2024年稅務(wù)師題庫(kù)含答案1

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300

噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元；剩余錫

礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額

240萬(wàn)元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。

A.41.25

B.53.10

C.40.60

D.44.50

【答案】：D

2、對(duì)賬證，賬表，賬賬，賬實(shí)相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)，屬于

（）O

A.順查法

B.抽查法

C.核對(duì)法

D.比較分析法

【答案】：C

3、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購(gòu)進(jìn)一批車輛，價(jià)

款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車

輛購(gòu)置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)

處理是（）。

A.借:固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款

7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)

——待抵捫進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款

7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）69026.55應(yīng)

交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀

行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）78000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

4、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納

稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（），抵減應(yīng)納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

【答案】：C

5、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是

（）O

A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車輛的購(gòu)買使用者

C.免稅車輛的受贈(zèng)使用者

D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者

【答案】：A

6、下列選項(xiàng)中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個(gè)人的發(fā)票

B.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

【答案】：B

7、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷售

額為380000元，按規(guī)定享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，第二季度應(yīng)納增值稅

為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】：C

8、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，減征40%資源稅的是（）。

A.高含硫天然氣

B.從低豐度油氣田開采的原油

C.從深水油氣田開采的原油

D.高凝油

【答案】：D

9、（）是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見(jiàn)、最主要的涉稅事項(xiàng)，也是

一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的重點(diǎn)。

A.稅收政策適用咨詢

B.稅收程序適用咨詢

C.稅收會(huì)計(jì)適用咨詢

D.稅收動(dòng)態(tài)適用咨詢

【答案】：A

10、下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

C.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A

11、下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。

A.國(guó)家撥付企業(yè)使民后要求歸還本金的資金

B.企業(yè)取得的專項(xiàng)汪途財(cái)政性資金

C.國(guó)債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

【答案】：B

12、在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線索，通過(guò)詢問(wèn)或調(diào)查的方式，取得

必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

【答案】：B

13、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬(wàn)條，支付買價(jià)340萬(wàn)元，運(yùn)輸

費(fèi)用15萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元，關(guān)稅完稅價(jià)格36。萬(wàn)元，假定關(guān)稅稅

率為50玳該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

14、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)

包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本

費(fèi)用等

D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

15、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中核算的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)小汽車自用繳納的車輛購(gòu)置稅

【答案】：A

16、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位

【答案】：D

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中不適用和

解和調(diào)解的是（）。

A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A

18、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，一律到銀行總行所在地

繳納城建稅

B.納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的，在繳納增值稅、消費(fèi)稅地繳納

城建稅

C.無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，城建稅的納稅地點(diǎn)為戶籍所在地

D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅

【答案】：B

19、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模

納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)中清代開

B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及

以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的

期限

C.增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要

開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值

稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

【答案】：A

20、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進(jìn)口自用行為

【答案】：D

21、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師

受托對(duì)其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號(hào)憑證，會(huì)

計(jì)分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按

同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫(kù)存商品一一臘腸”調(diào)整為“主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入”16000元，并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣

減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

【答案】：B

22、關(guān)于延期納稅的說(shuō)法正確的是（）o

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期納稅

B.延期納稅最長(zhǎng)不得超過(guò)60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

后，不足以繳納稅款的

D.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較

大影響的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款

【答案】：I）

23、某油田2020年12月開采原油40萬(wàn)噸，銷售原油30萬(wàn)噸，開采

原油過(guò)程中用于加熱使用原油3萬(wàn)噸，將剩余的7萬(wàn)噸原油用于加工

成品油；專門開采天然氣600萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售400萬(wàn)立方米，待

售200萬(wàn)立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,原油國(guó)內(nèi)市場(chǎng)

平均銷售價(jià)格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價(jià)

格為2元（不含增值稅）。該油田12月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

（以上銷售價(jià)格均不含增值稅）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728

【答案】：A

24、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的,

可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

25、某納稅信用A級(jí)增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，

則下列涉稅處理不正確的是（）

A.已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到

稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)

B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)

稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期

允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理

C.納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，先不作進(jìn)項(xiàng)稅額

轉(zhuǎn)出處理

I）.納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，尚未申報(bào)抵扣或尚未申報(bào)出口退稅

的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外

【答案】：C

26、下列關(guān)稅稅率中，適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款

的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物的是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C

27、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市，2021年

4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬(wàn)元，適用一般計(jì)稅

方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述

正確的是（）。

A.預(yù)繳增值稅2.70萬(wàn)元

B.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.13萬(wàn)元

C.繳納教育費(fèi)附加0.08萬(wàn)元

D.繳納地方教育附加0.05萬(wàn)元

【答案】：B

28、納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所

在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：A

29、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報(bào)酬，則該項(xiàng)所

得應(yīng)歸為（）。

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【答案】：B

30、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉銷售地

【答案】：B

31、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委

托本地個(gè)體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回

該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅

證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

B.要求李某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

C.要求甲企業(yè)和李某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A

32、下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中，不正確的是（）。

A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下

降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白

酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管稅務(wù)局應(yīng)按

照銷售單位銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅

C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高

于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低

計(jì)稅價(jià)格

【答案】：D

33、進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目

配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費(fèi)用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場(chǎng)

B.建成后無(wú)償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠

【答案】：D

34、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

B.收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

D.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：B

35、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2020年10月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C

36、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是

（）O

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：D

37、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)

象的歸類問(wèn)題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目

過(guò)多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C

38、對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少（）級(jí)的質(zhì)量

復(fù)核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

39、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。

A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí)

B.批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)

C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)

D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)

【答案】：D

40、2019年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取

得含稅收入13萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1

萬(wàn)元。該公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增

值稅（）萬(wàn)元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D

41、（2018年）下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中可能出

現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。

A.稅收滯納金

B.捐贈(zèng)支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.傭金和手續(xù)費(fèi)支出

【答案】：B

42、對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或者少繳稅款，

一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征

期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A

43、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25

萬(wàn)元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助討料

費(fèi)1萬(wàn)元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后

的高檔化妝品后以40萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于

消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）

A.A化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅

B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬(wàn)元

C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元

I）.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬(wàn)元

【答案】：B

44、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以

20萬(wàn)元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.某出口公司退稅12萬(wàn)元，免抵稅額8萬(wàn)元，免抵稅額8萬(wàn)元應(yīng)作為

教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退

還

【答案】：C

45、張某2021年1月從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買一輛小

轎車自己使用，支付含增值稅車價(jià)款280000元，取得了機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)

一發(fā)票；另支付車輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付俁險(xiǎn)

費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅是

（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

【答案】：A

46、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

47、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使生權(quán)的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的

【答案】：A

48、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯(cuò)誤的是

（）O（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額

為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為

銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適

用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%

的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：C

49、稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時(shí)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤

的是（）。

A.金融商品的買入價(jià)確定時(shí)，不得將買入或銷售過(guò)程中的稅費(fèi)計(jì)入買

入價(jià)中

B.金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法

進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時(shí)，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C

50、下列關(guān)于稅收公平主義的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具

體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會(huì)要求

B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無(wú)論是否相等，稅負(fù)都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近，其基本

思想內(nèi)涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國(guó)家的稅法

在貫徹稅收公平主義時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理

【答案】：B

51、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B.超豪華小轎車零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費(fèi)者

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級(jí)批發(fā)企業(yè)

【答案】：C

52、下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的有（）。

A.貨物出口關(guān)稅

B.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)

C.貨價(jià)中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)用

D.貨價(jià)中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】：B

53、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用錯(cuò)誤的是（）

A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職

工薪酬”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅”

B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，

貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記

“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”

【答案】：B

54、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰

行為的是（）。

A.罰款

B.拘留

C.沒(méi)收財(cái)物和違法所得

I).停止出口退稅權(quán)

【答案】：B

55、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，城按

()征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】：A

56、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售

額300萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金3萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還包

裝物，當(dāng)月沒(méi)收紅酒逾期包裝物押金4萬(wàn)元；銷售黃酒取得含稅銷售

額200萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金2萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還包

裝物，當(dāng)月沒(méi)收黃酒逾期包裝物押金1萬(wàn)元。該酒廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額

為()萬(wàn)元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】：B

57、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是

()O

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅，購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代

收代繳義務(wù)人

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可

申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

【答案】：C

58、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.建筑施工噪聲

C.尾礦

D.養(yǎng)雞場(chǎng)未經(jīng)處理直接排放的污水

【答案】：B

59、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

【答案】：A

60、某娛樂(lè)服務(wù)公亙?yōu)樵鲋刀愐话慵{稅人，適用加計(jì)抵減政策。2019

年10月，一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額110萬(wàn)元，上

期留抵稅額10萬(wàn)元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額余額6萬(wàn)元：簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)

目不含稅銷售額80萬(wàn)元，征收率為3%。此外無(wú)其他涉稅事項(xiàng)。該娛樂(lè)

服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）萬(wàn)元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0

【答案】：A

61、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.巳竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，巳轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)

目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的

可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使生權(quán)的

【答案】：D

62、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述，不正確的是

（）O

A.征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的乘用車和

中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)

節(jié)納稅人

C.對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)

上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%

D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算

【答案】：A

63、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.排放量

C.每噸

D.超標(biāo)分貝

【答案】：B

64、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建

筑服務(wù)含稅收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬(wàn)

元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬(wàn)元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A

65、通過(guò)在當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格下創(chuàng)造一項(xiàng)相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評(píng)估

標(biāo)的價(jià)值的評(píng)估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場(chǎng)法

C.收益法

D.估值法

【答案】：A

66、（）是我國(guó)賦稅史上的重大改革，它對(duì)于平衡稅負(fù)，合理

負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財(cái)政都曾起到了積極作用。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：A

67、下列納稅人中需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.按月繳納個(gè)人所得稅的員工

B.僅在境內(nèi)繳納車輛購(gòu)置稅的外籍個(gè)人

C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

D.銷售高檔化妝品而繳納消費(fèi)稅的企業(yè)

【答案】：D

68、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專

業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法

違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自

動(dòng)解除。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

69、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測(cè)機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)定

的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的

水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅

（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000

【答案】：D

70、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%o）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D

71、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)

C.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)

【答案】：C

72、（2018年）在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出

不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是

（）O

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本義5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額X10%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)

【答案】：C

73、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)

關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政

訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.代開發(fā)票

I）.不依法給予行政獎(jiǎng)勵(lì)

【答案】：B

74、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。

A.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.將購(gòu)買的貨物投入生產(chǎn)

C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

【答案】：C

75、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對(duì)稅款追征制度的規(guī)定，下

列表述不正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅

款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征

B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書

面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款

的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并

從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五

的滯納金

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅

款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)

繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金

【答案】：B

76、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的是

（）O

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給王某

C.從拍賣會(huì)上通過(guò)拍賣取得一輛小汽車自用

I）.進(jìn)口小汽車用于對(duì)外銷售

【答案】：C

77、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照（）計(jì)算繳納

個(gè)人所得稅。

A.工資所得

B.勞務(wù)所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.偶然所得

【答案】：D

78、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)

后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得

不含稅收入4.5萬(wàn)元；銷售兩年前購(gòu)入并使用過(guò)的小汽車1輛，取得

含稅收入7.8萬(wàn)元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒(méi)有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B

79、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取

得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)

元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷

項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

80、某一般納稅人2020年6月銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)

元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分

錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未

交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）10

I）.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

81、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=營(yíng)改增前實(shí)際繳納的營(yíng)

業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加+營(yíng)改增后允許扣除的城市維護(hù)

建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

【答案】：B

82、下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.進(jìn)口時(shí)征收的稅種包括正稅和附加稅

B.從量稅的優(yōu)點(diǎn)在于稅負(fù)公平

C.滑動(dòng)稅的優(yōu)點(diǎn)在于能平衡物價(jià)，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

D.關(guān)稅屬于單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

【答案】：B

83、稅務(wù)師為個(gè)體戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，

按《個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定，應(yīng)代為編制（），報(bào)

送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。

A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表

B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表

C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存收益表、現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存收益表

【答案】：D

84、在我國(guó)賦稅史上，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到

繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.—條鞭法

【答案】：D

85、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔

的是（）。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)4000萬(wàn)元

C.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)2000萬(wàn)元

【答案】：C

86、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人

發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，

免征增值稅。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：C

87、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收

的各項(xiàng)費(fèi)用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)

B.不計(jì)入收入同時(shí)也不作為扣除項(xiàng)目扣除

C.只計(jì)入收入計(jì)稅不作為扣除項(xiàng)目扣除

D.不計(jì)入收入只作先扣除項(xiàng)目扣除，但不作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)

【答案】：B

88、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指

標(biāo)，按照銷售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅

B.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%

C.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅

D.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

【答案】：D

89、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)辦公大樓一座，該大

樓共計(jì)4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。

6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的

增值稅稅額為1100萬(wàn)元。則當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】：D

90、個(gè)人出租住房減按（）征收率計(jì)算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A

91、甲企業(yè)是環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2021年5月直接向水體

排放某應(yīng)稅污染物300千克，該應(yīng)稅污染物為第一類水污染物，污染

當(dāng)量值為0.02（千克），°按當(dāng)?shù)厮谑》莨嫉脑撍廴疚锏沫h(huán)境

保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量12元，則該企業(yè)應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）

yc?

A.3600

B.180000

C.72

D.1250

【答案】：B

92、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)

額的比例

B.比例稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按

同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系

D.同一課稅對(duì)象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】：C

93、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，

開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬(wàn)元，已收取包裝物押金23.4

萬(wàn)元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬(wàn)元。6月該啤酒廠增值稅

銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】：A

94、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙

絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，

2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

【答案】：A

95、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5%征收率的是

（）。

A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

B.提供人力資源外包服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)

【答案】：D

96、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時(shí)采

用的是一般計(jì)稅方法，計(jì)算增值稅扣除土地價(jià)款時(shí)需要填寫

（）O

A.附列資料（一）本期銷售明細(xì)

B.附列資料（二）本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)

C.附列資料（三）服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)

D.附列資料（四）稅額抵減情況表

【答案】：C

97、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅

人

【答案】：D

98、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施.場(chǎng)所貯存或者

處置固體廢物

C.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所未超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)

準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備后

直接向環(huán)境排放污染物

【答案】：D

99、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：C

100、甲公司為增值魂小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅

收入12萬(wàn)元、銷售自己使用過(guò)的小汽車取得含稅收入8萬(wàn)元（未放棄

相關(guān)減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月應(yīng)

繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73

【答案】：B

10k下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費(fèi)

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方

提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費(fèi)

【答案】：A

102、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購(gòu)進(jìn)一批模具，取

得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨

已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額60000元，截至當(dāng)月

底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

【答案】：D

103,2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)

元，該住房于2019年8月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)

費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

104、王某經(jīng)營(yíng)的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷售額

基本維持在10萬(wàn)元到15萬(wàn)元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡(jiǎn)易賬

B.復(fù)式賬

C.簡(jiǎn)易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿

【答案】：B

105、境外A企業(yè)（在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)）為境內(nèi)單位提供新產(chǎn)品研

發(fā)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅研發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅

（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58

【答案】：C

106、關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額

D.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

【答案】：C

107、某油氣田開采企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬(wàn)立方米，開采

成本為400萬(wàn)元，全部用于職工宿舍供暖使用。當(dāng)?shù)赝愄烊粴獠缓?/p>

稅售價(jià)500萬(wàn)元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%,則該油氣田

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

1).30

【答案】：D

108、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品,

關(guān)稅完稅價(jià)格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅

率為15%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】：B

109、自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,

適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，（）。

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

【答案】：D

110、一般納稅人的下列行為中，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)，適用3%征

收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B.人力資源外包服務(wù)

C.收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路的通行費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

【答案】：A

11k某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7

月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送，自制產(chǎn)品的成本

為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)

處理為：

A.借：營(yíng)業(yè)外支出2000（紅

字）貸：庫(kù)存商品

2000（紅字）

B.借：營(yíng)業(yè)外支出2000

貸：庫(kù)存商品2000

C.借：營(yíng)業(yè)外支出780（紅

字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

780（紅字）

I）.借：庫(kù)存商品2780（紅

字）貸：營(yíng)業(yè)外支出

2000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

780（紅字）

【答案】：A

112、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

B.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換

出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“物流輔

助服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：D

113、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共生地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

【答案】：D

114,某公司拖欠2016年度增值稅42萬(wàn)元，催繳無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局

局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅

款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C

115、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送到境外的分支機(jī)構(gòu)

【答案】：B

116、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國(guó)家權(quán)力

的同時(shí)意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對(duì)等的結(jié)果，體現(xiàn)了

職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)

關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

117、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。

2018年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3

月，銷售了可售建筑面積的88%,下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C

118、下列項(xiàng)目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房

D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

【答案】：C

119、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生

以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日

銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類化

妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】：C

120、甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議，甲公司以本公司公允價(jià)值為

3元/股的1600萬(wàn)股和300萬(wàn)元銀行存款收購(gòu)乙公司的全資子公司丙

85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)

1000萬(wàn)股，假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)

的公允價(jià)值為6元。該項(xiàng)重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，

甲乙兩家公司均采生特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納（）

企業(yè)所得稅。

A0萬(wàn)元

B.25萬(wàn)元

C.100萬(wàn)元

D.425萬(wàn)元

【答案】：B

121、（2015年）土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)

以上地區(qū)的，其申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。

A.房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.先向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交，再向房屋坐落地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D.分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D

122、下列關(guān)于資源說(shuō)的表述中，不正確的是（）。

A.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人

B.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅

額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅

C.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照稅

務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資

源稅

D.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照上

年收購(gòu)礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳

資源稅

【答案】：D

123、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)

繳增值稅60萬(wàn)元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，

銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅100000

【答案】：A

124、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公民房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

【答案】：D

125、甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅8萬(wàn)

元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅5萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。已知適用的城

市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的下

列算式中，正確的是（）。

A.4.5X7%=0.315（萬(wàn)元）

B.（8+4.5）X7%=0.875（萬(wàn)元）

C.10X7%=0.7（萬(wàn)元）

D.（10+5）X7%=1.05（萬(wàn)元）

【答案】：B

126、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面

數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

I）.控制計(jì)算法

【答案】：D

127、某企業(yè)2020年6月進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格折合人民

幣60萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金1萬(wàn)元，支付設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的裝配費(fèi)用

2萬(wàn)元，該貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)

費(fèi)無(wú)法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納

的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24

【答案】：C

128、甲公司為增值蛻一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付

一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所），合同約

定價(jià)款為106萬(wàn)元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)

時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。

則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)一一代扣代交增值稅6

B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106

C.借:管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6貸:

銀行存款106

D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

6貸：銀行存款106

【答案】：A

129、下列固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

【答案】：A

130、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不

含稅收入20萬(wàn)元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。

2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問(wèn)題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲

公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用

發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字增

值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用

發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字增

值稅專用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用

發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字增值稅專

用發(fā)票

D.甲公