稅務(wù)稽查管理考試卷

1．稅務(wù)稽查的客體是(2．協(xié)查信息管理系統(tǒng)是(區(qū)）局稽查局四級協(xié)查信息管理。3．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于(),應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機關(guān)組織查處。4．稅務(wù)稽查的B類案源有(5.稅務(wù)稽查審理部門填寫《補充調(diào)查（退查）通知書》不是針對(6.稅務(wù)稽查A類案源分配機制上，采取(未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以)措施。A.納稅擔保人同意為納稅人提供納稅擔保的，應(yīng)當填寫納稅擔B.納稅人或者第三人以其財產(chǎn)提供納稅擔保的，應(yīng)當填C.納稅擔保清單應(yīng)寫明擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保D.納稅擔保書須經(jīng)納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同9.同意《稅務(wù)稽查結(jié)論》的，審理部門應(yīng)當根據(jù)批準后的()分別情況制作《稅務(wù)處理決定書》或者《稅務(wù)稽查結(jié)論》。10.稽查局對納稅人作出稅務(wù)違章處理，應(yīng)在下達處理決定書的同時，告知納稅人作出稅務(wù)處理調(diào)賬，并附發(fā)()一式三份。11.稅務(wù)稽查部門檢查出納稅人多繳稅款的，由納稅人填寫(),辦理有關(guān)退庫手續(xù)。12.已被暫停支付的納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)自動繳納稅款的，簽發(fā)《暫停支付存款通知書》的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到稅款或金融機構(gòu)轉(zhuǎn)回稅票的()內(nèi)（遇節(jié)假日順延），填制《解除暫停支付存款通知書》，辦理有關(guān)手續(xù)。13.稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，(A.由稅務(wù)機關(guān)自行組織拍賣B.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以由C.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務(wù)機關(guān)也B.因稅務(wù)機關(guān)的責任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的利益D.是指因稅務(wù)機關(guān)的責任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的合法利益遭受的直接損失（）16．按年報送的稅務(wù)稽查統(tǒng)計報表，亦稱年報，是反映稅務(wù)稽查機構(gòu)本年度人員、()情況和累計查處稅收違法案件情況的報表。條款。B.稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、稅產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，(A.稅務(wù)機關(guān)可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機B.稅務(wù)機關(guān)可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)C.有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間可以辦理該動產(chǎn)D.稅務(wù)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。有關(guān)資料，一般情況下必須在（）內(nèi)審理完畢（不考慮雙休日及其它因素）。)內(nèi)舉行聽證。4.稅務(wù)稽查審理內(nèi)容主要包括()。B.稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強6.須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，才可對納稅人采取的措施有()。7.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應(yīng)當先于()執(zhí)行。8.審理結(jié)論可以劃分為（）。A.同意《稅務(wù)稽查報告》9.同意《稅務(wù)稽查報告》的，審理部門應(yīng)分別情況分別制作以下稅務(wù)審理文書(（）（.主審人員對《稅務(wù)稽查報告》中事實認定的審核包括核對《稅務(wù)稽查報告》認定的違法事實是否準確及核對所描述的違法事實的全過程。)2建.立稽查人員能級制,是落實《公務(wù)員法》，建立健全公務(wù)員職位分類制度的重要組成部分。()3．涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務(wù)機關(guān)制管理原則原則。()4.審理部門在接到稽查實施部門移送來的稅務(wù)違法案件后，便馬上進入待審理階段。()5.公告送達，是指稅務(wù)機關(guān)以張貼公告、登報等方式，將需要送達的稅務(wù)處理決定的有關(guān)內(nèi)容告知受送達人的送達方法。()6.填制送達回證是稅務(wù)機關(guān)送達稅務(wù)處理決定時,必須履行的法定手續(xù)。）7.稅務(wù)違法案件公告在發(fā)布前應(yīng)經(jīng)發(fā)布機關(guān)負責人審批，未經(jīng)審批不能公告。)8.稅務(wù)處理決定一經(jīng)審定，即具有法律效力。)9.與被查對象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其它密切關(guān)系的證人所作的對該被查對象有利的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。10.證據(jù)被改動，當事人不予認可的不能作為定案依據(jù)的11.鑒定結(jié)論錯誤、不明確或者內(nèi)容不完整不能作為定案)12.鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或登記的書證其證據(jù)效力優(yōu)視聽材料和證人證言。()15．分析稅務(wù)稽查成果，目的是研究稅收違法行為的特點、動向及規(guī)律，制定出健全稅務(wù)稽查工作機制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的方案，推進以查促查、以查促管，不斷提高稅務(wù)稽查自身能力和稅收征管水平。1．某縣國、地稅局聯(lián)合對A企業(yè)進行納稅檢查，認為該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)行為的現(xiàn)象并有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，遂共同對該企業(yè)的財產(chǎn)進行查封、扣押，在扣押過程中不慎損壞了該企局認為自己只應(yīng)承擔部分責任，給予了部分賠償。度的宣傳。為有效。私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為十五年。定書》，責令其補繳少繳稅款及滯納金，7月2日下達了《稅務(wù)行政處罰告知書》，告知擬價的價格7萬元被轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)，雖然由該公司使用，但產(chǎn)權(quán)已經(jīng)不屬于該公司，無法進行于是稽查局申請人民法院行使了代位權(quán)，在償還公司貨款時，依法扣除了應(yīng)繳納的稅款、滯納金及罰款。請問：稽查局在對該公司處理過程中，是否存在不合法現(xiàn)象，如有請指出。人要求聽證的權(quán)利。條的規(guī)定行使稅收優(yōu)先權(quán)。而甲企業(yè)應(yīng)當知道這一情形仍然購買?；榫謶?yīng)當以建筑安裝公司為被告向法院提起民事訴訟，請求法院依法撤銷建筑安裝公司與甲公司之間的買賣關(guān)系。和“集資費”100000元未申報納稅。同時還查出該公司偷稅50000對該公司作出了補稅67000元的決定之后，向該公司送達了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，該公司經(jīng)理（法定代表人）當場在告知書上簽署了“不要求聽證”的意見。第三天上午，該公司又向縣國稅局書面要求聽證，稽查局認為該公司已簽字不聽證，便在沒有舉行聽證的情況下作出了對該公司罰款25000元的處罰決定。請分析：第6條及《增值稅暫行條例實施細則》第12條的規(guī)定。項告知書》時簽署了“不要求聽證”的意見，但根據(jù)《行政處罰法》第42條第（一）項：“當事人要求聽證的，應(yīng)當在行政行機關(guān)告知后3日內(nèi)提出”的規(guī)定，該公司在告知書送達后的第3天又提出了聽證的申請，應(yīng)予同意。執(zhí)照從事經(jīng)營的單位、個人罰款額在1000元以下的，由稅務(wù)所決定。”本案例考核的主要是稅務(wù)行政處罰的聽證程序和處罰權(quán)限問題。旨在使學員理解和掌握《稅序?qū)嵤┺k法（試行）》等有關(guān)規(guī)定。（三）某縣地稅稽查局接群眾舉報稱某大酒店有偷稅行務(wù)檢查證后，對該酒店的帳簿及記帳憑證進行了核查；同時經(jīng)縣地稅局局長批準，對案件涉由作出了不予受理的決定。請問：地稅部門在該案處理中有哪些不當之處，并說明理由。查證和稅務(wù)檢查通知書。區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢，縣地稅局局長無權(quán)批準查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。處罰的事實、依據(jù)及理由，并告知當事人依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。本案中稽查局未履行這一法定程序。稅款50%以上5倍以下的罰款。本案中處罰標準最低應(yīng)為7500元，最高應(yīng)為75000元。決定，可推定為已受理。縣地稅局在接到復議申請書后的第十天才作出不予受理的決定屬無效決定。保后，可依法申請行政復議；二是按《征管法》規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復議，繳納罰款不是前置條件事商品零售業(yè)務(wù)。吳法觀夫婦認為利用自己的房子開店是不需要納稅的。所以一直未辦理稅務(wù)登記，也未辦理納稅申報，更未繳納稅款。2008年9月18日，高山市（地級市）國家稅務(wù)位稅務(wù)稽查干部持稅務(wù)部門開具的《介紹信》，對法觀便民百貨店進行稅務(wù)檢查。吳法觀認為藍天曾經(jīng)來商店買香煙，因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以藍天的檢查屬于打擊報復，于是正常實施檢查。高山市國家稅務(wù)局繳納增值稅9000元，向高山市地方稅務(wù)局繳納城建稅630元，并繳納規(guī)定的滯納金(稅務(wù)征管軟件自動計算)，并按照規(guī)定程序送達了有關(guān)稅務(wù)事項告知書，責令吳按期繳納稅款?？睿楦刹堪自普剿瓦_《稅務(wù)處罰決定書》，由于吳拒絕簽收，白云電話通知藍天，并請藍天前來正式簽字作證，留置送達有關(guān)稅務(wù)文書。了該商店正常銷售的“食用色拉油”一批，將色拉油按八折價格變賣給高山市青松賓館，所得根據(jù)以上情況分析：稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在執(zhí)行方面有哪些不妥之處。D.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當事人的納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履2.對舉報涉稅違法案件的查處屬于（）。3.協(xié)查信息管理系統(tǒng)是子系統(tǒng)之一，通過稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實行總局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、縣（市、區(qū)）局稽查局四級協(xié)查信息管理。4.通報批評適用于執(zhí)法過錯行為性質(zhì)一般，但可能導致較重后果或者一定社會負面影響的責任人。下列執(zhí)法過錯行為中可給予通報批評是（）。5.在下列各項中，不屬于稅務(wù)稽查管轄劃分原則的是（）。6.稅收違法案件舉報中心發(fā)放檢舉獎金時，應(yīng)檢舉人的要求，可以()。度采取虛假的申報手段少繳稅款，經(jīng)檢查定性為偷稅，稅務(wù)機關(guān)在對其作出處理決定期間，說法不正確的是（）。（），條款。9.關(guān)于檢查存款帳戶，下列說法正確的是：()。A.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查通知書、檢查存款帳戶許B.檢查存款帳戶檢查人員必須持檢查存款C.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證、稅務(wù)檢查通知書、D.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證10.適用聽證程序，要求聽證的當事人，應(yīng)當在《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達后內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出。12.稅務(wù)案件處理決定采取公告送達的，自公告之日起滿(),即視為送達。13.對欠稅納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤消權(quán)，下列說法正確的是：(C.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，受讓人知道納稅人欠稅，（）心應(yīng)當在（）內(nèi)上報查辦結(jié)果。A.違反法律法規(guī)規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停律法規(guī)相抵觸的決定，造成國家稅收嚴重流失的B.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其C.不負責任，不履行或不正確履行職責，使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭D.依法應(yīng)當移交司法機關(guān)追究刑事責任的稅收違法案件,徇私舞弊，不移交（）（）19.A公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給B公司使用，導致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)()。A.責令限期改正，可以處2000元以下罰款B.處以2000元以下罰款C.處2000元以上10000元以下罰款D.處10000元以上50000元以下罰款企業(yè)納稅申報的合理性所采用的稽查方法是()。1.以下屬于稅收法律關(guān)系的客體的是()B.2008年10月10日,某縣國稅稽查局審理股經(jīng)稽查局長批準后以縣國稅稽查局名義對某企業(yè)2007年度偷稅行為作出了5000元行政處罰決定C.某地級市國稅稽查局依法定程序?qū)δ称髽I(yè)為他人虛開增值稅專用發(fā)票并收取手續(xù)費5000元的行為，處罰10000元，同時沒收非法所得50證。3.流轉(zhuǎn)稅類選案分析指標題材通常包括（）。4.需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取何種方式進行（）。5.拍賣抵稅財物應(yīng)當確定保留價，由稅務(wù)機關(guān)與被執(zhí)行人協(xié)商確定，協(xié)商不成的，由稅務(wù)機6.審理稅案書證應(yīng)著重以下幾個方面()7.下列稅務(wù)文書應(yīng)取得稅務(wù)文書送達回證的包括（）。（）9.對偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)可作出的稅務(wù)行政處理有()。()1.通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能。()2.經(jīng)復議撤銷或者變更導致的過錯行為，由復議人員承擔主要責任，承辦人承擔次要責任。)3.縣級國家稅務(wù)局稽查局應(yīng)單獨設(shè)置舉報中心。()4.催辦、督辦制度，是對涉稅案件的承辦單位（或承辦人）發(fā)出稅務(wù)稽查案件催督辦通知，督促承辦單位抓緊查處或結(jié)案。()5.某縣國稅局在漏征漏管戶清理檢查中，發(fā)現(xiàn)陳某無證從事經(jīng)營活動，該縣國稅局遂通知陳某到主管國稅機關(guān)申報納稅，陳某以沒領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照為由，拒不申報也不繳稅款。陳某的行為是偷稅。力行為違反了《治安管理處罰條例》的規(guī)定，決定在對其給予3天行政拘留的處罰。該處罰決定不違反一事不再罰原則。()7.審理人員認為是疑難案件需由上級稅務(wù)機關(guān)審理的，應(yīng)提出案件初審意見，制作《案()8.證據(jù)被改動，當事人不予認可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。()9.委托送達主要適用于受送達人拒絕接收稅務(wù)處理決定的情況下，把稅務(wù)處理決定委托受送達人有關(guān)單位代為送達的送達方式。()10.稅務(wù)違法案件公告在發(fā)布前應(yīng)經(jīng)發(fā)布機關(guān)負責人審批，未經(jīng)審批不能公()11.稅務(wù)信息化的“三個覆蓋”是指應(yīng)有政府部門。(負責，如果被查處對象的所在地和辦理稅務(wù)登記的所在地不一致，由辦理稅務(wù)登記的所在地稅務(wù)機關(guān)管轄。()13.稅務(wù)機關(guān)通過金稅協(xié)查系統(tǒng)發(fā)函協(xié)查而獲得的受托地稅務(wù)機關(guān)的復函答復屬于直接證據(jù)，可以直接作為定案依據(jù)。(以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，即可以采取稅收保全措施。(理時間，但最長不得超過二個月。1.稅務(wù)案件的查處，原則上應(yīng)當由案發(fā)地稅務(wù)機關(guān)負責；發(fā)票案件由被查對象所在地稅務(wù)機關(guān)負責；稅法另有規(guī)定的，按稅法規(guī)定執(zhí)行。元，該公司隱匿了這部分銷售收入未申報繳納增值稅?？h國稅局在進行處罰告知后，作出了3.某稅務(wù)局稽查局對某實業(yè)公司以前納稅期的納稅情況依法進行稅逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稽查局于2005年2月5日依法凍結(jié)了該實業(yè)公司的銀行存款?；榫忠狻眱勺肿鳛閷徖斫Y(jié)論。5.《稅務(wù)文書送達回證》“送達地點”一欄，填寫受送達人戶口所在地地址。()接到舉報后，A縣地稅局決定立案調(diào)查。因劉某經(jīng)營地在B市，考慮到異地調(diào)查難度較大，由縣地稅局稽查局二名稽查人員和二名法院工作人員組成的調(diào)偷稅案。因劉某拒絕提供有關(guān)資料，調(diào)查組在某涂料廠查清了劉某購買涂料的數(shù)量，并推算出施工面積，按施工面積計算出劉某的收入額，最后核定劉某三年共計應(yīng)納個人所得稅4月在專項檢查中，發(fā)現(xiàn)作為增值稅一般納稅人的某制衣廠（是私營企業(yè)）自成立至今，有），稅務(wù)機關(guān)采取了稅收保全措施，書面通知其開戶銀行暫停支付相當于稅款、滯納金和罰款的要求稅務(wù)機關(guān)立即解除稅收保全措施?？h人民法院經(jīng)過審查，認為該廠應(yīng)先申請行政復議，張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢查組長。檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。7月3日，檢查組開始實施稅務(wù)檢查。檢查人員向被查對象出示了稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)稽查通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達回證》和《＜稅務(wù)檢查證＞出示證明》。檢查人年度賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料，開具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，詳細列明了調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存。檢查過程中，檢查人員根據(jù)情況，決定實施詢問調(diào)查。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了問（調(diào)查）筆錄》交被詢問人閱讀并當場核對，被詢問人認為筆錄無誤，在筆錄最后一頁簽名并押印，李力也在筆錄上簽署了日期并在詢問人和記錄人處簽名。務(wù)機關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲蓄存款許可證明》，到該企業(yè)2007年10月為小規(guī)模納稅人生產(chǎn)一批配件，未開具發(fā)票，未做收入，貨款匯到該企業(yè)法定代表人的個人卡號上，計算少繳增值稅50000元（該公司2006年申報增值稅300000元，企業(yè)所得稅70000元，其他地方各稅30000元）。檢查過程中，檢查人員復印了該企業(yè)部分賬簿資料，并由該企業(yè)財務(wù)人員在復印件上寫明了“此件與原件相符，由我單位提供”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經(jīng)市國稅局局長批準，檢查人員持由市國稅局長簽發(fā)的《查封（扣押）證》依法采取了查封、扣押其商品、貨物及其他財產(chǎn)的稅收保全措施。執(zhí)行查封、扣押工作由王方、張正負責，他們通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的對這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負責保管。檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該案件已經(jīng)達到立案標準，按規(guī)定填制了《立案審批表》，報稽查局長批準后予以補充立案。查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務(wù)稽查工作底稿》，交由被查對象財務(wù)25000元，并對其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款9000元的處理意見，提交審理科審理。日向該企業(yè)送達了《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，通知企業(yè)于到市稽查局會議室舉行聽證。經(jīng)過聽證，雙方對偷稅認定的事實和證據(jù)的合法性、真實性無異議，但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。日，執(zhí)行科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》送達被查對象處，該企業(yè)拒絕接收，并拒絕簽署《稅務(wù)文書送達回證》?；榫謭?zhí)行人員在《稅務(wù)文書送達回證》上寫明納稅人未繳納稅款、罰款，未申請復議，也未向人民法院起訴，執(zhí)行科報請市國稅局長批準根據(jù)給定的案情，指出稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法?，F(xiàn)該公司有一筆業(yè)務(wù)的會計分錄為：借：銀行存款收賬款B公司賬頁此前無發(fā)生額。詢問過程中，該公司王經(jīng)理先稱該筆款項是向外單位的借款，在稽查人員提出去對方單位調(diào)查后，王經(jīng)理承認是銷售珠寶的貨款，因未開具發(fā)票，所以未記銷售收入申報納稅。在稽查稽查人員向財務(wù)人員指出，根據(jù)稅法規(guī)定，銷售珠寶的行為已經(jīng)實現(xiàn)，即使未開具發(fā)票也應(yīng)申報納稅。問話過程中，王經(jīng)理態(tài)度配合，并提出公司目前經(jīng)營困難，要求稅務(wù)部門予以照顧，少交一點稅款?；槿藛T復印了應(yīng)收賬款B公款憑證，王經(jīng)理履行了復印件蓋章等確認手續(xù)，并在筆錄上簽字蓋章。據(jù)不充分。稅務(wù)稽查人員在聽證會上陳述：1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十當在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時經(jīng)理已經(jīng)承認15萬元是貨款，并已在筆錄上簽字蓋章。如是借款，請A公司提供確屬借款2.55萬元、罰款0.5倍的處理決定。求稽查局提出書面答復，并提交作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)資料。稅務(wù)稽查人員再次到A公司調(diào)查，A公司拒不提供資料，到B公司所在地調(diào)查時，B公司已經(jīng)注銷。復議機關(guān)決定撤銷稽查局的處理決定。試析：在調(diào)查階段、聽證階段、復議階段稽查局在調(diào)查取證方面存在哪些問題。（），（）),并應(yīng)當注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。)不在保全措施的范圍之內(nèi)。刑事責任。D偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上.A由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款5倍的罰款B移送司法機關(guān)，由司法機關(guān)追繳稅款、滯C由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款，還要移送司法機關(guān)追究其刑事責任B是指因稅務(wù)機關(guān)的責任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的利益D是指因稅務(wù)機關(guān)的責任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的合法利益遭受的直A稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當由兩名以上稅務(wù)人B稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，不必通A稅務(wù)機關(guān)可以指令被執(zhí)行人負責保管，保管責任由稅務(wù)機關(guān)承擔。B繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，扣押、查封期間也不可以繼續(xù)使用。C繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務(wù)機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。D因保管或使用的過程中造成的損失，由稅務(wù)機關(guān)承擔。13.稅務(wù)執(zhí)行人員對于稅務(wù)處理決定的執(zhí)行情況應(yīng)當制作及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導反饋。A.《審理報告》B.《執(zhí)行報告》C.《稽查報告14.A公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給B公司使用，導致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)()。判斷企業(yè)納稅申報的合理性所采用的稽查方法是(B根據(jù)舉報人的貢獻大小給予獎勵，獎勵所需資金列入稅務(wù)部門年度預算D按舉報人的要求進行獎勵。17.經(jīng)處罰告知、聽證程序后，對于應(yīng)當作出稅務(wù)處理的案件，審理人員應(yīng)當按照批準后的審理結(jié)論制作（）。（）D.行使代位權(quán)、撤消權(quán)時，不能對納稅人的其他財產(chǎn)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。20．稅務(wù)稽查報表分析主要是()分析，即運用現(xiàn)代統(tǒng)計分析工具，對報表數(shù)據(jù)進行綜合整理和比較，揭示事物內(nèi)在規(guī)律。3．稅務(wù)稽查執(zhí)法風險的主要后果主要形式有(4.稅務(wù)稽查案件信息來源主要有（）等。5.某稅務(wù)機關(guān)2008年6月對A企業(yè)2007年度納稅情況進行檢查時，A企業(yè)在同)情況下，稅務(wù)機關(guān)可依法采取稅收保全措施。B有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物A納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報,B抗稅,C逃避追繳欠稅,D扣繳義務(wù)人未按照規(guī))的方式實施稅務(wù)檢查。B到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑C到郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證D經(jīng)單位負責人批準□查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機A稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當交由依法成B無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當?shù)厣虡I(yè)C無法委托拍賣或者不適于拍賣的，也可D國家禁止自由買賣的商品，應(yīng)當交由有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價格收購。E稅務(wù)機關(guān)F拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費9.對稅務(wù)違法案件的處理意見，主要依據(jù)是(D、其他相關(guān)的因素，如被查對象以往執(zhí)行稅法的一貫表現(xiàn)，被查對象對其所違法事實（）D政策型建議三、判斷題（對的打“√”錯的打“×”共15題，每小題1分，共15分1.通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。）3.專案稽查是指稽查局依照稅收法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，以立案形式對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進行的調(diào)查和處理的執(zhí)案源通過信息系統(tǒng)隨機自行向下分配檢查任務(wù)，或按案源編號順序分配檢查任務(wù)，不得轉(zhuǎn)待查案件。)6．稅務(wù)機關(guān)有依據(jù)認為納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有逃避納稅的行為，應(yīng)立即對其采取強制執(zhí)行措施。)7．為查核納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營及納稅情況，稅務(wù)機關(guān)可對與其相關(guān)的債務(wù)人和債權(quán)人的帳簿實施檢查。(知出境管理機關(guān)阻止出境。)9.稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。)10．通海食品廠資金緊張，已累計欠稅15萬元。20方經(jīng)濟貿(mào)易洽談會的召開，吸引投資，將一輛轎車（公允價格30萬元無償捐贈給大會組委會。稅務(wù)部門認為，欠繳稅款的納稅人處理該資產(chǎn)，事先未向稅務(wù)部門報告，已理檢查中，發(fā)現(xiàn)陳某無證從事經(jīng)營活動，該縣國稅局遂通知陳某到主管國稅機關(guān)申報納定程序一般情況應(yīng)審核《稅務(wù)檢查通知書》送達回執(zhí)上有無注明已出具檢查證；有無違稅務(wù)案件，經(jīng)審理確認后，審理人員可直接根據(jù)《稅務(wù)稽查報告》制作《稅務(wù)稽查結(jié)論》，報經(jīng)稽查局領(lǐng)導批準后結(jié)案。稅務(wù)稽查工作機制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的方案，推進以查促查、以查促管，不斷提高稅務(wù)稽查自身能力和稅收征管水平。的，只有在當事人對稅務(wù)處罰決定不申請復議、不提起訴訟，也不予履行的情況下，才1．抗稅情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金時，應(yīng)并處拒繳稅款者不適于拍賣的，可以由稅務(wù)機關(guān)變賣。3.采用留置送達方式，送達人簽名或者蓋章，將稅務(wù)處理決定送達。4．稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行稅收征管法第37條對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)不可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管，但可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間可以辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。提交。要求填制了《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實施檢查。檢查科確定由王方、李力、張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢查組長。檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。7月3日，檢查組開始實施稅務(wù)檢查。檢查人員向被查對象出示了稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查人員向被查對象下達了由市國稅局稽查局長簽發(fā)的《調(diào)取賬簿資料通知書》，調(diào)取詳細列明了調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存。檢查過程中，檢查人員根據(jù)情況，決定實施詢問調(diào)查。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達回證》。詢問調(diào)查由王方、李力負責實施，詢問前向被詢問人出示了稅務(wù)檢查證，由王方負責提問，李力記錄。詢問結(jié)束后，李力將《詢問（調(diào)查）筆錄》交被詢問人閱讀并當場核對，被詢問人認為筆錄無誤，在筆錄最后一頁簽名并押印，李力也在筆錄上簽署了日期并在詢問人和記錄人處簽名。檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，派張正持市國稅局局長簽發(fā)到該企業(yè)開戶銀行進行查詢，張正向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。經(jīng)查：該公司2007年10月為小規(guī)模納稅人生產(chǎn)一批配件符，由我單位提供”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經(jīng)市國稅局局長批準，檢查人員持由市國稅局長簽發(fā)的《查封（扣押）證》依法采取了查封、扣押其商品、貨物及其他財產(chǎn)的稅收保查封了該企業(yè)的部分庫存產(chǎn)成品，根據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物、及其他財產(chǎn)清單》，并加貼封條。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負責保管。檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該案件已經(jīng)達到立案標準，按規(guī)定填制了《立案審批表》，在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補繳增值稅50000元，擬處以偷稅數(shù)額百分之五審理。同意《稅務(wù)稽查報告》的意見。7月31日，審理科制作了《稅務(wù)行政處罰事項告知市稽查局會議室舉行聽證。經(jīng)過聽證，雙方對偷稅認定的事實和證據(jù)的合法性、真實性無異議，但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。同日，執(zhí)行科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》送達被查對象處，該企業(yè)拒絕接收，并拒絕簽署《稅務(wù)文書送達回證》?；榫謭?zhí)行人員在《稅務(wù)文書送達回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財務(wù)科辦公室，視為送達。9月3日，《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》規(guī)定的稅款、罰款繳款限期期滿，納稅人未繳納稅款、罰款，未申請復議，也未向人民法院起訴，執(zhí)行科報請市國還給了被查對象。給市稽查局，10月20日，市稽查局提出書面答復，并提交當初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。12月22日，市局作出了維持市稽查局的議決定。根據(jù)給定的案情，指出稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法?，F(xiàn)該公司有一筆業(yè)務(wù)的會計分錄為：借：銀行存款應(yīng)收賬款??B公司賬頁此前無發(fā)生額。詢問過程中，該公司王經(jīng)理先稱該筆款項是向外單位的借款，在稽查人員提出去對方單在稽查人員索要銷售的有關(guān)單據(jù)時，王經(jīng)理稱貨物已用特快專遞郵寄對方單位，因郵寄費金額太小，所以未入賬。另處，購貨時無法取得增值稅專用發(fā)票且是現(xiàn)金交易，所以賬上也無購貨記錄?；槿藛T向財務(wù)人員指出，根據(jù)稅法規(guī)定，銷售珠寶的行為已經(jīng)實現(xiàn)，即使未開具發(fā)票也應(yīng)申報納稅。問話過程中，王經(jīng)理態(tài)度配合，并提出公司目前經(jīng)營困難，要求稅務(wù)部門予以照顧，少交一點稅款?；槿藛T復印了應(yīng)收賬款??B公司明細賬和該筆分錄的記賬憑證及銀行收款憑證，王經(jīng)理履行了復印件蓋章等確認手續(xù)，并在筆錄上簽字蓋章。2006年9月15日，稽查分局根據(jù)認為稽查分局證據(jù)不充分。稅務(wù)稽查人員在聽證會上陳述：1.根據(jù)《中華人民共和國增勞務(wù)，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天。”2.根據(jù)財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準如是借款，請A公司提供確屬借款的憑據(jù)。王經(jīng)以未立書面憑據(jù)。聽證結(jié)束，稽查分局因A公司未能提供15萬元不是貨款的證據(jù)，認機關(guān)要求稽查分局提出書面答復，并提交作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)資料。稅務(wù)稽查人員再次到A公司調(diào)查，A公司拒不提供資料，到B公司所在B公司已經(jīng)注銷。復議機關(guān)決定撤銷第五稽查局的處理決定。試析：在調(diào)查階段、聽證階段、復議階段第五稽查分局在(三)高山市市民吳法觀夫婦在2008年從事商品零售業(yè)務(wù)。吳法觀夫婦認為利用自己的房子開店是不需要納稅的。所以一直未辦理稅務(wù)登記，也未辦理納稅申報，更未繳納稅款。2008年9月18日，高山市（地級市）國家稅務(wù)局稽查局根據(jù)群眾舉報，云兩位稅務(wù)稽查干部持稅務(wù)部門開具的《介紹信》，對法觀便民百貨店進行稅務(wù)檢查。吳法觀認為藍天曾經(jīng)來商店買香煙，因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以藍天的檢查屬于打擊報復，于是要求藍天回避。藍天和白云商量后一致認為這不符合稅法的回避條件，當場拒絕了吳的要求，正常實施檢查。在10日內(nèi)向高山市國家稅務(wù)局繳納增值稅9000元，向高山市地方稅務(wù)局繳納城建稅事項告知書，責令吳按期繳納稅款。元罰款，稽查干部白云正式送達《稅務(wù)處罰決定書》，由于吳拒絕簽收，白云電話通知藍天，并請藍天前來正式簽字作證，留置送達有關(guān)稅務(wù)文書。變賣了該商店正常銷售的“食用色拉油”一批，將色拉油按八折價格變賣給高山市青松賓根據(jù)以上情況分析：稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在執(zhí)行方面有哪些不妥之處。《稅務(wù)稽查管理》考試卷（四）5．下列屬稅收保全措施的是()A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當于稅款C書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額D拍賣納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)企業(yè)納稅申報的合理性所采用的稽查方法是()。（）9.稅務(wù)稽查審理期限為()（）稅務(wù)機關(guān)書面提出。15.稅務(wù)案件處理決定受送達人是公民的，應(yīng)當由本人直接簽收；本人不在的，交()簽收。16.稅務(wù)案件處理決定委托送達主要適用于())為送達日期，并視為已送達。告送達期間應(yīng)為()日。B.可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民)A.由稅務(wù)機關(guān)自行組織拍賣B.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以由C.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務(wù)機關(guān)也可（）3．《稅務(wù)稽查報告》的主要內(nèi)容應(yīng)當包括():D.處理意見和依據(jù)、其他需要說明的事項、稽查人員的簽（）C審理期限不包括稽查人員增補證據(jù)資料（）D提供證據(jù)的人或證人與當事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或（）住房和用品。A.機動車輛B.古玩字畫C.豪華住宅D.金銀飾品10．稅務(wù)稽查報表的編制與其他各種統(tǒng)計報表一樣，應(yīng)做到()1.稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)，所以稽查的收入職能是稽查的基本職責，如果被查處對象的所在地和辦理稅務(wù)登記的所在地不一致，由辦理稅務(wù)登記的所在地稅務(wù)機關(guān)管轄。系審核，篩選出各類納稅申報指標異常的納稅人作為稽查對象的一種選案方法。通知書》同時出具稅務(wù)檢查證表明身份，把一份《稅務(wù)檢查通知書》送達檢查對象并由法定的受送達人在《文書送達回證》上簽字或蓋章。()5．稅務(wù)案件證據(jù)的收集地點只能在被查對象或相關(guān)人所進行。()6．經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局局長批準，檢查人員按照法定程序，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查。()7.《稅務(wù)稽查審理報告》是一種外發(fā)性稅務(wù)行政法律文書。()8、稅務(wù)行政處罰事項告知，不是稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)法定程序。長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。()12、納稅人采取偷稅、抗稅、騙稅手段的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。()14、稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的為。限期期滿，該納稅人未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以依法采取稅收保全措施。()15.《稅務(wù)文書送達回證》“受送達人簽名或蓋章”一欄，受送達人為單位的必須由法定代表人簽名蓋章。開付收據(jù)?？?、滯納金、罰款或者提供擔保。稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任。法》第64條第2款規(guī)定對未申報了白酒廠基本賬戶中的130萬元存款。公司以稅務(wù)部門在規(guī)定的期限內(nèi)未做出復議決定為由，訴至人民法院，法院以行政復議機關(guān)要求：指出申請人、被申請人、稅務(wù)復議機構(gòu)、法院在案件處理中的錯誤,并簡要闡明理由。2.下列（）的稅務(wù)稽查案源一般采用篩選確定。3.對上級部門交辦稅務(wù)案件進行的稽查屬于()。)實施檢查。D.能證明稅務(wù)人員身份的有效證件.6．違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為，在()未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。7.依照《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過()。8.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處（）的罰款。9.對于同一個稅務(wù)違法行為，不得給予（）罰款的稅務(wù)行政處罰。，（）D．案件調(diào)查人員嚴重違反聽證秩序致使聽證無法進行，聽證主持人或者稅務(wù)機關(guān)無權(quán)終止聽證11.下列稅務(wù)行政處罰案件當事人可以要求聽證的是()。)將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當事人。有關(guān)條款。15.稅務(wù)執(zhí)行機構(gòu)接到審理機構(gòu)轉(zhuǎn)交的決定性文書后，應(yīng)指派兩名以上稅務(wù)人員，在()16.稅務(wù)案件處理決定采用留置送達方式，送達人應(yīng)當在送達回證上記明拒收理由和日期，并由（）簽名或者蓋章。17.稅務(wù)案件處理決定采取公告送達的，自公告之日起滿（），A.一個月B.7天A.稅務(wù)機關(guān)送達稅務(wù)文書，必須直接送交受送達人。B.稅務(wù)機關(guān)將稅務(wù)文書留在受送達人處，即視為送達。C.受送達人是法人或者其他組織的，應(yīng)當由法人的法定代表人或其他組織的主要負責人簽收。D.受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收。A.稅務(wù)機關(guān)可以指令被執(zhí)行人負責保管，保管責任由稅務(wù)機B.繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，扣押、查封期間也不C.繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務(wù)機關(guān)可以D.因保管或使用的過程中造成的損失，由稅務(wù)機關(guān)承擔。（）2、稅務(wù)稽查案源的篩選方法通常有(料、情況等，但有下列情況不必事先通知()。4．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當回避()。B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的6.證據(jù)真實性審查包括()等內(nèi)容的審核。C.證據(jù)是否為原件、原物，復印件、復制品D.提供證據(jù)的人或證人與當事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或7.稅務(wù)文書送達方式包括()。)措施。9.稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)時應(yīng)同時具備的條件是()。D.行使撤銷權(quán)的必要費用由稅務(wù)機關(guān)負擔；10．稅務(wù)稽查報表的編制與其他各種統(tǒng)計報表一樣，應(yīng)做到()。)1.稅務(wù)稽查機關(guān)進行的稽查行為都是合法()4．對被檢查對象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級稅務(wù)機關(guān)局長審定。 賬憑證、報表等資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)進行檢查。()7.審理人員在制作同意《稅務(wù)稽查報告》的《稅務(wù)稽查審理報告》時，應(yīng)統(tǒng)一采用()8.在稅務(wù)處理決定書正文以外，應(yīng)當告知稅務(wù)違法當事人的訴權(quán)。()9.聽證程序不是所有稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)程序。()10.稅務(wù)機關(guān)立案查處的各類稅務(wù)違法案件都必須經(jīng)過稽查審理環(huán)節(jié)。()11.稅務(wù)稽查強制執(zhí)行的范圍不但包括稅款、滯納金，對罰款也可以強制執(zhí)行。())12.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，中扣繳稅款、滯納金。()13.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及所扶養(yǎng)家屬的住房和用品。務(wù)機關(guān)可以要求其提供納稅擔保，如不提供擔保，又不繳清欠稅的，可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。()15.《稅務(wù)文書送達回證》“送達地點”一欄，填寫受送達人戶口所在地地址。2.審理人員在接到審理任務(wù)后，開始進行一系列審理活動，直到《審理封、扣押納稅人個人及所扶養(yǎng)家屬的住房和用品。關(guān)三年內(nèi)可以追征。人員李某帶一名協(xié)稅員到該企業(yè)檢查。該企業(yè)拒不提供納稅某擔心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務(wù)檢查證后要求銀行提供企業(yè)資金情況。在銀行不予配合的情況下，報經(jīng)稽查局長批準，稽查局扣押了該企業(yè)價值2萬余元的商品，并施不服，向中級人民法院提起訴訟。（二）案情：W市市民陳某夫婦在2008從事商品零售業(yè)務(wù)。陳某夫婦認為利用自己的房子開店是不需要納稅的。所以一直未辦理稅務(wù)登記，也未辦理納稅申報，更未繳納稅款。兩位稅務(wù)稽查干部持稅務(wù)部門開具的《介紹信》，對便民百貨店進行稅務(wù)檢查。陳某認為小張曾經(jīng)來商店買香煙，因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以小張的檢查屬于打擊報復，于是要求小張回避。小張和小王商量后一致認為這不符合稅法的回避條件，當場拒絕了陳某的要求，正常實施檢查。某在10日內(nèi)向W市國家稅務(wù)局繳納增值稅9000元，向W市地方稅務(wù)局繳納城建稅事項告知書，責令陳某按期繳納稅款。500元罰款，稽查干部小王正式送達《稅務(wù)處罰決定書》，由于陳某拒絕簽收，小王電話通知小張，并請小張前來正式簽字作證，留置送達有關(guān)稅務(wù)文書。變賣了該商店正常銷售的“食用色拉油”一批，將色拉油按八折價格變賣給W市某賓館，根據(jù)以上情況分析：稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在具體行政行為方面有哪些不妥之處。復議。市國稅局以P公司未繳納稅款、滯納金為由，不受理復議申請?！抖悇?wù)稽查管理》考試卷（六）1.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利包括：征稅權(quán)、稅法解釋權(quán)、估稅權(quán)、委托代征權(quán)、稅收保全權(quán)、強制執(zhí)行權(quán)、行政處罰權(quán)、()、稅務(wù)追征權(quán)等。2.稽查局的職責根據(jù)其來源的不同可以分為法定職責和（）。3.稅收征管法第十四條所稱按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)是指）以下稅務(wù)局的稽查局。（）（）7．按年報送的稅務(wù)稽查統(tǒng)計報表，亦稱年報，是反映稅務(wù)稽查機構(gòu)本年度人員、()情況和累計查處稅收違法案件情況的報表。理和比較，揭示事物內(nèi)在規(guī)律。（）機關(guān)依法給予的()評價。D否定性11.稅務(wù)稽查主動選案主要是指日?；楹停ǎz查對長批準后，中止（或終止）稅務(wù)稽查的實施。（）14.屬于()問題，審理人員不可直接予以糾正，并制作《審理報告》，提出處理意見。15.稽查局不能直接行使代位權(quán)，如果需要對納稅人行使代位權(quán)，必須向()依法提出申請。16.經(jīng)審理確認當事人有（）情況的，應(yīng)予稅A違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的。C精神病人在不能辨認或者不能控制自己之日起（）提出。19．我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起()。20．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到當事人聽證要求后()內(nèi)舉行聽證。1．稅務(wù)稽查建議包括()方面的內(nèi)容。（）3.按照稅務(wù)稽查對象來源性質(zhì)的不同，稅務(wù)稽查可以分為（。4.稅務(wù)稽查的職能主要包括(5.稅務(wù)稽查法律關(guān)系作為稅收法律關(guān)系的組成部分，主要體現(xiàn)著()之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。6.稽查局專司（）案件的查處。8.稽查人員與納稅人、扣繳義務(wù)人或其法定代表人、直接責任人有（）的，應(yīng)當申請回避。A夫妻關(guān)系B直系血親關(guān)系C三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系D近姻親關(guān)系9.稅務(wù)稽查實施方案的主要內(nèi)容，一般包括()方面。10.稽查審理時，要認真審查證據(jù)與事實之間，證據(jù)與證據(jù)之間的邏輯關(guān)系，確保證據(jù)））嚴格審批。稅收專項檢查和整頓規(guī)范稅收秩序工作屬于國家稅務(wù)總局稽查局的職責。)6.稅收法律關(guān)系的主體是在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔義務(wù)的納稅人。)7.實體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系客體的權(quán)利和義務(wù)的法律。如《中華人民共和國增值稅暫行條例》等。)8.在我國現(xiàn)行稅法體系中，《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施細則》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等屬于稅收法律。9.行政處罰法的管轄通常可以分為級別管轄和地域管轄。)10.稅收犯罪行為的構(gòu)成要件包括犯罪主體、主觀方面、客體、客觀方面。(度的帳簿資料，必須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長的批準，并在1個月內(nèi)完整歸還。應(yīng)當在十五日內(nèi)審理完畢。3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，并處五萬元以下的罰款。4.舉行聽證會時,旁聽群眾不得發(fā)表意見。法。在納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在2005年8月份往來賬中年10月份實現(xiàn)，但至今未結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入，未計提銷項進行納稅申報，稽查機關(guān)通過檢查掌握了其偷逃稅款25000元的違法事實。于是稽查部門對其下達了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)處罰決定書》，責令其補繳增值稅25000元，并對其偷稅行為處罰一倍罰款25000元，對其未按規(guī)定納稅申報行為處罰12000元；同時，為保證稅款的及時足額入庫，稅務(wù)稽查部門報經(jīng)稽查局長批準后，實施了稅收保全措施，到納稅人有存款的金融機構(gòu)，出示稅務(wù)檢查證并下達了《凍結(jié)存款通知書》，由于帳戶存款不足，同時扣押了該企業(yè)部分海鮮產(chǎn)品，該納稅人得知存款帳戶被凍結(jié)后，怕影響企業(yè)的信譽和以后業(yè)務(wù)的開展，立即湊足稅款和罰款予以繳納，但稅務(wù)機關(guān)稽查部門到3天后才解除了該企業(yè)帳戶的凍結(jié)及商品的扣押，由于天氣炎熱，被扣押的海鮮產(chǎn)品已發(fā)生腐爛。該企業(yè)多次請求稅務(wù)機關(guān)承擔賠償責任，稅務(wù)機關(guān)始終未予答復。請分析稅務(wù)機關(guān)在依法行政方面存在的問題。稅50萬元并加收滯納金的稅務(wù)處理決定和罰款25萬元的稅務(wù)處罰決定。該局執(zhí)行人員田某的期限內(nèi)繳納了稅款和滯納金，但對罰款過重提出異議卻并不要求聽證。該局執(zhí)行人員田某收征收管理法》第八十八條第三款的規(guī)定，對該食品廠未交罰款實施了強制執(zhí)行措施，書面通知該廠的開戶銀行直接從其存款中扣繳入庫。1.ABC2.ABCD3.CD4.ABCD5.ABC6.AB無關(guān)人員。機關(guān)負責。人要求聽證的權(quán)利。條的規(guī)定行使稅收優(yōu)先權(quán)。而甲企業(yè)應(yīng)當知道這一情形仍然購買?；榫謶?yīng)當以建筑安裝公司為被告向法院提起民事訴訟，請求法院依法撤銷建筑安裝公司與甲公司之間的買賣關(guān)系。第6條及《增值稅暫行條例實施細則》第12條的規(guī)定。項告知書》時簽署了“不要求聽證”的意見，但根據(jù)《行政處罰法》第42條第（一）項：“當事人要求聽證的，應(yīng)當在行政行機關(guān)告知后3日內(nèi)提出”的規(guī)定，該公司在告知書送達后的第3天又提出了聽證的申請，應(yīng)予同意。執(zhí)照從事經(jīng)營的單位、個人罰款額在1000元以下的，由稅務(wù)所決定?！北景咐己说闹饕嵌悇?wù)行政處罰的聽證程序和處罰權(quán)限問題。旨在使學員理解和掌握《稅序?qū)嵤┺k法（試行）》等有關(guān)規(guī)定。查證和稅務(wù)檢查通知書。區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢，縣地稅局局長無權(quán)批準查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。處罰的事實、依據(jù)及理由，并告知當事人依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。本案中稽查局未履行這一法定程序。稅款50%以上5倍以下的罰款。本案中處罰標準最低應(yīng)為7500元，最高應(yīng)為75000元。決定，可推定為已受理?？h地稅局在接到復議申請書后的第十天才作出不予受理的決定屬無效決定。保后，可依法申請行政復議；二是按《征管法》規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復議，繳納罰款不是前置條件或者不適于拍賣的，可以交由當?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責令納稅人限期處理；如果無顯然是不正確的；人，已經(jīng)超過了規(guī)定期限?！抖悇?wù)稽查管理》考試卷（二1.BC2.ABC3.ABCD4.AD5.ABC61.正確答案：稅務(wù)案件的查處原則上應(yīng)當由被查對象所在地的稅務(wù)機關(guān)負責；發(fā)票案件由案發(fā)地稅務(wù)機關(guān)負責；稅法另有規(guī)定的，按稅法規(guī)定執(zhí)行。2.正確答案：《征管法》第86條規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為，在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收審理工作的要求，表明審理人員具體的審理意見及建議等?！秾徖韴蟾妗返膬?nèi)容主要包括：案件編號和審理起止日期，審理部門名稱和審理人員等。事實或者是無問題的結(jié)論，并列明所調(diào)取的相關(guān)證據(jù)名稱以及當事人的陳述申辯意見。理結(jié)論；對《稅務(wù)稽查報告》認定的涉案事實、調(diào)取的證據(jù)、數(shù)據(jù)的計算、適用的法律法規(guī)和規(guī)章、案件的定性、稽查補證（正）結(jié)果的審理結(jié)論。（4）處理意見。其主要內(nèi)容為：適用的法追（補）繳稅款的意見?！跫邮諟{金的意見。□給予稅務(wù)員會審查的意見?！跻扑凸矙C關(guān)立案偵查的意見?！跤喟傅奶幚硪庖娀蚱渌闆r說明?！鯇Σ闊o問題涉稅案件，應(yīng)列明審查的意見。（5）審理人員親筆簽名及《審理報告》的制作時間。單地以簽字或?qū)懮稀耙验啞眱勺肿鳛榕尽?.正確答案：“送達地點”一欄，填寫送達稅務(wù)文書的具體地點。例》第35條規(guī)定：自行申報的納稅義務(wù)人，應(yīng)當向取得所得的當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報納稅。劉某自2002年起一直在外地打工，因而劉某應(yīng)向取得所得的所在地B市稅務(wù)機關(guān)申報納稅。其戶籍所在地的A縣稅務(wù)機關(guān)對劉某在外地打工期間取得的收人沒有稅收管轄權(quán)。據(jù)其從某廠購進的原材料數(shù)推算出施工面積，按算出的面積計算應(yīng)稅收人。沒有考慮代購原材料、購進原料賣出等因素，所計算的應(yīng)稅收入是不準確、不合法的。對行政案件獨立行使審判權(quán)，只有在案件審理過程中，法院認為有必要，才可以自行調(diào)查取證。本案中，稅務(wù)機關(guān)請法院配合調(diào)查超越了法院的職權(quán)。政處罰決定之前，應(yīng)當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有的權(quán)利。第42條規(guī)定：“行政機關(guān)作出責令停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當事人要求聽證的，行政就直接給當事人處罰并申請法院強制執(zhí)行，這是違反法定程序的。應(yīng)納稅義務(wù)時，除了考慮“合法”，還應(yīng)給納稅人一個可能履行的時間，使其作出的具體行政實際履行或難以做到，是不適當?shù)木唧w行政行為。第二，本案中，稅務(wù)機關(guān)就同一事實作出前后不一致的決定，使具體行政行為缺乏嚴肅性而容易使人對其合法性產(chǎn)生懷疑。案例二（國稅）答案：（1）稅務(wù)機關(guān)不可以執(zhí)行稅收保全措施。根據(jù)《稅收征管法》第38條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，如果有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或應(yīng)稅收人等行為或跡象，經(jīng)過縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以在規(guī)定的納稅期內(nèi)實施稅收保全，但前提是納稅人不肯或不能提供納稅擔保。所以稅務(wù)機關(guān)應(yīng)首先要求納稅人提供納稅擔保，而不能直接采取稅收保全措施。（2）某縣人民法院的裁決不正確，該廠可以直接提起行政訴訟。根據(jù)《稅收征管法》第88條規(guī)定，只有納稅人與稅務(wù)機關(guān)就征稅問題發(fā)生爭議時，納稅人才必須首先申請行政復議，否則不得向人民法院起訴。就稅收保全措施發(fā)生爭議，屬于選擇復議，納稅人既可以向稅務(wù)機關(guān)申請復議，也可以直接向人民法院起訴。2.答案：（1）《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件，應(yīng)報稽查局長批準。（2）《稅務(wù)稽查通知書》應(yīng)為《稅務(wù)檢查通知書》?！墩鞴芊ā返?9條。（3）《調(diào)取賬簿資料通知書》應(yīng)為市國稅局長簽發(fā)?！墩鞴芊ā芳殑t第86條。（4）《調(diào)取賬簿資料清單》應(yīng)為一式兩份，稅務(wù)機關(guān)和被查對象各存一份。（5）被詢問人在《詢問（調(diào)查）筆錄》上應(yīng)逐頁簽名押印。（6）詢問人和記錄人在《詢問（調(diào)查）筆錄》上不得互相代簽名。（7）到該企業(yè)開戶銀行查詢被查對象在銀行的存款情況的調(diào)查取證應(yīng)兩人以上。（8）執(zhí)行查封、扣押時應(yīng)通知其法定代表人或主要負責人到場。《征管法》細則第63條。單位不開發(fā)票偷稅屬于同一違法行為，對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。《行政處罰法》第24條。(11)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到當事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，應(yīng)當在聽證的7日前通知，（12)罰款的繳納期限應(yīng)為15日。《行政處罰法》第46條。（13)留置送達應(yīng)有見證人簽名，方視為送達。《征管法》細則第103條。（14)罰款應(yīng)在訴訟期后才能強制執(zhí)行?！墩鞴芊ā返?8條。（15)拍賣所得剩余部分應(yīng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。《征管法》細則第69條。（16)市局應(yīng)該在5日內(nèi)審查受理，7日內(nèi)將行政復議申請書副本或者行政復議申請發(fā)送給(1)調(diào)查階段：稽查局取證不充分。根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四條“稅務(wù)稽查必須以事實序的行為，依法應(yīng)當給予行政處罰的，行政機關(guān)必須查明事實；違法事實不清的，不得給予承認違法事實的情況下，也不能掉以輕心，要取得能充分證明違法事實成立的證據(jù)。另處，由于證言的可變更性，一般情況下筆錄不能作為主要的、唯一的證據(jù)，只能作為輔助證據(jù)，不能單憑筆錄判定違法事實成立，而應(yīng)進一步取得違法的其他證據(jù)，以防翻供。本案在調(diào)查階段，A公司收到15萬元款項的證據(jù)已經(jīng)充分，但這15萬元款項屬于銷貨款的證據(jù)僅限于據(jù)。事人有權(quán)進行陳述和申辯。行政機關(guān)必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當進行復核；當事人提出的事實、未能提供15萬元不是貨款的證據(jù)就推卸舉證責任。根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法此，在聽證階段，稽查局可以而且應(yīng)當進一步收集證據(jù)。復議階段：根據(jù)《稅務(wù)行政復議規(guī)則（試行）》第二十八條規(guī)定，在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)。因此，本案稽查人員在復議階段自行向當事人以及第三者收集證據(jù)的做法是錯誤的。結(jié)論：根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，行政案件的舉證責任在行政機關(guān)。舉證責任是指當事人對自己提出的主張，有提供證據(jù)加以證明的責任。從行政程序全過程來看，行政機關(guān)在以職權(quán)開始的行政行為中事實上處于“主張者”的地位，在行政法律關(guān)系中，雙方處于不平等的地位，行政法律關(guān)系的產(chǎn)生基于行政機關(guān)的單方面的行為。行政機關(guān)作出某種行政行為，一要有事實根據(jù)，二要有法律、法規(guī)等規(guī)范性文件作依據(jù)。因此，行政機關(guān)作出某種行政行為，理所當然在本案例中，正是由于稽查局在調(diào)查階段取證不充分，在聽證階段又沒有根據(jù)當事人的陳述進一步收集證據(jù)，從而在復議中因不能提供銷售行為成立的充分證據(jù)使處理決定被復議機關(guān)撤銷?？?倍以上5倍以下的罰款。拍賣或者不適于拍賣的，稅務(wù)機關(guān)也可以委托商業(yè)企業(yè)代銷。人簽名或者蓋章，將稅務(wù)處理決定留在受送達人處，即視為送達。封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。(一)參考答案：位不開發(fā)票偷稅屬于同一違法行為，對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰?！缎姓幜P法》第24條。10.審理超時，審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)11、罰款的繳納期限應(yīng)為15日。《行政處罰法》第46條。政管理秩序的行為，依法應(yīng)當給予行政處罰的，行政機關(guān)必須查明事實；違法事實不清的，另處，由于證言的可變更性，一般情況下筆錄不能作為主要的、唯一的證據(jù)，只能作為輔助證據(jù)，不能單憑筆錄判定違法事實成立，而應(yīng)進一步取得違法的其他證據(jù)，以防翻供。本案在調(diào)查階段，A公司收到15萬元款項的證據(jù)已經(jīng)充分，但這15萬元款項屬于銷貨款的證據(jù)款的證據(jù)。事人有權(quán)進行陳述和申辯。行政機關(guān)必須充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當進行復核；當事人提出的事實、理由或元款項是借款而非銷貨款，但這15萬元此，在聽證階段，稽查局可以而且應(yīng)當進一步收集證據(jù)。復議階段：根據(jù)《稅務(wù)行政復議規(guī)則（試行）》第二十八條規(guī)定，在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)。因此，本案稽查人員在復議階段自行向當事人以及第三者收集證據(jù)的做法是錯誤的。結(jié)論：根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，行政案件的舉證責任在行政機關(guān)。舉證責任是指當事人對自己提出的主張，有提供證據(jù)加以證明的責任。從行政程序全過程來看，行政機關(guān)在以職權(quán)開始的行政行為中事實上處于“主張者”的地位，在行政法律關(guān)系中，雙方處于不平等的地位，行政法律關(guān)系的產(chǎn)生基于行政機關(guān)的單方面的行為。行政機關(guān)作出某種行政行為，一要有事實根據(jù)，二要有法律、法規(guī)等規(guī)范性文件作依據(jù)。因此，行政機關(guān)作出某種行政行為，理所當然在本案例中，正是由于稽查分局在調(diào)查階段取證不充分，在聽證階段又沒有根據(jù)當事人的陳述進一步收集證據(jù)，從而在復議中因不能提供銷售行為成立的充分證據(jù)使處理決定被復議機關(guān)撤銷。（三）答1）稅務(wù)文書采取留置送達時，稅務(wù)干部之間不可以簽字作證；賣或者不適于拍賣的，可以交由當?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，