2024年稅務師題庫含答案【輕巧奪冠】

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、根據稅務行政復嘆的有關規(guī)定，當申請人、第三人解除或者變更委

托時，下列處理正確的是（）。

A.應書面告知行政復議機構

B.可口頭告知行政復議機構

C.先口頭告知行政復議機構，隨后以書面形式到行政復議機關給予備

案

D.不需要告知行政復議機構

【答案】：A

2、稅務師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核的，發(fā)

現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2019年度決算

報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為（）。

A.借：長攤待攤費住貸：管理費用

B.借：長期待攤費住貸：本年利潤

C.借：長期待攤費生貸：以前年度損益調整

D.借：長攤待攤費生貸：利潤分配一一未分配利潤

【答案】：C

3、根據規(guī)定，納稅人進口自用小汽車，在進口環(huán)節(jié)支付的下列款項中

不計入車輛購置稅計稅依據的是（）。

A.支付給海關的增值稅

B.支付給海關的消費稅

C.支付給海關的關稅

D.因進口車輛支付的經紀費

【答案】：A

4、（2020年真題）甲個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020

年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅

（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

5、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格

的是（）。

A.運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用

B.出口關稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

I）.運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用

【答案】：D

6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產設備，取得

的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項

稅額。2020年8月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計提

折舊90萬元。關于甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是

（）O

A.甲企業(yè)不需要轉出進項稅額

B.甲企業(yè)應轉出進項稅額102萬元

C.甲企業(yè)應轉出進項稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應計提銷項稅額86.7萬元

【答案】：C

7、2020年4月，稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委

托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回

該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅

證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款

B.要求李某補繳消費稅稅款

C.要求甲企業(yè)和李某共同補繳消費稅稅款

D.應對李某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A

8、下列關于金融商品轉讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是

（）O

A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.可以選擇加權平均法或者移動加權平均法核算買入價，選擇后12個

月內不得變更

C.金融商品轉讓的正負差在同一個納稅年度內可以相抵，年末出現(xiàn)負

差，不得轉入下一年度

D.金融商品轉讓不得開具專票

【答案】：B

9、下列情形中應當計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應稅污染物

B.航空器排放應稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準

D.建筑噪聲

【答案】：A

10、下列關于營改增應稅服務的表述中，不正確的是（）。

A.將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出

租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經營租賃服務繳納增值稅

B.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指

標，按照銷售無形資產繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經紀代理服務”

繳納增值稅

D.車輛停放服務，按物流輔助服務繳納增值稅

【答案】：D

11、納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產經營

活動的，應向（）稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。

A.機構所在地

B.經營地

C.經營地和機構所在地

D.收入來源地

【答案】：A

12、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關總署

C.商務部

D.國務院關稅稅則委員會

【答案】：D

13、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有

關的稅金”包括增值稅

C.房地產開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除

在轉讓房地產環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產開發(fā)企業(yè)與轉讓房地產有關的稅金=營改增前實際繳納的營

業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加+營改增后允許扣除的城市維護

建設稅、教育費附加

【答案】：B

14、根據營改增的相關規(guī)定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售

服務征收增值稅的是（）。

A.某動漫設計公司尤其他單位無償提供動漫設計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務

D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務

【答案】：A

15、某高檔手表生產企業(yè)（具備出口經營權）為增值稅一般納稅人，

2019年12月內銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔

手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當月申報抵扣的進項稅額為20萬元。

已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13柒退稅率為10%,消費稅稅率

為20吼該企業(yè)當月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）

萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A

16、某生產性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減

政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25

萬元；購進服務取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10*的

服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3

萬元。假設當月取得增值稅專用發(fā)票當月即進行勾選抵扣。該企業(yè)當

月應繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C

17、乙公司為我國境內的一家居民企業(yè)，是一家經認定的技術先進型

服務企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收

入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務招待費支出20

萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2019年度該公司應繳納企業(yè)所

得稅（）萬元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】：C

18、被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，扣

繳義務人應當在（）向主管稅務機關報送含有股東變動信息的

《個人所得稅基礎信息表（A表）》及股東變更情況說明。

A.10日內

B.15日內

C.次月10日內

D.次月15日內

【答案】：D

19、下列關于一般納稅人登記管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅申報銷售額包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額

B.年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經

營期內累計應征增值稅銷售額

C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，仍需要計

入年應稅銷售額

D.銷售服務、無形資產、不動產有扣除項目的納稅人，其年應稅銷售

額按未扣除之前的銷售額計算

【答案】：C

20、下列情形中，屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是

（）O

A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務

B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探服

務

C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產

【答案】：C

21、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦

公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，

并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C

22、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨

物

B.一般納稅人提供零稅率的跨境應稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復出口的貨物

【答案】：D

23、某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率

為13%,退稅稅率為11%。2020年6月有關經營業(yè)務為：購買原材料一

批，取得的專票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26

萬元通過認證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售

額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的

免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應退稅額為（）。

A.L8萬元

B.11萬元

C15.8萬元

D.17.6萬元

【答案】：C

24、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是

（）O

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

【答案】：B

25、由于以前年度損益調整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應

交稅費一一應交所得稅”科目。

A.所得稅費用

B.遞延所得稅負債

C.以前年度損益調整

D.本年利潤

【答案】：C

26、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據稅法規(guī)定，繳納了車輛購

置稅30000元，則正確的會計處理是（）。

A.借:管理費用30000貸:應交稅費——應交車輛購置稅30000

B.借：固定資產30000貸：應交稅費——應交車輛購置稅30000

C.借：管理費用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產30000貸：銀行存款30000

【答案】：D

27、另外該企業(yè)當月購入一臺生產設備，專用發(fā)票注明增值稅額

為17000元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應為（）

7Lo

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375

【答案】：B

28、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的

污染當量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當量。

該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

29、（2017年）2017年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定

成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元,

賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運

費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

1）.610

【答案】：C

30、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元,

已經預繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。

A.借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費

——未交增值稅10

B.借：應交稅費一一未交增值稅10貸：應交稅費一一應交增值稅（轉

出未交增值稅）10

C.借：應交稅費一一應交增值稅（轉出多交增值稅）10貸：應交稅費

——未交增值稅10

D.借：應交稅費一一未交增值稅10貸：應交稅費一一應交增值稅（轉

出多交增值稅）10

【答案】：D

31、甲生產企業(yè)一般納稅人，2021年2月進口加工原料一批，關稅

完稅價格為120萬元，關稅稅率為10%,取得了海關填發(fā)的進口增值

稅專用繳款書。另將材料運回本企業(yè)倉庫，支付了境內運費并取得了

一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。則當月可以抵

扣的進項稅額是（）萬元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00

【答案】：C

32、甲公司為房地產開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18

日開工建設某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司

按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000萬

元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷

售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元

（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當期的銷項稅額

為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B

33、根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表

面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質課稅原則

【答案】：D

34、下列關于個體工商戶建賬種類的說法中，錯誤的是（）。

A.甲個體工商戶注冊資金50萬元，應建復式賬

B.乙個體工商戶提供增值稅應稅勞務月銷售額為20000元，應建復式

賬

C.丙個體工商戶從事貨物生產月銷售額為70000元，應建復式賬

D.丁個體工商戶從事貨物批發(fā)以及零售月銷售額為90000元，應建復

式賬

【答案】：B

35、通過在當前市場價格下創(chuàng)造一項相似資產所發(fā)生的支出確定評估

標的價值的評估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.估值法

【答案】：A

36、某外貿公司2021年2月從生產企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔

化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬元，

支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷

售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅

（）萬元。（增宜稅出口退稅率13%,消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B

37、某生產企業(yè)2021年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關

報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已

提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5

萬元，修理料件費L2萬元；復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元,

以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）

萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

38、稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的

情況，調賬時應（）O

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調整”

【答案】：D

39、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別量，取得含稅銷售收入

1600萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價700萬元，稅

費28.5萬元，張某銷售住房應納增值稅是（）萬元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】：B

40、關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是

（）。

A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況

C.檢杳扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

【答案】：C

41、2021年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含

稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務

銷項稅額（）萬元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76

【答案】：C

42、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然

氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵

償債務，資源稅稅率6隊該天然氣田企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬

yLio

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

【答案】：C

43、（2017年）我國劃分稅收立法權的主要依據是中華人民共和國的

（）O

A.《稅務部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B

44、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予

扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計提的存貨跌價準備

C.非廣告性質的贊助支出

I）.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用

【答案】：D

45、下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

B.資源稅納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個人

C.我國現(xiàn)行資源稅的征稅對象是全部的自然資源

D.資源稅全面實行從價計征

【答案】：B

46、下列關于車輛購置稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，錯誤的是

（）O

A.購買自用應稅車輛的，為實際交付應稅車輛的當日

B.進口自用應稅車輛的，為海關進口增值稅專用繳款書開具之日

C.受贈自用應稅車輛的，為贈與合同的生效之日

D.獲獎自用應稅車輛的，為相關憑證的開具之日

【答案】：A

47、下列各項中，關于稅務師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是（）。

A.稅務師從事納稅情況審查業(yè)務時，應從形式上保持獨立

B.稅務師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務師事務所

C.稅務師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務師職業(yè)資質證書

D.稅務師與委托人存在直接經濟利益關系的，應請求回避

【答案】：A

48、下列收入應按“勞務報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的

是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經紀人取得的傭金收入

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入

【答案】：C

49、（2019年真題）關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說

法正確的是（）.

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

【答案】：B

50、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。

A.轉讓國有土地使氏權的外商投資企業(yè)

B.轉讓房屋的國家機關

C.合作建房后出售房產的合作企業(yè)

I）.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D

51、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應納稅所

得額時不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標準為業(yè)主繳納的“五險一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額攸標準繳納補充醫(yī)療保險

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費

D.支付給業(yè)主的工資薪金

【答案】：D

52、以下關于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算

繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資

源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資

源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產非應稅產品的，在精礦移送

環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

【答案】：C

53、委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委

托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的，其消費稅的稅務處理是

（）O

A.不征收消費稅

B.免征消費稅

C.征收消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅

D.征收消費稅，在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅

【答案】：C

54、甲房地產開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為

700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息

支出120萬元，能按轉讓房地產開發(fā)項目分攤且能提供金融機構證明。

B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地

政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5%；房地產開發(fā)費

用的扣除比例為8%o則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）

萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

55、下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給

農業(yè)生產者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對從事農產品批發(fā)、零售的納稅人銷售的

部分鮮活肉蛋產品免征增值稅

C.社會團體收取的會費，免征增值稅

D.軍隊空余房產租賃收入，免征增值稅

【答案】：A

56、房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

B.精裝房的裝修費

C.向回遷戶支付的補差價款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費用

【答案】：A

57、關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是

（）O

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關巳受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A

58、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不

含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗

用材料的進項稅額％65萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）

萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A

59、某礦泉水生產企業(yè)2020年3月開發(fā)生產礦泉水6200立方米，本

月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉

水生產企業(yè)當月應納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】：A

60、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物

的污染當量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當

量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

61、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費

D.非廣告性贊助支出

【答案】：C

62、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價格%700元/套。由于乙企叱購買數量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）

7Co

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】：B

63、下列業(yè)務屬于視同銷售應稅消費品，應當征收消費稅的是

（）O

A.商業(yè)企業(yè)將外購的應稅消費品直接銷售給消費者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購的非應稅消費品以應稅消費品對外銷售的

C.生產企業(yè)將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的

D.生產企業(yè)將自產的應稅消費品用于企業(yè)技術研發(fā)的

【答案】：B

64、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.時限制度

C.職能分離制度

D.欠稅管理制度

【答案】：D

65、下列關稅稅率中，適用原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款

的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物的是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C

66、納稅人有申請退還多繳稅款的權利，對于該項權利，下列表述正

確的是（）。

A.因納稅人的原因導致多繳的稅款，不能申請退還

B.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應自發(fā)現(xiàn)之日起30日內辦理退還手

續(xù)

C.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務

機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務機關將自接到納稅人退還申請之

日起30日內查實并辦理退還手續(xù)

【答案】：D

67、征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由

（）決定并公布。

A.國務院關稅稅則委員會

B.海關總署

C.國家稅務總局

D.出入境管理局

【答案】：A

68、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的

條件和資質。2020總6月該企業(yè)承接境內運輸業(yè)務，收取運費價稅合

計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬

元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用

發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內

載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅

（）萬元。（假設交通運輸業(yè)退稅率9%,美元對人民幣匯率

1：6.1）

A.0

B.12.77

C.23.14

D.46.97

【答案】：C

69、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300

套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數量較多，甲服裝

廠給予乙企業(yè)7折日勺優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額

在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為

）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B

70、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交

通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電

子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身

份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當月可以抵扣的國內旅客運輸

服務的進項稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

71、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25

萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助牙料

費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后

的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于

消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

I）.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元

【答案】：B

72、下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計稅價格銷售

【答案】：C

73、個人在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所

得稅自行申報的納稅地點是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務局核定地

D.收入的來源地

【答案】：A

74、2021年5月，某設計公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設

計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含

稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0

【答案】：I）

75、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所

得應歸為（）。

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權使用費所得

【答案】：B

76、甲公司為境內居民企業(yè)，2021年度符合條件技術轉讓收入2000

萬元，該項技術轉讓成本400萬元，則此項業(yè)務甲公司應繳納的企業(yè)

所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】：D

77、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，

納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收

率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】：A

78、（2016年）2020年5月將自產加濕器作為福利發(fā)放員工，成本

20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利26500貨：

主營業(yè)務成本20000應交稅

費——應交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：

主營業(yè)務收入50000應交稅

費一一應交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利52600貸：

主營業(yè)務收入50000應交稅

費——應交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利22600貸：

主營業(yè)務成本20000應交稅

費——應交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：B

79、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由市場監(jiān)督管理

部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機構代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼

【答案】：B

80、下列有關土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和

2096的，免征土地增值稅

B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)

投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產轉移、變更到分立后的企業(yè),

暫不征土地增值稅

D.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房

源且增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅

【答案】：D

81、自2020年1月1日起，下列關于增值稅規(guī)定表述不正確的是

（）。

A.中華人民共和國境內單位和個人作為工程分包方，為施工地點在境

外的工程項目提供建筑服務，從境內工程總承包方取得的分包款收入,

屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入“

B.動物診療機構提供的動物疾病預防、診斷、治療和動物絕育手術等

動物診療服務，應按規(guī)定繳納增值稅

C.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資

產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅

D.一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用，扣

除支付給承運方運費的余額為銷售額

【答案】：B

82、張欣2019年12月取得全年一次性獎金39000元，當月張欣的工

資收入為8000元，各項扣除合計為9000元。張欣對全年一次性獎金

選擇單獨計算納稅，該項全年一次性獎金應繳納個人所得稅（）

?7Co

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690

【答案】：D

83、根據現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

I）.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅

【答案】：B

84、（2017年）關于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

D.稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

85、下列關于進項稅額加計抵減政策說法正確的是（）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務

業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)

納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額

C.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期

抵減

D.當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減

額

【答案】：C

86、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%,退稅率10%。2020

年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增

值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25

萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業(yè)進料加工貿易免稅

證明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內銷配件不含稅銷售

額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯

率為1：6.4,鋼廠進料加工復出口符合相關規(guī)定。該鋼廠當期應退稅

額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

87、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完

稅價格的是（）。

A.為進口貨物而支付的包裝勞務費

B.為進口貨物而支付的商標權費用

C.為進口貨物而發(fā)生的境外考察費

D.為進口貨物而支付的境外開發(fā)、設計等相關費用

【答案】：C

88、下列關于增值稅應稅行為納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的

是（）。

A.納稅人視同銷售無形資產的，其納稅義務發(fā)生時間為無形資產轉讓

完成的當天

B.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收

到預收款的當天

C.納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義務發(fā)生時間為收取價款的當

天

D.納稅人發(fā)生視同銷售不動產的，其納稅義務發(fā)生時間為不動產權屬

變更的當天

【答案】：C

89、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。

A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加

B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起,

在3年內按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值

稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加

【答案】：D

90、銀行及其他金融機構未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產、

經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務

登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關

責令限期改正，處（）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（）的

罰款。

A.2000元以上1萬元以下1萬元以上5萬元以下

B.2000元以上2萬元以下2萬元以上5萬元以下

C.1萬元以上5萬元以下5萬元以上50萬元以下

I）.2000元以上5000元以下5000元以上5萬元以下

【答案】：B

91、（2020年真題）關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說

法正確的是（）。

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A

92、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志的是

（）O

A.計稅依據

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目

【答案】：C

93、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務發(fā)生時間的

是（）。

A.收到代銷單位的代銷清單的當天

B.收到部分貨款的當天

C.收到全部貨款的當天

D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當天

【答案】：D

94、甲房地產開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資

料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發(fā)成本

101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用

3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票;

支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超

過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產開發(fā)費用扣除

比例為5機不考慮其他情況，該房地產開發(fā)公司在本次清算中可以扣

除的房地產開發(fā)費尼是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A

95、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產軟件產品的增值稅優(yōu)惠政策是

（）O

A,即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A

96、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，

應在（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費一一應交所得稅”

【答案】：C

97、涉稅專業(yè)服務機構（人員）基本信息發(fā)生變更的，應當自變更之

日起（）內向主管稅務機關報送《涉稅專業(yè)服務機構（人員）

基本信息采集表》。

A.50

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：D

98、2020年3月某市商貿公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建

的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支

付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬

元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡

易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿公司轉讓寫字樓應繳納土

地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C

99、根據規(guī)定，企業(yè)實際轉讓金融商品，月末如產生轉讓損失，則下

列說法正確的是（）。

A.應借記“應交稅費一一轉讓金融商品應交增值稅”科目

B.應借記“投資收益”科目

C.應貸記“銀行存款”科目

D.應貸記“應交稅費一一轉讓金融商品應交增值稅”科目

【答案】：A

100、（）咨洵是為了解決納稅人具體經營活動適用相應的稅收

實體法及具體條款，是一般稅務咨詢服務最重要的內容。

A.涉稅會計處理的咨詢

B.解決稅收分歧方面的咨詢

C.適用稅收實體法方面的稅務咨詢

D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢

【答案】：C

10k稅務司法鑒定服務中稅務師事務所不可以承接的業(yè)務是

（）O

A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機關等偵查機關的委托

B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托

C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機關的委托

D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托

【答案】：B

102、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公

樓出售，購置原價為500萬元，銷售含稅價格為800萬元，甲公司決

定采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應納的增值稅為（）

萬元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

【答案】：B

103、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是

（）O

A.非營利單位轉讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉讓的

I）.企業(yè)轉讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%

【答案】：D

104、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。

A.企業(yè)將購進的酒發(fā)放給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購進的生產用鋼材用于建造職工浴室

C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產貨物生于換取生產資料

【答案】：C

105、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將自產的茶葉用于招待客戶

C.將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利

I）.將委托加工收回的貨物對外捐贈

【答案】：C

106、甲企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2021

年4月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設當地公布的

環(huán)境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護

稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B

107、下列關于資源稅計稅依據的說法，不正確的是（）。

A.資源稅計稅依據為應稅產品的計稅銷售額或銷售數量

B.計稅銷售額或者銷售數量，包括應稅產品實際銷售和視同銷售兩部

分

C.納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續(xù)生產應稅產品的，不繳納

資源稅

D.資源稅應稅產品可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征

方式由縣級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定

【答案】：D

108、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。

A.進口后自用的小汽車

B.生產后銷售的小汽車

C.受贈并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車

【答案】：A

109、某酒廠（增值說一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤，

不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本

月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2

斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠1月應納消費稅

（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D

110、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對已使用4年的不動產進行

改建，該不動產原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進

貨物、設計服務、建筑服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30

萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元

C.甲企業(yè)此項業(yè)務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元

D.甲企業(yè)此項業(yè)務不能抵扣進項稅額

【答案】：A

11k納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，

依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）

內不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月

【答案】：A

112、干燥失重主要臉查藥物中的哪些雜質

A.遇硫酸呈色的有機雜質

B.水分及其他揮發(fā)性物質

C.表面水

D.結晶水

E.微量不溶性雜質

【答案】：B

113、下列關于小規(guī)膜納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是

（）O

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生

增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生

增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其

代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代

開增值稅專用發(fā)票

【答案】：A

114、某商業(yè)企業(yè)為虐值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購進一批貨物取

得普通發(fā)票，共支付價款200000元：第1季度銷售貨物取得含稅價款

260000元；提供商品推廣服務，取得收入含稅30000元。本期應納增

值稅是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A

115、假設A有限責，'壬公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元

（應于成立之日起一個月內繳足），注冊k一次性到位資金120萬元,

7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019

年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%,貸款期限1年。則

A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75

【答案】：A

116、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D

117、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A.其他個人

B.非企業(yè)性單位

C.不經常發(fā)生應稅行為的單位

D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)

【答案】：D

118、境外單位為境內單位提供宣傳畫冊設計服務（服務在境內發(fā)生），

境內單位支付含稅服務費10300元，該境外單位在境內未設立機構，

則境內單位應代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

119、2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提

供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%,無最近時

期同類服務的平均價格；當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入

5.45萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A

120、符合條件的納猊人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受

理申請之日起（）內辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結。

A.2日

B.2個工作日

C.5日

D.5個工作日

【答案】：B

12k某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。

2020年7月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率13機免

稅項目取得銷售額1000萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付不含

稅價款700萬元，適用稅率13%,購進用于免稅項目的材料支付價款

400萬元；當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬

元、進項稅額0.9萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額

無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購進項目均取得增值

稅專用發(fā)票。2020總7月該企業(yè)應納增值稅（）萬元。

A.83.04

B.63.06

C.63.94

D.103.67

【答案】：C

122、進行土地增值蛻清算時，房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目

配套的下列公共設施中，其成本、費用不得扣除的是（）。

A.建成后產權屬于全體業(yè)主所有的停車場

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產開發(fā)企業(yè)自用的水廠

【答案】：D

123、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效

的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

I）.法律優(yōu)位原則

【答案】：D

124、輔導期納稅人噌值稅專用發(fā)票的領用數量實行按次限量控制，每

次領用增值稅專用發(fā)票數量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B

125、環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年

【答案】：C

126、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車

20輛，海關審定的完稅價格為30萬元/輛，關稅稅率20%；進口沙灘

車10輛，海關審定的完稅價格為8萬元/輛，關稅稅率10也已知小汽

車的消費稅稅率為9%,則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅

（）萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B

127、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內公共綠化用地

B.公園內附設照相館使用的土地

C.生產企業(yè)使用海關部門的免稅土地

I）.公安部門無償使住鐵路企業(yè)的應稅土地

【答案】：D

128、下列關于地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目增值稅征收管

理的說法，不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款

不得超過納稅人實際支付的土地價款

B.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到

預收款時按照3%的預征率預繳增值稅

C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅

方法按照5%的征收率計稅

【）.一般納稅人應在取得預收款的當月納稅申報期向主管稅務機關預繳

稅款

【答案】：D

129、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬元，其中含進口

環(huán)節(jié)增值稅10萬元；繳納消費稅30萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅10

萬元。甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅是（）。

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

【答案】：C

130、某回國服務留學人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了

一輛個人自用國產小汽車，2021年8月，袁某將該車轉讓給張某，

轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該

小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納

車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C

131、從2020年1月1日起，下列關于財政補貼增值稅政策說法正

確的是（）。

A.某企業(yè)取得了廢棄電器電子產品處理資格，從事廢棄電器電子產品

拆解處理。2020年，該企業(yè)購進廢棄電視1000臺，全部進行拆解后賣

出電子零件，按照《廢棄電器電子產品處理基金征收使用管理辦法》

（財綜（2012）34號）規(guī)定，取得按照實際完成拆解處理的1000臺電

視的定額補貼，該補貼需要繳納增值稅

B.為鼓勵航空公司在本地區(qū)開辟航線，某市政府與航空公司商定，如

果航空公司從事該航線經營業(yè)務的年銷售額達到1000萬元則不予補貼,

如果年銷售額未達到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差

額給予航空公司航線補貼。如果航空公司取得該航線補貼，該補貼需

要繳納增值稅

C.某新能源汽車企業(yè)2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財

政補貼，該補貼需要繳納增值稅

D.增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服

務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，按其銷售貨物、

勞務、服務、無形資產、不動產的適用稅率計算繳納增值稅

【答案】：D

132、1、列關于稅收法律關系征稅主體的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務機關本身就是征稅主體

B.判斷一個行政機關是否具備行政主體資格，關鍵要看其是否經過法

律授權

C.稅務機關行使的征稅權不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具

程序性。

D.國家通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅

權力

【答案】：A

133、保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12

月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵

扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值

稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C

134、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進行技術指導，支付勞務報酬

30000元，甲公司應預扣預繳的個人所得稅是（）元。

A.4800

B.5200

C.6000

D.7200

【答案】：B

135、（2017年）下列關于稅務部門規(guī)章的說法中，不正確的是

（）O

A.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力

B.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋

C.稅務規(guī)章一般不溯及既往

D.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)

章

【答案】：D

136、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售

柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及

符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且巳分別核算，該企業(yè)

2017年3月應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.0

【答案】：C

137、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨

物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復出口的貨物

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