東莞市頂好手袋皮具有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-3"\h\u96911公司簡介 東莞市頂好手袋皮具有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程設(shè)計(jì)公司簡介東莞市頂好手袋皮具有限公司成立于2003年3月，在2011年8月份升為一般納稅人，注冊(cè)資金500萬元人民幣，是一家集手袋，箱包，皮具，禮品，贈(zèng)品，設(shè)計(jì)，研發(fā)，生產(chǎn)，市場拓展，銷售為一體的中型企業(yè)，目前電商銷售有淘寶店、京東、亞馬遜、速賣通等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，線下有參加展會(huì):廣交會(huì)、香港MBGASHOW、日本禮品展、美國拉斯維加斯展、北京上海深圳成都等展會(huì)。頂好公司位于東莞市企石鎮(zhèn)，工廠占地面積6000平方米，員工人數(shù)為160人。公司產(chǎn)品主要銷售給大型商超和百貨等零售商，國外主要出口到歐美，日韓等30多個(gè)國家。公司名稱東莞市頂好手袋皮具有限責(zé)任公司公司注冊(cè)號(hào)441900001119278稅務(wù)登記證號(hào)914419005779407777法人代表文家濤注冊(cè)資金500萬（元）企業(yè)類型有限責(zé)任公司（自然人投資或控股）注冊(cè)地址廣東省東莞市企石鎮(zhèn)霞光路22號(hào)營業(yè)期限2011-07-15至無固定期限經(jīng)營范圍設(shè)計(jì)、產(chǎn)銷、網(wǎng)上銷售：手袋、皮具、箱包制品、布藝工藝品、無紡布制品（非醫(yī)用）、防護(hù)用品（非醫(yī)用）、勞保用品、電子產(chǎn)品等登記機(jī)關(guān)廣東省東莞市市場監(jiān)督管理局表1東莞市頂好手袋皮具有限公司登記信息公司財(cái)務(wù)付款審批流程設(shè)計(jì)物資采購付款審批流程設(shè)計(jì)企業(yè)的采購與付款包括購買材料、勞務(wù)和固定資產(chǎn)等。采購與付款交易通常要經(jīng)過請(qǐng)購-訂貨-驗(yàn)收-付款這樣的流程，公司應(yīng)將該流程的各項(xiàng)活動(dòng)指派給不同的部門或員工，并且每個(gè)部門或員工都可以獨(dú)立檢查和增強(qiáng)其他部門，為了加強(qiáng)員工工作正確性的控制，每個(gè)請(qǐng)求都必須由負(fù)責(zé)此類支出預(yù)算的主管簽名并批準(zhǔn)。物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)容(1）請(qǐng)購①原材料或低值易耗品。由生產(chǎn)或使用部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)訂單提交申請(qǐng)，倉管收到采購申請(qǐng)后，檢查庫存以確定實(shí)際要購買的數(shù)量。②日常物料或勞務(wù)請(qǐng)購。由使用部門直接提出，由部門主管和總經(jīng)理副總經(jīng)理審批，并由采購部門購買。③例外的請(qǐng)購。偶然發(fā)生相對(duì)價(jià)值較高的設(shè)備或資產(chǎn)，購買申請(qǐng)必須由特別授權(quán)的人員提交。在采購申請(qǐng)時(shí)應(yīng)制定采購計(jì)劃單，作為編制資金預(yù)算的依據(jù)。訂購實(shí)施對(duì)于每張采購訂單，采購部門需要確定最佳的供應(yīng)來源，首先進(jìn)行詢價(jià)，確定供應(yīng)商的選擇范圍，然后安排競標(biāo)投標(biāo)事項(xiàng)并進(jìn)行排序,確定供應(yīng)商。對(duì)于一些重要的、大型的、有價(jià)值的采購項(xiàng)目，必須通過招標(biāo)來確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和低成本;必須將重大采購金額的的訂單報(bào)告給公司的管理層商議，經(jīng)同意后才能與供應(yīng)商簽訂采購合同。最后由采購人員編制訂購單，訂購單應(yīng)一式多聯(lián)，并且正確填寫所需要商品的品名、數(shù)量、價(jià)格、廠商名稱和地址等。（3）驗(yàn)收訂購的商品運(yùn)到時(shí)，倉管員應(yīng)根據(jù)采購訂單及采購合同執(zhí)行驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)比照所收商品與訂購單上的商品品名、數(shù)量、價(jià)格、到貨時(shí)間等是否相符，對(duì)商品質(zhì)量、數(shù)量等檢察，確認(rèn)無誤后辦理入庫手續(xù)并填寫《入庫單》，然后對(duì)已入庫的每張入庫單分成三份，一份留保管備查，一份預(yù)留在倉管部門（作為入庫材料記明細(xì)賬的依據(jù)），一份預(yù)留在財(cái)務(wù)部門（作為入庫材料會(huì)計(jì)核算憑證編制的原始依據(jù)）;如果材料質(zhì)量有問題、數(shù)量不正確，應(yīng)及時(shí)通知采購部門，如果因采購人員造成公司經(jīng)濟(jì)利益損失的，則要追究采購部門的相應(yīng)責(zé)任;如果因物流或銷售公司造成公司經(jīng)濟(jì)利益的損失，通過雙方協(xié)商賠償損失。當(dāng)貨物或商品交于倉庫或其他請(qǐng)購部門時(shí)，應(yīng)要求他們?cè)隍?yàn)收單上簽字以確立對(duì)所購貨物資產(chǎn)保管的責(zé)任。用于存儲(chǔ)貨物的存儲(chǔ)位置應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，并且應(yīng)限制無關(guān)人員的進(jìn)入。物資采購付款審批流程設(shè)計(jì)到約定期限的應(yīng)付款，經(jīng)辦人員必須事先與財(cái)務(wù)人員溝通，確定付款的優(yōu)先級(jí)，如果都比較緊急，則由總經(jīng)理決定付款的優(yōu)先級(jí)。只有在資金允許的情況下，才能填寫《付款申請(qǐng)單》，所有采購款項(xiàng)必須由總經(jīng)理和副總經(jīng)理簽字，如果有特殊情況必須電話聯(lián)系說明原因，經(jīng)同意后方可通知出納辦理付款,后由總經(jīng)理副總經(jīng)理進(jìn)行補(bǔ)簽，其他權(quán)限外代簽或者越權(quán)簽字的，發(fā)生后果自負(fù)。付款審批流程包括申請(qǐng)、審批、支付、編制憑證和原始憑證保管。具體流程如下:

（1）經(jīng)辦人員填寫付款申請(qǐng)單后交會(huì)計(jì)審批，會(huì)計(jì)審批的內(nèi)容包括發(fā)票、入庫單、訂購單等單據(jù)是否齊全，采購材料的名稱、數(shù)量、型號(hào)是否準(zhǔn)確，依照合同明細(xì)審核無誤后在付款單上簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理和副總經(jīng)理審批。

（2）出納只有在付款單都取得審批同意簽字后才能進(jìn)行付款，否則出納有權(quán)拒絕付款。

（3）完成付款后整理粘貼，交于會(huì)計(jì)編制憑證并保管。出納根據(jù)總經(jīng)理批示進(jìn)行付款、并告知采購根據(jù)車間生產(chǎn)需求采購原材料出納根據(jù)總經(jīng)理批示進(jìn)行付款、并告知采購根據(jù)車間生產(chǎn)需求采購原材料預(yù)付貨款預(yù)付貨款倉管員驗(yàn)收貨物并填寫倉管員驗(yàn)收貨物并填寫“入庫單”相相關(guān)供應(yīng)商總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審批批總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審批批采購人員粘貼有效憑證采購人員粘貼有效憑證會(huì)計(jì)審批會(huì)計(jì)審批圖1采購原材料付款審批流程圖差旅費(fèi)報(bào)銷付款審批流程設(shè)計(jì)為有效控制和壓縮差旅費(fèi)用的支出，提高公司的形象和辦事效率，本著勤儉節(jié)約又能保證出差人員工作與生活需要的原則，根據(jù)公司的實(shí)際情況對(duì)差旅費(fèi)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化和管理，請(qǐng)所有部門必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行此規(guī)定，具體規(guī)定如下：差旅費(fèi)報(bào)銷制度規(guī)定適用報(bào)銷范圍：由于工作需要，前往異地洽談業(yè)務(wù)、開發(fā)市場、協(xié)調(diào)關(guān)系、開會(huì)、學(xué)習(xí)等活動(dòng)；報(bào)銷的費(fèi)用包括機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助，其他費(fèi)用一律不予報(bào)銷。本規(guī)定所涉及的城市等級(jí)分類：一類城市：北京、上海、廣州、深圳。二類城市：省會(huì)城市和消費(fèi)水平相對(duì)較高城市（無錫、徐州、常州、金華、蘇州、汕頭、昆山、鎮(zhèn)江、佛山、大連、寧波、廈門、溫州、煙臺(tái)、南通、珠海、三亞等）三類城市：除以上城市外的統(tǒng)一核定為三線城市。港澳：香港、澳門。（3）本規(guī)定所涉及的職別分類：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、部門主管、其他人員。（4）差旅費(fèi)各項(xiàng)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：公司不統(tǒng)一安排伙食，每天生活食補(bǔ)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)為40元。職別分類住宿標(biāo)準(zhǔn)（元/天）市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（元/天）一類城市二類城市三類城市一類城市二類城市三類城市總經(jīng)理160140120454035副總經(jīng)理140120100403530部門主管12010080302520其他人員10080602015102-1住宿及市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定職別分類交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理部門主管飛機(jī)、火車、汽車、公交車等依情況擇優(yōu)選取其他人員飛機(jī)、火車、汽車、公交車等依情況擇優(yōu)選取表2-2交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)表（5）報(bào)銷規(guī)定細(xì)則：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、出差補(bǔ)助等，超出部分由本人自付；經(jīng)理以下級(jí)別同性別員工一起出差，須共住一個(gè)雙人標(biāo)間，住宿標(biāo)準(zhǔn)均為兩位同事共住雙人房的最高限額，住宿費(fèi)用報(bào)銷由其中一人申請(qǐng)報(bào)銷。報(bào)銷住宿費(fèi)時(shí)需提供住宿酒店所開具的正式發(fā)票，如果沒有住宿發(fā)票并且發(fā)現(xiàn)住宿發(fā)票不合格的，則應(yīng)按每天60元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)，公司不鼓勵(lì)員工自行解決住宿。對(duì)于省內(nèi)出差，如確有需要，在滿足一定條件時(shí)，可選擇自駕車前往，費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為；按照0.8元/公里標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷油費(fèi)，高速公路費(fèi)憑票報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)需在報(bào)銷單上備注里程數(shù)和油耗數(shù)，并提供以公司為抬頭的正規(guī)燃油發(fā)票。員工外出開會(huì)、培訓(xùn)、洽談業(yè)務(wù)等活動(dòng)由主辦方安排食宿和交通的，不再享受交通補(bǔ)助與出差補(bǔ)助。出差天數(shù)的計(jì)算原則補(bǔ)充說明：不滿三小時(shí)的不視為出差。上午出發(fā)超過三小時(shí)并且同時(shí)超過九小時(shí)的按一天計(jì)算，中午12點(diǎn)以前返回按半天計(jì)算，（具體參照公司上下班時(shí)間計(jì)算）下午出發(fā)超過三小時(shí)按半天計(jì)算差旅費(fèi)借支申請(qǐng)流程員工出差前應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)單》，注明出差城市、時(shí)間、交通工具等，由總經(jīng)理和副總經(jīng)理簽字或郵件形式確認(rèn)后，交人事部備案后方可出差。出差期間原則上不得改變出差計(jì)劃，如遇特殊情況需要改變計(jì)劃的，需總經(jīng)理和副總經(jīng)理審批通過后方可執(zhí)行。出差需借支時(shí)領(lǐng)款人要填寫《借支單》，寫明填寫時(shí)的日期、工作部門、職位、姓名、借支金額和歸還日期交會(huì)計(jì)審核簽字，審核完后還需交財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理和副總經(jīng)理簽批，各項(xiàng)流程完成后交出納領(lǐng)款。借支金額在3000元以上的應(yīng)在支付期前三天告知財(cái)務(wù)。出差回來后到出納核銷《借支單》，在規(guī)定范圍內(nèi)報(bào)銷有剩余款項(xiàng)的要交回，自己墊支的找出納報(bào)銷。流程圖如下：填寫填寫時(shí)的日期、工作部門、職位、姓名、借支金額和歸還日期報(bào)銷人填寫《借支單》填寫填寫時(shí)的日期、工作部門、職位、姓名、借支金額和歸還日期報(bào)銷人填寫《借支單》部門負(fù)責(zé)人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)審核金額是否大于1000元金額是否大于1000元以下審批步驟可由會(huì)計(jì)代勞辦理以下審批步驟可由會(huì)計(jì)代勞辦理是否是否財(cái)務(wù)主管簽字財(cái)務(wù)主管簽字財(cái)務(wù)主管簽字財(cái)務(wù)主管簽字3000元以上在支付期前三天告知總經(jīng)理、副總經(jīng)理簽字3000元以上在支付期前三天告知總經(jīng)理、副總經(jīng)理簽字會(huì)計(jì)填制記賬憑證會(huì)計(jì)填制記賬憑證出納付款出納付款圖2差旅費(fèi)借支申請(qǐng)流程圖差旅費(fèi)報(bào)銷審批流程（1）申請(qǐng)人通過取得的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》的明細(xì)，由會(huì)計(jì)審核費(fèi)用的合理性和原始憑證的合法性、真實(shí)性是否準(zhǔn)確，審核無誤后簽字交予財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理和副總經(jīng)理審批簽字，最后交予出納進(jìn)行付款，付款后進(jìn)行存檔。用現(xiàn)金付款的蓋現(xiàn)金付訖。（2）對(duì)于公司支付的機(jī)票、市內(nèi)交通費(fèi)等，持有人必須在出差結(jié)束后將票據(jù)交回財(cái)務(wù)記錄，如果票據(jù)遺失，則必須填寫說明情況并將其提交給所屬部門主管和總經(jīng)理、副總經(jīng)理進(jìn)行簽字同意方可報(bào)銷。每月丟失票據(jù)不可超過1次，超過1次當(dāng)月不再進(jìn)行報(bào)銷。（3）報(bào)銷費(fèi)用超過3000元的，需要在支付期前三天告知。（4）出差人員必須在返回后5日內(nèi)將費(fèi)用報(bào)銷完畢，超過日期的不再進(jìn)行報(bào)銷。流程圖如下：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證即填寫經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證即填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”并按類別將票據(jù)貼在“原始憑證粘貼單”上附出差申請(qǐng)表及會(huì)議通知等部門負(fù)責(zé)人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字即會(huì)計(jì)根據(jù)差旅費(fèi)管理規(guī)定審核并計(jì)算出差補(bǔ)助，根據(jù)有關(guān)法規(guī)檢查票據(jù)是否合法等。即會(huì)計(jì)根據(jù)差旅費(fèi)管理規(guī)定審核并計(jì)算出差補(bǔ)助，根據(jù)有關(guān)法規(guī)檢查票據(jù)是否合法等。會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)審核金額是否大于3000元金額是否大于3000元以下審批步驟由會(huì)計(jì)代勞辦理 以下審批步驟由會(huì)計(jì)代勞辦理是是否否財(cái)務(wù)主管審批簽字財(cái)務(wù)主管簽字財(cái)務(wù)主管審批簽字財(cái)務(wù)主管簽字3000元以上在支付期前3天告知3000元以上在支付期前3天告知總經(jīng)理、副總經(jīng)理簽字會(huì)計(jì)填制記賬憑證會(huì)計(jì)填制記賬憑證出納付款出納付款圖3差旅費(fèi)用報(bào)銷流程圖其他規(guī)定所有的申請(qǐng)文件均由出納保管，需申請(qǐng)時(shí)向出納索要。會(huì)計(jì)根據(jù)上述規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，出納每月必須向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)現(xiàn)金日記賬情況，最后向高級(jí)管理人員匯報(bào)。在每月月底還需要和部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)賬完成后，需要存檔并匯報(bào)當(dāng)月費(fèi)用。為防止原始憑證的遺失，所以原始憑證必須粘貼在申請(qǐng)單的后面。設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)東莞市頂好手袋皮具有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程執(zhí)行到位，能促進(jìn)內(nèi)控制度進(jìn)一步完善，可以回避風(fēng)險(xiǎn)、減少損失，避免舞弊行為的產(chǎn)生，提高了公司資金管理水平，理順了財(cái)務(wù)對(duì)各部門用錢的監(jiān)督關(guān)系；財(cái)務(wù)付款審批流程可以明確規(guī)定各級(jí)簽批人的審批權(quán)限及職責(zé)，在不同業(yè)務(wù)性質(zhì)的款項(xiàng)支付申請(qǐng)執(zhí)行不同的簽批流程，節(jié)約費(fèi)用開支，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。參考文獻(xiàn)[1]王順金，周鯤.審計(jì)實(shí)