湖南鑫湘榮華工程有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1湖南鑫湘榮華工程有限責(zé)任公司簡介 湖南鑫湘榮華工程有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)湖南鑫湘榮華工程有限責(zé)任公司簡介湖南鑫湘榮華工程有限責(zé)任公司（簡稱：鑫湘榮華）成立于2017年，位于湖南省衡陽市石鼓區(qū)華耀城，主要經(jīng)營銷售太陽能電器與監(jiān)控設(shè)備，同時承接市場工程、道路照明、安全監(jiān)控、智能家居工程設(shè)計(jì)等業(yè)務(wù)。鑫湘榮華一直堅(jiān)持客戶至上，以品質(zhì)求信譽(yù)、以信用求發(fā)展的經(jīng)營理念，為廣大客戶提供全方位、高效率、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。公司自創(chuàng)立以來，憑借著先進(jìn)的技術(shù)，高質(zhì)量的產(chǎn)品，貼心的服務(wù)取得了快速的發(fā)展，且公司先后承接的道路亮化照明系統(tǒng)、安防監(jiān)控系統(tǒng)工程也獲得一致好評。湖南鑫湘榮華工程有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理制度現(xiàn)狀分析固定資產(chǎn)管理在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的過程中發(fā)揮著重大的作用，企業(yè)的利潤收益與固定資產(chǎn)的管理好壞息息相關(guān)。目前，鑫湘榮華公司的固定資產(chǎn)有房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、專用機(jī)器設(shè)備和辦公設(shè)備等等。鑫湘榮華在固定資產(chǎn)分類管理方面有著明確的編碼明細(xì)表（如表2-1所示）；同時，固定資產(chǎn)的折舊年限和會計(jì)準(zhǔn)則以及稅法的相關(guān)規(guī)定基本一致?？傮w上來說，鑫湘榮華在固定資產(chǎn)管理方面是比較規(guī)范、合理的，但在固定資產(chǎn)的采購流程、盤點(diǎn)清查和固定資產(chǎn)管理意識等方面還存在一些問題，固定資產(chǎn)采購流程不完善，使得公司的固定資產(chǎn)在采購方面管理凌亂，存在重復(fù)采購等問題；未按期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，不僅違背了會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，同時也容易出現(xiàn)固定資產(chǎn)賬目與實(shí)物不符，固定資產(chǎn)閑置等問題；固定資產(chǎn)管理意識薄弱使得固定資產(chǎn)管理制度形式化，缺乏詳細(xì)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和使用計(jì)劃，導(dǎo)致固定資產(chǎn)使用效率不高，無法責(zé)任到人。表2-1固定資產(chǎn)分類及編碼明細(xì)表類別編碼折舊年限一、土地、房屋及建筑物100001.辦公樓10001202.宿舍樓10002203.倉庫1000320……二、運(yùn)輸設(shè)備200001.汽車2000152.拖車2000253.貨車200035……三、機(jī)器設(shè)備300001.空壓機(jī)30001102.擴(kuò)散爐30002103.絲網(wǎng)印刷機(jī)3000310……四、辦公設(shè)備400001.電腦4000152.打印機(jī)4000253.空調(diào)400035……湖南鑫湘榮華工程有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問題固定資產(chǎn)采購流程不完善固定資產(chǎn)通常價值比較高，在采購過程中需要嚴(yán)格把關(guān)，無論是在數(shù)量上還是質(zhì)量上都要進(jìn)行層層篩選，公司需要結(jié)合自身的實(shí)際需求情況及當(dāng)年預(yù)算進(jìn)行采購，防止重復(fù)采購，出現(xiàn)公司固定資產(chǎn)閑置，資金使用效率低下而遭受損失的情況。而在固定資產(chǎn)的采購方面，鑫湘榮華公司采購流程并不完善。首先，采購流程中缺少行政部門審核這一步驟，而是直接是跳到下一步驟，看公司各分管領(lǐng)導(dǎo)的意見，根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購，若不經(jīng)過行政部門審核同意，不查看公司現(xiàn)有的固定資產(chǎn)，這樣容易出現(xiàn)重復(fù)采購，不僅使固定資產(chǎn)難以管理，還容易使公司產(chǎn)生不必要的支出，公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)采購流程如圖3-1所示。其次，鑫湘榮華公司采購流程中所使用的固定資產(chǎn)申請表沒有統(tǒng)一的格式和規(guī)范性要求，這樣也使得固定資產(chǎn)的采購環(huán)節(jié)管理起來比較麻煩。采購財(cái)務(wù)部采購財(cái)務(wù)部審核公司各分管領(lǐng)導(dǎo)意見部門負(fù)責(zé)人意見填申請表圖3-1固定資產(chǎn)采購流程圖固定資產(chǎn)管理意識薄弱鑫湘榮華公司認(rèn)為只要將生產(chǎn)經(jīng)營管理抓好，將業(yè)務(wù)量提高，就能夠提高公司營業(yè)收益，而忽視了固定資產(chǎn)日常管理工作對公司發(fā)展的重要性。公司固定資產(chǎn)管理意識薄弱主要體現(xiàn)在缺乏明確的規(guī)章制度和詳細(xì)的操作程序，缺乏詳細(xì)的日常維護(hù)和使用計(jì)劃。即便公司有相關(guān)制度和方案，但由于內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善，管理人員不重視，這些制度只是流于形式。因此，公司固定資產(chǎn)經(jīng)常出現(xiàn)更新不及時、維護(hù)保養(yǎng)不恰當(dāng)?shù)那闆r，造成固定資產(chǎn)使用效率低下，甚至提前報(bào)廢，給公司造成了許多不必要的損失。固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)清查制度不完善鑫湘榮華公司固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度存在諸多問題，首先，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程不完善，缺少財(cái)務(wù)主任審核步驟。若不對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表的填制以及盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、審核，難以保證固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作的有效實(shí)施。其次，固定資產(chǎn)未定期進(jìn)行清點(diǎn)盤查，這不符合會計(jì)準(zhǔn)則的定期盤點(diǎn)規(guī)定，同時，也無法第一時間掌握固定資產(chǎn)的具體情況，難以確保所提供財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。最后，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表不規(guī)范，缺少實(shí)盤數(shù)量，資產(chǎn)狀況以及使用狀況說明，這不利于及時了解公司固定資產(chǎn)真實(shí)狀況，加大了固定資產(chǎn)的管理難度。鑫湘榮華公司當(dāng)前固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表如表3-1所示。表3-1固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表盤點(diǎn)時間:序號固定資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量規(guī)格所屬部門存放地點(diǎn)使用人12345……部門主管：盤點(diǎn)人：湖南鑫湘榮華工程有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案完善固定資產(chǎn)采購流程針對鑫湘榮華公司固定資產(chǎn)采購流程不完善的問題，為了規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，公司應(yīng)在現(xiàn)有采購流程的基礎(chǔ)上增設(shè)行政部門審核同意這一環(huán)節(jié)，如圖4-1即為優(yōu)化后的固定資產(chǎn)采購流程。凡是需要采購固定資產(chǎn)的部門，首先應(yīng)當(dāng)先按要求填寫由公司統(tǒng)一制定的《固定資產(chǎn)采購申請表》（如表4-1所示），并由部門負(fù)責(zé)人或部門經(jīng)理簽字。其次，將經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人同意的申請表統(tǒng)一交到行政部門審核同意，行政部門結(jié)合《固定資產(chǎn)采購申請表》對庫存進(jìn)行核查，重點(diǎn)關(guān)注是否有閑置、或者重復(fù)購買的情況，核查完畢后由行政部門制定相關(guān)的購置方案。如需購置特殊商品，使用部門必須提供相關(guān)數(shù)據(jù)資料以配合行政部門對所需購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管和評測。最后，由行政部門發(fā)放《固定資產(chǎn)申請表》至公司各分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，行政部門負(fù)責(zé)將采購申請表盡快通知財(cái)務(wù)部申請資金。申請通過后，由行政部門負(fù)責(zé)采購。表4-1固定資產(chǎn)采購申請表使用部門：申請人：采購時間：資產(chǎn)名稱（規(guī)格、型號）單價（元）數(shù)量合計(jì)(元)合計(jì)購置原因（購置要求）：部門領(lǐng)導(dǎo)意見：財(cái)務(wù)部意見：行政部門審批：分管領(lǐng)導(dǎo)批示：詢價供貨方名稱報(bào)價聯(lián)系人聯(lián)系電話確定購買方：詢價人：填申請表部門負(fù)責(zé)人意見行政部門審核填申請表部門負(fù)責(zé)人意見行政部門審核公司各分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部審批采購使使用人核查庫存圖4-1優(yōu)化后的固定資產(chǎn)采購流程圖強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理意識鑫湘榮華公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理意識。首先，制定詳細(xì)的使用計(jì)劃和日常維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，對于各部門使用固定資產(chǎn)都要登記，要建立固定資產(chǎn)使用、維修保養(yǎng)檔案。實(shí)操員工對固定資產(chǎn)設(shè)施的性能與安全規(guī)范操作要進(jìn)行學(xué)習(xí)，對一些技術(shù)設(shè)備操作員工則需掌握資產(chǎn)使用技能之后才可單獨(dú)使用設(shè)備。固定資產(chǎn)的日常維護(hù)由相關(guān)操作人員負(fù)責(zé)，必須做到使用前對各設(shè)備進(jìn)行檢查，按規(guī)定加潤滑油，記錄在《設(shè)備檢查記錄表》上（如表4-1所示），檢查正常后才能使用設(shè)備。各部門要管理好部門固定資產(chǎn)，對固定資產(chǎn)保管不當(dāng)造成的損失，要求保管人或使用人進(jìn)行相關(guān)賠償。表4-2設(shè)備檢查記錄表設(shè)備名稱：設(shè)備規(guī)格：檢查記錄人：序號檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容時間1外表機(jī)體表面，外部附屬部件完整、良好2操作系統(tǒng)、電源箱操作系統(tǒng)控制正常，箱體、電器元件完好，絕緣體良好，無私拉亂接現(xiàn)象3主機(jī)、發(fā)動機(jī)油位正常，發(fā)動機(jī)運(yùn)行正常，無跑、冒、滴、漏現(xiàn)象4零部件零部件及易損件是否正常，保養(yǎng)和更換是否及時問題點(diǎn)記錄其次，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，公司管理層要帶頭提高對固定資產(chǎn)管理的重視程度，確保固定資產(chǎn)管理制度落到實(shí)處，各部門及時、準(zhǔn)確地為資產(chǎn)管理和會計(jì)部門提供有效的數(shù)據(jù)、信息；固定資產(chǎn)管理由各部門主管監(jiān)督，建立固定資產(chǎn)管理考核機(jī)制，將公司員工對固定資產(chǎn)的管理作為職位晉升的標(biāo)準(zhǔn)之一，監(jiān)督不到位的，對主管要進(jìn)行相應(yīng)的懲罰，同時追究到個人責(zé)任。最后，公司還可以結(jié)合固定資產(chǎn)的實(shí)際情況制定更新改造計(jì)劃，提高資產(chǎn)使用性能，延長資產(chǎn)使用壽命；對于閑置固定資產(chǎn)，短期內(nèi)不使用的按要求保養(yǎng)后由行政部門管理，可以出租的經(jīng)行政部門審核同意進(jìn)行出租。長期不使用的設(shè)備，向行政部門報(bào)備進(jìn)行資源調(diào)配或?qū)ν庥袃斵D(zhuǎn)讓，使用時間久的閑置資產(chǎn)能夠變賣的就變賣，還有使用價值的能利用則利用或進(jìn)行投資。閑置資產(chǎn)得到充分利用，有助于公司節(jié)約成本。健全固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)清查制度為了使固定資產(chǎn)便于管理,鑫湘榮華公司需要建立健全對固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)清查制度。首先，公司相關(guān)負(fù)責(zé)人要在盤點(diǎn)工作開始前制定規(guī)范的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，在原有表格的基礎(chǔ)上加上實(shí)盤數(shù)量、資產(chǎn)狀況、使用狀況和備注等，這樣通過固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表即可知道資產(chǎn)的真實(shí)使用情況，并且也方便之后核查，如有其他的情況可以在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表上備注。填寫好的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表經(jīng)審核以及部門主管簽字之后將原件交由部門主管保管，并將復(fù)印件交至財(cái)務(wù)部備查，優(yōu)化后的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表如表4-3所示。其次，根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，固定資產(chǎn)每一年至少清點(diǎn)盤查一次，及時了解固定資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量，查清楚有無遺失、損壞或者未登記的固定資產(chǎn),保證賬面與實(shí)物一致。最后，完善盤點(diǎn)流程，在原有的流程上增加財(cái)務(wù)主任審核步驟。接到盤點(diǎn)通知時，導(dǎo)出固定資產(chǎn)臺賬并與固定資產(chǎn)清單進(jìn)行核對，核對之后開始盤點(diǎn)并填寫盤點(diǎn)明細(xì)表，盤點(diǎn)工作完成后，將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表以及盤點(diǎn)結(jié)果交由財(cái)務(wù)主任審核，有異常的進(jìn)行登記并處理，優(yōu)化后流程圖如4-2所示。表4-3固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表使用部門：盤點(diǎn)時間：序號固定資產(chǎn)名稱規(guī)格賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量存放地點(diǎn)使用狀況資產(chǎn)狀況使用人備注123456……備注：本表格一式二份（資產(chǎn)管理員留原件，財(cái)務(wù)部留復(fù)印件一份備查）部門主管：復(fù)核人：盤點(diǎn)人：開始開始導(dǎo)出固定資產(chǎn)臺賬導(dǎo)出固定資產(chǎn)臺賬盤點(diǎn)通知核對固定資產(chǎn)臺賬核對固定資產(chǎn)臺賬導(dǎo)出固定資產(chǎn)清單填寫盤點(diǎn)明細(xì)表填寫盤點(diǎn)明細(xì)表監(jiān)盤核對核對盤點(diǎn)結(jié)果財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)主任審核是分管領(lǐng)是分管領(lǐng)導(dǎo)審核是/否異常否否異常情異常情況處理財(cái)務(wù)處理結(jié)束結(jié)束圖4-2固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程圖總結(jié)良好的固定資產(chǎn)管理制度有利于企業(yè)在激烈的市場環(huán)境中獲得競爭優(yōu)勢。本次畢業(yè)設(shè)計(jì)針對鑫湘榮華公司固定資產(chǎn)管理中存在的問題，提出了相應(yīng)的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。優(yōu)化采購流程，有利于加強(qiáng)采購管理，防止重復(fù)采購和資產(chǎn)閑置；定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，完善盤點(diǎn)流程與盤點(diǎn)明細(xì)表，有利于第一時間了解資產(chǎn)的賬實(shí)情況、使用狀況；強(qiáng)化固定資產(chǎn)的管理意識，定期進(jìn)行日常保養(yǎng)修護(hù)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，對閑置的固定資產(chǎn)及時進(jìn)行處理，有利于延長固定資產(chǎn)的使用時間，節(jié)省不必要的開支。預(yù)期優(yōu)化方案實(shí)施后，公司固定資產(chǎn)管理體系會更加完善，對固定資產(chǎn)的日常管理將會更加規(guī)范。參考資料黃梅華.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理的思考[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2