佛山市新晨五金實(shí)業(yè)有限公司營運(yùn)能力的分析與優(yōu)化方案設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-3"\h\u1公司簡介 佛山市新晨五金實(shí)業(yè)有限公司營運(yùn)能力的分析與優(yōu)化方案設(shè)計(jì)公司簡介佛山市新晨五金實(shí)業(yè)有限公司坐落于風(fēng)景秀美的佛山市，毗鄰廣州，成立于2017年，占地3500平方米。是一家專業(yè)生產(chǎn)航空箱、工具箱、公文箱、化妝箱等產(chǎn)品的制造商。該公司具有比較先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，經(jīng)驗(yàn)豐富，所生產(chǎn)的產(chǎn)品符合環(huán)保的標(biāo)準(zhǔn)，公司堅(jiān)持走專業(yè)化、多元化、標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化的道路，產(chǎn)品款式新穎、品種多樣、價(jià)格合理、質(zhì)量過硬、供貨快速。目前，該公司擁有100多種產(chǎn)品，與國內(nèi)客戶合作穩(wěn)定，產(chǎn)品已形成良好的銷售市場。作為生產(chǎn)制造型企業(yè)，想要使公司獲得最大的利潤，需要對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣等進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析，而營運(yùn)能力分析作為財(cái)務(wù)綜合分析的一部分，可以在數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，反映企業(yè)整體的營運(yùn)情況，從而在以后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中有效解決問題，節(jié)約成本，充分利用市場，使利潤最大化。公司營運(yùn)能力的現(xiàn)狀分析及其存在的問題以下是佛山市新晨五金實(shí)業(yè)有限公司2020年的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表：（單位：元）資產(chǎn)負(fù)債表2020年12月31日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)銀行存款387360348472短期借款397000486000現(xiàn)金20002300應(yīng)付賬款383400460000應(yīng)收賬款287660453678應(yīng)付職工薪酬180588.4298240.6材料存貨99765210750應(yīng)交稅費(fèi)35238.635219.4產(chǎn)成品存貨137755262080流動(dòng)負(fù)債合計(jì)9962271279460存貨合計(jì)237520472830長期借款553553694858流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9145401277280應(yīng)付債券負(fù)債合計(jì)15497801974318土地776398893726實(shí)收資本750000950000房屋及設(shè)備10964351258790資本公積其他固定資產(chǎn)421979795039盈余公積250000370000減：累計(jì)折舊529572680205未分配利潤130000250312固定資產(chǎn)合計(jì)17652402267350所有者權(quán)益合計(jì)11300001570312資產(chǎn)合計(jì)26797803544630負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)26797803544630利潤表2020年12月31日單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營業(yè)收入11739801334610減：營業(yè)成本1017240985643營業(yè)稅金及附加35219.440038.3銷售費(fèi)用5300047000管理費(fèi)用2700031000財(cái)務(wù)費(fèi)用3100030000資產(chǎn)減值損失10001500二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）9520.6199428.7加：營業(yè)外收入200001000減：營業(yè)外支出35000其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）29520.6163428.7減：所得稅費(fèi)用7380.1540857.18四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）22140.45122571.52存貨管理水平營運(yùn)能力比率分析及其存在的問題存貨管理水平比率的分析基于存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)率分析的目的是通過年度數(shù)據(jù)對比發(fā)現(xiàn)存貨在管理中存在的問題，及時(shí)止損，保證存貨在市場運(yùn)作中的連續(xù)性，提高資金的利用效率，增強(qiáng)企業(yè)的償債能力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成本與存貨平均成本的比值，存貨周轉(zhuǎn)率高，周轉(zhuǎn)天數(shù)就少，存貨周轉(zhuǎn)速度就快，流動(dòng)性強(qiáng)，說明企業(yè)具有較強(qiáng)的庫存運(yùn)作能力和較高的庫存管理效率。存貨周轉(zhuǎn)率低通常是由于庫存管理存在問題，供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售協(xié)調(diào)性差，由于庫存和資金累計(jì)，從而導(dǎo)致庫存成本和利息支出增加，資金流動(dòng)性變差。在分析存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)拇尕浟颗c合理的存貨結(jié)構(gòu)分析，及市場狀況、行業(yè)特征等進(jìn)行確定。表1佛山市新晨五金實(shí)業(yè)有限公司存貨管理水平分析財(cái)務(wù)指標(biāo)2019年2020年?duì)I業(yè)成本9856431017240存貨237520672830存貨周轉(zhuǎn)率3.962.86存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)91126由表1中數(shù)據(jù)可計(jì)算出該企業(yè)2020年存貨周轉(zhuǎn)率約為2.86次，2019年存貨周轉(zhuǎn)率約為3.96次，2020年存貨周轉(zhuǎn)率比2019年存貨周轉(zhuǎn)率低1.1次，反映出該庫存積壓嚴(yán)重，表明該企業(yè)庫存管理存在問題，供產(chǎn)銷配合不好，存貨變現(xiàn)能力較差，資金流動(dòng)性減弱。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)反映企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)的時(shí)間長短，體現(xiàn)企業(yè)的庫存管理水平，影響企業(yè)的短期支付能力和資金變現(xiàn)能力。由表可得，該企業(yè)2019年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)約為91天，2020年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)約為126天，2020年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)較去年多35天，且90多天的周轉(zhuǎn)天數(shù)原本較高，庫存時(shí)間進(jìn)一步增加，倉管費(fèi)用增加，進(jìn)一步加大了存貨成本，故存貨管理水平有待提高。流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力現(xiàn)狀分析及其存在的問題應(yīng)收賬款比率分析應(yīng)收賬款營運(yùn)能力的現(xiàn)狀分析通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)來體現(xiàn)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率既可以衡量應(yīng)收賬款的流動(dòng)性，也可以用來分析企業(yè)應(yīng)收賬款的收款速度和收款效率。年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率之間相比較，可以對比發(fā)現(xiàn)出問題，如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率今年較上一年度低，則說明公司的資金利用率降低、或今年的銷售信貸政策過高。表2佛山市新晨五金實(shí)業(yè)有限公司的應(yīng)收賬款營運(yùn)能力分析財(cái)務(wù)指標(biāo)2019年2020年?duì)I業(yè)收入13346101173980應(yīng)收賬款287660453678應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率4.713.17應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)77114應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是營業(yè)收入與應(yīng)收賬款平均總額的比值，可以用來衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)賒銷收款的速度和效率。由表2中數(shù)據(jù)可計(jì)算出：2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比2019年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低1.54，反映出應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變低，表明資金收回周期長，資金周轉(zhuǎn)慢，從而資金利用效率較低，資金積壓嚴(yán)重。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，企業(yè)收款周轉(zhuǎn)速度越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)需根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)及應(yīng)用政策而定，與企業(yè)以往年度的同類指標(biāo)進(jìn)行縱向?qū)Ρ?，以此來發(fā)現(xiàn)問題。由表中數(shù)據(jù)可知，該企業(yè)2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較去年多37天，且2019年70多天的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)原本較高，反應(yīng)出企業(yè)資金回籠慢，可適當(dāng)調(diào)整銷售信用政策，加速資金收回。流動(dòng)資產(chǎn)比率分析流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營能力分析主要體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上，是指營業(yè)收入與所有流動(dòng)資產(chǎn)平均余額的比率。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率體現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)速度就快，資金利用率越高，企業(yè)的盈利能力強(qiáng)，如果周轉(zhuǎn)緩慢，就需要更多的資金參與周轉(zhuǎn)，來回借款利息增多，會(huì)降低企業(yè)利潤。表3佛山市新晨五金實(shí)業(yè)有限公司的流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力分析財(cái)務(wù)指標(biāo)2019年2020年?duì)I業(yè)收入13346101173980流動(dòng)資產(chǎn)9145401277280流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.481.07由表3中數(shù)據(jù)可計(jì)算出該企業(yè)2020年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率約為1.07次，2019年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率約為1.48次，2020年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比2019年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低0.41次，反映出2020年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較2019年低，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變慢、資金積壓變嚴(yán)重。固定資產(chǎn)利用效率營運(yùn)能力比率分析及其存在的問題固定資產(chǎn)利用效率營運(yùn)能力比率分析通過固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來體現(xiàn)，是營業(yè)收入和固定資產(chǎn)凈價(jià)值的比值。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率能反映固定資產(chǎn)的利用效率和企業(yè)的經(jīng)營能力，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，固定資產(chǎn)利用率越高，管理就越好。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主要用于分析工廠、設(shè)備等固定資產(chǎn)的使用效率，如果固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低于同行業(yè)平均水平（一般企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率標(biāo)準(zhǔn)值為0.8），說明企業(yè)生產(chǎn)效率低下，可能影響企業(yè)的盈利能力。在分析固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時(shí)，必須考慮到折舊導(dǎo)致凈價(jià)值持續(xù)下降，以及不同的折舊方法會(huì)改變固定資產(chǎn)的價(jià)值，這也會(huì)影響他們的可比性，在比較分析中，需剔除這些不可比因素。表4佛山市新晨五金實(shí)業(yè)有限公司固定資產(chǎn)利用效率分析財(cái)務(wù)指標(biāo)2019年2020年?duì)I業(yè)收入13346101173980固定資產(chǎn)17652402267350固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.780.58由表中數(shù)據(jù)可計(jì)算得出，該企業(yè)2020年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比2019年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低了0.2次，可以看出該企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低于同行業(yè)的平均水平，反映出該企業(yè)固定資產(chǎn)的利用效率低及設(shè)備老化等問題，從而導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)力不足，生產(chǎn)成本高，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益低公司營運(yùn)能力分析的優(yōu)化方案設(shè)計(jì)完善供產(chǎn)銷體系、釋放庫存在存貨管理水平營運(yùn)能力比率分析中，通過計(jì)算分析近兩年的存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，對比發(fā)現(xiàn)該企業(yè)今年的存貨周轉(zhuǎn)時(shí)間較去年時(shí)間長，反映出該企業(yè)供產(chǎn)銷配合不好、庫存積壓嚴(yán)重等問題，因此企業(yè)需要減少庫存，防止不必要的庫存的形成。減少庫存不是一項(xiàng)快速有效的活動(dòng)，而是一項(xiàng)長期的活動(dòng)，而且?guī)齑婧苋菀字貜?fù)，需要持續(xù)的關(guān)注和管理。存貨作為一種資產(chǎn)，為了保證企業(yè)的正常經(jīng)營，必須滿足一定周期時(shí)間的安全庫存需求。庫存周轉(zhuǎn)率低的話庫存太多，不僅要花大量資金，還要增加企業(yè)運(yùn)營的倉庫保管成本和人事費(fèi)，還會(huì)導(dǎo)致盤點(diǎn)時(shí)占用時(shí)間過多，影響效率。此外，庫存太多，企業(yè)也會(huì)受到現(xiàn)金流的壓力。因此，企業(yè)必須戰(zhàn)略性地降低庫存。要減少庫存積壓，一方面要控制積壓的來源，另一方面更要消化積壓的貨物。要控制積壓的來源就要加強(qiáng)對采購人員的管理，減少采購的數(shù)量處理積累起來的貨物的最佳辦法是進(jìn)行現(xiàn)金交易，因?yàn)檫@些交易既解決了企業(yè)生產(chǎn)過剩的問題，也解決積聚貨物有關(guān)的費(fèi)用，同時(shí)電商銷貨是也是解決庫存的有效途徑，當(dāng)代市場互聯(lián)網(wǎng)交易頻繁且便捷，兩種銷貨模式相結(jié)合，既可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，又能促進(jìn)社會(huì)商品產(chǎn)、供、銷和諧分配，給企業(yè)帶來無限收益。加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)、提高資金周轉(zhuǎn)速度在流動(dòng)資產(chǎn)比率分析和應(yīng)收賬款比率分析中，通過計(jì)算該分析企業(yè)近兩年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，對比發(fā)現(xiàn)該企業(yè)今年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)較去年緩慢、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)時(shí)間較去年時(shí)間長，反映出該企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢、資金積壓嚴(yán)重，為此，該企業(yè)應(yīng)加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)、提高資金周轉(zhuǎn)速度。資本流動(dòng)取決于資本使用效率，為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從兩個(gè)方面著手：提高存貨管理效率，達(dá)到戰(zhàn)略高度。改進(jìn)采購管理和采購戰(zhàn)略，在整個(gè)供應(yīng)鏈中建立協(xié)作機(jī)制，減少供應(yīng)商的交貨時(shí)間，并采用第三方后勤支助，有效降低倉庫的風(fēng)險(xiǎn)，物流和降低運(yùn)營成本；改善生產(chǎn)工藝，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，改善生產(chǎn)和銷售平衡，完善信貸制度，努力提高資金周轉(zhuǎn)速度，加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)、提高資金周轉(zhuǎn)速度，該企業(yè)需要認(rèn)真抓好銷售款的及時(shí)回籠，防止產(chǎn)品積壓，正確編制原輔材料儲(chǔ)備資金計(jì)劃和定額，防止超儲(chǔ)積壓，嚴(yán)格控制預(yù)付貨款，建立企業(yè)和銀行之間的良好關(guān)系，改進(jìn)對結(jié)算資金的管理方式，克服暫時(shí)流動(dòng)性困難，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)有效的資金信息管理，加強(qiáng)結(jié)算管理利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)資金信息管理。同時(shí)放寬信用政策，采取相應(yīng)的收賬政策，為了鼓勵(lì)顧客盡早支付，包括信用期、現(xiàn)金折扣、折扣期等，我們可以根據(jù)客戶提出的付款要求，適當(dāng)延長期限。更新改造固定資產(chǎn)，提高生產(chǎn)效率通過對固定資產(chǎn)利用效率營運(yùn)能力比率和計(jì)算該企業(yè)近兩年的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，可以看出該企業(yè)今年的固定資產(chǎn)利用效率相比于去年低了不少，而且低于同行業(yè)企業(yè)的平均水平，可以得出該企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低。存在固定資產(chǎn)老化、生產(chǎn)效率低的問題，因此，該企業(yè)需更新改造固定資產(chǎn)，提高企業(yè)生產(chǎn)效率。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要優(yōu)良的固定資產(chǎn)，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)對企業(yè)的生產(chǎn)至關(guān)重要，良好且穩(wěn)定的固定資產(chǎn)可以提高企業(yè)的生產(chǎn)能力及效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)帶來更多的收益。因此企業(yè)一定要選擇適合本企業(yè)生產(chǎn)的生產(chǎn)線，及時(shí)更新改造、升級和改良固定資產(chǎn)，從而實(shí)現(xiàn)高效率的生產(chǎn)。且該企業(yè)需要就生產(chǎn)效率為何低而做出相應(yīng)的調(diào)整，在生產(chǎn)方面，通過定期將生產(chǎn)情況反饋給相關(guān)的部門，然后相關(guān)部門根據(jù)反饋情況及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃。在設(shè)備方面，積極在市場中引進(jìn)更適合該企業(yè)生產(chǎn)的生產(chǎn)線、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，從而提高生產(chǎn)效率。結(jié)束語隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，加上資本市場的不斷合理化和完善化，市場競爭越來越激烈，要想在眾多企業(yè)中脫穎而出，企業(yè)應(yīng)采用企業(yè)財(cái)務(wù)管理基本原則，采用科學(xué)有效的技術(shù)手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的短板和問題，及時(shí)制定措施，及時(shí)完善，只有這樣，企業(yè)才能在市場上立于不敗之地。本文通過對佛山市新晨五金實(shí)業(yè)有限公司的流動(dòng)資產(chǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)出該企業(yè)存在的問題，對此提出合理的改進(jìn)建議，以促使其營運(yùn)能力不斷提高，使企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

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