對賬管理制度

對賬管理制度對賬管理制度1一、目的為了加強帳務(wù)監(jiān)控，提高帳務(wù)數(shù)據(jù)真實水平，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)隱患與問題，確保帳帳、帳實相符，特制定本制度。二、對帳準(zhǔn)備對帳工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的帳務(wù)處理、帳務(wù)登記，以建立真實可靠的對帳平臺。三、對帳按對帳內(nèi)容與科目分會計帳核對、應(yīng)收帳款與預(yù)收帳款核對、應(yīng)付賬款與預(yù)付帳核對、其他應(yīng)收款核對、其他應(yīng)付款核、內(nèi)部監(jiān)控帳核對等，對賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋章確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險，簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和歸檔。（一）、會計帳核對每位會計人員在月度終了，要對各自負(fù)責(zé)的帳務(wù)進行核對，重點核對具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶，核對要求：1、每位會計人員日常做好帳務(wù)處理，并定期通過自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶，在規(guī)定的時間內(nèi)檢查完畢。2、出報表前，總帳會計要對會計帳再次核對一遍，對存在的差錯應(yīng)當(dāng)及時要求修正，以避免結(jié)帳后返工。（二）、應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款核對1、財務(wù)與統(tǒng)計內(nèi)部核對1）、銷售部門統(tǒng)計人員于每月3日前編制上月“應(yīng)收帳款余額對帳表”交財務(wù)部應(yīng)收會計予以核對。2）財務(wù)應(yīng)收會計于5日前將“應(yīng)收帳款余額對帳表”核對結(jié)果反饋給銷售部統(tǒng)計人員，對不一致的，雙方要及時核對，查明原因，有差錯的要及時予以調(diào)整。2、與客戶對帳1）、財務(wù)與統(tǒng)計內(nèi)部核對一致后方安排與客戶對帳。2）、財務(wù)應(yīng)收會計重點對業(yè)務(wù)量大的客戶及長期掛帳客戶加強對帳管理，另加強關(guān)聯(lián)單位帳項的核對。3）、應(yīng)收帳款會計負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款對帳發(fā)現(xiàn)的問題的跟蹤、監(jiān)督處理和匯報。（三）、應(yīng)付賬款、預(yù)付帳對帳1、財務(wù)與統(tǒng)計內(nèi)部核對1）、采購部門統(tǒng)計人員于每月3日前編制上月“應(yīng)付帳款余額對帳表”交由財務(wù)部應(yīng)付會計予以核對。2）財務(wù)應(yīng)付會計于5日前將“應(yīng)付帳款余額對帳表”核對結(jié)果反饋給統(tǒng)計人員，對不一致的，雙方要及時核對，查明原因，有差錯的要及時予以調(diào)整。2、與供應(yīng)商對帳1）、財務(wù)與統(tǒng)計內(nèi)部核對一致后方安排與供應(yīng)商對賬。2）、財務(wù)應(yīng)付會計每月重點對應(yīng)付帳款倒掛的要求業(yè)務(wù)部門查明原因，并及時組織對帳。3）、財務(wù)應(yīng)付會計重點對業(yè)務(wù)量大的供應(yīng)商加強對帳管理，另加強關(guān)聯(lián)單位帳項的核對。4）、應(yīng)付帳款會計負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款對賬發(fā)現(xiàn)的問題的跟蹤、監(jiān)督處理和匯報。（四）、其他應(yīng)收款核對1、總帳會計于每月報表完成后2天內(nèi)，主動與相關(guān)單位或個人對帳確認(rèn)，重點關(guān)注長期掛帳或金額較大的單位、個人。2、其他應(yīng)收款對帳確認(rèn)后，總帳會計應(yīng)當(dāng)將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門負(fù)責(zé)催款。3、總帳會計負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款對帳發(fā)現(xiàn)的問題的`跟蹤、監(jiān)督處理和匯報。（五）、其他應(yīng)付款核對1、總帳會計重點對應(yīng)付帳款倒掛的要求業(yè)務(wù)部門查明原因，并及時組織對帳。2、總帳會計負(fù)責(zé)其他應(yīng)付款對賬發(fā)現(xiàn)的問題的跟蹤、監(jiān)督處理和匯報。（六）、內(nèi)部監(jiān)控帳的核對內(nèi)部監(jiān)控帳的核對指財務(wù)帳加強與各部門有關(guān)帳目如：存貨帳、車間領(lǐng)料臺帳、銷售臺帳、貨幣資金帳、固定資產(chǎn)臺帳和各部門費用臺帳的核對，財務(wù)部安排專人辦理，以確保帳帳相符。月底，收到統(tǒng)計報表后，各職能會計要對自身負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)相關(guān)有勾稽關(guān)系的報表予以核對，核對一致后方可入帳。對賬管理制度2第一條為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實水平，規(guī)避和及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題隱患，確保賬賬相符和賬實相符，制定本制度。第二條對賬工作主要包括應(yīng)收款往來對賬。對賬工作由財務(wù)部主持，由相關(guān)部門或人員支持配合。第三條對賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成；對賬工作涉及到的公司內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合，優(yōu)先完成。第四條對賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實可靠的對賬平臺。對賬平臺的'基本要求：銷售經(jīng)辦人一定要在第一時間把客戶所匯應(yīng)收款項報送財務(wù)部門，并注明匯款客戶名稱；當(dāng)天收繳的現(xiàn)金必需當(dāng)天送交，最遲不得超過次日上午10：00；財務(wù)部門一定要在第一時間把客戶所匯應(yīng)收款項及時入賬，以利于進行賬務(wù)處理。第五條應(yīng)收款往來賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險；簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。第六條對賬責(zé)任人在對賬過程中，能夠以公司的利益為重，主動、積極、熱誠的與客戶友好配合和溝通，樹立良好的部門形象和公司形象。第七條應(yīng)收款對賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。對于影響雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一般在“未達事項”和“確認(rèn)事項”里進行描述，同時雙方應(yīng)當(dāng)積極配合，共同對“未達事項”和“確認(rèn)事項”進行核查到底。一是可以保持對賬確認(rèn)表的數(shù)據(jù)與會計賬面的數(shù)據(jù)一致，便于事后核查；二是如果會計賬上沒有的數(shù)據(jù)也給予確認(rèn)，事后可能再次核對時會給工作帶來復(fù)雜和繁瑣；三是對會計賬沒有的資料獨立出來，更能夠反映對賬中問題的焦點，以便于解決。第八條應(yīng)收賬款對賬流程：1、市區(qū)客戶由應(yīng)收會計每一個月編制“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表”，負(fù)責(zé)安排與客戶對賬；縣城、鄉(xiāng)鎮(zhèn)客戶每二個月編制“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表”，負(fù)責(zé)安排與客戶對賬。2、應(yīng)收會計負(fù)責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)完成對賬確認(rèn)工作，確認(rèn)應(yīng)收賬款入賬。3、負(fù)責(zé)與客戶對賬的人員，在對賬過程中如遇到不清楚的往來等情況，直接與銷售經(jīng)辦人、倉庫咨詢；應(yīng)當(dāng)積極主動的進行對賬工作。4、應(yīng)收會計負(fù)責(zé)跟蹤對賬管理，并負(fù)責(zé)收回“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表”。5、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由應(yīng)收會計負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。第九條每位銷售經(jīng)辦人是公司會計與客戶往來賬管理的“橋梁”，應(yīng)經(jīng)常、主動地與客戶聯(lián)系，以深化往來對賬管理，樹立公司良好形象。對賬管理制度3企業(yè)建立采購付賬對賬管理制度，有助于減少采購付款結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題和錯誤，提高采購付款效率，降低采購結(jié)算風(fēng)險。第1條為了達到以下目的，特制定本制度。1.加強采購應(yīng)付賬款的管理工作，減少采購結(jié)算錯誤出現(xiàn)的次數(shù)。2.理解應(yīng)付款項目是否繼續(xù)存在，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)付款項目是否串戶。3.及時清理不良的應(yīng)付款項目。第2條適用范圍本制度適用于企業(yè)在采購付款之前，與供應(yīng)商的對賬管理工作。第3條術(shù)語解釋本制度所稱付款對賬，是指會計人員完成報表后配合或主動與供應(yīng)商核對往來賬，雙方簽字或蓋章確認(rèn)的過程。所購物資入庫的次日，倉管員將送貨單、入庫單等單據(jù)上交到應(yīng)付賬款管理員處，應(yīng)付賬款管理員要在收到單據(jù)的當(dāng)天核對完畢。第4條應(yīng)付賬款的核對內(nèi)容包括請購單、采購合同、送貨單、驗收單和入庫單，所有單據(jù)核對無誤后，加蓋審核章，并記錄應(yīng)付賬款。第5條開展應(yīng)付賬款對賬一般是應(yīng)供應(yīng)商的要求，會計人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真積極應(yīng)對；同時，在應(yīng)付款單位或個人沒有要求對賬的情況下，會計人員應(yīng)當(dāng)每月進行自我檢查，重點檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項目和大額應(yīng)付款的項目。第6條每月與供應(yīng)商進行一次對賬，對賬工作由采購員與會計人員共同完成。第7條每季度報表完成后兩天內(nèi)由采購會計或通過采購專員通知供應(yīng)商提供對賬明細(xì)資料，一般情況下，應(yīng)要求供應(yīng)商將對賬單及時傳真或遞送到本公司，對賬單件除有供應(yīng)商的公章或財務(wù)印章外，還必須由經(jīng)辦人員的簽字，對賬單列明從上月底至本月日止所有采購明細(xì)及欠款金額。第9條采購專員收到供應(yīng)商的.對賬單后，應(yīng)及時做好核對工作；核對無誤后，將對賬單交會計人員。第9條會計人員根據(jù)供應(yīng)商提供的明細(xì)資料，與本公司賬務(wù)記載數(shù)進行逐筆核對。如果與供應(yīng)商的對賬單存在差異，會計主管應(yīng)立即查明原因。第10條核對完成后，會計人員應(yīng)保存好明細(xì)資料，同時雙方在供應(yīng)商提供的“對賬確認(rèn)表”上簽字確認(rèn)。第11條對賬后，會計人員應(yīng)編制“應(yīng)付賬款匯總表”，內(nèi)容包括應(yīng)付賬款總額、應(yīng)付賬款明細(xì)合計數(shù)及應(yīng)付款金額。第12條對賬特殊情況處理1.如果供應(yīng)商不能提供“對賬確認(rèn)表”，公司可以設(shè)置“應(yīng)付賬款對賬確認(rèn)表”供雙方確認(rèn)，并與供應(yīng)商提供的明細(xì)資料一并存檔。2.如果應(yīng)付款單位或個人已三個月沒有主動與本公司聯(lián)系對賬，會計人員應(yīng)當(dāng)主動或通過采購部門與應(yīng)付款單位或個人對賬確認(rèn)。第13條供應(yīng)商請款1.只有經(jīng)過對賬確認(rèn)后的款項，供應(yīng)商才能請求付款。供應(yīng)商請求付款時，首先應(yīng)將按要求開具的發(fā)票、本公司入庫單結(jié)賬聯(lián)及“月結(jié)對賬單”提供給采購專員（發(fā)票必須與入庫單一一對應(yīng)，以便核對）。2.采購專員收到供應(yīng)商提供的發(fā)票、入庫單結(jié)算聯(lián)、對賬單后，要做好審核工作，審核無誤后，填寫“結(jié)算清單”，交財務(wù)部會計人員。3.會計人員收到上述單據(jù)后，及時進行核對，相符后在“付款申請表”上簽字確認(rèn)，并根據(jù)采購合同約定的付款期限，注明付款日期，在所有單據(jù)上加蓋核銷章。第14條付款的審批所有付款必須填寫“付款申請審批單”。付款申請由應(yīng)付會計進行核對，財務(wù)部經(jīng)理進行審核，總經(jīng)理進行付款審批。第15條出納人員根據(jù)“結(jié)算單”付款后，蓋“已付款“章，把單據(jù)返回給應(yīng)付賬款管理員，應(yīng)付賬款管理員核銷應(yīng)付賬款。第16條本制度由財務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)辦審批簽字后通過，財務(wù)部保留對本制度額解釋和修訂權(quán)。第17條本制度自頒布之日起實施。1采購結(jié)算單供應(yīng)商：合同號：收貨單號：驗收單號：日期：_年__月__日2預(yù)付申請單3賬款核對表4應(yīng)付賬款明細(xì)表5現(xiàn)金采購申請表1、供應(yīng)商選擇與評估2、采購談判技巧3、采購合同管理4、供應(yīng)鏈管理5、采購成本管理6、采購戰(zhàn)略及風(fēng)險控制對賬管理制度4第一章總則第一條為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實水平，規(guī)避和及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題隱患，確保賬賬相符和賬實相符，制定本制度。第二條對賬工作包括會計賬核對、監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬。對賬工作由財務(wù)部主持，由相關(guān)部門或人員支持配合。第三條對賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成；對賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合，優(yōu)先完成。對賬工作往往涉及各部門，甚至可能涉及個人的利益，所以對賬工作不僅需要制度化、以及財務(wù)經(jīng)理的協(xié)調(diào)溝通，更需要總經(jīng)理的絕對支持。什么叫“絕對支持”？簡單地講就是要要求相關(guān)人員“優(yōu)先完成”對賬工作，把其他客觀的因素和工作放后，優(yōu)先配合做好對賬工作。第四條對賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實可靠的對賬平臺。對賬平臺的基本要求，就是每天要在第一時間內(nèi)完成各自的工作。怎樣才能在第一時間內(nèi)完成各自的工作？這需要優(yōu)化各種票據(jù)的報送流程，一般來講，票據(jù)一定要天天送達到所需部門尤其是財務(wù)部門，以利于進行賬務(wù)處理。如果票據(jù)不能及時送達所需部門，企業(yè)的信息化管理就會斷層，就可能不會真實，就會嚴(yán)重影響到財務(wù)管理工作。第五條監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險；簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。第六條對賬責(zé)任人在對賬過程中，能夠以企業(yè)的利益為重，主動、積極、熱誠的與對方單位或個人友好配合和溝通，樹立良好的部門形象和企業(yè)形象。第七條應(yīng)收應(yīng)付款對賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。對于影響雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一般在“未達事項”和“確認(rèn)事項”里進行描述，同時雙方應(yīng)當(dāng)積極配合，共同對“未達事項”和“確認(rèn)事項”進行核查到底。為什么對賬要以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)？一是可以保持對賬確認(rèn)表的數(shù)據(jù)與會計賬面的數(shù)據(jù)一致，便于事后核查；二是如果會計賬上沒有的數(shù)據(jù)也給予確認(rèn)，事后可能再次核對時會給工作帶來復(fù)雜和繁瑣；三是對會計賬沒有的資料獨立出來，更能夠反映對賬中問題的焦點，以便于解決。第二章會計賬核對第八條會計賬核對，是指每位會計人員在月度終了，要對各自負(fù)責(zé)的賬務(wù)進行核對，重點核對具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶。第九條核對流程：1、每位會計人員日常做好賬務(wù)處理，并定期（如：每星期一）通過“查詢功能”或“設(shè)置檢查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶，但最遲在次月5日前應(yīng)當(dāng)檢查完畢。為什么每位會計各自的會計賬核對最遲次月5日前要檢查完畢？如果每位會計各自的會計賬核對于次月5日前沒有檢查完畢，會影響到其他會計人員的工作，如：成本核算和差錯賬務(wù)的調(diào)整，同時也會影響到8日出報表。2、次月7日下午主辦會計應(yīng)當(dāng)對會計賬進行全面核對，對存在的差錯應(yīng)當(dāng)及時要求修正。3、次月8日在出報表前，主辦會計要對會計賬再次核對一遍，以避免結(jié)賬后返工。第十條會計賬賬核對主要包括：1、損益科目方向檢查：檢查一級損益科目是否記錯方向。2、收入成本數(shù)量檢查：檢查每個品種的收入數(shù)量與對應(yīng)的成本數(shù)量是否一致。有的會計人員在結(jié)轉(zhuǎn)成本時，不是將各品種的收入數(shù)量先導(dǎo)出來，在去尋找“存貨科目”對應(yīng)各品種的移動平均價格來計算各品鐘的成本，而是采取“粗糙”的作法，即以收入總數(shù)量乘以一個的價格作為成本，或根據(jù)各品種的收入乘以（1-認(rèn)定的'毛利率）作為成本，使的每個品種的收入數(shù)量和成本數(shù)量不能配比，使得存貨嚴(yán)重串戶、賬實不符，使得存貨管理失控。3、明細(xì)科目檢查：檢查末級科目在歸屬二級三級科目時是否有串戶。明細(xì)科目串戶是經(jīng)常的事情，比如應(yīng)收應(yīng)付款項，如果設(shè)置多層分類，容易造成一個單位有幾個往來，會影響與客戶或供應(yīng)商的對賬工作。所以，應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查。4、存貨移動加權(quán)平均價檢查：通過日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個品種的移動加權(quán)平均價是否合理，尤其是不允許存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)。5、待攤預(yù)提項目檢查：檢查每月待攤預(yù)提項目是否待攤預(yù)提。6、科目輔助項目檢查：檢查科目輔助項目（末級科目）是否重復(fù)設(shè)置，尤其是新增的末級科目一定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。第三章監(jiān)控賬對賬第十一條監(jiān)控賬對賬，是指會計責(zé)任人應(yīng)當(dāng)定期（如：每星期一）與倉庫、車間、銷售會計（內(nèi)勤人員或開票員）、出納、行政部及各部門核對存貨賬、車間領(lǐng)料臺賬、銷售臺賬、貨幣資金賬（出納賬）、固定資產(chǎn)臺賬和各部門費用臺賬，以確保賬賬相符。為什么叫監(jiān)控賬？監(jiān)控賬是非常重要的賬，是財務(wù)管理的重要組成部分。之所以叫監(jiān)控賬，就是會計人員一定要對這些賬履行監(jiān)督和控制，并對存在的問題進行協(xié)調(diào)和反饋，確保賬賬相符，同時以監(jiān)控賬去管理實物。第十二條監(jiān)控賬的格式設(shè)置、編制要求，以及日常的數(shù)據(jù)變動管理，由財務(wù)部統(tǒng)一制定和執(zhí)行，以便于對賬工作順利開展。第十三條監(jiān)控賬對賬時間：1、銷售臺賬：銷售會計與臺賬會計每星期對賬一次，次月2日前對上月的銷售臺賬全面核對確認(rèn)。2、存貨賬：會計與倉管員每旬對賬一次，次月4日前對上月的存貨賬全面核對確認(rèn)。3、車間領(lǐng)料臺賬：會計、倉管員與車間統(tǒng)計員每旬對賬一次，次月4日前對上月車間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對確認(rèn)。4、貨幣資金賬：財務(wù)經(jīng)理主要是主辦會計每月至少4次不定期突發(fā)盤點出納員管理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認(rèn)；同時在月終后6天內(nèi)根據(jù)銀行對賬清單，通過編制銀行余額變動情況表進行對賬確認(rèn)。5、固定資產(chǎn)臺賬：報表編制完畢后5天內(nèi)，由會計與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)“固定資產(chǎn)臺賬”，并跟蹤、反饋行政部對資產(chǎn)實物管理的狀況。6、各部門費用臺賬：次月9日向各部門提供費用明細(xì)賬，并進行核對確認(rèn)。第十四條對賬流程：1、由會計主動提供資料給對方確認(rèn)。2、會計對存在的差異或問題提出處理意見，或向上級領(lǐng)導(dǎo)請示處理意見。3、雙方簽字確認(rèn)。第四章應(yīng)收款對賬第十五條應(yīng)收款對賬，是指會計人員于報表完成后主動與客戶或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。應(yīng)收款對賬包括應(yīng)收賬款對賬和其他應(yīng)收賬款對賬。為什么應(yīng)收款對賬要在報表完成后開展？一般來講，應(yīng)收款和應(yīng)付款對賬要在報表完成后開展。原因是，避免會計賬核對未完成而造成差錯，或增加對賬工作量。有的企業(yè)總經(jīng)理會責(zé)怪會計為什么不能及時對賬，實際上企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)理解財務(wù)管理的基本原理。如果賬務(wù)尚未處理完畢，而采用統(tǒng)計方式加加減減后進行對賬，容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)差錯。第十六條應(yīng)收賬款對賬流程：1、由銷售會計于報表完成后2天內(nèi)負(fù)責(zé)編制“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表”，交由銷售部負(fù)責(zé)安排與客戶對賬。2、銷售部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)完成對賬確認(rèn)工作：傳統(tǒng)通路的客戶在次月月底前對賬完畢，現(xiàn)代通路的客戶每季度確認(rèn)一次于每季度的第一個月月底前對賬完畢。3、負(fù)責(zé)與客戶對賬的人員，在對賬過程中如遇到不清楚的往來等情況，直接向臺賬會計咨詢；臺賬會計應(yīng)當(dāng)積極配合或會同銷售會計主動配合對賬工作。4、銷售會計負(fù)責(zé)跟蹤對賬管理，并負(fù)責(zé)收回“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表”。5、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由銷售會計負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。第十七條其他應(yīng)收款對賬流程：1、由主辦會計或要求其他會計于報表完成后2天內(nèi)，主動與相關(guān)單位或個人對賬確認(rèn)。2、其他應(yīng)收款對賬確認(rèn)后，主辦會計或其他會計應(yīng)當(dāng)將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門負(fù)責(zé)催款。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由主辦會計負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。第十八條每位銷售經(jīng)辦人是對賬責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，及時登記客戶往來明細(xì)賬，并經(jīng)常、主動地與客戶、臺賬會計對賬，以深化往來對賬管理，樹立公司良好形象。業(yè)務(wù)員是銷售管理的“橋梁”，務(wù)必做好客戶往來賬，否則要向客戶收款是相當(dāng)被動的，同時，必須經(jīng)常的與臺賬會計對賬，確認(rèn)相符后才能與客戶對賬。賬做好了，不僅有利于提高業(yè)務(wù)員的素質(zhì)形象，也有利于提高公司的管理形象。第五章應(yīng)付款對賬第十九條應(yīng)付款對賬，是指會計人員于報表完成后配合或主動與供應(yīng)商或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。應(yīng)付款對賬包括應(yīng)付賬款對賬、預(yù)收賬款對賬和其他應(yīng)付賬款對賬。第二十條應(yīng)付款對賬一般應(yīng)對方要求而開展對賬工作，會計人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真積極應(yīng)對；同時，在應(yīng)付款單位或個人沒有要求對賬的情況下，會計人員每月應(yīng)當(dāng)自我檢查，重點檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項目和大額應(yīng)付款的項目。第二十一條未對賬確認(rèn)的應(yīng)付款在付款時，不得超過未確認(rèn)額度的50%。未對賬確認(rèn)的應(yīng)付款，其賬面金額未必完全準(zhǔn)確，有可能存在價格差異，更可能存在單位串戶，所以，在未對賬確認(rèn)之前，財務(wù)經(jīng)理一般要控制付款的額度。如果是合同要求應(yīng)當(dāng)付款的，應(yīng)當(dāng)妥善解決此關(guān)系。第二十二條如果應(yīng)付款單位或個人已達三個月沒有主動與企業(yè)對賬，會計人員應(yīng)當(dāng)主動或通過采購部門與應(yīng)付款單位或個人對賬確認(rèn)。為什么要主動與應(yīng)付款單位或個人對賬？一是可以了解應(yīng)付款項目是否繼續(xù)存在；二是可以及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)付款項目是否串戶；三是可以及時清理不良的應(yīng)付款項目。第二十三條應(yīng)付賬款對賬流程：1、每季度報表完成后2天內(nèi)由采購會計或通過采購員通知供應(yīng)商提供對賬明細(xì)資料。2、采購會計根據(jù)供應(yīng)商提供的明細(xì)資料逐筆給予核對，并保存好明細(xì)資料，同時按照供應(yīng)商提供的對賬確認(rèn)表進行雙方簽字確認(rèn)。如果供應(yīng)商未能提供對賬確認(rèn)表，企業(yè)可以設(shè)置“應(yīng)付賬款對賬確認(rèn)表”進行雙方確認(rèn)，并與供應(yīng)商提供的明細(xì)資料一并存檔。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由采購會計負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。為什么要編制“應(yīng)付賬款對賬確認(rèn)表”？許多企業(yè)的對賬非常不規(guī)范，財務(wù)人員也不懂得規(guī)范化對賬，經(jīng)常采用“便條對賬確認(rèn)”和“統(tǒng)計對賬確認(rèn)”，使得對賬相當(dāng)復(fù)雜，尤其是當(dāng)財務(wù)人員崗位異動時，更突出對賬的復(fù)雜性。所以，當(dāng)你遇到供應(yīng)商未能編制“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表”時，你就有必要編制“應(yīng)付賬款對賬確認(rèn)表”與供應(yīng)商進行往來確認(rèn)。第二十四條其他應(yīng)付款對賬流程：1、由主辦會計或要求其他會計于季度報表完成后2天內(nèi)，主動與相關(guān)單位或個人對賬確認(rèn)。2、其他應(yīng)付款對賬確認(rèn)后，主辦會計或其他會計應(yīng)當(dāng)就對賬發(fā)現(xiàn)的問題進行處理、監(jiān)督和反饋。對賬管理制度5第一章總則第一條為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實水平，規(guī)避和及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題隱患，確保賬賬相符和賬實相符，制定本制度。第二條對賬工作包括現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)賬、倉庫產(chǎn)品帳、材料賬、銷售帳、會計賬核對、監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬及其他往來款項。對賬工作由財務(wù)部主持，由相關(guān)部門或人員支持配合。第三條對賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成；對賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合，優(yōu)先完成。第四條對賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實可靠的對賬平臺。第五條監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險；簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。第六條對賬責(zé)任人在對賬過程中，能夠以企業(yè)的利益為重，主動、積極、熱誠的與對方單位或個人友好配合和溝通，樹立良好的部門形象和企業(yè)形象。第七條應(yīng)收應(yīng)付款對賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。對于影響雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一般在“未達事項”和“確認(rèn)事項”里進行描述，同時雙方應(yīng)當(dāng)積極配合，共同對“未達事項”和“確認(rèn)事項”進行核查到底。第二章會計賬核對第八條會計賬核對，是指每位會計人員在月度終了，要對各自負(fù)責(zé)的賬務(wù)進行核對，重點核對具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶。第九條核對流程：1、每位會計人員日常做好賬務(wù)處理，并定期（如：每星期一）通過“查詢功能”或“設(shè)置檢查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶，但最遲在次月5日前應(yīng)當(dāng)檢查完畢。2、次月7日午主辦會計應(yīng)當(dāng)對會計賬進行全面核對，對存在的差錯應(yīng)當(dāng)及時要求修正。3、次月8日在出報表前，主辦會計要對會計賬再次核對一遍，以避免結(jié)賬后返工。第十條會計賬賬核對主要包括：1、損益科目方向檢查：檢查一級損益科目是否記錯方向。2、收入成本數(shù)量檢查：檢查每個品種的收入數(shù)量與對應(yīng)的成本數(shù)量是否一致。3、明細(xì)科目檢查：檢查末級科目在歸屬二級三級科目時是否有串戶。明細(xì)科目串戶是經(jīng)常的事情，比如應(yīng)收應(yīng)付款項，如果設(shè)置多層分類，容易造成一個單位有幾個往來，會影響與客戶或供應(yīng)商的對賬工作。所以，應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查。4、存貨移動加權(quán)平均價檢查：通過日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個品種的移動加權(quán)平均價是否合理，尤其是不允許存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)。5、待攤預(yù)提項目檢查：檢查每月待攤預(yù)提項目是否待攤預(yù)提。6、科目輔助項目檢查：檢查科目輔助項目（末級科目）是否重復(fù)設(shè)置，尤其是新增的末級科目一定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。第三章監(jiān)控賬對賬第十一條監(jiān)控賬對賬，是指會計責(zé)任人應(yīng)當(dāng)定期（如：每星期一）與倉庫、車間、銷售會計（內(nèi)勤人員或開票員）、出納、行政部及各部門核對存貨賬、銷售臺賬、貨幣資金賬（出納賬）、固定資產(chǎn)臺賬和各部門費用臺賬，以確保賬賬相符。第十二條監(jiān)控賬的格式設(shè)置、編制要求，以及日常的數(shù)據(jù)變動管理，由財務(wù)部統(tǒng)一制定和執(zhí)行，以便于對賬工作順利開展。第十三條監(jiān)控賬對賬時間：1、銷售臺賬：銷售會計與主辦會計每星期對賬一次，次月5日前對上月的銷售臺賬全面核對確認(rèn)。2、存貨賬：會計與倉管員每旬對賬一次，次月5日前對上月的存貨賬全面核對確認(rèn)。3、領(lǐng)料臺賬：會計、倉管員與統(tǒng)計員每旬對賬一次，次月5日前對上月車間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對確認(rèn)。4、貨幣資金賬：主辦會計每月至少2次不定期突發(fā)盤點出納員管理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認(rèn)；同時在月終后5天內(nèi)根據(jù)銀行對賬清單，通過編制銀行余額變動情況表進行對賬確認(rèn)。5、固定資產(chǎn)臺賬：報表編制完畢后5天內(nèi)，由會計與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)“固定資產(chǎn)臺賬”，并跟蹤、反饋行政部對資產(chǎn)實物管理的狀況。6、各部門費用臺賬：次月5日向各部門提供費用明細(xì)賬，并進行核對確認(rèn)。第十四條對賬流程：1、由會計主動提供資料給對方確認(rèn)。2、會計對存在的差異或問題提出處理意見，或向上級領(lǐng)導(dǎo)請示處理意見。3、雙方簽字確認(rèn)。第四章應(yīng)收款對賬第十五條應(yīng)收款對賬，是指會計人員于報表完成后主動與客戶或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。應(yīng)收款對賬包括應(yīng)收賬款對賬和其他應(yīng)收賬款對賬。第十六條應(yīng)收賬款對賬流程：1、由銷售會計于報表完成后2天內(nèi)負(fù)責(zé)編制“應(yīng)收賬款