中扣除。22、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。B.個人所得稅的稅率，綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。C.個人所得稅的稅率，經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。D.個人所得稅的稅率，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。答案：A解析：根據(jù)《個人所得稅法》第一條規(guī)定，個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率，綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。23、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是：A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取其他結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天答案：C解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定中，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。其他選項(xiàng)均有不準(zhǔn)確之處，因此本題答案為C。24、關(guān)于增值稅的納稅期限，以下說法正確的是：A.增值稅的納稅期限固定為每月一次B.增值稅的納稅期限由稅務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況確定C.增值稅的納稅期限可以自由選擇D.增值稅的納稅期限固定為每季度一次答案：B解析：增值稅的納稅期限并非固定不變，而是由稅務(wù)部門根據(jù)納稅人的實(shí)際情況進(jìn)行確定。因此，正確答案為B。其他選項(xiàng)對增值稅納稅期限的描述均不準(zhǔn)確。25、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。B.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照賬面價值確定收入額。C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照重置成本確定收入額。D.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，不得作為收入確認(rèn)。答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十二條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。因此，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D均不符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。26、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。B.個人所得稅以所得人為納稅人，以生活、工作所在地為納稅地點(diǎn)。C.個人所得稅以收入金額為基準(zhǔn)，實(shí)行超額累進(jìn)稅率。D.個人所得稅的稅率表每年都可能調(diào)整。答案：A解析：根據(jù)《個人所得稅法》第一條規(guī)定，個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。因此，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B錯誤，因?yàn)閭€人所得稅的納稅地點(diǎn)通常是個人住所或者戶籍所在地，而不是生活、工作所在地。選項(xiàng)C錯誤，因?yàn)閭€人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，但并非以收入金額為基準(zhǔn)。選項(xiàng)D錯誤，因?yàn)閭€人所得稅的稅率表是根據(jù)國家稅收政策調(diào)整的，不是每年都可能調(diào)整。27、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中，不正確的是（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地納稅B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地納稅C.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)在分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個體經(jīng)營者外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅答案：A解析：根據(jù)消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地納稅。因此選項(xiàng)A不正確。其他選項(xiàng)均符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定。28、關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法錯誤的是（）A.納稅人提供的加工修理修配勞務(wù)收入應(yīng)按照加工修理修配勞務(wù)收入全額作為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)C.納稅人銷售服務(wù)按照實(shí)際收款日期確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時間D.視同銷售行為應(yīng)當(dāng)按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定銷售額答案：C解析：根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人銷售服務(wù)應(yīng)當(dāng)按照收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時間，而不是按照實(shí)際收款日期確認(rèn)。因此選項(xiàng)C錯誤。其他選項(xiàng)均符合增值稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定。29、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的確定說法錯誤的是：A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。30、甲公司2019年1月1日以銀行存款購買乙公司30%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。2019年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元，不考慮其他因素，則甲公司2019年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為：A.30萬元B.29萬元C.3萬元D.0萬元答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》規(guī)定，權(quán)益法下，被投資方實(shí)現(xiàn)凈利潤，投資方按應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益，故甲公司2019年應(yīng)確認(rèn)的投資收益=100×30%=3（萬元）。31、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.個人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國有企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：CD解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第一條的規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。因此，國有企業(yè)（選項(xiàng)C）和外商投資企業(yè)（選項(xiàng)D）屬于企業(yè)所得稅納稅人。而個人獨(dú)資企業(yè)（選項(xiàng)A）和合伙企業(yè)（選項(xiàng)B）不屬于企業(yè)所得稅納稅人，它們需要繳納個人所得稅。32、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.貨物銷售B.提供勞務(wù)C.提供服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅是對商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。因此，貨物銷售（選項(xiàng)A）、提供勞務(wù)（選項(xiàng)B）、提供服（選項(xiàng)C）務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)（選項(xiàng)D）都屬于增值稅征稅范圍。33、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的實(shí)際使用人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積而非土地的價值C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是統(tǒng)一的，不存在地區(qū)差異D.納稅人新征用的非耕地也要從使用次月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的實(shí)際使用人，所以A選項(xiàng)正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積，而非土地的價值，故B選項(xiàng)正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率會因地區(qū)不同存在差異，因此C選項(xiàng)錯誤。納稅人新征用的非耕地應(yīng)從使用當(dāng)月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，而不是從次月起，所以D選項(xiàng)錯誤。34、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以下說法正確的是：A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)時，納稅義務(wù)發(fā)生B.納稅人發(fā)出應(yīng)稅服務(wù)已提供憑證時，納稅義務(wù)發(fā)生C.無論款項(xiàng)是否收訖，只要應(yīng)稅服務(wù)完成即納稅義務(wù)發(fā)生D.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與是否簽訂合同有關(guān)答案：A解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一般是納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)時。無論款項(xiàng)是否收訖，只要應(yīng)稅服務(wù)完成即產(chǎn)生納稅義務(wù)，但具體的納稅義務(wù)發(fā)生時間可能受到合同條款等因素的影響。因此，本題答案為A。B、C選項(xiàng)未涵蓋所有情況，D選項(xiàng)表述不準(zhǔn)確。35、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)表述不正確的是（）。A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額B.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照公允價值確定收入額C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照收入合同或協(xié)議約定的價值確定收入額D.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，不得按照公允價值確定收入額答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十二條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。在計(jì)算企業(yè)所得稅時，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，可以按照收入合同或協(xié)議約定的價值確定收入額。若沒有合同約定或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)參照同類商品的市場價格確定收入額。因此，選項(xiàng)D的表述是不正確的。36、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅計(jì)算的說法，不正確的是（）。A.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額C.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額D.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額答案：B解析：根據(jù)《個人所得稅法》第三條和第六條規(guī)定，非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額；其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。因此，選項(xiàng)B中關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的說法是不正確的。37、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：A解析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，不是不征稅收入。38、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.銀行銷售金銀答案：A解析：企業(yè)銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備和個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)需要繳納增值稅，銀行銷售金銀一般是免征增值稅的，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。39、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，錯誤的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的實(shí)際使用人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積C.所有土地使用者都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人使用多功能的土地，按主要用途區(qū)分稅額計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C.所有土地使用者都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。解析：在我國，雖然大部分土地使用者需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，但也有一些特殊情況下的土地使用者可能不需要繳納，比如某些特定的公益設(shè)施用地等。因此并不是所有土地使用者都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。40、某企業(yè)購進(jìn)一臺價值為人民幣一百萬元的設(shè)備用于生產(chǎn)，該設(shè)備的使用年限為十年，預(yù)計(jì)凈殘值為人民幣十萬元。按照直線折舊法計(jì)算，該設(shè)備的年折舊額是：A.人民幣八萬元B.人民幣九萬元C.人民幣十萬元D.人民幣十一萬元答案：B.人民幣九萬元。解析：根據(jù)直線折舊法，設(shè)備的年折舊額計(jì)算公式為：（設(shè)備原值-預(yù)計(jì)凈殘值）÷預(yù)計(jì)使用年限。代入題目中的數(shù)據(jù)，即（100萬-10萬）÷10年=9萬/年。所以該設(shè)備的年折舊額為人民幣九萬元。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列各項(xiàng)中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是（）。A.工資所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.健康權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)等與個人相關(guān)的其他所得答案：ABCD解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得包括以下九類：工資、薪金所得；個體工商戶、企事業(yè)單位以外的工資、薪金所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于我國個人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得項(xiàng)目。2、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.國有企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅B.外商投資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅C.非公有制企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅D.合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅答案：C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第一條的規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。因此，國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、非公有制企業(yè)（包括合伙企業(yè)）都需要繳納企業(yè)所得稅，而合伙企業(yè)本身不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，而是由合伙人承擔(dān)納稅義務(wù)。所以，選項(xiàng)C正確。3、下列各項(xiàng)中，屬于我國增值稅法定的征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等。4、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中，不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入答案：ABC解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。5、（）下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)環(huán)節(jié)中的新增價值進(jìn)行征稅B.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)環(huán)節(jié)中的舊價值進(jìn)行征稅C.增值稅只對商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)環(huán)節(jié)中的增值額進(jìn)行征稅D.增值稅只對商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)環(huán)節(jié)中的價值進(jìn)行征稅答案：AC解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。6、（）下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.甲供工程選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的項(xiàng)目B.甲供工程選擇一般計(jì)稅辦法計(jì)稅的項(xiàng)目C.小規(guī)模納稅人銷售自建的不動產(chǎn)D.一般納稅人選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的項(xiàng)目答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。7、下列各項(xiàng)中，屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是：A.個人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國有企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：CD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。國有企業(yè)、外商投資企業(yè)屬于居民企業(yè)，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。8、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有：A.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，其來源于中國境內(nèi)的所得C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，其來源于中國境內(nèi)的所得D.非居民企業(yè)來源于中國境外的所得答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅對象包括：（1）居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得；（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，其來源于中國境內(nèi)的所得；（3）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，其來源于中國境內(nèi)的所得；（4）非居民企業(yè)來源于中國境外的所得。9、關(guān)于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的范圍，以下哪些服務(wù)屬于應(yīng)稅服務(wù)？（）A.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)B.金融服務(wù)（如貸款、理財(cái)?shù)龋〤.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售貨物后的售后服務(wù)答案：BCD解析：增值稅應(yīng)稅服務(wù)包括金融服務(wù)（如貸款、理財(cái)?shù)龋⑥D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，而貨物運(yùn)輸代理服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的物流輔助服務(wù)，但不屬于應(yīng)稅服務(wù)范疇。銷售貨物后的售后服務(wù)屬于應(yīng)稅服務(wù)中的售后維修服務(wù)。因此，選項(xiàng)A不屬于應(yīng)稅服務(wù)范圍，選項(xiàng)BCD均屬于應(yīng)稅服務(wù)范圍。10、關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)算，以下哪些說法是正確的？（）A.企業(yè)應(yīng)就其全球范圍內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅B.企業(yè)所得稅的計(jì)算以利潤為基礎(chǔ)進(jìn)行加減調(diào)整C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除D.企業(yè)所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，根據(jù)企業(yè)所得的不同額度適用不同的稅率答案：AB解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算以利潤為基礎(chǔ)進(jìn)行加減調(diào)整是正確的做法。企業(yè)應(yīng)就其全球范圍內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅也是正確的原則。但企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出一般有限額規(guī)定，不能在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。企業(yè)所得稅的稅率通常為比例稅率，而非累進(jìn)稅率。因此，選項(xiàng)C和D的說法是錯誤的。11、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金答案：AB解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）財(cái)政、扶貧、邊遠(yuǎn)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，符合國家統(tǒng)一政策規(guī)定的鼓勵類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目取得的收入；（四）符合條件的非營利組織的收入。選項(xiàng)C、D屬于不征稅收入。12、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目免征個人所得稅？（）A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金C.保險賠款D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)答案：ABCD解析：根據(jù)《個人所得稅法》第4條規(guī)定，下列各項(xiàng)個人所得，免納個人所得稅：（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；（二）有關(guān)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（八）依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的所得限于規(guī)定范圍內(nèi)的所得。C.國債利息收入D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入。答案：CD解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。選項(xiàng)A屬于不征稅收入；選項(xiàng)B屬于應(yīng)稅所得，但不屬于免稅收入。14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個人因任職或者受雇而取得的工資（選項(xiàng)D）、薪金所得。B.個人因任職或者受雇而取得的獎金（選項(xiàng)A）所得。C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪（選項(xiàng)B）所得。D.個人因任職或者受雇而取得的勞動報(bào)酬所得。答案：ABCD解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資（選項(xiàng)D）、薪金、獎金（選項(xiàng)A）、年終加薪（選項(xiàng)B）、勞動報(bào)酬所得（選項(xiàng)C）。15、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金答案：AB解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）財(cái)政、扶貧、科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、水利、能源、通信、金融等方面的各項(xiàng)資金的支持；（四）非營利組織的收入及其取得的其他收入。選項(xiàng)C、D屬于不征稅收入。16、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目免征個人所得稅？（）A.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金答案：BCD解析：根據(jù)《個人所得稅法》第4條規(guī)定，下列各項(xiàng)個人所得，免納個人所得稅：（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（八）依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。選項(xiàng)A屬于應(yīng)稅收入范圍。17、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在免稅期內(nèi)的居民企業(yè)取得的經(jīng)營所得D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入答案：ABD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。選項(xiàng)C中的經(jīng)營所得在免稅期內(nèi)的居民企業(yè)是不享受免稅待遇的。18、根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目免征個人所得稅？（）A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.保險賠款C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.離休、退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外所得的補(bǔ)貼、津貼答案：ABC解析：根據(jù)《個人所得稅法》第4條規(guī)定，下列各項(xiàng)個人所得，免納個人所得稅：（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；（二）有關(guān)勞動分紅所得；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（八）依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。選項(xiàng)D中離休、退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外所得的補(bǔ)貼、津貼是免征個人所得稅的，但題目表述為“免征個人所得稅”，因此不選。19、關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的有（）。A.在我國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人是消費(fèi)稅納稅人B.在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)和個人是消費(fèi)稅納稅人C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅納稅人D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的受托方是消費(fèi)稅納稅人E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人是消費(fèi)稅納稅人答案：A、B、E。解析：在我國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以及銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人是消費(fèi)稅納稅人，出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)如果已經(jīng)繳納消費(fèi)稅則不再重復(fù)繳納，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的委托方是消費(fèi)稅納稅人。因此選項(xiàng)C和選項(xiàng)D的說法不正確。選項(xiàng)A、B、E均為正確的說法。20、下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)扣除的說法中，正確的有（）。A.專項(xiàng)扣除包括居