東莞市唯童世家服飾有限公司財(cái)務(wù)收支審批流程設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-3"\h\u1公司簡介 東莞市唯童世家服飾有限公司財(cái)務(wù)收支審批流程設(shè)計(jì)1公司簡介東莞市唯童世家服飾有限公司位于廣東省東莞市崇文區(qū)，公司注冊(cè)資本為600萬元，年銷售額達(dá)到2180萬元，是一家集設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、加工、銷售為一體的公司。主要生產(chǎn)經(jīng)營范圍是：童裝毛衣、針織衫、棉襖、褲子、連衣裙、馬甲、帽子、手套、幼兒園及小學(xué)校服、制服定做等；從事貨物或技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)。東莞市唯童世家服飾有限公司擁有技術(shù)雄厚的生產(chǎn)部門，可以根據(jù)不同客戶提供不同需求，打造出與眾不同的個(gè)性款式，一直以來都一貫堅(jiān)持好童裝中國造，讓產(chǎn)品溫暖世界兒童的服務(wù)準(zhǔn)則。公司的組織結(jié)構(gòu)圖具體如下圖1-1所示：董事長董事長總經(jīng)理生產(chǎn)部銷售部采購部財(cái)務(wù)部圖1-1東莞市唯童世家服飾有限公司組織結(jié)構(gòu)圖2公司財(cái)務(wù)收支現(xiàn)狀2.1公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀對(duì)東莞市唯童世家服飾有限公司近四年的應(yīng)收賬款進(jìn)行了對(duì)比和整理，其應(yīng)收賬款基本情況如表2-1。

表2-1東莞市唯童世家服飾有限公司2017-2020年應(yīng)收賬款情況表年份2017201820192020應(yīng)收賬款數(shù)額（萬元）390460530720銷售收入（萬元）1290148016502180應(yīng)收賬款占比30.23%31.08%32.12%33.03%應(yīng)收賬款增長率17.50%15.15%14.49%12.81%上述近四年的數(shù)據(jù)對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)，東莞市唯童世家服飾有限公司賒銷占比逐年增加，應(yīng)收賬款每年都呈正增長，這樣必然會(huì)使得該公司的流動(dòng)貨幣資金數(shù)量減少，導(dǎo)致企業(yè)在未來發(fā)展空間中現(xiàn)金流受阻。2.2廣告費(fèi)用支出現(xiàn)狀公司銷售部門對(duì)廣告費(fèi)用的支出全面負(fù)責(zé)，目前有網(wǎng)絡(luò)投放、電視投放、廣告牌投放三種廣告宣傳方式。2017-2020年廣告費(fèi)支出及收入變化表如下：表2-22017-2020年廣告費(fèi)及收入變化表單位:萬元年份2017201820192020廣告費(fèi)用5578100128銷售收入1290148016502180利潤597580564540由表2-2可以發(fā)現(xiàn)，該公司近年來，雖然銷售收入在不斷增長，但由于銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)投入在不斷增加，使得企業(yè)營業(yè)利潤增長水平相對(duì)較弱。公司近四年的廣告費(fèi)用支出情況見下表2-3：表2-32017-2020年廣告費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)表單位：萬元年份2017201820192020網(wǎng)絡(luò)廣告22354666電視廣告19242832廣告牌14192630總計(jì)5578100128由表2-3廣告費(fèi)用支出情況可見，近年來，該公司廣告費(fèi)用方面總體支出呈現(xiàn)不斷上漲的一種趨勢，特別是在引流媒體方面，網(wǎng)絡(luò)宣傳廣告增長明顯，這是公司在市場需求方面要進(jìn)行的針對(duì)性調(diào)整。3公司財(cái)務(wù)收支審批存在的問題 3.1應(yīng)收賬款回籠速度慢對(duì)東莞市唯童世家服飾有限公司五名客戶近年來的應(yīng)收賬款情況進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，公司近年來的應(yīng)收賬款總額在不斷增加，對(duì)不同年限的應(yīng)收賬款數(shù)量進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，其結(jié)果如表3-1。合作單位項(xiàng)目1年內(nèi)1-2年3年小計(jì)大瑩東方國際商貿(mào)批發(fā)城合作方隔年應(yīng)收賬款占總應(yīng)收賬款比重26.90%34.48%38.62%145各年應(yīng)收賬款金額395056黃河時(shí)裝城合作方隔年應(yīng)收賬款占總應(yīng)收賬款比重25.00%35.87%39.13%92各年應(yīng)收賬款金額233336富民服裝批發(fā)市場合作方隔年應(yīng)收賬款占總應(yīng)收賬款比重20.25%25.31%44.12%68各年應(yīng)收賬款金額162230新浪潮服裝店合作方隔年應(yīng)收賬款占總應(yīng)收賬款比重33.33%41.15%25.00%60各年應(yīng)收賬款金額202515百老匯商城合作方隔年應(yīng)收賬款占總應(yīng)收賬款比重43.16%26.56%29.69%64各年應(yīng)收賬款金額281719合計(jì)合作方隔年應(yīng)收賬款占總應(yīng)收賬款比重29.37%34.26%36.36%429各年應(yīng)收賬款金額126147156表3-12020年12月應(yīng)收賬款五名合作單位賬齡分析表由表3-1可以看出，公司在2020年底36.36%應(yīng)收賬款為三年期以上的往來款，總金額高達(dá)156萬元，可見東莞市唯童世家服飾有限公司的應(yīng)收賬款回籠速度過慢。3.2廣告費(fèi)用審批流程不完善近年來，雖然東莞市唯童世家服飾有限公司在廣告費(fèi)用方面的支出不斷增加，但是市場反響相對(duì)一般，市場對(duì)于品牌的認(rèn)知程度依舊較低。目前該公司的廣告審批流程如圖3-1。銷售部提交年度廣告費(fèi)用計(jì)劃銷售部提交年度廣告費(fèi)用計(jì)劃銷售部經(jīng)理審核廣告費(fèi)用計(jì)劃總經(jīng)理審批廣告費(fèi)用計(jì)劃圖3-1廣告費(fèi)審批流程從目前的廣告費(fèi)用支出及審批流程來看，廣告費(fèi)用審批流程不完善是因?yàn)殇N售部經(jīng)理沒有做好廣告效應(yīng)評(píng)估工作，總經(jīng)理在審批廣告費(fèi)的時(shí)候，僅對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審批，沒有對(duì)整個(gè)廣告實(shí)際情況及預(yù)期的廣告效用進(jìn)行審批，導(dǎo)致審批工作監(jiān)管掌控不夠，最終造成廣告費(fèi)用投入增加，廣告效用甚微。4公司財(cái)務(wù)收支審批流程設(shè)計(jì)4.1應(yīng)收賬款審批流程設(shè)計(jì)4.1.1事前建立客戶信用評(píng)估對(duì)于目前存在的應(yīng)收賬款賬齡過長，回收較慢的實(shí)際情況，東莞市唯童世家服飾有限公司可以在進(jìn)行合作前構(gòu)建事前客戶信用評(píng)估機(jī)制。具體形成老客戶信用評(píng)估和新客戶信用評(píng)估兩個(gè)信用評(píng)估體系。老客戶信用評(píng)估依據(jù)以前的合作情況進(jìn)行應(yīng)收賬款授權(quán)額度管理，按照前期合作情況劃分為三個(gè)等級(jí)，具體信用評(píng)估如表4-1。

表4-1老客戶信用評(píng)估體系合作客戶級(jí)別條件授權(quán)應(yīng)收賬款額度3級(jí)三年內(nèi)應(yīng)收賬款總額少于50萬50萬—100萬2級(jí)三年內(nèi)應(yīng)收賬款總額少于80萬25萬—50萬1級(jí)三年內(nèi)應(yīng)收賬款總額高于80萬10萬—25萬新客戶信用評(píng)級(jí)，需要先通過財(cái)務(wù)部門對(duì)其銀行征信、同行還款情況及是否有良好的社會(huì)信用度等信息進(jìn)行整理，再經(jīng)過管理層決策之后納入信用評(píng)估體系。同時(shí)針對(duì)于客戶信用評(píng)估體系，形成應(yīng)收賬款事前審批流程，其流程如圖4-1：年初銷售部就各合作單位聯(lián)系人提供公司應(yīng)收賬款額度及今年可賒銷額度年初銷售部就各合作單位聯(lián)系人提供公司應(yīng)收賬款額度及今年可賒銷額度銷售部經(jīng)理審核各單位應(yīng)收賬款額度并形成應(yīng)收賬款預(yù)估總表財(cái)務(wù)部相關(guān)人員核對(duì)各公司往期應(yīng)收賬款額度財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核應(yīng)收賬款評(píng)價(jià)報(bào)告總經(jīng)理審批應(yīng)收賬款評(píng)估表及評(píng)價(jià)報(bào)告，確定應(yīng)收賬款各合作單位的額度財(cái)務(wù)部人員根據(jù)應(yīng)收賬款額度出具應(yīng)收賬款評(píng)價(jià)報(bào)告圖4-1客戶賒銷限額審批流程針對(duì)目前東莞市唯童世家服飾有限公司存在的應(yīng)收賬款回籠緩慢問題，我們需要設(shè)置專門額度審批，來防止過大賒銷的出現(xiàn)。公司應(yīng)該事前讓銷售部在年初就各合作單位提供的應(yīng)收賬款額度和今年可賒銷額度進(jìn)行整理，交給銷售部經(jīng)理審核并形成預(yù)估總表，再提交給財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款額度及評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，最后由總經(jīng)理審批應(yīng)收賬款評(píng)估表及評(píng)價(jià)報(bào)告并確定各合作單位賒銷額度。對(duì)于整個(gè)賒銷限額審批流程不僅能防止公司資金造成風(fēng)險(xiǎn)，還能將銷售部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理的責(zé)任更加明確到位。4.1.2事中完善賒銷審批流程當(dāng)企業(yè)發(fā)生賒銷事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)形成詳細(xì)的賒銷審批流程，在發(fā)生賒銷事項(xiàng)的時(shí)候根據(jù)不同金額設(shè)置不同的審批層級(jí)，從而有利于應(yīng)收賬款后期催收落實(shí)。具體的事中賒銷審批級(jí)別劃分如表4-2。

表4-2賒銷金額分級(jí)及審批流程賒銷金額審批流程5萬元以下銷售人員提交賒銷申請(qǐng)銷售人員提交賒銷申請(qǐng)銷售小組組長審批5萬-20萬銷售人員提交賒銷申請(qǐng)銷售人員提交賒銷申請(qǐng)銷售小組組長審核銷售部經(jīng)理審批20萬-40萬銷售人員提交賒銷申請(qǐng)銷售人員提交賒銷申請(qǐng)銷售小組組長審核銷售部經(jīng)理復(fù)核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批40萬以上總經(jīng)理審批銷售人員提交賒銷申請(qǐng)銷售小組組長審核總經(jīng)理審批銷售人員提交賒銷申請(qǐng)銷售小組組長審核銷售部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核在應(yīng)收賬款的事中審批賒銷環(huán)節(jié)上，銷售人員填寫賒銷申請(qǐng)表，依照于金額的不同形成不同級(jí)別的審批權(quán)限。一方面不同金額劃分不同的權(quán)限能夠保證企業(yè)應(yīng)收賬款在賒銷過程中的流程可控，另一方面不同金額有不同級(jí)別的經(jīng)理和負(fù)責(zé)人簽字審批可以保證審批工作能夠有跡可循。4.1.3事后加強(qiáng)貨款回收管理在應(yīng)收賬款的收回管理工作中，發(fā)生應(yīng)收賬款之后有效催收極為重要。結(jié)合目前該公司的實(shí)際情況，公司可以構(gòu)建銷售部和財(cái)務(wù)部合作的催收管理中心，銷售人員和財(cái)務(wù)人員需要對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，防止公司資金流失造成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于欠款客戶需要及時(shí)跟進(jìn)并做出相應(yīng)措施，同時(shí)應(yīng)收賬款的催收責(zé)任要落實(shí)在銷售人員個(gè)人身上，并將應(yīng)收賬款的收回與工資績效掛鉤，提高銷售人員催收的積極性，進(jìn)而使得催收工作更加有效。4.2廣告費(fèi)用審批流程設(shè)計(jì)目前公司的廣告費(fèi)用支出的主要問題是廣告費(fèi)用審批流程不完善以至于無法評(píng)估廣告費(fèi)用支出的有效性。針對(duì)于這一問題可以對(duì)廣告費(fèi)事前、事中、事后審批流程進(jìn)行完善，以提升廣告費(fèi)投入的有效性。4.2.1事前嚴(yán)把廣告計(jì)劃審批銷售部在進(jìn)行年度廣告費(fèi)用支出投放時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)外部市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部資金情況進(jìn)行分析，從而形成較為科學(xué)和公正的廣告計(jì)劃及預(yù)估報(bào)告，并由銷售部經(jīng)理簽字，再提交給經(jīng)理辦公會(huì)集體確定。在年度中每次具體的廣告費(fèi)事前審批流程如圖4-2。1515萬以下總經(jīng)理審批銷售部制定廣告計(jì)劃銷售部經(jīng)理審核廣告計(jì)劃15萬以上董事長審批圖4-2廣告費(fèi)用事前審批流程在廣告費(fèi)用計(jì)劃審批流程中，主要包括三個(gè)環(huán)節(jié)：銷售部在制定廣告計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)列明廣告效果和廣告費(fèi)用，其中廣告費(fèi)用的投入應(yīng)根據(jù)市場需求分別對(duì)網(wǎng)絡(luò)、電視、廣告牌這三種宣傳方式進(jìn)行不同需求的投放；制定出廣告計(jì)劃后交給銷售部經(jīng)理審核；廣告費(fèi)用計(jì)劃金額低于15萬由總經(jīng)理審批，超過15萬由董事長審批。4.2.2事中加強(qiáng)廣告費(fèi)用合同審批東莞市唯童世家服飾有限公司在制定廣告合同前需要派銷售人員與合作方進(jìn)行協(xié)商，協(xié)商的過程中把廣告費(fèi)用控制在計(jì)劃范圍之內(nèi)。協(xié)商好價(jià)格后，由銷售部門制定廣告合同，銷售部經(jīng)理需要對(duì)廣告合同簽署中的廣告播放次數(shù)、廣告播放時(shí)段、廣告效果等情況的詳細(xì)內(nèi)容進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部審核合同中的付款時(shí)間、開票的方式等信息，審核之后再由總經(jīng)理對(duì)合同進(jìn)行審批簽字。具體的廣告費(fèi)用合同審批流程如圖4-3。銷售部制定廣告合同銷售部制定廣告合同銷售部經(jīng)理審核廣告合同財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核廣告合同總經(jīng)理審批廣告合同圖4-3廣告費(fèi)用事中審批流程4.2.3事后完善廣告費(fèi)用付款審批在進(jìn)行付款時(shí)銷售部門的人員應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤廣告合同中的執(zhí)行情況，確保能正常的進(jìn)行，針對(duì)執(zhí)行不到位的地方應(yīng)及時(shí)反饋，并對(duì)扣款額度作出說明，以便財(cái)務(wù)在支付的時(shí)候提供相關(guān)憑證。銷售部出具廣告效果評(píng)估報(bào)告銷售經(jīng)理審核廣告效果評(píng)估報(bào)告銷售部出具廣告效果評(píng)估報(bào)告銷售經(jīng)理審核廣告效果評(píng)估報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核廣告效果評(píng)估報(bào)告確定付款金額15萬以下總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部付款15萬以上董事長審批圖4-4廣告費(fèi)用付款審批流程在廣告費(fèi)用的事后付款審批環(huán)節(jié)，主要分為三個(gè)過程：銷售部根據(jù)廣告效果情況，出具廣告效果評(píng)估報(bào)告；出具后交給銷售部經(jīng)理審核，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核廣告效果評(píng)估報(bào)告和付款金額；再提交給總經(jīng)理審批廣告效果評(píng)估報(bào)告確定付款金額，付款費(fèi)用超過15萬需要由董事長審批，最后財(cái)務(wù)部方可進(jìn)行付款程序。5設(shè)計(jì)方案實(shí)施效果東莞市唯童世家服飾有限公司財(cái)務(wù)收支中主要存在以下二個(gè)問題：應(yīng)收賬款回籠速度慢，一年以上應(yīng)收賬款較多；廣告費(fèi)用支出逐漸增多，但廣告效果不佳。基于上述二個(gè)問題我們可以從以下方面加以完善：首先，建立新老客戶信用評(píng)估來確定賒銷的額度，賒銷審批流程按照不同金額由不同級(jí)別經(jīng)理或負(fù)責(zé)人審批能保證審批工作落實(shí)到位，加強(qiáng)賬款收回管理能更加有效的增大催收力度來解決應(yīng)收賬款回籠過慢的問題；其次，事前建立廣告費(fèi)用投入計(jì)劃審批，事中優(yōu)先合作供應(yīng)商，明確總經(jīng)理和董事長審批的金額范圍，事后對(duì)廣告合同執(zhí)行不到位的地方持續(xù)，并進(jìn)行廣告費(fèi)用效果評(píng)價(jià)，以提升廣告費(fèi)投入回報(bào)。通過規(guī)范應(yīng)收賬款、廣告費(fèi)用的審批流程，可以提升企業(yè)的軟實(shí)力，實(shí)現(xiàn)