深圳大學(xué)審計(jì)學(xué)期中考試試卷

((封線內(nèi)不答題封封線開/閉 閉 A/B課程編 課程名稱審計(jì) 學(xué)命題人(簽字 董秀 審題人(簽字) 2009年11月10一、單選題（每空1分，共30分1（ ） 下有關(guān)與該意見分歧的處理說法不正確的是（D）。A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以向監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢，以解決和處理這一意見分歧C.D.4ABCB公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則時(shí)制定的部分政策和程序，其中說法不正確的是（A）。C.BB公司建立長(zhǎng)期的D.5、下列關(guān)于評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的是（D）6、在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是（C）。D.AA公司的（A）。C.D. 每?jī)?B.每次接受鑒證業(yè)務(wù)委托之C.每年至少一 D.每半年至少一下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的說法中，錯(cuò)誤的是 【正確答案【答案解析P182頁(yè)。 詢問銷售經(jīng)理本期銷售情況的記 B.發(fā)運(yùn)憑C.銷售發(fā) D.向客戶函證銷售情況的回 檢查有形資 B.觀C.分析程 D.重新執(zhí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行函證程序時(shí)，以下詢證者的選擇中不恰當(dāng)?shù)氖?C【正確答案【答案解析P190頁(yè)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序分析程序時(shí)，下列說法恰當(dāng)?shù)氖?屬于總體審計(jì)策略中應(yīng)包括的內(nèi)容是（C。以下對(duì)審計(jì)計(jì)劃的說法中不正確的是 下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)的提法中正確的是 18、甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序，下列做法中不正確的是（D）AAA公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后直接發(fā)出并回收下列有關(guān)鑒證對(duì)象的說法中正確的是 下列有關(guān)鑒證風(fēng)險(xiǎn)的說法中正確的是 下列有關(guān)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是 B 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述中錯(cuò)誤的是 的是（。D.可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情況中，最有可能與特定的某類具體認(rèn)定相關(guān)的是（BA.CB.CC.CD.C×ABCAB、C公司共同組建，AABC70％的股權(quán)。2008年初，ABC公司經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)了較大困難后，×該報(bào)告進(jìn)行鑒證后分發(fā)給預(yù)期使用者。以下有關(guān)Q事務(wù)所的這一業(yè)務(wù)的說法中，不正確 A．X省國(guó)有資產(chǎn)管理局為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方B．ABC公司管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)D．ABCC公司會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表局部或整體的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問，丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師下列做法錯(cuò)誤的是（B。29．z銀行是M公司的最大債權(quán)人。按照雙方簽訂的借款協(xié)議，M公司每年年末向z銀行提交關(guān)于其償債能力的專題報(bào)告和相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2008年1月，由于z銀行懷疑M公司提交的償債能力專題報(bào)告的真實(shí)性，聘請(qǐng)Q會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)M公司2007年12月31 M2007Q會(huì)計(jì)師事務(wù)所、M公司管理層、zM、zQ、z該業(yè)務(wù)所屬的類型為基于責(zé)任方認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)，M公司編制的償債能力專題30．K公司按其與L、J公司商定的基礎(chǔ)編制了本公司2007年度利潤(rùn)表，供K公司和L、J公司進(jìn)行利潤(rùn)分配的依據(jù)，并委托Q會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該利潤(rùn)表進(jìn)行審計(jì)。Q會(huì)計(jì)師事務(wù)所正考慮與承接這一業(yè)務(wù)相關(guān)的下列事項(xiàng)或情況，其中，Q會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)首先考慮的是(A K、L、J公司商定的基礎(chǔ)編制利潤(rùn)表是否適當(dāng)，預(yù)期使用者能否獲得該基礎(chǔ)二、多選題（每題1.5分，共15分以下與財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平相關(guān)的說法中，正確的有 下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說法中正確的有 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中屬于直接報(bào)告業(yè)務(wù)的有 )X2009X2009ITX2009X2009【答案】 D.【答案】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，將“完整性”作為重點(diǎn)證明認(rèn)定的有 A.預(yù)付賬 B.短期借 C.應(yīng)付賬 D.應(yīng)收賬【答案】B、C正確。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在下列環(huán)節(jié)開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)()【答案】B 【答案】審計(jì)程序故應(yīng)選A；注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果擴(kuò)大審計(jì)程序后仍發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在超過重要性C。在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮 )【答案】D中，其實(shí)一種審計(jì)程序往往可以取得幾個(gè)認(rèn)定的證據(jù)，比如函證 A.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)B.C.當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序D.【答案】三、簡(jiǎn)答題（每題10分，共40分E.（2007年）A.B.C.D.E.A.B.C.D.E.ABC20×8A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在接受委托后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制，審計(jì)項(xiàng)目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到某軟件公司系統(tǒng)并出具測(cè)試報(bào)告。在審計(jì)過程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求審計(jì)項(xiàng)目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行A考慮到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性，在出具審計(jì)報(bào)告后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所專門指派未參與該（2008年）甲股份有限公司（內(nèi)資企業(yè)，以下簡(jiǎn)稱甲公司）200771日從Ｈ銀行海淀710日完成。銀行所有，H6H銀H銀行信貸部提交合A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)甲公司庫(kù)存產(chǎn)成品實(shí)施監(jiān)盤與計(jì)價(jià)程序，確認(rèn)甲公司庫(kù)存產(chǎn)成20097105500萬元（列示的價(jià)值一致4800萬元（并得到了相關(guān)專家的認(rèn)可明確規(guī)定甲公司保持的“5000萬元的產(chǎn)成品”的價(jià)值是指賬面成本，可變現(xiàn)凈值，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所屬的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，甲公司，HB2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按審計(jì)準(zhǔn)則的要求獲B注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)既定審計(jì)6組審計(jì)證據(jù)。已入賬的應(yīng)收賬款是存應(yīng)收賬款函證匯總表與應(yīng)收賬款明細(xì)表記錄的關(guān)聯(lián)方交易確已證回函乙公司提供的開戶銀行對(duì)賬單所有原材料均經(jīng)正確計(jì)乙公司提供的購(gòu)買原材料的賣方發(fā)票所有應(yīng)付賬款均已登記觀察記錄詢問記錄全部投資業(yè)務(wù)的分類正的說明材料件使用的生產(chǎn)設(shè)備屬于乙生產(chǎn)部門提供的生產(chǎn)設(shè)備匯總表銀行函證回函(2)1234562.123456五、綜合題（15分XA股的上市公司，主要經(jīng)營(yíng)計(jì)算機(jī)硬件的開發(fā)、集成與銷售，其2009X2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)初步了解，X2008年度的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)、2007年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。其他相關(guān)資料如下(金額單位：萬元)。資料一：X20082007 2008年度(未審數(shù)2007年度(確定期望值一、減：(業(yè)收入的波動(dòng)情況20082007年相比并未發(fā)生重大變化。①200771.35％(或是毛利率有較大幅度的提高)2