2024年稅務(wù)師題庫附參考答案【a卷】

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）o

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)

D.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品

【答案】：B

2、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

I）.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

3、下列有關(guān)稅收.立法權(quán)的說法，不正確的是（）.

A.在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國(guó)稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負(fù)責(zé)起草，政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿

審查程序提出意見，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國(guó)家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來，從

而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

【答案】：A

4、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的高檔

化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬元（不含稅）高檔化

妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3

萬元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品

應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

A.0

B.2.25

C.1.875

D.4.50

【答案】：B

5、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷

售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅

額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B

6、納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在

計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，按照規(guī)定方法進(jìn)行扣減，下列

計(jì)算方法中正確的是（）。

A.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）二外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)

量）X（本地區(qū)選礦適用稅率4?本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）

B.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）二外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)

量）X（本地區(qū)原礦適用稅率+本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）

C.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）二外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)

量）+本地區(qū)原礦適用稅率

D.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）二外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)

量）X本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率

【答案】：B

7、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年5月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值

稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增

值稅36萬元，消費(fèi)說80萬元。在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月

隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金，

并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)

稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)（）萬元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

【答案】：D

8、下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理

納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的

B.保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的

C.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的

D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的

【答案】：D

9、維生素E的鑒別反應(yīng)有

A.硫色素反應(yīng)

B.與硝酸銀試液的反應(yīng)

C.與硝酸的反應(yīng)

D.水解后的還原反應(yīng)

E.與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)

【答案】：C

10、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】：B

11、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸,

取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)

2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B

12、下列情形中，應(yīng)由購(gòu)買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D

13、某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬元，開具煙葉收

購(gòu)發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】：D

14、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個(gè)體工商戶

C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個(gè)體工商戶

D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個(gè)人

【答案】：A

15、甲市某個(gè)體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其

2016年10月在乙市購(gòu)買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入,

應(yīng)在乙市（）。

A.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.按2%預(yù)征率預(yù)繳噌值稅

C.按5%預(yù)征率預(yù)繳僧值稅

D.按3%預(yù)征率預(yù)繳僧值稅

【答案】：D

16、一般納稅人銷售其試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn)，采用的增值稅政策是

（）O

A.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷售額，按5%

征收率計(jì)稅

B.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按5%征收率

計(jì)稅

C.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)稅

D.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷售額計(jì)

稅

【答案】：B

17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日

內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)

關(guān)備案。

A.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照10

B.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D

18、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是實(shí)行電子賬冊(cè)的增值稅一般納稅人，專業(yè)

從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,

出口貨物的征稅率先13%,退稅率為10%02021年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為:

購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購(gòu)

貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元通過認(rèn)證。上期末留抵稅額9萬元。本

月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)

料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值

稅稅額為（）萬元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33

【答案】：B

19、下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的說法中，不正確的是（）。

A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

B.征稅范圍具有普遍性

C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：B

20、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入

2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該倉(cāng)庫原造價(jià)1000萬

元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫應(yīng)繳納土地增值

稅（）萬元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】：C

21、（2017年）2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得

轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000

萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)

0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣涂的取得土地使用權(quán)所支付

的金額為（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B

22、（2019年）需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅的納

稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

【答案】：B

23、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不

足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔(dān)保

D.延期繳納稅款

【答案】：D

24、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

【答案】：D

25、（2012年）為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋

求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定

的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。

A.程序優(yōu)于實(shí)體

B.實(shí)體從舊，程序從新

C.特別法優(yōu)于普通法

D.法律不溯及既往

【答案】：A

26、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失

I）.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：C

27、下列行為中，免征車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車

B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車

C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購(gòu)買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車

【答案】：C

28、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為

700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元,

能按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出

100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地

產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例分別為5%和8%,則這兩棟寫字樓可扣除的

開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

29、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所

得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

【答案】：A

30、（2015年）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人

所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.從原單位取得的退休金4000元

C.咨詢費(fèi)收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：B

31、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是

（）O

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

【答案】：D

32、（2018年）關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說法正確的是0。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”

D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

【答案】：B

33、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.一個(gè)單位有不同地點(diǎn)作業(yè)場(chǎng)所產(chǎn)生應(yīng)稅噪聲的，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納

稅額，合并計(jì)征

B.液態(tài)廢物屬于水污染物

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按5096征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人任何一個(gè)排放口排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值超過國(guó)家和地

方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的，依法不予減征環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：B

34、下列關(guān)于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的表述中，不正確的是（）。

A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出

租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅

B.納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指

標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”

繳納增值稅

D.車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅

【答案】：D

35、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.申請(qǐng)人可以要求查閱被申請(qǐng)人提出的書面答復(fù)

B.在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人可以自行向中清人和其他有關(guān)組織或

者個(gè)人收集證據(jù)

C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)

D.復(fù)議機(jī)關(guān)在審查證據(jù)時(shí)，可以不考慮證據(jù)形成的過程是否合法，僅

需審查證據(jù)的真實(shí)性

【答案】：A

36、某油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油500萬噸，銷

售原油300萬噸，每噸含稅價(jià)格為678元。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬噸，該

油田2021年7月應(yīng)繳納資源稅（）。（資源稅稅率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872

【答案】：D

37、（2018年）2019年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)巳

向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元,

境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬元。關(guān)稅

稅率10%o該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

38、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個(gè)人銷售商鋪

B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過旌中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】：A

39、（2016年）下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)

C.某公園的辦公用房

D.某大學(xué)出租的房屋

【答案】：D

40、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，

依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）

內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

A.36個(gè)月

B.12個(gè)月

C.48個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：A

41、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購(gòu)買卷煙500箱，

支付不含稅金額500萬元，2020年10月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位

于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱

銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙

草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00

【答案】：C

42、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，

符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，實(shí)行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】：D

43、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物

【答案】：C

44、關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相

關(guān)憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車

輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅

【答案】：B

45、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一批高檔

化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6.4萬元，

支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷

售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅

（）萬元。（增值稅出口退稅率13%,消費(fèi)稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B

46、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不

含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購(gòu)入原材料

一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥

品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

47、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是

（）O

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資

D.商場(chǎng)（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭

【答案】：C

48、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列

的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）°

A.收入類調(diào)整項(xiàng)目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目

D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目

【答案】：A

49、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.進(jìn)口金銀首飾的年企業(yè)

B.委托加工卷煙的乙企業(yè)

C.生產(chǎn)糧食白酒銷售的丙企業(yè)

D.銷售超豪華小汽車的經(jīng)銷商

【答案】：A

50、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)

50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月

應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D

51、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年12

月銷售其2016年5月購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額

為4500萬元；該不動(dòng)產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專用

發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），

繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C

52、2019年1月，某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅

完稅價(jià)格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價(jià)50萬元，5

輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬元。

（小汽車關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100

【答案】：B

53、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)、適用稅率進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確

的是（）。

A.技術(shù)合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按0.5%。的稅率計(jì)算繳納證

券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用

D.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額

【答案】：C

54、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長(zhǎng)，并同時(shí)擔(dān)任企業(yè)直接管理職

務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)獲得的收入

B.董事費(fèi)收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B

55、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

【答案】：D

56、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，

合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)

貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】：D

57、一般納稅人申請(qǐng)專票（包括專票和貨物運(yùn)輸業(yè)專票）最高開票限

額不超過（）萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。

A.1

B.5

C.10

D.100

【答案】：C

58、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)

準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是對(duì)關(guān)聯(lián)

企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)施（）管理。

A.受控外國(guó)企業(yè)

B.成本分?jǐn)倕f(xié)議

C.資本弱化

D.預(yù)約安排定價(jià)

【答案】：C

59、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費(fèi)稅。

A.酒

B.卷煙

C.小汽車

D.高檔化妝品

【答案】：B

60、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入

1600萬元，該住房于2015年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)700萬元，稅

費(fèi)28.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】：B

61、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤,

不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本

月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2

斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠1月應(yīng)納消費(fèi)稅

（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D

62、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，然后

根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價(jià)稅

B.復(fù)合稅

C.選擇稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D

63、下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)

B.計(jì)稅依據(jù)和課稅對(duì)象是一致的

C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?jī)深?/p>

【答案】：B

64、2020年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200

萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫

字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅

金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓

應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

65、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說法，錯(cuò)誤的是

（）O

A.納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)

執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，

將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)

關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按

規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收

的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【答案】：D

66、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員

工身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)800

元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額970元，另支

付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

()元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】：B

67、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)

的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進(jìn)

口美國(guó)的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含

稅銷售額1250000元。本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值

稅為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

【答案】：C

68、下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.包裝材料費(fèi)用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)住

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.與貨物為一體的容器費(fèi)用

【答案】：B

69、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完

稅價(jià)格的是（）。

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費(fèi)

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收

D.為進(jìn)口貨物而支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

【答案】：C

70、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)地板兩批:

第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收

入113萬元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為

福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5虬該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為

（）O

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

【答案】：B

71、某實(shí)木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)實(shí)

木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500

箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，

300箱發(fā)給職工作尤福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月

應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

【答案】：B

72、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是

（）O

A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)

期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、

納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為

年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷

售額

【答案】：A

73、某二手車交易公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售舊車50

輛，取得含稅銷售收入270萬元；銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核

算的貨車一輛，取得含稅銷售收入10萬元，該車于2007年購(gòu)入，未

放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。該公司應(yīng)納增值稅（）力元。

A.1.39

B.1.54

C.1.50

D.1.63

【答案】：B

74、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對(duì)大型企業(yè)等參保單位（不含機(jī)

關(guān)事業(yè)單位）三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收

【答案】：C

75、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是

（）O

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?/p>

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運(yùn)

【答案】：A

76、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D

77、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購(gòu)價(jià)款

B.收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

C.支付給煙農(nóng)的價(jià)外補(bǔ)貼

I）.不含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

【答案】：B

78、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購(gòu)置的辦公

樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1200萬元，

購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020

年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

【答案】：D

79、下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是

（）O

A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸

工具

【答案】：D

80、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋果，已

被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)

發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自

產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該果汁廠2020年6月份

應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

81、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的幼兒園，發(fā)生下列

情形，其成本、費(fèi)生在土地增值稅清算時(shí)不得扣除的是（）。

A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

B.幼兒園建成后作先企業(yè)自有資產(chǎn)

C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)

D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓

【答案】：B

82、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照

“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.賓館提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納

增值稅

C.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照

“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增

值稅

【答案】：A

83、2017年4月，張某將2016年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600

萬元，張某持有購(gòu)房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，

無法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房

金額以及加計(jì)扣除共計(jì)是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

84、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.存款利息

C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

【答案】：C

85、根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅處理的表

述中，正確的是（）。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)但不包括

代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

B.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票

而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款，但不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

D.航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無償提供的以公益活動(dòng)為目的的航空運(yùn)

輸服務(wù)，不征收增值稅

【答案】：D

86、以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說法，正確的是

（）O

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅、

教育費(fèi)附加

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅、教

育費(fèi)附加

C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不

得在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除

D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地

繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：D

87、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

B.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：B

88、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅的適生區(qū)域是中華人民共和國(guó)境內(nèi)

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.單位或個(gè)人購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購(gòu)置稅

D.購(gòu)置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購(gòu)置稅的納稅人

【答案】：D

89、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測(cè)機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)定

的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的

水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅

（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000

【答案】：D

90、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用正確的是（）。

A.上年度管理費(fèi)用錯(cuò)列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分

錄應(yīng)借記“在建工程”,貸記“管理費(fèi)用”

B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職

工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅”

C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“其他收益”

【答案】：B

91、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售

金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬

元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

92、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是

（）O

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車船稅

【答案】：B

93、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理

應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：C

94、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是（）。

A.對(duì)深水油氣田減征20%資源稅

B.開采原油過程中氏于加熱的原油免征資源稅

C.開采原油過程同時(shí)開采的天然氣免征資源稅

D.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%資源稅

【答案】：B

95、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務(wù)取

得收入68萬元，將公司一臺(tái)商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提

供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ?/p>

開具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元。該公司選

擇享受2020年國(guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)

繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A

96、（2012年真題）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申

請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物

【答案】：C

97、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是

（）O

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個(gè)人）發(fā)生

增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生

增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其

代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請(qǐng)代

開增值稅專用發(fā)票

【答案】：A

98、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

I）.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】：B

99、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是

（）O

A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵捫聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印

件，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋

銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑

證、退稅憑證或記賬憑證

【答案】：D

100、在我國(guó)賦稅史上，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到

繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：D

101、2020年6月，某汽車4s店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣

量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價(jià)為50萬,

市場(chǎng)售價(jià)在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價(jià)為22.6萬,

4S店按價(jià)稅合計(jì)22.6萬開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購(gòu)置計(jì)

稅價(jià)格說法正確的是（）元。

A.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格按20萬確定

B.國(guó)家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅

車輛的最低計(jì)稅價(jià)格

C.納稅人購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類

型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征

收車輛購(gòu)置稅

I）.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

【答案】：D

102、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12

月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元，全部屬于允許抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值

稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C

103、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進(jìn)口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D

104、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理，

說法正確的是（）。

A.對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，一律從高

適用稅率征收消費(fèi)稅

B.對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類

商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，

一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收

消費(fèi)稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，包裝物銷售額不

并入金銀首飾的銷售額，不計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：C

105、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月1日收購(gòu)一批晾曬煙葉

和烤煙葉，作為煙廠的購(gòu)進(jìn)原料，該煙廠實(shí)際支付總價(jià)款為700萬元,

并且開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，則該煙廠應(yīng)納的煙葉稅是（）萬元。

A.140.00

B.154.00

C.168.00

D.174.00

【答案】：A

106、（2017年）關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處

理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：D

107、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報(bào)2020年度企業(yè)所得稅年度

申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】：A

108、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說

法正確的是（）。

A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購(gòu)房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額

B.因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額

D.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額

【答案】：C

109、下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

（）O

A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.耕地占用稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費(fèi)

【答案】：C

110、下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的外籍人員屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的

是（）。

A.某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結(jié)束

后回國(guó)

B.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國(guó)

C.某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國(guó)探親,

2019年10月1日結(jié)束探親，來華繼續(xù)工作

D.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國(guó)

【答案】：C

11k某網(wǎng)約車電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約

車服務(wù)，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費(fèi)

3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】：D

112、根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)

整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理

延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長(zhǎng)不超過（）。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月

【答案】：B

113、（2015年真題）關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是

（）O

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審

批確認(rèn)

C.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：I）

114、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

（屬于允許抵扣范圍），其由受托方代收代繳的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)

是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：C

115、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)

報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。該機(jī)器原值為100萬元，已提

折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬

元，修理料件費(fèi)L2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅

（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

116、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）

內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。

A.15個(gè)工作日

B.30日

C.30個(gè)工作日

D.60日

【答案】：C

117、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村

B.獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，不應(yīng)增加房屋的原值

D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

118、關(guān)于增值稅納蛻人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

I）.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人

【答案】：C

119、下列有關(guān)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納規(guī)定說法錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

C.企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

D.企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

【答案】：C

120、下列關(guān)于增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷

售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病

毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其

他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31H,飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位

向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

【答案】：C

121、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租別墅

B.非營(yíng)利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過國(guó)家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈(zèng)與學(xué)校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實(shí)

【答案】：B

122、2020年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車，

其中7輛銷售給4s店，取得不含稅價(jià)款1120萬元，1輛直接銷售給消

費(fèi)者，不含稅售價(jià)180萬元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率

為12%,該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.268

B.286

C.156

D.174

【答案】：D

123、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補(bǔ)增值稅30000元，消費(fèi)稅

50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000

元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城

市維護(hù)建設(shè)稅（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

1).6000

【答案】：C

124、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，

向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A

125、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項(xiàng)

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。

A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B.某電器公司將外購(gòu)的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場(chǎng)將外購(gòu)的商品用于職工集體福利

【答案】：B

126、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退

還多繳稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再

退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并

加計(jì)銀行同期存款利息

【答案】：A

127、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指（）

A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

B.與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位

C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D

128、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派

遣服務(wù)共計(jì)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用280萬元，代用工單位支付給勞

務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

計(jì)稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B

129、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購(gòu)入一棟專門用于免稅

A產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票

注明價(jià)款3000萬元、稅額270萬元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴?xiàng)目，該納稅人

未進(jìn)行用途確認(rèn)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)

計(jì)凈殘值為零，采生直線法計(jì)提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)

轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品（B商品）。則關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)

的說法中，正確的是（）。

A.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額256.5萬元

B.可以抵捫增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額270萬元

C.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額153.9萬元

D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：A

130、(2020年真題)下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是

()O

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的,

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

13k西安某女性消費(fèi)者2018年5月支付含稅總價(jià)29萬元購(gòu)入一

新型小轎車，繳納了車輛購(gòu)置稅，2021年8月末因該車有嚴(yán)重質(zhì)量

問題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費(fèi)者可申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅是

()萬元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B

132、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是

()O

A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

【答案】：B

133、個(gè)人所得稅在經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出，下列說法正確的是

()O

A.只能在預(yù)繳稅款時(shí)扣除

B.只能在匯算清繳時(shí)扣除

C.可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除

D.經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈(zèng)支出

【答案】：C

134、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?jī)深?。下列消費(fèi)稅中的稅目

屬于粗列舉稅目的是（）。

A.小汽車

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他貴重首飾和珠寶玉石

【答案】：B

135、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是

（）O

A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

【答案】：B

136、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市

部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為80萬元的高爾夫球桿移送

至門市部，當(dāng)月門市部對(duì)外銷售了其中的8096,取得價(jià)稅合計(jì)金額

95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%,

則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C

137、（2012年）稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)

的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是OO

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.國(guó)務(wù)院

D.全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)

【答案】：C

138、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

【答案】：A

139、（2020年真題）金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是

（）O

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

【答案】：C

140、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品,

取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護(hù)膚品，取得含稅銷售額

56.5萬元；將高檔化妝品與普通護(hù)膚品組成成套化妝品銷售，每套零

售價(jià)為800元（其中高檔化妝品價(jià)值500元，普通護(hù)膚品價(jià)值300

元），當(dāng)月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,

則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A