財務(wù)報銷管理制度

財務(wù)報銷管理制度

在發(fā)展不斷提速的社會中，制度起到的作用越來越大，制度是一種

要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。大家知道制度的格式嗎？下面是由作

者給大家?guī)淼呢攧?wù)報銷管理制度7篇，讓我們一起來看看！

財務(wù)報銷管理制度篇1

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華

人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)

會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

1.2本管理制度適用于—公司及其控股公司；各部門、人員在財

務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理

2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé)：在公

司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，

包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)

助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作,

指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編

制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本

核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司

領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科；崗位設(shè)置為：部

長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)

勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材

料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。

倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接

手續(xù)。

2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定

責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。

第三章流動資產(chǎn)的管理

3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、

存貨等。

3.2現(xiàn)金管理。

3.2.1現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金

的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等

要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審

核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授

權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工

作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證

必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷

各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出

余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無

法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借

差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，

不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占

用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用

量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，

以確保財產(chǎn)的安全。

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允

許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月

白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角

料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支

票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，

須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票

必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成

企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要

當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票

留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行

對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項，出現(xiàn)長期未達(dá)

帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳,

即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。

應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠

款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務(wù)部門要會同

供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)

函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的

應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原

3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽

批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）

進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門

辦理入庫手續(xù)。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、

規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出

具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對

無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳

憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù)，一

聯(lián)為供貨方證明。

3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)

辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單,

倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖

回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)

計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃

填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計

一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批,

月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申

請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方

可發(fā)貨。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫

部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對帳并核對相符。

3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部

門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三

聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計

據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。

3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單

或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專

用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月

末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前

到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、

產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺帳，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計

員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點

登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材

料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票

或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳

外資產(chǎn)。

3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成

本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品

（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政

部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管

理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰

負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。

3.5.15企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完

善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于

生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實,

落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后

退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理

退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進(jìn)行

兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。

對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理

并及時調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的

由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管

帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代

銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本

市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，

企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

3.5.19委托加工材料的管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會計

科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本

費用。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，

財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立

專賬，月底核對。

3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單

交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門

檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到

財務(wù)部門辦理報帳及核銷事宜。

3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入

委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同

（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙烘等出入庫手續(xù)按原材料

的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長

簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1

辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由

總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還

先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生

產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、

運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過

1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在

2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用

制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置

固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立

固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計價

4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)

票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才

可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費

用為計帳價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單

位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部

門留存一份。

購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性

分析。

4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等,

要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再

調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒

有建帳）可以采取重置價進(jìn)行入帳。

4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采

用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、

設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等

為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%o

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、

行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章負(fù)債管理

5.1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、

應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。

5.2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按

期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提

高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等

有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確

核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算

依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單

位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來

領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消

耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動

力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、

質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實

行目標(biāo)成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的

企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

6.4成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核

算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待

攤費用、預(yù)提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本

企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,

并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。

對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可

憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)

出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處

開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶

檔案）。

7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財

務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅

金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅

務(wù)部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+

營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤二產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費

用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤二產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用

-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤二其他銷售收入-其他銷售成本-其他

銷售稅金及附加。

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收

入和支出。

7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分

配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時間為每月

30日下午6：00為結(jié)帳時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)

于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

8.2_X和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間

要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)

“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有

關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用

發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或

合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有

關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本

不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有

專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)

部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據(jù)20__版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

第九章會計檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將

有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計

檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完

整。

9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明

細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)

卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決

算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰

現(xiàn)金出納會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款

10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責(zé)任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。

10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20

元，并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。

10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次

20元。

10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20

TILo

10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承

擔(dān)滯納金。

10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元。

10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人20元。

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行

文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

11.2本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

財務(wù)報銷管理制度篇2

第一章總則

第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則，在處

理我班財務(wù)問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不

明，確保工作順利開展。

第二章財務(wù)管理體制

第二條土木三班所屬班費由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財務(wù)活

動接受全班成員的監(jiān)督。

第三條社區(qū)委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載

有關(guān)事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

第三章收入管理

第四條土木三班的財務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。

第四章支出管理

第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購。采購人員

策在采購前應(yīng)通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社

區(qū)委員。經(jīng)班長批準(zhǔn)后，先自行墊付購買，報帳時登記。

第六條物品的每次采購應(yīng)至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品

（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。

第七條采購結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財務(wù)報表，

將經(jīng)費用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額，

并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。

第八條如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元

之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20

元，必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補全原有手續(xù)（注：

本條款只適用于特殊情況）。

財務(wù)報銷管理制度篇3

第一章總則

第一條—有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、

科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中

華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以

及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。

第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實施公司年度

經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。

第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理

和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算,

填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作

中，必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)

與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投

資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要

求分別核算與管理。

第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定

上報公司董事會審核，—縣殊猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合

監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第

十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實

行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,

出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌

握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格

按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳

發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須

指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完

整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始

憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)

數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理:

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各

類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月

底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款

人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無

故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)

董事長同意后從借款人工資中扣回。

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)

部門對六個月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以

上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實催收措施；對將近兩年的應(yīng)

收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

第三章財務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、

職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無

故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

第十七條公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費

支出由董事長審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批“三級審核制。各?/p>

支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”

并簽署意見，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性

及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行

審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整

的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，

統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、

生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位

價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資

產(chǎn)范圍。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管

理）。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須

由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)

后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕

辦理。

（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債

權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。

第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面

文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注

組成。

第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、

報送及時。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由

公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計

簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后,

才能對外報送。

財務(wù)報銷管理制度篇4

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如

董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由

法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印

章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外

單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)

留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與

收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須

有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為

原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下施工工程

專用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批

應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可

與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報

支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長批準(zhǔn)。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理

說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費

用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)

由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞

資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、

差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司

主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事

長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準(zhǔn)后方可

實施。

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票

或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖

帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，

財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行

報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

財務(wù)報銷管理制度篇5

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，

負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職

責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審

核各項資金使用和賽用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日

?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀

行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)

與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、

按照會計制度進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會

計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、

結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相

符；管理好會計檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算

帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,

及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核

支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款

的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)

據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)

的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財

務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

財務(wù)報銷管理制度篇6

為了規(guī)范公司財務(wù)人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務(wù)，督促財務(wù)人員不斷提

高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，特制定財務(wù)人員考核條例。

一、原始憑證

1、自制原始憑證漏填單位或個人名稱、日期、項目、計量單位、

業(yè)務(wù)內(nèi)容的每項扣1分。

2、漏填、錯填數(shù)量或金額及金額大小寫不相符的原始憑證不準(zhǔn)入

賬，應(yīng)重新開具違者扣10分。

3、付款憑證無負(fù)責(zé)人簽字，堅決不準(zhǔn)入賬，違者追究當(dāng)事人10-

50%的罰款。

4、不按《財務(wù)手續(xù)管理規(guī)定》辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，每發(fā)現(xiàn)一次扣5分。

5、對外取得原始憑證丟失，應(yīng)向原單位取得證明，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)

人簽字認(rèn)可方可報銷；如因特殊原因，無法取得原單位證明，則需本單

位共同出差人寫出書面證明，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，方可報銷。如

無人能證明，則不能入賬報銷違者扣5分。

6、銷貨退回時，要填寫紅字發(fā)票，并辦理退回產(chǎn)品的入庫手續(xù)，

不符合規(guī)定的扣5分。

7、報銷憑證中只能用發(fā)票聯(lián)報銷，不能用其他聯(lián)代替違者扣2分。

8、發(fā)票、收據(jù)要按編號順序使用，作廢的發(fā)票、收據(jù)要加蓋“作

廢”章或?qū)憽白鲝U”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現(xiàn)發(fā)票、收

據(jù)丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發(fā)票除外）。

9、增值稅發(fā)票要有專人保管，存放于保險柜中，如有作廢，按規(guī)

定向稅務(wù)機關(guān)申報；如有丟失及時報案，聲明作廢，以免出現(xiàn)意外違者

除按稅務(wù)部門的規(guī)定處罰外每次扣20分。

10、原始憑證不準(zhǔn)涂改、刀刮、皮擦、違者追究責(zé)任人等額罰款。

11、不按規(guī)定辦理出入庫手續(xù)及出入庫手續(xù)不齊全每筆扣10分。

二、記賬憑證

1、記賬憑證漏填或錯填憑證編號、日期、科目、摘要、附件張數(shù)

等內(nèi)容的每項扣1分。

2、記賬憑證漏填或錯填數(shù)量、金額的每項扣2分。

3、記賬憑證的摘要簡單而不明了的扣2分

4、除了月終結(jié)轉(zhuǎn)利潤的憑證為，其他所有記賬憑證沒有原始憑證

做附件的扣2分。

5、已做賬的原始憑證，不及時審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼

原始憑證的'扣5分。

6、記賬憑證的附件粘貼錯誤，張冠李戴的扣5分。

7、記賬憑證不按期裝訂成冊，及時歸檔的扣5分。

8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1

分。

9、記賬憑證裝訂線封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。

三、賬簿

1、年度終了，不按規(guī)定設(shè)置、打印賬簿及時歸檔的扣5分。

2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。

4、錯記賬戶張冠李戴的扣2分。

5、不按規(guī)定時間對賬（每月對賬時間不能超過次月5日），對賬

后不及時調(diào)賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。

6、賬實、賬證、賬表、賬賬不符每項扣1分。

7、會計科目不合理扣2分。

四、報表

1、不按規(guī)定日期報表扣2分。

2、漏填或錯填報表日期、單位名稱、報表項目及欄次每項扣1分。

3、報表印章不全的每個扣1分。

4、報表字跡潦草，紙面不整潔每個扣1分。

5、年度終了，不及時裝訂報表及歸檔的扣5分。

6、報表裝訂不整齊，報表封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

7、報表數(shù)據(jù)與賬面數(shù)不符，而未作附注說明的扣5分。

五、實物操作

1、出納人員不每天清點現(xiàn)金，造成盈虧的，追究出納員等額之罰

款。

2、以白條抵頂庫存現(xiàn)金、存貨的，每次扣5分。

3、不每天登記現(xiàn)金日記賬的每次扣5分。

4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。

5、保管不當(dāng)出現(xiàn)庫存現(xiàn)金失竊或丟失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

6、未經(jīng)批準(zhǔn)不得轉(zhuǎn)借銀行賬戶，違者，追究當(dāng)事人等額之罰款。

7、不按制度規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備的每次扣20分。

8、存貨不按規(guī)定計提跌價準(zhǔn)備的每次扣10分。

9、購建固定資產(chǎn)、低值易耗品沒有呈批手續(xù)的扣20分。

10、處置報廢財產(chǎn)當(dāng)月不錯財務(wù)處理的扣5分。

11、固定資產(chǎn)、低值易耗品未按規(guī)定年限計提折舊、攤銷費的扣5

分。

12、未設(shè)立檔案目錄、發(fā)票領(lǐng)購簿或登記不清楚、不整潔的扣5

分

13、會計檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的扣20分。

14、不按期進(jìn)行清查、盤點，造成賬實不符的扣5分。

15、當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)不