湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄117301湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司概況 湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化設(shè)計(jì)湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司概況湖南普華陽(yáng)光信息有限公司簡(jiǎn)介湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司成立于2017年06月21日，位于湖南省長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)湘湖街道湘湖漁場(chǎng)車站北路。經(jīng)營(yíng)范圍主要包括信息技術(shù)咨詢服務(wù)；企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)（不含金融、證券、期貨咨詢）；工商登記代辦；會(huì)計(jì)代理記賬；品牌策劃咨詢服務(wù)；辦公服務(wù)；企業(yè)管理咨詢服務(wù)；商業(yè)信息咨詢；企業(yè)形象策劃服務(wù)；市場(chǎng)調(diào)研服務(wù)；廣告設(shè)計(jì)；會(huì)議及展覽服務(wù)；廣告制作服務(wù)；市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理。經(jīng)過(guò)3年的積淀。公司已有150家公司由我們進(jìn)行代理。每年的管理規(guī)模顯著增加，呈積極狀態(tài)發(fā)展。圖1湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司設(shè)有董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、下設(shè)財(cái)務(wù)部、銷售部、人力資源部，公司財(cái)務(wù)部門下設(shè)注冊(cè)公司部門、刻章備案部門、商標(biāo)注冊(cè)部門、記賬報(bào)稅部門、公司變更部門、。麻雀雖小五臟俱全，雖然我們目前人員較少，但是每個(gè)人都盡自己的全力努力做到最好，使公司達(dá)到效益最大化。圖2湖南普華陽(yáng)光部門結(jié)構(gòu)圖湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司貨幣資金總體規(guī)模及結(jié)構(gòu)表1湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金2017年2018年2019年2020年庫(kù)存現(xiàn)金360091005660094000銀行存款530270520083000其他貨幣資金0000由表1可知湖南普華陽(yáng)光科技有限公司貨幣資金總體規(guī)模一年比一年好，由最初的庫(kù)存現(xiàn)金3600元，銀行存款530元，到2020年持有的庫(kù)存現(xiàn)金94000元，銀行存款83000元，已初見(jiàn)成效。公司規(guī)模日漸變大，可見(jiàn)一斑。但是公司其他貨幣資金并沒(méi)有儲(chǔ)備，存在一定的隱患。同時(shí)其他貨幣資金數(shù)量較少，應(yīng)對(duì)公司的資金存放進(jìn)行更加合理的放置。湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司資金風(fēng)險(xiǎn)管理流程湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司目前的風(fēng)險(xiǎn)管理流程是由出納和總經(jīng)理一起規(guī)劃，由會(huì)計(jì)執(zhí)行。會(huì)計(jì)需要收集相關(guān)部門的資金需求計(jì)劃，了解集團(tuán)公司資金狀況和調(diào)劑政策規(guī)定，協(xié)助財(cái)務(wù)主管聯(lián)系銀行金融機(jī)構(gòu)，了解相關(guān)融資政策。根據(jù)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展需求或項(xiàng)目投資規(guī)模的大小規(guī)劃籌資規(guī)模，綜合考慮籌資費(fèi)用與資金使用費(fèi)用，預(yù)測(cè)籌資的資金成本。再根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和市場(chǎng)變動(dòng)情況預(yù)測(cè)籌資風(fēng)險(xiǎn)，以尋求在籌資成本一定的情況下籌資風(fēng)險(xiǎn)最小。監(jiān)督公司資金風(fēng)險(xiǎn)，分析公司擔(dān)保能力和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，提出建議給財(cái)務(wù)主管。審查、匯總下屬企業(yè)需要由公司提供擔(dān)保的資料，并上報(bào)財(cái)務(wù)主管審核。經(jīng)審批后，會(huì)同銀行出納辦理貸款擔(dān)保具體事項(xiàng)。保證貨幣資金的安全性。防止貨幣資金的短缺風(fēng)險(xiǎn)。提高使用效率。湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司目前管理層未對(duì)企業(yè)實(shí)行有效的管理手段。公司不能將任務(wù)實(shí)際派發(fā)下去，各個(gè)板塊之間沒(méi)有專人負(fù)責(zé)，經(jīng)常會(huì)問(wèn)題滯留，無(wú)人解決的狀態(tài)。雖然公司目前發(fā)展前景不錯(cuò)，但依然面臨著很大的壓力。貨幣資金管理不善圖3湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司原有資金收付程序由上圖可知公司原有的資金收付程序過(guò)于單一，只有出納一人進(jìn)行審核決策，如果在審核環(huán)節(jié)出錯(cuò)，則貪污腐敗的事項(xiàng)會(huì)經(jīng)常發(fā)生，達(dá)不到有效的監(jiān)督和管理。由于湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司目前主要負(fù)責(zé)代理記賬業(yè)務(wù)，與各個(gè)公司簽的都是長(zhǎng)期合同，在合同到期后沒(méi)有及時(shí)續(xù)約，導(dǎo)致錢收不齊等情況出現(xiàn)。還因?yàn)楣芾淼脑颍谔嫫渌纠U納相關(guān)費(fèi)用時(shí)，因?yàn)槠渌举~上資金不足，需要由公司進(jìn)行墊交。使公司的貨幣資金存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。公司人員配置、規(guī)模較小，事務(wù)較多，只有出納一人復(fù)核各項(xiàng)資金之間的往來(lái)，導(dǎo)致在月末進(jìn)行資金檢查的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)資金與銀行對(duì)賬單無(wú)法匹配，流動(dòng)資產(chǎn)的管理亦有很大的問(wèn)題，沒(méi)有出納進(jìn)行保管，即時(shí)產(chǎn)生的費(fèi)用不能及時(shí)報(bào)銷，從而需要花費(fèi)更多的時(shí)間查找原因所在。導(dǎo)致收入賬目往來(lái)不符。對(duì)企業(yè)貨幣資金缺乏事前事中事后的控制湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司貨幣資金使用缺乏事前事中事后的控制，在事前不會(huì)對(duì)資金進(jìn)行合理的規(guī)劃，沒(méi)有進(jìn)行一系列的統(tǒng)籌，沒(méi)有定下一個(gè)月的收益目標(biāo)，導(dǎo)致公司的銷售人員沒(méi)有認(rèn)識(shí)了解新公司的積極性，使公司只注重維護(hù)與老客戶之間的關(guān)系，還時(shí)常導(dǎo)致公司老客戶的流失。公司的收入并沒(méi)有顯著的提升。當(dāng)公司的日長(zhǎng)流水產(chǎn)生后不能及時(shí)做到帳里，報(bào)銷款、其他公司的應(yīng)收款項(xiàng)到達(dá)時(shí)常具有滯后性。事后沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行總結(jié)的習(xí)慣，導(dǎo)致公司不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決。貨幣資金使用缺乏合理性與計(jì)劃性湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司對(duì)貨幣資金的管理認(rèn)識(shí)不到位，只注重任務(wù)的完成情況，忽略貨幣資金的管理。似乎只要生產(chǎn)任務(wù)完成了，企業(yè)就會(huì)有好的經(jīng)濟(jì)效益，貨幣\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank"資金周轉(zhuǎn)快慢并不重要。導(dǎo)致企業(yè)的貨幣資金賬目不穩(wěn)定，時(shí)常出現(xiàn)高于或低于所需資金量情況的發(fā)生。無(wú)計(jì)劃管理、盲目采購(gòu)、超定額儲(chǔ)備普遍存在，例如日常費(fèi)用報(bào)銷單、記賬憑證、A4紙的超前采購(gòu)，導(dǎo)致費(fèi)用報(bào)銷單、記賬憑證、A4紙的積壓，使資金長(zhǎng)期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank"管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在日常管理上責(zé)任不明確。例如，因日常出差情況時(shí)有發(fā)生，公司只有1張公交卡，如若只放在1人手上，會(huì)導(dǎo)致他人使用上的不便。導(dǎo)致差旅費(fèi)報(bào)銷的不便。信用度不高。企業(yè)間缺乏誠(chéng)信，相互拖欠貨款現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，老的\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank"三角債難以解決，新的三角債又不斷發(fā)生，形成惡性循環(huán)。銀行賬戶管理失控由于湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司銀行賬戶設(shè)立過(guò)多，出納沒(méi)能進(jìn)行有效的管理，沒(méi)有他人進(jìn)行更進(jìn)一步的審核。核銷隨意，會(huì)造成很大的漏洞。在公司需要收付資金時(shí)經(jīng)常弄錯(cuò)，導(dǎo)致誤進(jìn)誤出。職位沒(méi)有分離由于公司人員較少，經(jīng)常一個(gè)人需要對(duì)幾個(gè)方面的事情進(jìn)行管理，例如我們公司的小曹她需要每個(gè)月處理發(fā)票的填開(kāi)、領(lǐng)用，同時(shí)還有稅控盤的清卡，憑證的張貼、賬本的訂制，導(dǎo)致她在日常處理任務(wù)時(shí)總會(huì)忙中出亂，經(jīng)常導(dǎo)致發(fā)票填制錯(cuò)誤，而當(dāng)購(gòu)買方不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或者跨月的話會(huì)導(dǎo)致公司的貨款不能及時(shí)收齊，會(huì)導(dǎo)致公司貨出款未到，造成公司資金緊缺的問(wèn)題。內(nèi)部貨幣資金管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì)規(guī)范資金收付程序圖4湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司現(xiàn)有資金收付程序經(jīng)過(guò)一定的調(diào)整后，監(jiān)督更合理，更具有程序化。審核人根據(jù)程序按規(guī)定進(jìn)行審核，不得越權(quán)審批，相應(yīng)的提高了審批質(zhì)量。健全的制度有利于公司的管理。加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金事前事中事后的控制內(nèi)部審計(jì)能夠加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金事前事中事后的控制。在日常管理中心應(yīng)做到以下3點(diǎn)：事前對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊檢查湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司只對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行了定期檢查，由出納盤存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，會(huì)計(jì)復(fù)核并與總賬進(jìn)行對(duì)比，使得多報(bào)，錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司應(yīng)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行不定時(shí)的突擊檢查加強(qiáng)出納，會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，保障現(xiàn)金的安全。建立完善的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)管理。事中加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款審查的真實(shí)性為了加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款審查的真實(shí)性應(yīng)由會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行日記賬和銀行對(duì)賬單單獨(dú)進(jìn)行審核，在審核無(wú)誤的情況下如果存在未達(dá)賬款，及時(shí)填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。使賬單相符、賬賬相符。同時(shí)應(yīng)加對(duì)貨幣資金實(shí)行每月限額管理的制度，加強(qiáng)把控。事后加強(qiáng)審計(jì)力度，強(qiáng)化監(jiān)督職能湖南普華陽(yáng)光信息科技有限公司應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的審計(jì)力度，審計(jì)力度直接影響貨幣資金的控制效果，所以應(yīng)該將審計(jì)獨(dú)立出來(lái)，不與日常工作混淆。及時(shí)檢查，及時(shí)處理，匯總上報(bào)結(jié)果。應(yīng)對(duì)審計(jì)出來(lái)的問(wèn)題即時(shí)修正。達(dá)到出現(xiàn)問(wèn)題能及時(shí)解決問(wèn)題。提升貨幣資金使用的合理性與計(jì)劃性湖南普華陽(yáng)關(guān)信息科技有限公司應(yīng)加強(qiáng)公司流動(dòng)資產(chǎn)的管理，應(yīng)開(kāi)展一系列的活動(dòng)，例如開(kāi)展貨幣資金、流動(dòng)資產(chǎn)的管理方面的講座，可以舉行研討會(huì)，探討公司貨幣資金、流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行合理的規(guī)劃。同時(shí)應(yīng)有專人對(duì)公司的日常使用物品進(jìn)行管理統(tǒng)計(jì)，對(duì)后期的使用做出合理的規(guī)劃，使公司的資金合理的利用在刀刃上，盡量不造成非必要的支出。為了公司日常的差旅費(fèi)報(bào)銷的便捷，公司可以多開(kāi)設(shè)幾張公交卡，同時(shí)應(yīng)交由出納進(jìn)行管理，方便使用，在員工遞交費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)對(duì)企業(yè)的差旅費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行合理的規(guī)劃，不造成超支情況的發(fā)生。從而提升企業(yè)貨幣資金使用的合理性與計(jì)劃性。建立有效保管銀行賬戶的機(jī)制銀行賬戶的開(kāi)設(shè)，注銷都必須有相應(yīng)的記錄。不能交由一人保管，隨時(shí)與銀行賬戶對(duì)賬。同時(shí)公司各個(gè)銀行賬戶都應(yīng)有專門的用途，應(yīng)設(shè)立2個(gè)專門的銀行賬號(hào)，一個(gè)用于公司內(nèi)部的管理，例如公司改擴(kuò)建的費(fèi)用、內(nèi)部人員費(fèi)用的報(bào)銷、公司用于投資資金的費(fèi)用管理，一個(gè)用于與我們的客戶進(jìn)行資金往來(lái)，在資金往來(lái)時(shí)在備注欄標(biāo)記清楚往來(lái)單位名稱，便于企業(yè)的管理。嚴(yán)格開(kāi)戶管理，糾正無(wú)證開(kāi)戶的現(xiàn)狀。合理完善公司職位分離狀況公司應(yīng)該對(duì)公司各個(gè)崗位上的員工該處理的事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，避免一人身上有過(guò)多的任務(wù)，減少公司開(kāi)錯(cuò)發(fā)票的情況，同時(shí)可以給小曹及其他員工開(kāi)展相關(guān)課程的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)員工開(kāi)發(fā)票方面的技能，減少甚至避免貨到款未到情況的發(fā)生。提高工作效率。及時(shí)將不相容職位分離，相互制約，相互監(jiān)督。同時(shí)應(yīng)有專人花費(fèi)一定的時(shí)間進(jìn)行現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計(jì)算，我們公司目前庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額較大，應(yīng)按月根據(jù)不同的情況及時(shí)計(jì)算出我們公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，從而計(jì)算出我們公司的最佳現(xiàn)金余額。及時(shí)調(diào)整，不造成庫(kù)存現(xiàn)金過(guò)多的情況，造成資金冗余。結(jié)語(yǔ)經(jīng)過(guò)上述優(yōu)化貨幣資金方案的執(zhí)行后，公司貨幣資金的管理將會(huì)更完善，第一個(gè)體現(xiàn)出來(lái)的便是辦公室的整潔，公章、票據(jù)的擺放不再隨意。再之則是貨幣資金的管理更加完善，事出有因，能及時(shí)解決，找出問(wèn)題所在。同時(shí)經(jīng)過(guò)公司的激勵(lì)機(jī)制，公司員工都愿意努力進(jìn)步，學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)制度，在遇到困難時(shí)一起探討，形成良好的工作環(huán)境促進(jìn)公司的發(fā)展。經(jīng)過(guò)工作任務(wù)的重新分派，使公司員工完成工作效率進(jìn)一步提升。公司的每一筆款項(xiàng)能及時(shí)收齊，增強(qiáng)了與舊客戶的聯(lián)系，同時(shí)也增強(qiáng)了銷售人員的斗志，公司的新客戶也會(huì)逐漸增加。同時(shí)在經(jīng)過(guò)合理有效的把控后，公司庫(kù)存現(xiàn)金的持有量得到了有效的控制，減少了公司貨幣資金冗余的狀況，在日常生活中進(jìn)行了合理地使用。8參考資料[1]黃申元.A企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究[D].20