《國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)》課件第6章

第六章國(guó)際貨款的收付第一節(jié)支付工具第二節(jié)匯付和托收支付方式第三節(jié)信用證支付方式第四節(jié)其他支付方式第五節(jié)支付條款及各種支付方式的綜合運(yùn)用

理論目標(biāo)

學(xué)習(xí)和把握國(guó)際貨款收付的主要概念、觀念和基本理論等陳述性知識(shí)，并能用其指導(dǎo)“國(guó)際貨款收付”的相關(guān)認(rèn)知活動(dòng)。

案例目標(biāo)

能運(yùn)用所學(xué)國(guó)際貨款收付的主要概念、觀念和基本理論研究相關(guān)案例，培養(yǎng)和提高學(xué)生在特定業(yè)務(wù)情境中分析問(wèn)題與決策設(shè)計(jì)的能力；能結(jié)合“國(guó)際貨款收付”的教學(xué)內(nèi)容，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的支付工具。

實(shí)務(wù)目標(biāo)

能運(yùn)用國(guó)際貨款收付的主要概念、觀念、基本理論知識(shí)，規(guī)范“國(guó)際貨款收付”的相關(guān)技能活動(dòng)。學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)支付工具支付工具選擇不當(dāng)?shù)暮蠊呈」疽晃粯I(yè)務(wù)員與國(guó)外客戶(hù)商定，貨款結(jié)算使用美元電匯支付。貨物發(fā)出后十余天，該公司業(yè)務(wù)員收到客戶(hù)電匯付款的銀行收據(jù)傳真件，當(dāng)即書(shū)面指示船公司將貨物電放(憑提單正本影印件提貨)給提單上的通知人，客戶(hù)將貨提走，貨款卻未到賬。經(jīng)查，客戶(hù)在銀行辦理了電匯付款手續(xù)后，取得銀行收據(jù)，馬上傳真給賣(mài)方，并要求立即電放貨物，在拿到賣(mài)方給船公司的電放指示附件后，即去銀行撤銷(xiāo)了這筆電匯付款，造成了該公司8萬(wàn)美金的損失。

【思考】

1.通過(guò)本案例，你認(rèn)為暴露出的問(wèn)題是什么？

2.應(yīng)該選擇哪種支付工具？一、匯票

(一)匯票的含義

根據(jù)我國(guó)1996年1月1日施行的《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第19條規(guī)定：匯票(BillofExchange，Draft)是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

英國(guó)《1882年票據(jù)法》對(duì)匯票的定義是：匯票是一人向另一人簽發(fā)的無(wú)條件的書(shū)面命令，要求另一人在見(jiàn)票時(shí)或在某一規(guī)定的時(shí)間或可以確定的將來(lái)時(shí)間向特定的人或其指定人或持票人支付一定的金額。(Abillofexchangeisanunconditionalorderinwriting，addressedbyonepersontoanother，singedbythepersongivingitrequiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemand，oratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson，ortobearer.)

(二)匯票的主要內(nèi)容及說(shuō)明

各國(guó)的票據(jù)法對(duì)匯票的項(xiàng)目規(guī)定不一。一般認(rèn)為匯票應(yīng)包括以下內(nèi)容：寫(xiě)明“匯票”字樣；無(wú)條件的支付命令；確定的票據(jù)金額；付款人的名稱(chēng)及地址；付款日期；收款人的名稱(chēng)；出票的日期和地址；出票人簽字。

除上述主要項(xiàng)目外，匯票還可以記載如利息與利率、付一不付二、付二不付一、禁止轉(zhuǎn)讓、出票依據(jù)及匯票編號(hào)等內(nèi)容，如圖6-1所示。圖6-1匯票樣本DrawnunderJOHSONInternationalLTD．

L/CorA/DNo2002005DatedMAY02，2002Payablewithinterest@%perannumNO20020615DTEXCHANGEFORUSD25160.00Shanghai，ChinaMAY25，2002.At****sightofthisFIRSTofexchange(theSECONDofexchangebeingunpaid)paytotheorderofBankofChina，ShanghaiBranch.TheSumofSAYUNITEDSTATESDOLLARSTWENTYFIVETHOUSANDONEHUNDREDANDSIXTYONLYTOJOHSONInternationalLTD．SIGNED：圖6-1中相關(guān)術(shù)語(yǔ)的含義如下：

(1)“Drawnunder”是出票依據(jù)。

(2)“No”是匯票的號(hào)碼，一般為發(fā)票號(hào)。

(3)“EXCHANGE”表明該票據(jù)是匯票，而不是本票或支票。

(4)“USD25160.00”為匯票的小寫(xiě)金額。

(5)“ShanghaiChina，MAY25，2002”為出票的日期和地點(diǎn)：出票日期一方面用來(lái)判斷出票人在出票時(shí)是否具有法律行為的資格和能力，另一方面也是確定匯票付款日期及支付利息的依據(jù)；出票地點(diǎn)主要用來(lái)解決匯票在流通中發(fā)生糾紛時(shí)的法律適用問(wèn)題。

(6)“At-sight”是付款期限(Tenor)，又稱(chēng)付款到期日(Maturity)，是付款人履行付款義務(wù)的期限。

(7)“FIRSTofexchange(theSECONDofexchangebeingunpaid)”表明該票據(jù)為第一份。匯票一般一式兩份，上面記載“付一不付二”或“付二不付一”字樣。

(8)“payto”是無(wú)條件的支付命令，表明支付不能受到任何限制，也不能附帶任何條件。

(9)“BankofChina，ShanghaiBranch”即匯票的收款人，也稱(chēng)匯票的抬頭。匯票的抬頭通常有以下三種表示方法：

①限制性抬頭：例如“僅付xx公司”(Payxxco.，only)或“付xx公司，不準(zhǔn)流通”(payxxco.，notnegotiable)。這種匯票只能由指定公司收取款項(xiàng)，不能流通轉(zhuǎn)讓。②指示性抬頭：例如“付中國(guó)銀行或其指定人”(PaytheorderBankofChinaShanghaiBranch)，這種匯票除中國(guó)銀行可以收款外，還可以經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

③持票人或來(lái)人抬頭：例如“付給來(lái)人”或“付給持票人”(Paybearer)，這種匯票不需要持票人背書(shū)，可自由轉(zhuǎn)讓。

(10)“SAYUNITEDSTATESDOLLARSTWENTYFIVETHOUSANDONEHUNDREDANDSIXTYONLY”匯票的大寫(xiě)金額。匯票上的大小寫(xiě)金額必須一致，否則匯票無(wú)效。

(11)“TO________”是付款人的名稱(chēng)及地址：該項(xiàng)目必須清楚、準(zhǔn)確，以便出票人向他提示、承兌或要求付款，付款地點(diǎn)也是在匯票遭拒付時(shí)，表明拒付證書(shū)的出證地點(diǎn)。

(12)“SIGNED”指出票人簽字：匯票必須經(jīng)由出票人簽字。出票人簽字后，即承擔(dān)匯票被承兌及付款的責(zé)任，匯票上的簽字若是偽造的或是由未經(jīng)授權(quán)的人簽字，則視為無(wú)效。

(三)匯票的種類(lèi)

(1)按出票人不同，匯票可以分為商業(yè)匯票和銀行匯票。

①商業(yè)匯票(CommercialDraft)。商業(yè)匯票的出票人是工商企業(yè)或個(gè)人，付款人可以是工商企業(yè)或個(gè)人，也可以是銀行。在國(guó)際結(jié)算中，使用商業(yè)匯票的居多。商業(yè)匯票通常是由出口人開(kāi)立，在向國(guó)外進(jìn)口人或銀行收取貨款時(shí)使用。商業(yè)匯票大都附有貨運(yùn)單據(jù)。

②銀行匯票(Banker’sDraft)。銀行匯票的出票人和付款人都是銀行。在國(guó)際結(jié)算中，銀行匯票簽發(fā)后，一般交匯款人，由匯款人寄交國(guó)外收款人向指定的付款銀行取款。出票行簽發(fā)匯票后，必須將付款通知書(shū)寄給國(guó)外付款行，以便付款行在收款人持票取款時(shí)進(jìn)行核對(duì)。

(2)根據(jù)在使用過(guò)程中是否附帶商業(yè)單據(jù)，匯票可分為光票和跟單匯票。

①光票(CleanBill)。光票是指在流通過(guò)程中，不附帶任何商業(yè)單據(jù)的匯票。銀行匯票在使用中多采用光票。

②跟單匯票(DocumentaryBill)。跟單匯票是指在流通過(guò)程中，附帶商業(yè)單據(jù)的匯票。商業(yè)匯票一般為跟單匯票。在國(guó)際貿(mào)易中，大多使用跟單匯票。

(3)根據(jù)付款時(shí)間的不同，匯票可以分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。

①即期匯票(SightorDomandDraft/DemandDraft)。匯票上規(guī)定在提示或見(jiàn)票時(shí)立即付款的匯票稱(chēng)為即期匯票。即期匯票無(wú)須承兌。匯票上沒(méi)有明確表示付款日期，也沒(méi)有注明到期日者，即可視為見(jiàn)票即付的匯票。

②遠(yuǎn)期匯票(TimeBill/UsamceBill)。匯票上規(guī)定付款人于一個(gè)指定的日期或在將來(lái)一個(gè)可以確定的日期付款的匯票稱(chēng)為遠(yuǎn)期匯票。遠(yuǎn)期匯票的付款時(shí)間有以下幾種表示方法：

a.定日付款：如15th，June2002。

b.見(jiàn)票后若干天付款：如At60daysaftersight。

c.出票后若干天付款：如At45daysafterdateofdraft。

d.提單簽發(fā)日后若干天付款：如At30daysafterdateofbilloflading。

(4)根據(jù)承兌人不同，可將匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

①商業(yè)承兌匯票(CommercialAcceptanceBill)。商業(yè)承兌匯票是由一家工商企業(yè)開(kāi)出的，以另一家工商企業(yè)為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在另一家工商企業(yè)承兌后，該匯票即為商業(yè)承兌匯票。商業(yè)匯票是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的一種匯票。②銀行承兌匯票(Banker’sAcceptanceBill)。銀行承兌匯票是由一家工商企業(yè)開(kāi)立的，以一家銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在銀行承兌后，該匯票即為銀行承兌匯票。

一張匯票，銀行承兌后即稱(chēng)為該匯票的主債務(wù)人，而出票人則稱(chēng)為從債務(wù)人，或稱(chēng)次債務(wù)人。所以，銀行承兌匯票是建立在銀行信用的基礎(chǔ)之上，便于在金融市場(chǎng)上流通。

一張匯票可以同時(shí)具備以上幾種性質(zhì)，如一張商業(yè)匯票又可以同時(shí)是即期的跟單匯票；一張遠(yuǎn)期的商業(yè)跟單匯票，同時(shí)又是商業(yè)承兌匯票。

(四)匯票的使用

匯票的使用因有即期和遠(yuǎn)期之分，所以其使用程序略有差異。

即期匯票的使用程序一般包括：出票→提示→付款。

遠(yuǎn)期匯票的使用程序一般包括：出票→提示→承兌→付款。

1．出票(Issue)

出票是指出票人在匯票上填寫(xiě)付款人、付款日期、付款金額、付款地點(diǎn)及收款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字后交給受票人的行為。

出票應(yīng)包括兩個(gè)方面的行為：一要繕制匯票并簽字；二要提交匯票。只繕制匯票而不提交不叫出票，該匯票也沒(méi)有生效。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)該匯票被承兌或付款的責(zé)任。當(dāng)匯票得不到承兌或付款時(shí)，持票人可以向出票人追索。

2．提示(Presentation)

提示是指持票人將匯票提交給付款人要求承兌或付款的行為。付款人見(jiàn)到匯票叫見(jiàn)票。

提示分為兩種，即付款提示和承兌提示。付款提示是指持票人向付款人提交匯票，要求付款的行為；承兌提示是指持票人向付款人提交遠(yuǎn)期匯票，要求付款人見(jiàn)票后辦理承兌手續(xù)，到期付款的行為。

3．承兌(Acceptance)

承兌是指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的票據(jù)行為。

付款人在匯票正面寫(xiě)明“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字。要求見(jiàn)票后定期付款的匯票，承兌時(shí)還需寫(xiě)明付款日期。匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人，并成為匯票的主債務(wù)人，而出票人便成為匯票的次債務(wù)人。

4．付款(Payment)

即期匯票在持票人提交匯票時(shí)，付款人即應(yīng)付款；對(duì)遠(yuǎn)期匯票而言，付款人先承兌，到期后再付款。付款人一經(jīng)付款，匯票上的一切債務(wù)即告終止。

5．背書(shū)(Endorsement)

背書(shū)是指票據(jù)的持有人在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章，或再加上受讓人(即被背書(shū)人)的名字，并把票據(jù)交給受讓人的行為。

在國(guó)際貿(mào)易中，匯票是一種流通工具，因而可在票據(jù)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓。

匯票在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中應(yīng)辦理稱(chēng)為“背書(shū)”的法定手續(xù)，匯票經(jīng)背書(shū)可不斷地轉(zhuǎn)讓下去。對(duì)受讓人來(lái)說(shuō)，所有在他前面背書(shū)的人以及出票人都是他的“前手”；而對(duì)出讓人來(lái)說(shuō)，所有在他后面的受讓人都是他的“后手”。“前手”對(duì)“后手”負(fù)有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任。在國(guó)際市場(chǎng)上，一張遠(yuǎn)期匯票的持有人如想在匯票到期前取得票款，可以將匯票進(jìn)行貼現(xiàn)(Discount)。所謂貼現(xiàn)就是持票人將承兌后的遠(yuǎn)期匯票提交給貼現(xiàn)或貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)，由貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)扣除從貼現(xiàn)日到付款日的利息后，將余額付給持票人的行為。

6．拒付(Dishonor)

持票人提示匯票要求承兌時(shí)遭到拒絕承兌，或出票人提示匯票要求付款時(shí)遭到拒絕付款均稱(chēng)為拒付。此外，由于付款人死亡、逃匿、破產(chǎn)或被責(zé)令停業(yè)等原因，致使持票人無(wú)法取得承兌或票款時(shí)，也構(gòu)成付款人的拒付行為。匯票遭拒付后，匯票的善意持有人(BonafideHolder)有權(quán)向所有的“前手”追索，一直可追到出票人。持票人為了行使追索權(quán)，通常應(yīng)及時(shí)作出拒絕證書(shū)(Protest)。拒絕證書(shū)是由付款地的法定公證人或其他依法有權(quán)作出證書(shū)的機(jī)構(gòu)如法院、銀行、工會(huì)等作出證明拒絕事實(shí)的文件，是持票人憑以向其“前手”進(jìn)行追索的法律依據(jù)。如拒絕的匯票已經(jīng)承兌，出票人可憑此向法院起訴，要求承兌人付款。出票人或者背書(shū)人為了避免被追索，可以在出票時(shí)加注“不受追索”(WithoutRecourse)字樣。但此類(lèi)匯票一般很難在市場(chǎng)上流通。二、本票

(一)本票的含義

根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《票據(jù)法》)第73條規(guī)定，本票(PromissoryNote)是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

英國(guó)《英國(guó)票據(jù)法》規(guī)定，本票是一人向另一人簽發(fā)的，保證于見(jiàn)票時(shí)或在指定的或可以確定的將來(lái)時(shí)間向特定的人或其指定人或持票人無(wú)條件支付一定金額的書(shū)面承諾。(Apromissorynoteisanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanothersignedbythemaker，engagingtopay，ondemandofatafixedordeterminablefuturetime，asumcertaininmoneyto，ortotheorderofaspecifiedperson，ortobearer.)(二)本票的種類(lèi)

1．銀行本票

由銀行簽發(fā)的本票稱(chēng)為銀行本票。銀行本票只有即期，沒(méi)有遠(yuǎn)期。在我國(guó)外貿(mào)實(shí)踐中用本票作為支付工具的不多，即便使用也都是銀行本票。出口企業(yè)在收到國(guó)外銀行開(kāi)來(lái)的本票后，要注意本票的有效期限。按我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，我國(guó)允許開(kāi)立自出票日起，付款期限不超過(guò)2個(gè)月的銀行本票。

2．商業(yè)本票

商業(yè)本票又稱(chēng)為一般本票，它是由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的。商業(yè)本票根據(jù)付款時(shí)間的不同又可分為即期本票和遠(yuǎn)期本票兩種。

值得注意的是，根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》第73條“本法所稱(chēng)本票，是指銀行本票”的規(guī)定，我國(guó)不承認(rèn)銀行以外的企事業(yè)、其他組織和個(gè)人簽發(fā)的本票。

(三)本票和匯票的主要區(qū)別

本票和匯票作為支付工具都屬于票據(jù)的范疇，但兩者又有較大的不同，其主要區(qū)別有：

(1)本票是無(wú)條件的支付承諾；而匯票是無(wú)條件的支付命令。

(2)本票的當(dāng)事人有兩個(gè)，即出票人和收款人；而匯票的當(dāng)事人有三個(gè)，即出票人、付款人和收款人。

(3)本票的簽發(fā)人即是付款人，因而遠(yuǎn)期本票無(wú)須承兌；而遠(yuǎn)期匯票則必須承兌。

(4)本票在任何情況下，簽字人都是主債務(wù)人；而匯票在承兌前，出票人是主債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主債務(wù)人。

(5)本票只能開(kāi)出一張；而匯票可以開(kāi)出一套，即一式兩份或數(shù)份。三、支票

(一)支票的含義

我國(guó)《票據(jù)法》第82條規(guī)定，支票(Check)是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

英國(guó)《英國(guó)票據(jù)法》規(guī)定，支票是銀行存款戶(hù)對(duì)銀行簽發(fā)的授權(quán)銀行對(duì)特定的人或其指定人或持票人在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付一定金額的書(shū)面命令。(Acheckisanunconditionalorderinwritingdrawnonabankersignedbythedrawer，requiringthebankertopayondemandasuncertaininmoneyto，ortotheorderofaspecifiedperson，ortobearer.)(二)支票的種類(lèi)

按我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種，用以支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，且應(yīng)分別在支票正面證明?，F(xiàn)金支票只能用于現(xiàn)金支?。晦D(zhuǎn)賬支票只能通過(guò)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。但在資本主義國(guó)家，支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，通?？捎沙制比嗽谥钡淖笊辖钱?huà)上兩道平行線(xiàn)，此支票稱(chēng)為“畫(huà)線(xiàn)支票”，這種支票只能通過(guò)銀行付款，不得由持票人直接提取現(xiàn)金；對(duì)于“未畫(huà)線(xiàn)支票”，收款人既可通過(guò)自己的往來(lái)銀行代向付款銀行收款，存入自己的賬戶(hù)，也可親自到付款銀行提取現(xiàn)金。第二節(jié)匯付和托收支付方式

我方的一筆出口貨款請(qǐng)銀行按D/P即期托收，在托收申請(qǐng)書(shū)中，我方?jīng)]有增加銀行責(zé)任，該項(xiàng)托收貨款被買(mǎi)方拒付，銀行隨即告知我方。時(shí)隔數(shù)周，我方向銀行交代貨物處理辦法，此時(shí)，貨物已有部分被盜，我方認(rèn)為銀行沒(méi)有保管好貨物，并要求賠償，銀行斷然拒絕。

【思考】

1.銀行這樣做是否有道理？

2.我方應(yīng)從中吸取哪些教訓(xùn)？國(guó)際貿(mào)易中的支付方式按其信用的不同可以分為商業(yè)信用和銀行信用。

匯付和托付這兩種支付方式均由買(mǎi)賣(mài)雙方根據(jù)商務(wù)合同的規(guī)定互相提供信用，故屬于商業(yè)信用；信用證及銀行保函是銀行向交易的一方提供信用，故屬于銀行信用。

按資金流向與支付工具的傳遞方向，支付方式可以分為順匯和逆匯兩種。匯付是順匯的支付方式，而托收和信用證是逆匯的支付方式。

在國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中，匯付、托收及信用證是最主要的支付方式。本節(jié)將詳細(xì)介紹匯付和托收的有關(guān)情況。

一、匯付

(一)匯付的含義及其當(dāng)事人

匯付(Remittance)又稱(chēng)匯款，是指?jìng)鶆?wù)人或付款人主動(dòng)通過(guò)銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交債權(quán)人或收款人的結(jié)算方式。

在匯付業(yè)務(wù)中，主要有四個(gè)當(dāng)事人：

(1)匯款人(Remitter)。即匯出款項(xiàng)的人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中通常為合同中的買(mǎi)方。

(2)收款人(Payee)。即收取款項(xiàng)的人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常為合同中的賣(mài)方。

(3)匯出行(RemittingBank)。即接受匯款人委托匯出款項(xiàng)的銀行，通常為買(mǎi)方所在地的銀行。

(4)匯入行(PayingBank)。即受匯出行委托接收匯出款項(xiàng)的銀行，通常是賣(mài)方所在地的銀行。

(二)匯付的種類(lèi)

匯付有信匯、電匯和匯票三種方式。

1．信匯(MailTransfer，M/T)

信匯是指?jìng)鶆?wù)人將貨款交給本地銀行(匯出行)，請(qǐng)?jiān)撔杏眯偶袀鶛?quán)人所在地的分行或代理行(匯入行)付款給債權(quán)人。

信匯方式的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較低，但收款人收匯時(shí)間較遲。

2．電匯(TelegraphicTransfer，T/T)

電匯是指本地銀行(匯出行)應(yīng)債務(wù)人請(qǐng)求以電報(bào)或電傳等電訊手段委托債權(quán)人所在地的分行或代理行(匯入行)付款給債權(quán)人。

電匯方式的優(yōu)點(diǎn)是收款人可以迅速收到匯款，但費(fèi)用較高。

3．票匯(DemandDraft，D/D)

票匯是指?jìng)鶆?wù)人向本地銀行購(gòu)買(mǎi)銀行匯票，自行寄給債權(quán)人，債權(quán)人憑此向匯票上指定的銀行取款。票匯除了以銀行匯票作為支付工具外，還有的以銀行本票和支票作為支付工具。

票匯與信匯、電匯不同，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是票匯是收款人主動(dòng)持票索款，而信匯、電匯的收款人要等到匯入行的通知才能收款；二是票匯使用的是銀行匯票，其收款權(quán)經(jīng)背書(shū)可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)艆R或電匯憑匯款通知取款，收款人不能轉(zhuǎn)讓收款權(quán)。

(三)匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的運(yùn)用

匯付方式的性質(zhì)屬于商業(yè)信用，銀行只提供一些服務(wù)。有關(guān)單據(jù)一般不通過(guò)銀行轉(zhuǎn)遞，而由出口人自行寄交進(jìn)口人。因此，賣(mài)方交貨或交單后買(mǎi)方是否按時(shí)付款，及買(mǎi)方預(yù)付貨款后賣(mài)方是否交付合格的貨物或單據(jù)，完全取決于買(mǎi)賣(mài)雙方的信用。在國(guó)際貿(mào)易中，匯付方式通常用于預(yù)付貨款(PaymentinAdvance)、隨訂單付款(CashwithOrder)和賒銷(xiāo)(OpenAccount)等業(yè)務(wù)。前兩種方式賣(mài)方先收款，后交貨，所以對(duì)賣(mài)方最為有利；后一種方式即賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，賣(mài)方先交貨，后付款，不僅占用資金而且還要承擔(dān)買(mǎi)方不付款的風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)賣(mài)方不利，而對(duì)買(mǎi)方最為有利。此外，匯付方式還用于定金、分期付款、貨款尾數(shù)及傭金等費(fèi)用的支付。

虛假匯票的防范

出口合同規(guī)定的支付條款是裝運(yùn)月前15天匯付付款，買(mǎi)方延遲至裝運(yùn)月中始從郵局寄來(lái)銀行匯票。為保證按期交貨，出口企業(yè)于收到該匯票次日即將貨物發(fā)出，同時(shí)委托銀行代收票款。一個(gè)月后，接銀行退票通知，原因是該匯票是偽造的。此時(shí)，貨已抵達(dá)目的港并被買(mǎi)方憑出口企業(yè)寄去的單據(jù)提走，事后出口企業(yè)追償，但對(duì)方早已人去樓空。

【思考】此案中，我方的主要教訓(xùn)何在？案例二、托收

(一)托收的含義

國(guó)際商會(huì)指定的《托收統(tǒng)一規(guī)則》(國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物)對(duì)托收的定義是：托收(Collection)是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)及/或商業(yè)單據(jù)以便取得付款或承兌，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他付款或條件交出單據(jù)。其基本做法是出口人根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同先行發(fā)運(yùn)貨物，然后開(kāi)出匯票(或不開(kāi)匯票)連同有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)，委托出口地銀行(托收行)通過(guò)其在進(jìn)口地的分行或代理行(代收行)向進(jìn)口人收取款項(xiàng)。

(二)托收方式的當(dāng)事人

(1)委托人(Principal)。委托人是指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶(hù)，通常是指出口人。

(2)委托行(RemittingBank)。賣(mài)方所在地的銀行，并接受委托人的委托辦理托收業(yè)務(wù)的銀行，也叫托收行。

(3)代收行(CollectingBank)。代收行是指接受委托行的委托代向付款人收款的銀行。一般為進(jìn)口地銀行。

(4)提示行(PresentingBank)。提示行是指向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行。在一般情況下，均由代收行自行向付款人提示匯票和單據(jù)，即由代收行兼任提示行，但在必要時(shí)，代收行也可以委托與付款人有往來(lái)賬戶(hù)關(guān)系的銀行作為提示行。

(5)付款人(Payer)。付款人即匯票的受票人(Drawee)，通常為進(jìn)口方。

(6)需要時(shí)的代理(Principal’sRepresentativeinCase-of-Need)。在托收業(yè)務(wù)中，如發(fā)生拒付，委托人可指定付款地的代理人代為料理貨物倉(cāng)庫(kù)、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事項(xiàng)，這個(gè)代理人叫做“需要時(shí)的代理”。其權(quán)限必須在托收委托書(shū)上注明，如無(wú)此證明，銀行將不受理需要時(shí)的代理的任何指示。

(三)托收的種類(lèi)

托收根據(jù)所使用匯票的不同可分為光票托收和跟單托收。光票托收是指委托人(出口方)委托銀行向付款人(進(jìn)口方)收取款項(xiàng)時(shí)使用光票，即不附帶任何商業(yè)單據(jù)；跟單托收是指委托人(出口方)委托銀行向付款人(進(jìn)口方)收取款項(xiàng)時(shí)使用跟單匯票或僅用商業(yè)單據(jù)。國(guó)際貿(mào)易中貨款的收取大多數(shù)采用跟單匯票。在跟單托收情況下，按交單條件不同又可分為付款交單和承兌交單。

1．付款交單(DocumentsagainstPayment，D/P)

付款交單即付款是交單的前提，買(mǎi)方先付款，賣(mài)方后交單。根據(jù)付款時(shí)間的不同，付款交單又可以分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。圖6-2即期付款交單程序圖

(1)即期付款交單(DocumentsagainstPaymentatSight，D/Patsight)。

即期付款交單是指出口方根據(jù)合同發(fā)貨后開(kāi)具即期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)委托當(dāng)?shù)劂y行通過(guò)其他進(jìn)口地的分行或代理行向進(jìn)口方提示，進(jìn)口方見(jiàn)票后立即付款，付款后交貨運(yùn)單據(jù)，如圖6-2所示。圖6-2即期付款交單程序圖在圖6-2中：

①買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂合同，在合同中規(guī)定采用D/Patsight方式支付貨款。

②賣(mài)方按合同規(guī)定交付貨物，取得全套貨運(yùn)單據(jù)。填寫(xiě)托運(yùn)委托書(shū)，開(kāi)立即期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)交托收行，委托其收取貨款。

③托收行按委托書(shū)中的規(guī)定核實(shí)所收到的單據(jù)，確定單據(jù)表面與委托書(shū)所列一致時(shí)，托收行將匯票連同全套貨運(yùn)單據(jù)，并說(shuō)明托收行委托書(shū)上的各項(xiàng)指示，寄送給進(jìn)口地的分行或代理行，即提示行。④提示行收到匯票及貨運(yùn)單據(jù)后，根據(jù)指示向進(jìn)口方作出即期付款提示。

⑤進(jìn)口方見(jiàn)票后立即付清全部貨款，贖走全套貨運(yùn)單據(jù)。

⑥代收行電告或郵告托收行款項(xiàng)已收妥轉(zhuǎn)賬。

⑦托收行將貨款交給出口方。

采用D/Patsight的損失

某外貿(mào)公司與某美籍華人客商順利地做了幾筆小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來(lái)客人稱(chēng)銷(xiāo)路已經(jīng)打開(kāi)，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不開(kāi)，最好將付款方式改為D/Patsight。當(dāng)時(shí)我方考慮到采用D/Patsight的情況下，如果對(duì)方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)仍歸我方所有。結(jié)果，未對(duì)客戶(hù)的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個(gè)40英尺貨柜的貨物，金額為3萬(wàn)美元。后來(lái)，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶(hù)借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費(fèi)用相繼發(fā)生。考慮到這批貨物的花色品種為客戶(hù)特別指定，拉回來(lái)也是庫(kù)存，便被迫改為D/A30天?？墒?，客戶(hù)將貨提出之后，就再也沒(méi)有音信。到涉外法律服務(wù)處和討債公司一問(wèn)才知道，到美國(guó)打官司費(fèi)用極高，于是只好作罷。

案例

(2)遠(yuǎn)期付款交單(DocumentsagainstPaymentafterSight，D/Paftersight)。

遠(yuǎn)期付款交單是指出口方根據(jù)合同發(fā)貨后開(kāi)具匯票方，連同全套貨運(yùn)單據(jù)委托當(dāng)?shù)劂y行通過(guò)其在進(jìn)口地的分行或代理行向進(jìn)口方提示，進(jìn)口審核無(wú)誤后在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款并領(lǐng)取全套貨運(yùn)單據(jù)。

從以上論述可以看出，無(wú)論是即期付款交單，還是遠(yuǎn)期付款交單，進(jìn)口商都必須先付清貨款，然后才能取得貨運(yùn)單據(jù)。在遠(yuǎn)期付款交單的條件下，若貨物已到目的港，經(jīng)承兌后的匯票和單據(jù)已退回代收行，此時(shí)行市看漲，買(mǎi)方為了抓住有利行市，可以通過(guò)兩種方法提前提貨轉(zhuǎn)售：一是在付款到期日之前付款贖單；二是出具一張信托收據(jù)向代收行借出單據(jù)。其中以第二種較為常見(jiàn)，它是出口方自己承擔(dān)收匯風(fēng)險(xiǎn)，如圖6-3所示。這種做法的性質(zhì)與承兌交單差不多，賣(mài)方的風(fēng)險(xiǎn)極大，因此使用時(shí)應(yīng)從嚴(yán)掌握。圖6-3遠(yuǎn)期付款交單程序圖在圖6-3中說(shuō)明：

本程序之①、③、⑥、⑦步與即期付款交單程序基本相同，這里僅就②、④、⑤三步說(shuō)明如下：

②賣(mài)方按合同規(guī)定交付貨物，取得全套貨運(yùn)單據(jù)。填寫(xiě)托收委托書(shū)開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)交托收行，委托其收取貨款。

④提示行收到匯票及貨運(yùn)單據(jù)后，根據(jù)指示向進(jìn)口方作承兌提示。進(jìn)口方見(jiàn)票后立即進(jìn)行承兌，提示行收回承兌后的匯票與單據(jù)。

⑤進(jìn)口方到期付清全部貨款后，贖走全套貨運(yùn)單據(jù)。 D/Paftersight的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)A公司出口一批貨物，付款方式為D/P90天。匯票及貨運(yùn)單據(jù)通過(guò)托收銀行寄抵國(guó)外代收行后，買(mǎi)方進(jìn)行了承兌，但貨到目的地后，恰逢行市上漲，于是買(mǎi)方出具信托收據(jù)向銀行借出單據(jù)。貨物出售后，買(mǎi)方由于其他原因倒閉。但此時(shí)距離匯票到期日還有30天。

【思考】請(qǐng)同學(xué)們想象一下，A公司于匯票到期時(shí)收回貨款的可能性及處理措施。案例

2．承兌交單(DocumentagainstAcceptance，D/A)

承兌交單即承兌是交單的前提，也就是出口方的交單是以進(jìn)口方在匯票上承兌為條件的。其基本做法是：出口方根據(jù)合同發(fā)運(yùn)貨物后開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)委托銀行辦理托收，并在托收委托書(shū)中明確指示在進(jìn)口方承兌后即可取走全套貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期日履行付款義務(wù)。承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。承兌交單方式對(duì)出口方來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)很大，其收款的保障依賴(lài)進(jìn)口方的信用，一旦到期而進(jìn)口人因種種原因不付款，出口方可能會(huì)遭受貨款兩空的損失。實(shí)際業(yè)務(wù)中除特殊情況外，一般不使用這種方式，如圖6-4所示。圖6-4承兌交單的程序圖圖6-4所示程序之①、②、③、⑥、⑦與遠(yuǎn)期付款交單程序基本相同，這里僅就④、⑤兩步驟說(shuō)明如下：

④提示行收到匯票及貨運(yùn)單據(jù)后，根據(jù)指示向進(jìn)口方作承兌提示。進(jìn)口方見(jiàn)票后立即進(jìn)行承兌，提示行在承兌后交單并收回承兌后的匯票。

⑤進(jìn)口方到期付清全部貨款。

D/A項(xiàng)下產(chǎn)生的拖欠

我國(guó)沿海一家進(jìn)出口集團(tuán)公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好的貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但是該公司的訂貨很穩(wěn)定，且付款情況也較好。后來(lái)，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進(jìn)出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A60天到D/A90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬(wàn)增加到七、八十萬(wàn)美元。案例

1999年9月，B公司又給我進(jìn)出口公司下放了一批訂單，貨物總值25萬(wàn)美元，價(jià)格條件為CIF墨爾本，而我進(jìn)出口公司在未對(duì)該客戶(hù)進(jìn)行嚴(yán)格信用審核的情況下，同意給予對(duì)方D/A180天的信用條件。1999年11月，全部貨物如期出運(yùn)，我進(jìn)出口公司也及時(shí)向銀行議付了單據(jù)。2000年5月，匯票承兌日到期時(shí)，B公司以市場(chǎng)行情不好，大部分貨物未賣(mài)出為由，要求延遲付款。之后，我進(jìn)出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、E-mail等，要求該公司付款或退貨。B公司對(duì)延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。

2000年11月，B公司以資金困難為由，暫時(shí)只能償付我進(jìn)出口公司3萬(wàn)美元。我進(jìn)出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會(huì)兒說(shuō)其財(cái)務(wù)人員有病，一會(huì)兒又稱(chēng)其主要負(fù)責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進(jìn)出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達(dá)成的。以后，B公司對(duì)我進(jìn)出口公司的所有函件沒(méi)有任何答復(fù)。到2001年3月，我進(jìn)出口公司與B公司失去聯(lián)系。

2001年5月，東方國(guó)際保理中心受理此案，通過(guò)調(diào)查得知，B公司已于2001年3月申請(qǐng)破產(chǎn)。東方國(guó)際保理中心為我進(jìn)出口公司及時(shí)申請(qǐng)了債券，盡力爭(zhēng)取將其損失降到最低。但是，根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會(huì)的最初報(bào)告，東方國(guó)際保理中心了解到，B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行

(四)托收方式的性質(zhì)及其利弊

托收的性質(zhì)為商業(yè)信用。銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，只是以委托人的代理人身份行事，既無(wú)檢查貨運(yùn)單據(jù)是否正確、齊全的義務(wù)，也無(wú)承擔(dān)付款人到期必須付款的責(zé)任。除非另有規(guī)定，在托收遭到拒付時(shí)，銀行沒(méi)有義務(wù)代為保管貨物。因此賣(mài)方必須關(guān)心貨物的安全，直到對(duì)方付清貨款為止。所以，采用托收方式時(shí)賣(mài)方要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在承兌交單或付款交單信托收據(jù)借單的條件下，賣(mài)方的收匯完全取決于買(mǎi)方的信用，若到期買(mǎi)方不付款或無(wú)力付款，賣(mài)方將會(huì)貨款兩空。雖然如此，跟單托收對(duì)進(jìn)口人卻十分有利，它不僅可免去申請(qǐng)開(kāi)立信用證的手續(xù)，不必預(yù)付銀行押金，減少費(fèi)用支出，而且可以加速資金的周轉(zhuǎn)。因此，在出口業(yè)務(wù)中使用托收方式收匯，有利于調(diào)動(dòng)國(guó)外進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)我方出口商品的積極性，從而有利于促成交易的達(dá)成，擴(kuò)大出口。

(五)《托收統(tǒng)一規(guī)則》

為了統(tǒng)一各國(guó)銀行托收業(yè)務(wù)的做法，減少委托人與被委托人之間可能發(fā)生的糾紛和爭(zhēng)議，國(guó)際商會(huì)于1958年草擬了《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》建議各國(guó)銀行采用，并于1967年和1978年兩次進(jìn)行修訂，改名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》。1995年國(guó)際商會(huì)公布了新的修訂本，為國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物(UniformRulesforCollection，ICCPublicationNO.522)，于1996年1月1日起實(shí)施。這個(gè)規(guī)則現(xiàn)在成為各國(guó)銀行和委托人在辦理托收時(shí)所遵循和參考的國(guó)際慣例。

《托收統(tǒng)一規(guī)則》(522號(hào)出版物)，共分為七個(gè)部分26條，主要內(nèi)容如下：

(1)銀行必須核實(shí)所收到的單據(jù)在表面上與托收指示書(shū)所列一致，發(fā)現(xiàn)單據(jù)遺漏，銀行有義務(wù)用電訊或其他快捷方式通知發(fā)出托收指示的一方，但銀行并無(wú)審單的義務(wù)。

(2)除非事先征得銀行同意，貨物不應(yīng)以銀行或其指定人為收貨人。銀行只處理單據(jù)而不處理貨物或代表貨物的合同，銀行對(duì)跟單托收項(xiàng)下的貨物沒(méi)有義務(wù)采取任何行動(dòng)。

(3)托收不應(yīng)含有遠(yuǎn)期匯票而又同時(shí)規(guī)定商業(yè)單據(jù)在付款后才交付。如果托收含有遠(yuǎn)期付款的匯票，托收指示書(shū)應(yīng)注明商業(yè)單據(jù)是憑承兌交單交付款人還是憑付款交單交付款人。如無(wú)上述說(shuō)明，銀行只能在受票人付款后，方可將商業(yè)單據(jù)交出。

(4)托收遭到拒付時(shí)，提示行應(yīng)向托收行發(fā)出拒付通知，托收行應(yīng)在收到此項(xiàng)通知后，對(duì)如何處理單據(jù)給予相應(yīng)的指示。如發(fā)出拒付通知60天內(nèi)提示行仍未接到此項(xiàng)指示，可將單據(jù)退回托收行，不再負(fù)擔(dān)任何責(zé)任。

(5)委托人應(yīng)受?chē)?guó)外法律和慣例規(guī)定的義務(wù)和責(zé)任約束，并對(duì)銀行承擔(dān)該項(xiàng)義務(wù)負(fù)賠償之責(zé)。

(6)托收指示書(shū)中必須注明該托收按《托收統(tǒng)一規(guī)則》(國(guó)際商會(huì)522號(hào)出版物)辦理。

必須注意，在托收業(yè)務(wù)中，有關(guān)銀行一方面要依照《托收統(tǒng)一規(guī)則》，另一方面也要服從托收指示書(shū)的內(nèi)容。當(dāng)兩者的條款有抵觸時(shí)，應(yīng)服從托收指示書(shū)的規(guī)定。因?yàn)橥惺罩甘緯?shū)是托收業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是確定有關(guān)當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)的依據(jù)。

(六)使用托收方式應(yīng)注意的問(wèn)題

目前，隨著買(mǎi)方市場(chǎng)的逐步發(fā)展壯大以及全球貿(mào)易的不斷增長(zhǎng)，托收作為一種支付方式在國(guó)際貿(mào)易中也被廣泛使用。為了提高商品的競(jìng)爭(zhēng)力和擴(kuò)大出口，在我國(guó)出口業(yè)務(wù)中，有針對(duì)性地采用托收方式非常必要。但采用托收方式對(duì)出口方來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)較大，因此作為出口方應(yīng)建立健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，防患于未然。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(1)重視調(diào)查和考察進(jìn)口商的資信情況和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，了解有關(guān)商品的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，成交金額應(yīng)掌握在進(jìn)口商的支付能力范圍內(nèi)。采用承兌交單要從嚴(yán)掌握。

(2)了解進(jìn)口國(guó)的貿(mào)易管制和外匯管制措施。對(duì)貿(mào)易管制和外匯管制較嚴(yán)的國(guó)家和地區(qū)，使用托收方式要慎重，以免貨到目的港后，因違背進(jìn)口國(guó)的法令而造成不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到外匯而造成損失。

(3)了解進(jìn)口國(guó)的商業(yè)管制，以免因?yàn)楫?dāng)?shù)氐牧?xí)慣做法影響安全迅速收付，如某些國(guó)家把D/P解釋為交貨付款，把遠(yuǎn)期付款交單視作承兌交單處理等。

(4)出口合同應(yīng)爭(zhēng)取按CIF或CIP條件成交，由出口人辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)，或投保出口信用險(xiǎn)。在采用FOB/FCA或CFR/CPT等價(jià)格條件成交時(shí)，要注意投保賣(mài)方利益險(xiǎn)。

(5)應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的條款辦理出口事宜，以免給進(jìn)口方拒付或拖延付款找到理由。

(6)要建立健全對(duì)合同的科學(xué)管理和檢查制度，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，以避免或減少可能發(fā)生的損失。

第三節(jié)信用證支付方式

信用證(LetterofCredit，L/C)支付方式是隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行與金融機(jī)構(gòu)參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的過(guò)程中逐步形成的。在匯付和托收方式下，由于交易建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上，對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，影響了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。信用證支付方式出現(xiàn)后，把商業(yè)信用變成了銀行信用，因此對(duì)出口人的安全收匯較有保障，同時(shí)它又向買(mǎi)方保證在其付款后肯定能取得代表貨物的單據(jù)，因而解決了買(mǎi)賣(mài)雙方互不信任的矛盾。此外，信用證支付方式的出現(xiàn)為買(mǎi)賣(mài)雙方的資金融通提供了便利。所以，信用證方式一出現(xiàn)，便以很快的速度發(fā)展起來(lái)。目前該支付方式已成為國(guó)際貿(mào)易中普遍采用的一種支付方式。

一、信用證的含義

根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一管理》(UCP500)的解釋?zhuān)庞米C意為一項(xiàng)約定，根據(jù)此約定，銀行(開(kāi)證行)受其客戶(hù)(申請(qǐng)人)的要求和指示，或由開(kāi)證行自身作出的符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)。

(1)向第三者(受益人)或其指定人進(jìn)行付款，或承兌并支付受益人開(kāi)立的匯票。

(2)授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票。

(3)授權(quán)另一銀行議付。

簡(jiǎn)單地說(shuō)，信用證是銀行開(kāi)立的一種有條件的承諾付款的書(shū)面文件。二、信用證方式的當(dāng)事人

信用證在使用過(guò)程中會(huì)涉及如下當(dāng)事人。

1．開(kāi)證申請(qǐng)人(Applicant)

開(kāi)證申請(qǐng)人是向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人，若信用證由銀行主動(dòng)開(kāi)立，則不涉及開(kāi)證申請(qǐng)即進(jìn)口人，也稱(chēng)開(kāi)證人。

2．開(kāi)證銀行(IssuingBank/OpeningBank)

開(kāi)證銀行是指接受開(kāi)證申請(qǐng)人的申請(qǐng)或自己主動(dòng)開(kāi)立信用證并承擔(dān)付款責(zé)任的銀行。一般是進(jìn)口人所在地的銀行。

3．通知行(AdvisingBank/NotifyingBank)

通知行是指受開(kāi)證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交給出口人的銀行。其主要任務(wù)是通知并鑒別信用證的真實(shí)性。通知行一般為出口人所在地的銀行。

4．受益人(Beneficiary)

受益人是指信用證中指定的有權(quán)使用該證的人。一般為出口人。

5．議付行(NegotiatingBank)

議付行是指愿意買(mǎi)入受益人按信用證規(guī)定開(kāi)立的跟單匯票的銀行。議付行可以由信用證指定，也可以是非指定的銀行。我國(guó)出口業(yè)務(wù)中，通知行作為議付行的較多。議付行一般在出口方所在地。

6．付款行(PayingBank)

付款行是信用證上指定的支付貨款的銀行。多數(shù)情況下就是開(kāi)證行，也可以是開(kāi)證行指定的另一家銀行。具體的付款行一般由信用證規(guī)定，信用證未作明確規(guī)定的，開(kāi)證行就是付款行。

7．保兌行(ConfirmingBank)

保兌行是指根據(jù)開(kāi)證行請(qǐng)求在信用證中加以保兌的銀行。保兌行與開(kāi)證行對(duì)信用證承擔(dān)同等的付款責(zé)任。保兌行通常由通知行兼任，但也可以由其他銀行加以保兌。

8．償付行(ReimbursingBank)

償付行是指信用證指定的代開(kāi)證行向議付行或付款行清償墊款的銀行。信用證中如規(guī)定有關(guān)銀行向指定償付行索償時(shí)，開(kāi)證行須及時(shí)向償付行提供恰當(dāng)?shù)闹甘净蚴跈?quán)以支付索償款項(xiàng)。開(kāi)證行不應(yīng)要求索償行向償付行提供單據(jù)相符的證明書(shū)。在償付行償付前，開(kāi)證行不得解除其自行償付的義務(wù)。三、信用證方式的一般收付程序

在國(guó)際貿(mào)易中，信用證的種類(lèi)很多，不同信用證涉及的當(dāng)事人及所辦的手續(xù)有所不同，但其基本環(huán)節(jié)大同小異，下面用信用證支付的一般程序圖加以說(shuō)明，如圖6-5所示。圖6-5信用證收付的一般程序說(shuō)明：

①買(mǎi)賣(mài)雙方在合同中約定采用信用證方式支付貨款。

②買(mǎi)方按合同規(guī)定的開(kāi)證日期(或合同中未規(guī)定開(kāi)證日期時(shí)則應(yīng)在一個(gè)合理的時(shí)間內(nèi))向當(dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)向賣(mài)方開(kāi)立信用證。

開(kāi)證人向銀行申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，要填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，依據(jù)合同填寫(xiě)各項(xiàng)規(guī)定和要求。在開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)中，開(kāi)證申請(qǐng)人承認(rèn)在其未付清貨款之前，物權(quán)歸開(kāi)證行。開(kāi)證申請(qǐng)人開(kāi)證時(shí)，應(yīng)向開(kāi)證行交付一定比率的押金或其他擔(dān)保品。押金的高低與開(kāi)證人的資信狀況、市場(chǎng)以及商品的行情有關(guān)，一般為信用證金額的百分之幾至百分之幾十。③開(kāi)證行依據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容，向出口方(受益人)開(kāi)出信用證，并將信用證寄交給出口方所在地的分行或代理行(統(tǒng)稱(chēng)通知行)。

④通知行審核印押無(wú)誤后，將信用證通知出口方。

通知行的責(zé)任是必須合理審慎地鑒別所通知的信用證的表面真實(shí)性。如通知行不愿意通知，則必須立即如實(shí)告知開(kāi)證行。如通知行無(wú)法鑒別信用證表面真實(shí)性，它必須立即通知開(kāi)證行說(shuō)明它無(wú)法鑒別，如通知行仍愿意通知受益人，則必須告知受益人它未能證實(shí)該證的表面真實(shí)性。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，有開(kāi)證行直接將信用證交給受益人的情況發(fā)生，此時(shí)，受益人應(yīng)將信用證交相關(guān)銀行加以鑒別。⑤受益人收到信用證后依據(jù)合同條款進(jìn)行審核。

當(dāng)信用證條款可以接受時(shí)，按信用證的規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物，并在取得全套貨運(yùn)單據(jù)后在信用證的有效期內(nèi)交議付行議付貨款。如發(fā)現(xiàn)信用證與合同不符或存在不能接受的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)要求開(kāi)證人通知開(kāi)證行修改，然后按要求交貨交單。

⑥議付行將匯票和全套單據(jù)寄開(kāi)證行(或其指定的付款行)索償。

開(kāi)證行或其指定的付款行在審核單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行。若被指定的付款行拒絕開(kāi)證行的指定，由開(kāi)證行保證付款。

⑦開(kāi)證行通知進(jìn)口方付款贖單。四、信用證的主要內(nèi)容

在國(guó)際貿(mào)易中，各國(guó)銀行開(kāi)出的信用證并沒(méi)有統(tǒng)一的格式，有繁有簡(jiǎn)，有標(biāo)準(zhǔn)格式的，也有非標(biāo)準(zhǔn)格式的，但其內(nèi)容基本相似，主要包括以下幾個(gè)方面。

1．對(duì)信用證本身的說(shuō)明

對(duì)信用證本身的說(shuō)明如信用證的號(hào)碼、種類(lèi)、性質(zhì)、開(kāi)證日期、信用證的有效期、交單期及交單地點(diǎn)等。

2．信用證的當(dāng)事人

信用證的當(dāng)事人如開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、通知行、受益人、議付行、付款行、償付行、保兌行等。

3．對(duì)貨物的描述

對(duì)貨物的描述如品名、規(guī)格、數(shù)量、包裝及種類(lèi)、商品的單價(jià)及總值等。

4．對(duì)運(yùn)輸?shù)囊?/p>

對(duì)運(yùn)輸?shù)囊笕邕\(yùn)輸方式、起訖港(地)、目的港(地)、可否分批、可否轉(zhuǎn)運(yùn)及裝運(yùn)期限等。

5．對(duì)單據(jù)的要求

信用證中所需要的單據(jù)主要有：

(1)資金單據(jù)(如匯票等)。

(2)貨物單據(jù)(如發(fā)票、裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證書(shū)等)。

(3)運(yùn)輸單據(jù)(如提單、鐵路運(yùn)單、承運(yùn)貨物收據(jù)、航空運(yùn)單等)。

(4)保險(xiǎn)單據(jù)(如保險(xiǎn)單等)。

此外還可能要求提供其他單證，如受益人證明、裝船通知副本等。

6．特別條款

特別條款主要是根據(jù)每筆業(yè)務(wù)的不同需要而規(guī)定的一些條款，如要求××銀行加具保兌，限制××銀行議付，等等。

7．銀行的保證付款詞句及適用的國(guó)際慣例

銀行的保證付款詞句及適用的國(guó)際慣例有如“該證受?chē)?guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第600號(hào)出版物的約束”字樣。

延遲裝運(yùn)的麻煩

我某公司與歐洲某客戶(hù)達(dá)成一筆圣誕節(jié)應(yīng)季禮品的出口交易。合同規(guī)定的交貨期為2001年12月1日前，但未對(duì)買(mǎi)方的開(kāi)證時(shí)間予以規(guī)定。賣(mài)方于2001年11月上旬開(kāi)始向買(mǎi)方催開(kāi)L/C，經(jīng)多次催證，買(mǎi)方于11月25日將L/C開(kāi)抵我方。我方于12月5日將貨物裝運(yùn)完畢，當(dāng)我方向銀行提交單據(jù)時(shí)遭到銀行拒付。

【思考】

1.銀行拒付有無(wú)道理？為什么？

2.此案例中，我方有哪些失誤？案例五、信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)

(一)信用證是銀行信用，開(kāi)證行負(fù)第一性付款責(zé)任

信用證支付方式是一種銀行信用，由開(kāi)證行以自己的信用作付款保證。在信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行處于首要付款人的地位。它不僅向受益人以自己的信用保證付款，而且對(duì)它所指定授權(quán)的所有當(dāng)事人保證，在其憑表面與信用證相符的單據(jù)辦理付款、承兌或議付后，保證依據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》予以?xún)敻丁?/p>

銀行的做法妥當(dāng)否

某出口公司收到一份國(guó)外開(kāi)來(lái)的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開(kāi)證行通知，稱(chēng)開(kāi)證申請(qǐng)人已經(jīng)倒閉，因此開(kāi)證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。

【思考】出口公司如何處理？案例

(二)信用證是一種自足的文件

信用證是依據(jù)貿(mào)易合同開(kāi)出的，但它一經(jīng)開(kāi)出就成為獨(dú)立于合同以外的自足文件，即使信用證援引該合同的條款或內(nèi)容，銀行與該合同雙方也不受其約束。買(mǎi)賣(mài)合同是進(jìn)出口雙方之間的契約，只對(duì)進(jìn)出口雙方有約束力，而信用證是開(kāi)證行與受益人之間的契約，所有當(dāng)事人必須按信用證的規(guī)定辦事。違反信用證條款帶來(lái)的問(wèn)題

A公司與美國(guó)拜耳中國(guó)有限公司(HK)簽訂一進(jìn)口合同，進(jìn)口BPA500MT。合同要求拜耳方在2001年7月裝船。A公司7月5日開(kāi)出信用證，信用證規(guī)定最遲的裝船期是7月28日。A公司于7月5日將L/C副本傳真給拜耳方面。但拜耳公司在沒(méi)有征得我司同意，又沒(méi)有要求修改信用證的情況下，擅自在7月31日裝船，違反了信用證的條款，造成遲裝。

【思考】A公司提出拒付并退單給拜耳，妥否？案例

(三)信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第4條規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是貨物、服務(wù)及/或其他履約行為。”由此可見(jiàn)，信用證業(yè)務(wù)所處理的是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。只要單據(jù)表面上符合信用證的規(guī)定和要求，開(kāi)證行就應(yīng)承擔(dān)付款、承兌或議付的責(zé)任，即使收到貨物后發(fā)現(xiàn)不符合合同要求，也只能由開(kāi)證人根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同向有關(guān)方面索賠。換言之，如果買(mǎi)方收到的貨物完全符合合同的規(guī)定，但受益人所提交的單據(jù)不符信用證的要求，銀行完全有理由拒付。應(yīng)當(dāng)指出，按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，銀行雖有義務(wù)“合理小心地審核一切單據(jù)”，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第15條規(guī)定：“銀行對(duì)任何單據(jù)表面的格式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效力或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特殊條件一概不負(fù)責(zé)任；對(duì)于單據(jù)所反映的貨物的描述、數(shù)量、重量、品質(zhì)、狀態(tài)、包裝、交貨、價(jià)格，或貨物的發(fā)貨人、承運(yùn)人、運(yùn)輸商、收貨人或保險(xiǎn)人或其代理人的誠(chéng)信或行為及/或疏漏、清償能力、履責(zé)能力或資信情況，也概不負(fù)責(zé)?！睉?yīng)特別指出的是，銀行雖然只對(duì)表面上符合信用證條款的單據(jù)承擔(dān)付款義務(wù)，但這種符合的要求卻十分嚴(yán)格，即通常所說(shuō)的“嚴(yán)格相符的原則”。具體地說(shuō)，受益人要做到“單證一致”和“單單一致”。

總之，信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)就是“一個(gè)原則、兩個(gè)只憑”。“一個(gè)原則”就是“嚴(yán)格相符的原則”；“兩個(gè)只憑”就是指銀行只憑信用證，不管合同，只憑單據(jù)，不管貨物。

信用證與合同的關(guān)系

甲國(guó)A公司與乙國(guó)B公司簽訂了一份木材買(mǎi)賣(mài)合同。雙方在合同中約定，如果A公司不能在約定期間內(nèi)裝船，B公司有權(quán)取消該部分的買(mǎi)賣(mài)。合同采用信用證付款方式，但信用證的開(kāi)證銀行C銀行按B公司要求開(kāi)出的信用證上并未表明在買(mǎi)賣(mài)合同所規(guī)定的8月份裝船的條件，而A公司實(shí)際上在9月20日才裝船。B公司根據(jù)合同的約定，取消這批交易并拒收貨物。但是，C銀行已取得了與信用證上要求相符的全套單據(jù)，并已對(duì)A公司付款，開(kāi)證行要求B公司根據(jù)信用證條件贖單。B公司認(rèn)為，原合同已經(jīng)解除，開(kāi)證行不應(yīng)付款，因而拒絕贖單。案例六、國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》

信用證支付方式是在國(guó)際貿(mào)易發(fā)展過(guò)程中，銀行逐步參與其中而形成的。然而，在信用證發(fā)展初始階段，由于對(duì)跟單信用證有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利、責(zé)任以及對(duì)信用證相關(guān)條款的認(rèn)知存在一定的差異，各國(guó)銀行往往根據(jù)各自的習(xí)慣和權(quán)利辦事。因此，當(dāng)事人之間經(jīng)常發(fā)生一些爭(zhēng)議和糾紛，從而阻礙了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。為了減少因各國(guó)解釋不同而產(chǎn)生的糾紛，調(diào)和各當(dāng)事人之間的矛盾，也為了有利于國(guó)際貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展，迫切地需要有個(gè)共同遵守的統(tǒng)一規(guī)則。國(guó)際商會(huì)于1930年擬定了一套《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》并于1933年正式公布，該慣例對(duì)信用證的定義和有關(guān)當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)進(jìn)行了解釋?zhuān)ㄗh各國(guó)銀行采用。隨著國(guó)際貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展，國(guó)際商會(huì)先后于1951年、1962年、1974年進(jìn)行了數(shù)次修改。1983年6月國(guó)際商會(huì)統(tǒng)一慣例再次進(jìn)行了修改，稱(chēng)為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(國(guó)際商會(huì)第400號(hào)出版物)。

20世紀(jì)80年代末、90年代初，隨著國(guó)際上運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式的發(fā)展變化，通訊工具的電子化、網(wǎng)絡(luò)化和計(jì)算機(jī)的普遍使用，國(guó)際貿(mào)易、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、單據(jù)處理和結(jié)算工作也發(fā)生了較大的變化，1991年國(guó)際商會(huì)再一次對(duì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例)(國(guó)際商會(huì)第400號(hào)出版物)進(jìn)行研究、修改并廣泛征求各專(zhuān)家意見(jiàn)和建議，于1993年進(jìn)行最后修訂，稱(chēng)為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物)(UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit，1993revision，ICCPublicationNo.500)，并于1994年1月1日?qǐng)?zhí)行。

《UCP500》共有七大部分計(jì)49條，包括總則和定義、信用證的格式和通知、義務(wù)與責(zé)任、單據(jù)、其他條款、可轉(zhuǎn)讓信用證和款項(xiàng)讓渡七個(gè)部分。

應(yīng)當(dāng)指出，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》只是一種讓各國(guó)銀行普遍接受的國(guó)際慣例，它并不具有國(guó)際法的性質(zhì)，也不具有法律的強(qiáng)制性和約束力，但它對(duì)跟單信用證項(xiàng)下的國(guó)際貿(mào)易有極強(qiáng)的指導(dǎo)作用。目前，在我國(guó)外貿(mào)業(yè)務(wù)中，如采用信用證方式支付，國(guó)外來(lái)證絕大多數(shù)均加注“非另有規(guī)定，本證根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例(1993年修訂)》即國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物辦理”。

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第500號(hào)出版物使用十余年后，從2007年7月起，被《跟單信用證統(tǒng)一慣例(2007年修訂本)》第600號(hào)出版物所代替，簡(jiǎn)稱(chēng)為《UCP600》。不可撤銷(xiāo)信用證可以拒付嗎？

我某出口公司按CIF條件，憑不可撤銷(xiāo)L/C向某外商出售貨物一批。該外商按合同規(guī)定開(kāi)來(lái)的L/C經(jīng)我方審核無(wú)誤，我出口公司在L/C規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在裝運(yùn)前向保險(xiǎn)公司辦理了貨運(yùn)保險(xiǎn)，但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒(méi)，該批貨物全部滅失，外商聞?dòng)嵑髞?lái)電表示拒絕付款。

【思考】

1.我公司應(yīng)如何處理？

2.根據(jù)《2010年通則》和《UCP600》分別說(shuō)明理由。案例七、信用證的種類(lèi)

信用證可根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點(diǎn)加以劃分。

(一)不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證

根據(jù)開(kāi)證行所承擔(dān)責(zé)任的不同，信用證可以分為不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證兩種形式。

1．不可撤銷(xiāo)信用證(IrrevocableCreditL/C)

它是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不得片面修改和撤銷(xiāo)。只要受益人提交了符合信用證條款的單據(jù)，開(kāi)證行就必須履行付款義務(wù)。

不可撤銷(xiāo)的信用證對(duì)受益人的收匯較有保障，因此，在國(guó)際貿(mào)易中使用最為廣泛。在我國(guó)出口業(yè)務(wù)中一般均使用不可撤銷(xiāo)的信用證。

2．可撤銷(xiāo)信用證(RevocableL/C)

它是指開(kāi)證行開(kāi)出信用證后，不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的愿意，有權(quán)隨時(shí)撤銷(xiāo)或修改的信用證。這種信用證對(duì)受益人的收款沒(méi)有什么保障，且對(duì)出口人極為不利，因此在實(shí)際業(yè)務(wù)中，受益人一般不接受這種信用證。

按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋?zhuān)_(kāi)證行對(duì)不可撤銷(xiāo)信用證的撤銷(xiāo)和修改不是毫無(wú)限制的，開(kāi)證行必須“對(duì)可撤銷(xiāo)信用證項(xiàng)下辦理即期付款、承兌或議付的銀行在其接到修改或撤銷(xiāo)通知前，已經(jīng)憑表面單證相符的單據(jù)作了即期付款、承兌或議付的予以?xún)敻丁币约啊皩?duì)可撤銷(xiāo)信用證項(xiàng)下辦理延期付款的銀行在其接到修改或注銷(xiāo)通知以前，已經(jīng)接受了表面單證相符的單據(jù)予以?xún)敻丁薄?/p>

(二)保兌信用證和不保兌信用證

根據(jù)有沒(méi)有另一家銀行加具保兌，信用證可分為保兌信用證和不保兌信用證。

1．保兌信用證(ConfirmedL/C)

保兌信用證是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證由另一家銀行對(duì)開(kāi)證行的付款承諾再次進(jìn)行保證的信用證。對(duì)信用證加具保兌的銀行叫保兌行。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，當(dāng)出口方對(duì)開(kāi)證行的資信或付款能力表示懷疑時(shí)，出口方可要求進(jìn)口人請(qǐng)開(kāi)證行委托另一家銀行(往往是通知行)在信用證上加以保兌。在保兌信用證項(xiàng)下，受益人可得到兩家銀行的付款保證，一是開(kāi)證行，一是保兌行。因此該類(lèi)信用證對(duì)賣(mài)方安全收匯十分有利。

在保兌信用證項(xiàng)下，開(kāi)證行與保兌行承擔(dān)的保證付款責(zé)任一樣，即兩者均承擔(dān)第一性付款責(zé)任。

2．不保兌信用證(UnconfirmedL/C)

不保兌信用證是指開(kāi)證行的信用證沒(méi)有經(jīng)另一家銀行加以保兌。

(三)跟單信用證和光票信用證

根據(jù)信用證項(xiàng)下所使用的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)，信用證可分為跟單信用證和光票信用證。

1．跟單信用證(DocumentaryL/C)

它是指開(kāi)證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證。國(guó)際貿(mào)易中所使用的信用證大部分是跟單信用證。

2．光票信用證(CleanL/C)

它是指開(kāi)證行憑不隨附單據(jù)的匯票(即光票)付款的信用證。一般較少使用。

(四)即期信用證和遠(yuǎn)期信用證

根據(jù)付款時(shí)間的不同，信用證可分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。

1．即期信用證(SightL/C)

它是指信用證內(nèi)規(guī)定只要受益人提交了符合信用證條款的跟單匯票或單據(jù)，開(kāi)證行或付款行立即履行付款義務(wù)的信用證。即期信用證是單到付款，其特點(diǎn)是出口人收匯迅速、安全，所以在國(guó)際貿(mào)易中大多數(shù)出口商都愿意采用這種信用證。即期信用證有即期付款信用證和即期議付信用證之分。兩者的主要區(qū)別在于即期付款信用證不提供匯票，僅憑商業(yè)單據(jù)付款，而即期議付信用證須提供即期匯票。

在即期信用證中有時(shí)還加列電匯索償條款(T/TReimbursementClause)。它是指開(kāi)證行允許議付行或寄單行用電報(bào)通知開(kāi)證行或付款行，說(shuō)明各種單據(jù)與信用證條款完全相符，開(kāi)證行或付款行有義務(wù)立即用電匯方式將款項(xiàng)撥交給議付行。這種信用證比一般的即期信用證收匯快，有利于加速賣(mài)方的資金周轉(zhuǎn)。

2．遠(yuǎn)期信用證(UsanceL/C，TimeL/C)

它是指開(kāi)證行或付款行在信用證中保證，在收到符合信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定的期限內(nèi)付款的信用證。遠(yuǎn)期信用證又可分為銀行承兌遠(yuǎn)期信用證、延期付款信用證和假遠(yuǎn)期信用證。

(1)銀行承兌遠(yuǎn)期信用證(Banker’sAcceptanceCredit)。它是指以開(kāi)證行或其指定銀行作為遠(yuǎn)期匯票付款人的信用證。

根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，信用證不應(yīng)要求憑開(kāi)證申請(qǐng)人為付款人的匯票付款。如果信用證仍規(guī)定匯票的付款人為開(kāi)證申請(qǐng)人，銀行將視此匯票為附加的單據(jù)。

銀行承兌遠(yuǎn)期信用證使用遠(yuǎn)期匯票，是賣(mài)方對(duì)買(mǎi)方的資金融通。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，若賣(mài)方想提前取得款項(xiàng)，可以持承兌后的匯票到有關(guān)銀行或貼現(xiàn)公司辦理貼現(xiàn)。但貼現(xiàn)利息和承兌費(fèi)用由賣(mài)方自己承擔(dān)。

(2)延期付款信用證(DeferredPaymentCredit)。它是指在信用證上規(guī)定，開(kāi)證行或付款行在收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)后若干天或貨物裝船后若干天付款的信用證。

延期付款信用證和銀行承兌遠(yuǎn)期信用證都屬于遠(yuǎn)期信用證，但兩者有著明顯的不同，除運(yùn)作程序不一致外，至少還有下列區(qū)別：第一，是否須開(kāi)立匯票不同。銀行承兌遠(yuǎn)期信用證須開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票；而延期付款信用證項(xiàng)下的受益人若想融資，一般通過(guò)貼現(xiàn)銀行承兌后的匯票獲得。延期付款信用證因不用匯票，受益人不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)的資金，只能自墊款項(xiàng)或從銀行取得信貸。第二，適用交易的情況不同。銀行承兌遠(yuǎn)期信用證適用于一般的商品買(mǎi)賣(mài)，而延期付款信用證一般多用于大型成套設(shè)備項(xiàng)目的出口或承包工程等。

(3)假遠(yuǎn)期信用證(UsanceCreditPayableatSidll)。“假遠(yuǎn)期信用證”的實(shí)質(zhì)是遠(yuǎn)期信用證，即期付款。其特點(diǎn)是，信用證規(guī)定受益人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)承兌和貼現(xiàn)，承兌費(fèi)用和貼現(xiàn)利息由進(jìn)口方承擔(dān)。這種信用證從表面看是遠(yuǎn)期信用證，但受益人卻能即期十足地收回款項(xiàng)，因而被稱(chēng)為“假遠(yuǎn)期信用證”。該信用證對(duì)出口方來(lái)說(shuō)類(lèi)似于即期信用證，但對(duì)進(jìn)口方來(lái)說(shuō)要承擔(dān)貼現(xiàn)利息和承兌費(fèi)用，故又稱(chēng)為買(mǎi)方遠(yuǎn)期信用證(Buyer’sUsanceCredit)。進(jìn)口商開(kāi)立“假遠(yuǎn)期信用證”主要的目的是可以利用貼現(xiàn)市場(chǎng)或銀行的資金，以解決資金周轉(zhuǎn)不足的問(wèn)題。假遠(yuǎn)期信用證的實(shí)質(zhì)是進(jìn)口方套用付款銀行的資金。此外，有些國(guó)家對(duì)外匯管制較嚴(yán)，要求進(jìn)口商品一律采用遠(yuǎn)期信用證，使用假遠(yuǎn)期信用證可以擺脫這些國(guó)家在外匯管制上的限制。

就出口方而言，假遠(yuǎn)期信用證和即期信用證最大的區(qū)別在于假遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下出口方要承擔(dān)遠(yuǎn)期匯票到期前被追索的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)

1．可轉(zhuǎn)讓信用證的含義及主要當(dāng)事人

根據(jù)《UCP600》規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人(第一受益人)可要求被授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌或議付的銀行(轉(zhuǎn)讓行)，或在自由議付信用證下被特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓行，將信用證的全部或部分交由一個(gè)或幾個(gè)其他受益人(第二受益人)使用的信用證。

可轉(zhuǎn)讓信用證涉及的主要當(dāng)事人有開(kāi)證人、開(kāi)證行、第一受益人、通知行、轉(zhuǎn)讓行、受讓行及第二受益人、付款行等。

2．可轉(zhuǎn)讓信用證的兩種做法

開(kāi)立可轉(zhuǎn)讓信用證的出口商大多數(shù)為中間商，出于各自不同的目的轉(zhuǎn)讓信用證有兩種運(yùn)作方法：

(1)不替換單據(jù)，即第二受益人交貨并取得全套貨運(yùn)單據(jù)交至受讓行后，受讓行可將單據(jù)在信用證有效期內(nèi)交轉(zhuǎn)讓行再寄交付款行要求付款，或直接將單據(jù)交付款行要求付款。這種做法適用于不怕實(shí)際買(mǎi)主與賣(mài)主直接見(jiàn)面，而且不賺差價(jià)的中間商，其報(bào)酬由進(jìn)口方承擔(dān)。

(2)替換單據(jù)，即第二受益人交貨并取得貨運(yùn)單據(jù)交至受讓行后，受讓行只能將單據(jù)在信用證的有效期內(nèi)交至轉(zhuǎn)讓行，由轉(zhuǎn)讓行通知第一受益人以自己的單據(jù)替換第二受益人的單據(jù)，然后由轉(zhuǎn)讓行將替換后的單據(jù)交付款行要求付款。中間商這種做法的目的是賺取差價(jià)。

3．可轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下應(yīng)注意下列問(wèn)題

(1)信用證辦理轉(zhuǎn)讓時(shí)可以變動(dòng)的條款。主要包括：信用證金額可以減少；單價(jià)可以降低；到期日、交單日、裝運(yùn)期可以提前；投保加成可以增加。此外，第一受益人的名稱(chēng)可代替申請(qǐng)人的名稱(chēng)，但如原信用證特別要求在除發(fā)票外其他單據(jù)上注明申請(qǐng)人，則不能替換。

(2)第一、第二受益人對(duì)信用證修改的權(quán)利。在信用證尚未轉(zhuǎn)讓前，第一受益人必須不可撤銷(xiāo)地指示轉(zhuǎn)讓行，他是否保留不允許轉(zhuǎn)讓行將信用證下的修改書(shū)通知第二受益人的權(quán)利?？赊D(zhuǎn)讓信用證與一般信用證不同，一般信用證只有一個(gè)受益人，可轉(zhuǎn)讓信用證可能有幾個(gè)受益人，其中的一個(gè)或幾個(gè)第二受益人對(duì)修改書(shū)的拒絕接受并不影響其他第二受益人的接受，對(duì)拒絕修改的第二受益人而言，信用證仍保持原樣。為了避免不必要的麻煩，實(shí)際業(yè)務(wù)中第一受益人基本堅(jiān)持信用證一經(jīng)轉(zhuǎn)讓不再修改的原則。

(3)可轉(zhuǎn)讓信用證的使用規(guī)則。除非信用證另有規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次?？赊D(zhuǎn)讓信用證可以轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)本國(guó)或外國(guó)的第二受益人，第二受益人不能將信用證再轉(zhuǎn)讓給第三受益人，但回轉(zhuǎn)給第一受益人不在禁止之列。

如果信用證不禁止分批裝運(yùn)，可轉(zhuǎn)讓信用證可分割成幾個(gè)部分分別轉(zhuǎn)讓?zhuān)塾?jì)不能超過(guò)信用證的金額。各次轉(zhuǎn)讓數(shù)額的累計(jì)仍視為信用證的一次轉(zhuǎn)讓。

(4)可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓條件。只有信用證中明確規(guī)定為“可轉(zhuǎn)讓的”信用證方能轉(zhuǎn)讓。諸如“可分割”、“可分開(kāi)”、“可轉(zhuǎn)移”等詞語(yǔ)不能使信用證成為可轉(zhuǎn)讓信用證。

A、B兩家食品進(jìn)出口公司共同對(duì)外成交某一批食品，雙方約定各交貨50%，各自結(jié)匯，由B公司對(duì)外簽訂合同。事后，外商開(kāi)來(lái)以B公司為受益人的不可撤銷(xiāo)信用證，證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，但規(guī)定允許分批裝運(yùn)。B公司收到L/C后，及時(shí)通知了A公司，兩家按照信用證的規(guī)定各出口了50%的貨物，并以各自的名義制作了有關(guān)結(jié)匯單據(jù)。

【思考】

1.兩家的做法是否妥當(dāng)？

2.他們能否順利結(jié)匯？為什么？案例

(六)循環(huán)信用證(RevolvingCredit)

循環(huán)信用證是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)使用了規(guī)定的金額后，其金額又恢復(fù)到原金額，直至達(dá)到規(guī)定的時(shí)間、次數(shù)或金額為止的信用證。

循環(huán)信用證不同于一般信用證，一般信用證在使用完后即告失效，而循環(huán)信用證可多次循環(huán)使用。這種信用證多用于成交金額比較大或交貨時(shí)間比較長(zhǎng)的商品交易，其主要優(yōu)點(diǎn)在于進(jìn)口方可以減少開(kāi)證手續(xù)，降低開(kāi)證費(fèi)用。

按循環(huán)的計(jì)算方法，循環(huán)信用證可分為按時(shí)間循環(huán)和按金額循環(huán)兩種。按時(shí)間循環(huán)(RevolvingAroundTime)是指受益人可根據(jù)信用證規(guī)定的期限反復(fù)支取信用證規(guī)定的金額。按金額循環(huán)(RevolvingAroundValue)是指信用證規(guī)定的金額被用完后自動(dòng)恢復(fù)到原金額，直至規(guī)定的全部金額用完為止。按恢復(fù)方式，循環(huán)信用證可分為自動(dòng)循環(huán)、半自動(dòng)循環(huán)和非自動(dòng)循環(huán)三種：

(1)自動(dòng)循環(huán)(AutomaticRevolving)。它是指受益人每期用完一定金額后，無(wú)須等待開(kāi)證行的通知即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額供再次使用。

(2)半自動(dòng)循環(huán)(Semi-automaticRevolving)。它是指受益人每期用完一定的金額后，在若干天內(nèi)開(kāi)證行未提出不能恢復(fù)原金額的通知即自動(dòng)恢復(fù)到原金額。

(3)非自動(dòng)循環(huán)(Non-automaticRevolving)。它是指受益人每期用完一定金額后，需經(jīng)開(kāi)證行通知才能恢復(fù)原金額再次使用。

(七)對(duì)開(kāi)信用證(ReciprocalCredit)

對(duì)開(kāi)信用證是指交易的雙方都對(duì)其進(jìn)口部分以對(duì)方為受益人所開(kāi)立的信用證。

對(duì)開(kāi)信用證的特點(diǎn)是第一張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人分別是第二張信用證的受益人和開(kāi)證申請(qǐng)人。

當(dāng)交易雙方進(jìn)行互有進(jìn)出和互有聯(lián)系的對(duì)等或基本對(duì)等交易時(shí)，如來(lái)料加工、補(bǔ)償貿(mào)易或易貨貿(mào)易等，一般可采用對(duì)開(kāi)信用證。

一般來(lái)說(shuō)，在對(duì)開(kāi)信用證情況下，兩證必須同時(shí)生效。交易一方開(kāi)出的第一張信用證暫不生效，等對(duì)方開(kāi)來(lái)回頭證(第二張信用證)為受益人接受后，才通知對(duì)方銀行兩證同時(shí)生效。因此，對(duì)開(kāi)信用證相互關(guān)聯(lián)