湖南宏力新能源科技有限公司管理費(fèi)用預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄83071湖南宏力新能源科技有限公司簡介 湖南宏力新能源科技有限公司管理費(fèi)用預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計1湖南宏力新能源科技有限公司簡介湖南宏力新能源科技有限公司于2011年6月16日正式成立，目前坐落于湖南省長沙市天心區(qū)仰天湖新村一號明媚星城2棟306房。湖南宏力新能源科技有限公司主要負(fù)責(zé)新能源的科技產(chǎn)品咨詢、安裝、銷售等服務(wù)。在湖南宏力新能源科技有限公司成立的進(jìn)10年里，公司一直堅持著初心，向客戶提供最優(yōu)質(zhì)最好的服務(wù)、技術(shù)以及產(chǎn)品，并且還有一系列健全的售后服務(wù)。2湖南宏力新能源科技有限公司管理費(fèi)用預(yù)算管理現(xiàn)狀2.1預(yù)算管理制度現(xiàn)狀管理費(fèi)用指的是公司日常經(jīng)營所需要花費(fèi)的費(fèi)用，其可以分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)等費(fèi)用。公司對管理費(fèi)用進(jìn)行有效的管理，可以幫助公司提升整體的盈利能力。湖南宏力新能源科技有限公司財務(wù)部在2018年頒布了第一套管理費(fèi)用預(yù)算管理的制度，該制度主要是通過對公司各個部門的管理費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行管理，減少各部門的管理費(fèi)用支出，讓公司實(shí)現(xiàn)利益最大化。其主要是根據(jù)公司高層對公司發(fā)展戰(zhàn)略的部署，公司財務(wù)部制定具體的管理費(fèi)用預(yù)算管理制度，然后將其下達(dá)給公司的各部門，各部門主管需要嚴(yán)格遵守該制度，按照該制度來執(zhí)行。由于該制度跟各部門管理者的利益產(chǎn)生不了任何聯(lián)系，導(dǎo)致他們在執(zhí)行上并不上心。2.2預(yù)算編制流程現(xiàn)狀湖南宏力新能源科技有限公司的年度預(yù)算編制主要由公司財務(wù)部牽頭負(fù)責(zé)，首先公司財務(wù)部需要根據(jù)公司的發(fā)展情況來制定來年的戰(zhàn)略計劃，然后再由財務(wù)部根據(jù)制定出來的戰(zhàn)略計劃來進(jìn)行預(yù)算編制，即辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用等費(fèi)用的編制，在經(jīng)過審查確定本次編制的內(nèi)容無誤后，財務(wù)部再將該預(yù)算方案上交給公司的高層進(jìn)行審批，在公司高層審批通過后財務(wù)部再將其下達(dá)至各個部門。2.3預(yù)算執(zhí)行和考核現(xiàn)狀湖南宏力新能源科技有限公司目前成立了財務(wù)部、銷售部、技術(shù)部、市場部、客服部，這五個部門管理費(fèi)用預(yù)算管理制度執(zhí)行情況主要由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，公司財務(wù)部在接到預(yù)算管理制度執(zhí)行監(jiān)督任務(wù)時，會在該制度的基礎(chǔ)上建立考核項(xiàng)目，再將這些考核項(xiàng)目下達(dá)給各部門管理者的手中。當(dāng)該部門完成預(yù)算執(zhí)行考核任務(wù)時，公司會以公開的形式表揚(yáng)該部門；當(dāng)該部門沒有完成預(yù)算執(zhí)行考核任務(wù)時，公司會以公開的形式批評該部門。而考核項(xiàng)目并沒有給各部門的管理者以及員工帶來實(shí)質(zhì)的獎勵。3湖南宏力新能源科技有限公司管理費(fèi)用預(yù)算管理存在的問題3.1預(yù)算管理職責(zé)不明確湖南宏力新能源科技有限公司在執(zhí)行預(yù)算管理制度的過程中，公司員工認(rèn)為這是財務(wù)部的的費(fèi)用跟之前各部門上交的費(fèi)用預(yù)算存在很大的差別工作，各部門主管接到公司下達(dá)的預(yù)算管理的相關(guān)任務(wù)時，都抱著應(yīng)付的心態(tài)讓部門員工隨意的編輯下數(shù)據(jù)便提交給財務(wù)部。這最后的預(yù)算費(fèi)用跟實(shí)際的完全不相同，財務(wù)部進(jìn)行預(yù)算費(fèi)用審查時，需要大幅度的重新調(diào)整各部門的預(yù)算費(fèi)用，經(jīng)過修改在交給公司高層審批，而經(jīng)過公司高層審批下來，這就讓各部門管理人員摸不著頭腦了。這主要是因?yàn)楦鞑块T主管不知道管理費(fèi)用預(yù)算管理的意義，覺得預(yù)算只是個大概，并不影響支出的費(fèi)用，即使實(shí)際支出的管理費(fèi)用跟預(yù)算費(fèi)用超出了一大截。這讓各部門管理人員認(rèn)為，預(yù)算管理制度只是一個紙老虎，并沒有什么實(shí)質(zhì)性的作用，對公司發(fā)展也起不到任何作用。3.2管理費(fèi)用預(yù)算編制效率低下湖南宏力新能源科技有限公司在進(jìn)行預(yù)算編制時，首先需要由公司下達(dá)任務(wù)給財務(wù)部，財務(wù)部再根據(jù)公司實(shí)際情況編制對應(yīng)的預(yù)算并進(jìn)行審核，在審核無誤后公司財務(wù)部將其遞交給公司高層進(jìn)行二次審核并且給予相關(guān)的意見，財務(wù)部需要根據(jù)公司高層提供的意見進(jìn)行修改。而該過程中還需要與牽涉到的部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，然后再進(jìn)行提交，直到公司高層審核通過為止。如圖一所示，這一過程就顯得太過于繁復(fù)，導(dǎo)致財務(wù)部的預(yù)算編制工作效率大大降低。圖1管理費(fèi)用預(yù)算編制具體流程圖3.3無相應(yīng)的激勵制度落實(shí)執(zhí)行湖南宏力新能源科技有限公司的管理費(fèi)用預(yù)算方案主要由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，該方案的實(shí)施主要是靠各部門的執(zhí)行力度來體現(xiàn)的，而該制度跟他們的利益并不掛鉤，他們的執(zhí)行力度便大打折扣。同時由于公司市場部、財務(wù)部以及客服部的管理費(fèi)用都是可以控制的，公司銷售部以及技術(shù)部的管理費(fèi)用卻不可控，這就相對于給其他部門開了紅燈，唯獨(dú)只給銷售部和技術(shù)部開了綠燈，這容易讓其它三個部門心存怨念。比如公司需要對于部門的差旅費(fèi)進(jìn)行控制，公司通過減少部門出差及獎勵的費(fèi)用來控制相關(guān)的費(fèi)用的支出，而公司的管理機(jī)制就全部被打亂了，公司則需要花費(fèi)大量的時間來給部門員工做思想工作。并且公司預(yù)算費(fèi)用的減少，意味著部門人員部分出差的費(fèi)用需要自己承擔(dān)，這一方案容易給部門人員造成消極的心態(tài)，對公司的發(fā)展極為不利。4湖南宏力新能源科技有限公司管理費(fèi)用預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計湖南宏力新能源科技有限公司經(jīng)過十多年的發(fā)展以及對公司預(yù)算管理制度的不斷更新，讓公司各部門管理人員該方案的實(shí)施也重視起來了。在此，我針對上述所存在的問題，提出幾點(diǎn)個人觀點(diǎn)進(jìn)行落實(shí)執(zhí)行。4.1管理費(fèi)用預(yù)算管理組織整改費(fèi)用預(yù)算管理制度方案能否實(shí)施好，重點(diǎn)在于公司內(nèi)部人員能否重視這個問題，所以根據(jù)這一因素考慮，公司可以把管理費(fèi)用預(yù)算的情況與公司各部門管理人員的業(yè)績進(jìn)行掛鉤。費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的好與壞與公司未來的發(fā)展有著很大的聯(lián)系。因此，宏力新能源的管理費(fèi)用預(yù)算管理制度方案中的預(yù)算費(fèi)用管理組織再造的具體內(nèi)容如下：4.1.1設(shè)立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理委員會公司可以在財務(wù)部里建立一個預(yù)算管理委員會，由公司高層和財務(wù)主管組成，主要負(fù)責(zé)重要的預(yù)算審批事項(xiàng)，比如審批年度預(yù)算方案，審批公司的預(yù)算管理辦法以及相關(guān)制度等，它由公司高層直接管理，這樣便可以有效的保障管理費(fèi)用預(yù)算管理的實(shí)施以及相關(guān)制度的執(zhí)行，同時還能保證新推出的預(yù)算管理制度與公司的發(fā)展方向不沖突。4.1.2明確管理費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人公司的財務(wù)主管需要根據(jù)自身相對應(yīng)的權(quán)限及職責(zé)負(fù)責(zé)對應(yīng)的預(yù)算管理項(xiàng)目。其主要負(fù)責(zé)范圍主要是以下幾個方面：在公司高層批準(zhǔn)的金額內(nèi)，審批相關(guān)的預(yù)算分配及整理方案；在公司高層批準(zhǔn)的金額內(nèi)，審批公司對應(yīng)部門的預(yù)算申請；在超出公司高層批準(zhǔn)的一定金額內(nèi)，審批公司對應(yīng)部門的預(yù)算申請，并且還要跟預(yù)算管理委員會解釋；超過公司高層批準(zhǔn)金額的重大事項(xiàng)，則需要跟預(yù)算管理委員會商量過后在做決定；了解公司對應(yīng)部門的預(yù)算使用情況。4.1.3明確財務(wù)部的任務(wù)和角色公司財務(wù)部所有的人員都是管理費(fèi)用預(yù)算管理制度的工作人員，其主要負(fù)責(zé)范圍主要是以下幾個方面：在預(yù)算管理委員會的監(jiān)督下，編制完成公司的年度預(yù)算方案；調(diào)整公司各部門的預(yù)算金額；整理并擬定每月的預(yù)算執(zhí)行報告跟報表并提交給預(yù)算管理委員會；與預(yù)算管理委員會溝通下一季度的預(yù)算方案等。4.2設(shè)立預(yù)算編制小組上述公司財務(wù)部預(yù)算編制效率低下，這主要是由于公司高層、財務(wù)部以及各個部門之間的聯(lián)系不夠密切導(dǎo)致的，所以為了提供公司的預(yù)算編制效率，公司可以在公司內(nèi)部設(shè)立一個預(yù)算編制小組，如圖二所示，該小組成員主要由公司高層、財務(wù)主管以及各個部門主管組成，在需要預(yù)算編制前，由財務(wù)主管組織預(yù)算編制會議，共同來協(xié)商本次的預(yù)算編制問題。由公司高層來下達(dá)本次預(yù)算編制的具體任務(wù)，然后各個部門主管根據(jù)自己部門實(shí)際情況來編制預(yù)算，最后由財務(wù)部進(jìn)行匯總并審查。審查無誤后，由財務(wù)主管組織進(jìn)行二次預(yù)算編制會議，公司高層對本次預(yù)算編制給出具體建議，財務(wù)部以及各個部門進(jìn)行配合修改預(yù)算編制，然后再由財務(wù)部進(jìn)行二次匯總并審查，審查無誤后提交給公司高層進(jìn)行審查。圖2預(yù)算編制優(yōu)化后流程4.3建立有效的績效考評制度為了更好的實(shí)施費(fèi)用預(yù)算管理制度，公司需要定期給財務(wù)部進(jìn)行培訓(xùn)，然后財務(wù)部需要根據(jù)預(yù)算管理的相關(guān)內(nèi)容，制定出具體的考核項(xiàng)目來對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。在考核上公司可以采用浮動獎金制度的方式來進(jìn)行考核，只要該部門完成的考核項(xiàng)目越多，那么其獲得的獎金就會越高，同時該制度的實(shí)施還將直接影響到各部門主管年底的獎金多少。這項(xiàng)制度主要是再原來底薪跟提成的基礎(chǔ)上，如果完成公司預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)考核，那么該部門便可以獲得額外的獎金。該制度的執(zhí)行可以按照以下幾步來執(zhí)行，具體如圖3所示：第一，需要公司財務(wù)部和企劃部通過公司的實(shí)際情況來年的戰(zhàn)略計劃進(jìn)行部署，然后給出獎金的具體浮動范圍，最后再確定各部門的預(yù)算執(zhí)行考核項(xiàng)目，比如各部門的預(yù)算全額控制率、預(yù)算費(fèi)用執(zhí)行達(dá)標(biāo)率等。第二，由公司高層確定公司各部門的獎金比例。第三，在該部門各項(xiàng)考核指標(biāo)都完成的前提下，將該部門的考核成績乘以該部門的獎金比例，這樣計算出來的金額數(shù)目就是該部門所獲得的獎金了。圖3浮動獎金制度流程5總結(jié)通過對湖南宏力新能源科技有限公司的分析，對管理費(fèi)用預(yù)算管理進(jìn)行了討論，公司雖然已經(jīng)擁有了相關(guān)的預(yù)算管理制度，但是仍然存在著不少的問題，我們針對這些問題進(jìn)行討論并給出了對應(yīng)的優(yōu)化方案。經(jīng)過我們的分析，公司只有將公司內(nèi)部的費(fèi)用管理架構(gòu)明確、實(shí)施有效的管理手段來優(yōu)化費(fèi)用預(yù)算的流程及將績效考核與該制度掛鉤，才能讓公司在市場的激烈競爭中取得一席之地。

參考資料張燕茹.國有企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理存在的問題與對策[J].企業(yè)改革與管理,2017(24):97.田昭清.國有企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理優(yōu)化方案探究[J].時代金融,2017(15):148-149.陳紅.國有企