2024年稅務(wù)師題庫（培優(yōu)b卷） (一)

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工

程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包

工程款為600萬元。A公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅（）

萬元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

【答案】：D

2、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是

（）O

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：D

3、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每次

領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B

4、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房池產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附力口,

凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除

【答案】：B

5、甲卷煙廠購進(jìn)一批煙葉，委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲，該批煙

葉的成本為30萬元，乙卷煙廠收取加工費(fèi)5萬元，乙卷煙廠無同類煙

絲售價(jià)。甲卷煙廠提貨時(shí)乙卷煙廠代收代繳了消費(fèi)稅，該批煙絲收回

后，甲卷煙廠將其中的80%以45萬元對(duì)外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙

絲應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。（以上價(jià)格均為不含稅

價(jià)格，煙絲消費(fèi)稅稅率30%）

A.0

B.1.5

C.5

D.15

【答案】：B

6、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D

7、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.實(shí)木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池

【答案】：B

8、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的是（）

A.以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值

稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納

增值稅（金銀首飾除外）

C.還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅

D.銷售折捫方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計(jì)稅銷售額

【答案】：C

9、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C

10、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控

工作，下列說法不正確的是（）。

A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人

民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)

用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城

市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

B.個(gè)體工商戶將購買的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償

捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

C.單位將購買的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于

應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維

護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會(huì)組織，向新冠肺炎

患者無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、

消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

【答案】：D

11、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的

增值稅稅額

B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅額應(yīng)作為城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

【答案】：C

12、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)

【答案】：A

13、2020年4月張英從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一

輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價(jià)

240000元，另支付手續(xù)費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車銷售公司

開具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C

14、某外商投資公瓦自行申報(bào)以30萬元從境外關(guān)聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品,

又將這批產(chǎn)品以28萬元轉(zhuǎn)售給另一無關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛

利率為20%,企業(yè)所得稅稅率為25%,按再銷售價(jià)格法計(jì)算，該銷售業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元

【答案】：D

15、自2019年12月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅

稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請(qǐng)之日起（）內(nèi)作出行政許可

決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)

OO

A.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

B.5個(gè)工作日；10個(gè)工作日

C.10個(gè)工作日；5個(gè)工作日

I）.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日

【答案】：C

16、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說法，錯(cuò)誤的是

（）O

A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)

執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，

將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)

關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按

規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收

的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【答案】：D

17、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅

方法繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C

18、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義

務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。

A.納稅人提貨的當(dāng)天

B.移送使用的當(dāng)天

C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

【答案】：A

19、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含

稅銷售額80000元，當(dāng)月可以申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3000元。當(dāng)月應(yīng)

繳納城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】：A

20、（2018年）在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出

不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是

（）O

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本X5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額X10%以內(nèi)

c.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)

I）.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)

【答案】：C

21、（2017年）我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的

（）O

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B

22、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地

I）.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【答案】：D

23、下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。

A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)

稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

D.將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)

稅

【答案】：B

24、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職

工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅”

B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，

貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記

“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”

【答案】：B

25、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬

面成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購材

料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購貨物均適用13%增值稅稅率。

該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是

（）O

A.借：營業(yè)外支出87428.57

貸:庫存商品80000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80000貸:

庫存商品80000

C.借：營業(yè)外支出87428.57貸:

庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7428.57

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢87428.57貸：

庫存商品80000應(yīng)交

稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

【答案】：D

26、（2019年真題）下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是

（）O

A.個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

C.納稅人支付的貸款利息

D.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

【答案】：B

27、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，然后

根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價(jià)稅

B.復(fù)合稅

C.選擇稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D

28、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)

月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適

用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的

收入，按“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅

C.外籍個(gè)人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅

D.全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公

積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的,

在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)備案

【答案】：A

29、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方

式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200

元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。

下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

238938.05應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及

附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加

6637.17貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)

交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸:

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借:銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

252743.36應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及

附加6637.17貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

【答案】：B

30、下列各項(xiàng)中，（）是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素,

是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。

A.課稅對(duì)象

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.納稅義務(wù)人

【答案】：A

31、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價(jià)款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96

【答案】：B

32、下列選項(xiàng)，需要計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的

B.船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物

C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

【答案】：C

33、2020年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車，其

中7輛銷售給4s店，取得不含稅價(jià)款1120萬元，1輛直接銷售給消費(fèi)

者，不含稅售價(jià)180萬元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為

12%,該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.268

B.286

C.156

D.174

【答案】：D

34、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于物流輔助服務(wù)的是

（）O

A.航空服務(wù)

B.港口碼頭服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

【答案】：C

35、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加捫除期限或時(shí)間的表述中，符合稅

法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長(zhǎng)不得超

【答案】：D

36、稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)預(yù)算表

【答案】：D

37、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5年

的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝物，

取得含稅銷售額30000元。該酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是

（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

38、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸

給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開

收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型

啤酒5噸給商貿(mào)公瓦，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開

收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)

繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

【答案】：C

39、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016年

5月購入的不動(dòng)產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該

不動(dòng)產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額

為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），繳納契稅69萬

元。該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C

40、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是

（）O

A.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術(shù)裝備

【答案】：A

41、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬

噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加

工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

（原油資源稅稅率龍6%）

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

【答案】：C

42、下列關(guān)于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

B.在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則

C.稅收實(shí)體法多采民從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采生從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會(huì)對(duì)納稅人

的實(shí)體權(quán)利構(gòu)成損害

【答案】：B

43、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進(jìn)口一批汽車輪胎，

買價(jià)為70000元，支付境外運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸

費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納

進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15樂甲企業(yè)進(jìn)口

環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：D

44、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值

稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018

年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

【答案】：D

45、最惠國稅率進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.適用特惠稅率

B.適用協(xié)定稅率

C.適用暫定稅率

D.從低適用稅率

【答案】：C

46、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處

理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額

B.因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額

D.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額

【答案】：C

47、下列各項(xiàng)，適任9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅(qū)蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷茶

【答案】：C

48、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

I）.超率累進(jìn)稅率

【答案】：B

49、下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶

C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品

個(gè)人取得的禮品收入

D.企業(yè)在年會(huì)中向本單位以外的個(gè)人發(fā)送網(wǎng)絡(luò)紅包，個(gè)人獲得的紅包

收入

【答案】：B

50、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率

為13%,退稅率為10%,2020年10月購進(jìn)原材料一批，取得的增值

稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內(nèi)銷貨物取得不含

稅銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月

增值稅留抵稅額12萬元，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（）萬元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20

【答案】：C

51、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個(gè)體工商戶

C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個(gè)體工商戶

D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個(gè)人

【答案】：A

52、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值

稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018

年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

1）.310.71

【答案】：A

53、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是

（）O

A.計(jì)稅依據(jù)

B.稅率

C.課稅對(duì)象

D.稅目

【答案】：C

54、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

【）.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

【答案】：A

55、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條55元（不含增值

稅，下同），稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條90元，

國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%o該企業(yè)當(dāng)期出

廠銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納

的消費(fèi)稅為（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000

【答案】：A

56、（2015年）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人

所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.從原單位取得的退休金4000元

C.咨詢費(fèi)收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：B

57、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地的

判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.投資企業(yè)所在地

B.被投資企業(yè)所在地

C.分配所得的企業(yè)所在地

D.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

【答案】：B

58、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述

準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替

稅務(wù)登記證使用

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：C

59、下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的

金額進(jìn)行扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的銷售費(fèi)用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除

C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整

至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

D.加罰的利息不允許扣除

【答案】：B

60、境外A設(shè)計(jì)公司與境內(nèi)B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）簽訂合同，約定

2020年10月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)，合同含稅價(jià)款20萬美元，

1美元=6.76元人民幣。A設(shè)計(jì)公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)且沒有代

理人，境內(nèi)B企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅稅額為（）萬元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

【答案】：C

61、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾取

得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)

格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬元（含

稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）

萬元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B

62、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照

“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.賓館提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納

增值稅

C.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照

“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

I）.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增

值稅

【答案】：A

63、某能源公司2020年10月開采地?zé)?0萬立方米，當(dāng)月銷售8萬立

方米，合同約定10月收取總價(jià)款的50%,11月收取總價(jià)款的50%。該

能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立

方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A

64、下列行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。

A.零售卷煙

B.進(jìn)口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車

【答案】：C

65、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低

于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)

稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

【答案】：A

66、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是

（）。

A.在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單

位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境

保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過國家和

地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行無害化處理的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家

和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：C

67、某市外資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月轉(zhuǎn)讓一幢新

建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知

該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投

入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法

證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），

已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%o

該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額（）萬元。（轉(zhuǎn)讓辦公

樓采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅）

A.380.10

B.381.00

C.389.10

D.468.30

【答案】：I）

68、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方天，

當(dāng)月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價(jià)為3元/立方米。當(dāng)

月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價(jià)為4元/立方米。移送

10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用

的資源稅稅率為6%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】：C

69、（2020年真題）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月

取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600

萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般

計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅是（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

70、2019年甲廠分別投資食品生產(chǎn)企業(yè)乙公司和丙商場(chǎng)，2021年2

月10日，乙企業(yè)變更法定代表人并將原生產(chǎn)線處置購入一批新設(shè)備

轉(zhuǎn)產(chǎn)醫(yī)療防護(hù)產(chǎn)品，于2021年2月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和市場(chǎng)監(jiān)

管部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)；丙商場(chǎng)因受疫情影響銷售額大幅下滑,

2021年3月搬遷至其他地點(diǎn)重新營業(yè)（涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)），

有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

B.乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.乙公司應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；丙商場(chǎng)辦理變更

稅務(wù)登記

I）.乙公司辦理變更稅務(wù)登記；丙商場(chǎng)應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立

稅務(wù)登記

【答案】：D

71、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

（）O

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A

72、稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材

料列入管理費(fèi)用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.紅字沖銷法

B.藍(lán)字更正法

C.補(bǔ)充登記法

D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法

【答案】：D

73、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照（）計(jì)算繳納

個(gè)人所得稅。

A.工資所得

B.勞務(wù)所得

C.經(jīng)營所得

D.偶然所得

【答案】：D

74、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年12

月銷售其2016年5月購入的不動(dòng)產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額

為4500萬元；該不動(dòng)產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時(shí)取得的增值稅專用

發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），

繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C

75、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，

應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

76、下列項(xiàng)目中應(yīng)該計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地

C.個(gè)人所有的居住房屋用地

D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地

【答案】：D

77、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供

建筑服務(wù)，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)

取得含稅收入100萬元。當(dāng)月為提供上述建筑服務(wù)購進(jìn)原材料等取得

增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。對(duì)于可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的

項(xiàng)目甲企業(yè)均選擇管易方法計(jì)稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬

■7Co

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】：D

78、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國

家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅

C.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：D

79、企業(yè)的下列賬務(wù)處理中，在進(jìn)行企業(yè)所得稅清算時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)減

的是（）。

A.企業(yè)取得財(cái)政撥款記入“營業(yè)外收入”科目

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)記入“管理費(fèi)用”科目

C.企業(yè)將支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)記入“管理費(fèi)用”科目

D.企業(yè)將被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目

【答案】：A

80、下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的

D.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷

【答案】：D

81、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件

自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)

送客戶；將自己使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，

該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款

226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C

82、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放的應(yīng)稅污染物

【答案】：D

83、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)

經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算,

工程含稅總價(jià)款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分

包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020

年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95

【答案】：A

84、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，

開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸

用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價(jià)為400元/噸，平

均不含稅售價(jià)310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬

元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

【答案】：D

85、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實(shí)行電子賬冊(cè)的增值稅一般納稅人，專業(yè)

從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,

出口貨物的征稅率為13%,退稅率為10%o2021年3月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:

購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購

貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元通過認(rèn)證。上期末留抵稅額9萬元。本

月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)

料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值

稅稅額為（）萬元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33

【答案】：B

86、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)繼承

B.房地產(chǎn)的代建房行為

C.將房地產(chǎn)贈(zèng)與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人

D.以房地產(chǎn)抵債

【答案】：D

87、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2021年6月9日支付

煙葉收購價(jià)款80萬元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的

表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)在7月10日申報(bào)繳納煙葉稅

B.煙草公司6月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是6月10日

【答案】：B

88、下列各項(xiàng)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時(shí)，

作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項(xiàng)稅額的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：B

89、下列選項(xiàng)中（）適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款

的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

90、進(jìn)口貨物支付的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是

（）O

A.購貨傭金

B.境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.包裝材料費(fèi)用

【答案】：D

91、下列各項(xiàng)中，不符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)I'可為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅期限為按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納

C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地

I）.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)繳納

【答案】：B

92、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.個(gè)體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

【答案】：B

93、（2020年真題）下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是

（）O

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B.個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A

94、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給

卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

95、下列關(guān)于出口貨物退免稅計(jì)稅依據(jù)確定的表述中，錯(cuò)誤的是

（）O

A.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)按出口貨物的

離岸價(jià)（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定

B.外貿(mào)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的實(shí)際離

岸價(jià)（FOB）

C.生產(chǎn)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的實(shí)際離

岸價(jià)（FOB）

D.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為加工

修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額

【答案】：B

96、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開

發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股

份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價(jià)為買入價(jià)，按

照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費(fèi)金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無形資產(chǎn)

【答案】：C

97、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400

噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

98、對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸

集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的

（）O

A.實(shí)地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核

【答案】：B

99、企業(yè)將外購的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，則以下的會(huì)計(jì)分錄中，正確的

是（）。

A.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品

B.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

【答案】：B

100、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的是

（）O

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同

銷售處理，同時(shí)暫不確認(rèn)開發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實(shí)

際支付的購房支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆迂補(bǔ)償費(fèi)

D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

【答案】：A

10k可以實(shí)施簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)方式的稅收征收方式是

（）O

A.查賬征收

B.核定征收

C.定期定額

D.代扣代繳

【答案】：C

102、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬

元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口退

稅率1096。當(dāng)期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬元。該企業(yè)2020年6

月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

103、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品,

取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護(hù)膚品，取得含稅銷售額

56.5萬元；將高檔化妝品與普通護(hù)膚品組成成套化妝品銷售，每套零

售價(jià)為800元（其中高檔化妝品價(jià)值500元，普通護(hù)膚品價(jià)值300

元），當(dāng)月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,

則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A

104、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)規(guī)章不

得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利或者增加其義務(wù)的

B.稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令公布

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

I）.稅務(wù)規(guī)章解釋的效力低于稅務(wù)規(guī)章

【答案】：D

105、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產(chǎn)

鋼材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)某工地的建筑工程。鋼材不含稅價(jià)

款200萬元，加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬元，另收取建筑服務(wù)費(fèi)4萬元

(含稅)，該企業(yè)選擇適用一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為

()萬元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】：D

106、下列各項(xiàng)原則中，屬于稅法基本原則的是()。

A.法律優(yōu)位原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：B

107、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月

()O

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【答案】：A

108、()是指上級(jí)人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指

定某一下級(jí)人民法院管轄。

A.移送管轄

B.指定管轄

C.移轉(zhuǎn)管轄

D.地域管轄

【答案】：B

109、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅

A產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票

注明價(jià)款3000萬元、稅額270萬元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴?xiàng)目，該納稅人

未進(jìn)行用途確認(rèn)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)

計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)

轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品（B商品）。則關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)

的說法中，正確的是（）。

A.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額256.5萬元

B.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額270萬元

C.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額153.9萬元

D.不得抵捫進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：A

110,下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠

B.進(jìn)口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)

D.開采鐵礦石的上市公司

【答案】：D

11k（）咨洵是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通

常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對(duì)復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：A

112、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。

A.納稅人采取“公亙+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再

銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻

堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值

稅

D.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

【答案】：B

113、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國

家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

【答案】：C

114、以下有關(guān)的“普值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是

（）O

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬

戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅

檢查調(diào)整”賬戶無余額

D.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

【答案】：D

115、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為

()元。

A.1350

B.2137.5

C.2250

D.2565

【答案】：B

116、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為

()O

A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

B.輔助人員

C.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)

D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

【答案】：A

117、下列關(guān)于資源魂稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()。

A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%

B.對(duì)低豐度油氣田資源稅減征20%

C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資

源稅減征30%

I).開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣，免征資源稅

【答案】：A

118、某企業(yè)為增值說一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買

入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)期賣出其中的50%,發(fā)

生買賣負(fù)差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%,賣出價(jià)200萬

元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納

增值稅（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

119、根據(jù)土地增值蛻相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得

低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

【答案】：B

120、地西泮片劑含量測(cè)定采用紫外分光光度法（吸收系數(shù)法），而其注

射液的含量測(cè)定卻采用高效液相色譜法，其原因?yàn)?/p>

A.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒有最大吸收波長(zhǎng)（峰）

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測(cè)定

其含量

I）.地西泮的紫外吸收強(qiáng)度低，方法靈敏度差

E.注射液的含量測(cè)定要求更準(zhǔn)確

【答案】：C

121、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每

月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：C

122、下列關(guān)于消費(fèi)蛻特點(diǎn)的說法中，不正確的是（）。

A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

B.征稅范圍具有普遍性

C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：B

123、2020年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅

納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若

該企業(yè)2019年年度決算報(bào)表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為

（）O

A.（1）借：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

貸：庫存商品40000（紅字）⑵借:

本年利潤40000（紅字）貸:

主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤分配一未分配利潤40000貸：

庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：

以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫存商品40000

貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交

稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)

整30000貸：利潤分配一未分配利潤

30000

【答案】：A

124、某工業(yè)企業(yè)（僧值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時(shí)，龍取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)

經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本

價(jià)為8000萬元。

A.233.01

B.349.51

C.380.95

D.571.43

【答案】：D

125、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工業(yè)噪聲

D.固體廢物

【答案】：B

126、地高辛及其片劑的測(cè)定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是

【答案】：C

127、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權(quán)

【答案】：B

128、2020年2月某市A商場(chǎng)采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50

臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購貨

人,則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后,

認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】：C

129、下列關(guān)于稅法的效力與解釋的說法中，不正確的是（）。

A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

B.稅收實(shí)體法多采生從舊、從輕原則

C.我們通常所說的稅收立法解釋指的是事前解釋

D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適

用法律法規(guī)的依據(jù)

【答案】：C

130、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合相關(guān)規(guī)定（）。

A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度

的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅

所得表和留存利潤表

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：C

13k下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算資源稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量

B.納稅人銷售原煤時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r(jià)款

C.納稅人銷售汽油對(duì)外收取的不含增值稅價(jià)款

D.納稅人銷售天然氣時(shí)銷售出的天然氣的體積數(shù)量

【答案】：B

132、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合

國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施

貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750

【答案】：B

133、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價(jià)款210萬元，當(dāng)時(shí)

取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，

王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）

萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

134、一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，

納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，

按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】：C

135、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收

購二手車，取得了乙公司開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金

額10萬元，稅額3000元。甲公司當(dāng)月將該二手車對(duì)外出售，取得儕

稅合計(jì)金