廣州祥勝餐廳有限公司費用控制制度設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1 公司簡介 廣州祥勝餐廳有限公司費用控制制度設(shè)計公司簡介廣州祥勝餐廳有限公司成立于2015年10月27日，位于廣州市白云市西槎路橫滘大道2號中梯502，注冊資本為100萬元，該公司經(jīng)營范圍為中餐服務(wù)，小吃服務(wù)，所屬行業(yè)為餐飲業(yè)，提供一日三餐及夜宵，及時為顧客提供餐飲服務(wù)，該餐廳具有多種特色菜式與美味小吃，可以滿足全國各地大部分顧客的口味，經(jīng)營狀況良好，有著較好的前景，該公司秉承著誠信經(jīng)營，物美價廉，綠色環(huán)保，讓顧客滿意的服務(wù)理念，菜式豐富，食材鮮美，口感鮮美，使顧客有著最高的體驗感，裝修風(fēng)格舒適且具有特色，具有主題餐廳的風(fēng)格，環(huán)境美觀大方，使顧客能夠更舒服的享受美食。從地理位置上來看，該公司周邊人流量較大，附近具有幾所高校及較大的商場，也是上班族的必經(jīng)之路，有著優(yōu)越的地理位置，這也給該公司增加了一定的顧客量，此外，該公司借助電子商務(wù)平臺，推廣自己的產(chǎn)品，打造一個屬于自己的網(wǎng)絡(luò)銷售平臺，實現(xiàn)線上點單，上門服務(wù)，線上線下共同實行，擴(kuò)大銷售的多渠道模式，將產(chǎn)品銷售與服務(wù)更好的結(jié)合起來，提升該公司的商業(yè)價值。廣州祥勝餐廳有限公司費用控制存在的問題內(nèi)部費用控制不健全費用內(nèi)部控制本質(zhì)上是公司內(nèi)部的一項基本管理活動，是不相容崗位互相監(jiān)督、互相促進(jìn)的一項基本活動，此活動是為共同實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)而產(chǎn)生的，是體現(xiàn)管理人員的管理意識的，同時也受到監(jiān)督環(huán)節(jié)的極大影響，如果管理人員的內(nèi)部控制意識淡薄，內(nèi)部費用控制制度不健全，那將會導(dǎo)致公司治理出現(xiàn)問題，從而造成不必要的費用支出，增加公司經(jīng)營的費用，導(dǎo)致費用控制不到位。祥勝餐廳雖然是小公司，沒有專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但是在費用報銷方面，管理人員只是簽字蓋章，就直接進(jìn)入付款報銷流程，而沒有去核實費用方面的真實性，那將導(dǎo)致費用的不合理把控。由表2-1所示，祥勝餐廳公司內(nèi)部費用控制制度并不完整，管理人員在行使權(quán)力，做出相應(yīng)決策時缺乏相應(yīng)的監(jiān)督，只憑自己的意識做出決定，并沒有建立健全的監(jiān)督體系進(jìn)行決策，容易導(dǎo)致由決策引起的失誤，管理人員只是將內(nèi)部費用控制制度設(shè)為形式意義上的制度，并沒有實質(zhì)的去進(jìn)行內(nèi)部控制活動，這樣導(dǎo)致的后果是不利于健全公司內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)，不能保障內(nèi)部控制的順利實施，從而引發(fā)公司內(nèi)部費用得不到科學(xué)的控制，造成公司內(nèi)部費用的增加，費用得不到控制，在供應(yīng)商的選擇、材料的采購等費用控制決策上產(chǎn)生不利影響。廣州祥勝餐廳有限公司廣州祥勝餐廳有限公司投資方李小燕茹滿坤駱丹娜法定代表人茹滿坤高管茹滿坤（執(zhí)行董事兼總經(jīng)理）李小燕（監(jiān)事）圖1廣州祥勝餐廳有限公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)期間費用管理不當(dāng)對于餐飲行業(yè)來說，期間費用管理是極重要的，也是極復(fù)雜的。期間費用管理包括銷售費用管理、財務(wù)費用管理以及管理費用管理，是經(jīng)營好餐廳的一項重要手段，期間費用的合理控制將會提高該餐廳在同行業(yè)內(nèi)的競爭力，提升公司的價值。由表1所示，從銷售費用來看，雖然主營業(yè)務(wù)收入每年增加，但銷售費用卻只增不減，造成祥勝餐廳銷售費用管理不當(dāng)?shù)脑蚴菭I銷模式不合理導(dǎo)致的廣告費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等銷售費用的增加，雖然起到了一定的宣傳作用，增加了銷售收入，但造成了銷售費用的控制不當(dāng)；從財務(wù)費用來看，2019年到2020年的財務(wù)費用增長較快，沒有重視公司的資金使用效率，沒有充分的考慮資金的周轉(zhuǎn)速度，只是將資金進(jìn)行投資或閑置，但沒有考慮去選擇適合該公司的資金使用方案，對資金的運用不夠合理，從而增加財務(wù)費用的增長過快；從管理費用來看，雖然漲幅不大，但也呈現(xiàn)著逐年遞增的趨勢，由于管理費用的范圍太大，導(dǎo)致管理費用的核算不合理，將成本費用等不屬于管理費用的費用計入到管理費用，導(dǎo)致管理費用的增加，另一方面，由于公司人員的粗心，導(dǎo)致對存貨等管理不當(dāng)，從而增加管理費用。期間費用的管理不當(dāng)，將大大增加公司的費用支出，對公司費用管理控制不謹(jǐn)慎，將會增加公司的風(fēng)險。年份202020192018主營業(yè)務(wù)收入615852主營業(yè)務(wù)成本232018銷售費用6.35.55財務(wù)費用3.73.33管理費用4.34.13.9表1廣州祥勝餐廳有限公司日常費用支出（單位：萬元）費用預(yù)算控制不科學(xué)費用預(yù)算是對公司內(nèi)部費用的合理規(guī)劃與預(yù)測，控制公司的費用支出，通過科學(xué)的控制費用進(jìn)一步促進(jìn)公司的經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。但該公司的費用預(yù)算控制并不理想，存在著很大的問題。費用預(yù)算控制機(jī)制不夠完善。雖然建立了一定的費用預(yù)算管理機(jī)制，但對于祥勝餐廳有限公司來說，涉及到的費用范圍太大，比較分散，日常的零星費用發(fā)生的次數(shù)多，采購與驗收，銷售與分配，再到最后的加工處理，都會發(fā)生費用，造成費用預(yù)算管理難度加大，造成管理人員不能很好地控制費用預(yù)算，增加編制預(yù)算的工作量，形成費用使用不明確的情況，對于金額較小業(yè)務(wù)，只能進(jìn)行總額預(yù)算，尤其在餐廳的管理費用與銷售費用上，存在著吃回扣、成本過大等一系列的問題，由表2-3所示，尤其是差旅費與招待費預(yù)算方面，如果沒有全面的費用預(yù)算體系，費用將得不到有效的控制，費用將大大超支，將會造成差旅人員或招待人員進(jìn)行費用上的造假行為，使費用預(yù)算沒有起到可觀的作用，另一方面，費用預(yù)算的編制并沒有根據(jù)實際工作的調(diào)整進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，由于財務(wù)人員的不嚴(yán)謹(jǐn)，或者沒有及時與其他部門溝通，費用預(yù)算不是財務(wù)部門一個部門的事情，而是需要所有部門一起進(jìn)行費用預(yù)算的編制，費用預(yù)算如果一成不變，缺乏及時性，將會導(dǎo)致費用預(yù)算計劃表在實際工作中不能全部應(yīng)用，造成不必要的流程，如費用報銷，如果報銷的費用大于預(yù)算費用的額度，將重新申請，增加工作量。明細(xì)差旅費招待費維修費廣告費預(yù)算支出1500200012002000實際支出2070263815432436表22020年11月份部分費用預(yù)算與實際支出對比表（單位：元）廣州祥勝餐廳有限公司費用控制制度設(shè)計加強(qiáng)公司費用內(nèi)部控制加強(qiáng)內(nèi)部控制意識對于祥勝餐廳有限公司來說，雖然是小型企業(yè)，沒有設(shè)立相應(yīng)的董事會或監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)進(jìn)行對費用控制的監(jiān)督，但是要注重培養(yǎng)管理層與全體員工的內(nèi)部控制意識，使他們具有控制意識與監(jiān)督意識，主動參與到減少公司費用支出的行動中來，在這一方面，建立獎懲制度，采用監(jiān)督人人有責(zé)的方式，互相牽制，防止出現(xiàn)賬務(wù)舞弊，包庇員工等事件發(fā)生，增加包括管理層在內(nèi)的全體職工的監(jiān)督作用，如果發(fā)生費用內(nèi)部控制流于形式，并未按照規(guī)定的程序處理，將視情節(jié)作相應(yīng)處理。優(yōu)化內(nèi)部控制流程導(dǎo)致費用控制流于形式的最主要原因是因為公司內(nèi)部制度不健全，內(nèi)部的流程制度不夠完善導(dǎo)致失去相應(yīng)的監(jiān)督體系，因此，需要建立科學(xué)的流程控制，是公司內(nèi)部體系更加全面。如表3-1費用內(nèi)部控制流程圖所示，首先做好崗位分工，分工需要明確，每個部門、員工需要知道自己的職責(zé)是什么，能為公司帶來什么價值，后勤，采購，服務(wù)員，管理人員等不相容崗位互相監(jiān)督，明確分工后，就要明確自己能夠做什么，不能越權(quán)，也不能放權(quán)，在采購，銷售業(yè)務(wù)，處理費用申報等賬務(wù)處理時，應(yīng)層級分明，確保賬務(wù)的真實性，實現(xiàn)嚴(yán)格控制費用；做好業(yè)務(wù)流程之后，需要對費用業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，分析該筆業(yè)務(wù)的真實性與可行性，如果可行，則對費用進(jìn)行監(jiān)控并控制好費用，防止費用的不必要支出，根據(jù)實際工作情況控制好費用支出標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分費用分配界限，及時進(jìn)行完整的費用核算并調(diào)整費用預(yù)算，才能嚴(yán)格的控制費用支出。只有全體員工具備監(jiān)督意識與控制意識，按照公司費用內(nèi)部控制流程處理費用問題，才能讓內(nèi)部控制發(fā)揮它的作用，控制公司的費用，使祥勝餐廳有限公司實現(xiàn)更大的經(jīng)營目標(biāo)。圖2費用內(nèi)部控制流程圖優(yōu)化期間費用管理合理降低銷售費用轉(zhuǎn)變營銷模式，采用適合祥勝餐廳有限公司的銷售方法，合理的投入業(yè)務(wù)宣傳費用，在保證銷售收入增加的同時降低銷售費用。從營銷模式來說，要選擇最適宜本公司發(fā)展的模式，不僅僅只是考慮宣傳力度越大越好，宣傳的菜品越多越好，而是根據(jù)本公司的產(chǎn)品，今日的人流量，時間與地點等因素來決定最合理的營銷模式，要發(fā)揮自己的最大優(yōu)勢并讓消費者有興趣來餐廳消費，制定一個具有該公司特點的營銷模式，在控制銷售費用的前提下去進(jìn)行營銷，吸引更多顧客的光臨，增加銷售收入；從業(yè)務(wù)宣傳來說，隨著時代的變化，快節(jié)奏的生活下，人們常常不會仔細(xì)去看你的宣傳單，所以宣傳單的大量使用是沒有起到太大效果的，這就需要設(shè)計出有特點的宣傳單，本公司是線上線下銷售渠道，所以可以結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)的使用，更便捷的宣傳新產(chǎn)品，吸引消費者，也可降低廣告宣傳費等銷售費用。優(yōu)化管理財務(wù)費用合理運用自身資金，降低財務(wù)費用，優(yōu)化財務(wù)費用管理。祥勝餐廳有限公司需要結(jié)合自己的實際情況科學(xué)的運用資金，首先，對于餐廳而言，選擇合理的借款方式，考慮自身資金狀況與結(jié)構(gòu)的前提下選擇長期借款或短期借款，以避免造成公司資金的周轉(zhuǎn)速度緩慢，給公司造成一定的經(jīng)營壓力，增加財務(wù)費用；其次，選擇適合自身的投資項目進(jìn)行投資，對于餐飲行業(yè)除外的投資項目需找專業(yè)人士進(jìn)行評估，避免造成決策失誤導(dǎo)致資金受到虧損，最后，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，餐廳對于現(xiàn)金的需求量相對較大，采購、銷售等業(yè)務(wù)都需要大量現(xiàn)金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，所以必須嚴(yán)格建立現(xiàn)金管理制度，減少資金的閑置，也可采用網(wǎng)銀進(jìn)行收付款。規(guī)范核算管理費用規(guī)范管理費用的核算，加強(qiáng)會計人員的職業(yè)素養(yǎng)，降低管理費用。雖然餐廳涉及到的費用有很多，但是應(yīng)該對加強(qiáng)管理費用的控制重視起來，對于餐廳而言，水電費、低值易耗品的攤銷、冰箱、空調(diào)等折舊費是非常常見的管理費用，當(dāng)然，還有一些隱蔽的管理費用，都需要管理人員進(jìn)行控制，會計人員進(jìn)行細(xì)心地核算，才能有效的降低管理費用。建立全面費用預(yù)算體系建立全面的費用預(yù)算體系，是一項較復(fù)雜的、系統(tǒng)的工作，對于祥勝餐廳有限公司來說，原材料的采購費用，廣告宣傳費用，能源的耗用費用，公共設(shè)施的費用，差旅費，這幾個費用對于祥勝餐廳有限公司來說都是最常見也是費用支出很大的幾個費用，因此，需要采用系統(tǒng)的預(yù)算體系對本公司進(jìn)行費用管理。費用預(yù)算體系主要由表3-3所示八個程序，主要分為三個部分，分別為事前預(yù)測，事中控制與事后分析這三個環(huán)節(jié)，事前預(yù)測包括預(yù)測與編制，在編制預(yù)算表前需要全面考慮與費用有關(guān)的支出，祥勝餐廳雖然經(jīng)營狀況良好，財務(wù)費用支出較少，但是涉及到的管理費用與銷售費用較大，應(yīng)針對公司費用建立完善的預(yù)算表，下達(dá)預(yù)算表后應(yīng)進(jìn)行費用控制，防止存在著財務(wù)舞弊，費用超支等現(xiàn)象，對祥勝餐廳而言，外出采購業(yè)務(wù)是日常的一項業(yè)務(wù)，那么對于費用報銷業(yè)務(wù)來說，費用控制顯得非常重要，這將有利于防止采購人員出現(xiàn)賬目造假現(xiàn)象，避免費用的不節(jié)制問題，當(dāng)然，還應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算表，根據(jù)實際收入與成本進(jìn)行科學(xué)的分析費用預(yù)算制度，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，保證實際餐廳的費用需求。費用預(yù)算預(yù)測費用預(yù)算下達(dá)費用預(yù)算審批費用預(yù)算預(yù)測費用預(yù)算下達(dá)費用預(yù)算審批費用預(yù)算編制費用預(yù)算執(zhí)行費用預(yù)算控制費用預(yù)算分析費用預(yù)算調(diào)整預(yù)算費用預(yù)算執(zhí)行費用預(yù)算控制費用預(yù)算分析費用預(yù)算調(diào)整 圖3全面費用預(yù)算流程圖總結(jié)廣州祥勝餐廳有限公司是一家以餐飲服務(wù)為主的一家餐廳，費用的控制對于經(jīng)營好一家餐廳是十分重要的，在經(jīng)營中祥勝餐廳面臨的費用控制問題主要有公司的費用內(nèi)部控制流于形式，管理人員及員工內(nèi)部控制意識淡薄，在經(jīng)營過程中對于期間費用的管理不恰當(dāng)，導(dǎo)致費用的增加，對于費用預(yù)算的不合理導(dǎo)致費用的濫用問題，針對這些費用控制問題，提出了相應(yīng)的解決方案，首先，加強(qiáng)公司的費用內(nèi)部控制制度，建立完善的內(nèi)部控制流程，其次，優(yōu)化期間費用管理，針對銷售費用