婁底百望山科技有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1婁底百望山科技有限公司簡(jiǎn)介 婁底百望山科技有限公司11603部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)1婁底百望山科技有限公司簡(jiǎn)介婁底百望山科技有限公司成立于2015年，注冊(cè)資本208萬(wàn)元，位于婁底市婁星區(qū)白塘路02幢111室。主要經(jīng)營(yíng)計(jì)算機(jī)軟件、硬件開發(fā)、維護(hù)、銷售；大廈智能綜合布線、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成、辦公自動(dòng)化設(shè)備及耗材、五金、機(jī)電產(chǎn)品、電子產(chǎn)品及設(shè)備。旗下企業(yè)涉及稅收咨詢、籌劃、企業(yè)所得稅匯算清繳、個(gè)人所得稅代理、會(huì)計(jì)審計(jì)、清產(chǎn)核資、代理記賬等業(yè)務(wù)。分別取得了百旺金賦稅控盤婁底*服務(wù)商、湖南省中小企業(yè)核心服務(wù)機(jī)構(gòu)、金蝶軟件婁底核心代理商（市財(cái)政局行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)軟件中標(biāo)單位）、涉稅業(yè)務(wù)鑒證、代理記賬許可等資格，是集政府財(cái)務(wù)軟件、稅控器具、財(cái)稅咨詢于一體的銷售服務(wù)商。2婁底百望山科技有限公司部門備用金存在問(wèn)題及產(chǎn)生原因分析2.1存在問(wèn)題分析企業(yè)屬于集研發(fā)、生產(chǎn)和銷售于一體的企業(yè)，重視企業(yè)的管理，實(shí)行業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)部門走出傳統(tǒng)的核算會(huì)計(jì)。由于各種原因?qū)ζ髽I(yè)備用金管理不善，給部門利益和企業(yè)利益造成了不良影響，這嚴(yán)重影響了部門在企業(yè)中的地位。企業(yè)部門備用金管理現(xiàn)狀如下：2.1.1安排不合理備用金的使用金額沒(méi)有合理的額度：每項(xiàng)工作由于其內(nèi)容不同，需要的人力財(cái)力是不同的，工作人員針對(duì)某項(xiàng)工作進(jìn)行備用金的申請(qǐng)時(shí)應(yīng)充分考慮工作的需要，根據(jù)具體工作進(jìn)行備用金的申請(qǐng)，而財(cái)務(wù)部門也應(yīng)對(duì)經(jīng)常性事務(wù)有所了解。部門在批準(zhǔn)每項(xiàng)備用金的使用時(shí)并沒(méi)有考慮到該項(xiàng)工作的具體使用限額，不管申請(qǐng)數(shù)目盲目批準(zhǔn)，這樣導(dǎo)致了備用金的使用率低下、資金浪費(fèi)的情況。備用金的預(yù)算不準(zhǔn)確：預(yù)算就是預(yù)計(jì)并根據(jù)下一年的相關(guān)工作及業(yè)務(wù)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行估計(jì)，預(yù)算相當(dāng)于計(jì)劃，各部門應(yīng)根據(jù)自己以往的經(jīng)驗(yàn)對(duì)下一階段的工作內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)，要求具有準(zhǔn)確性和科學(xué)性。這樣費(fèi)用就能用在計(jì)劃之內(nèi)的項(xiàng)目上，沒(méi)有在預(yù)算之內(nèi)的項(xiàng)目就要認(rèn)真考慮其可行性。2.1.2管理不規(guī)范清理職工欠款不及時(shí)。常有員工屢借不還的現(xiàn)象，大量企業(yè)資金被個(gè)人長(zhǎng)期占用，影響了會(huì)計(jì)的核算、費(fèi)用的歸集，且違背了備用金的使用制度，導(dǎo)致了備用金不能正常收回。職工欠款壞賬多。欠款不能收回會(huì)導(dǎo)致資金不能周轉(zhuǎn)，由于欠款回收不及時(shí)現(xiàn)象的發(fā)生，有些員工在還賬之前發(fā)生人員變動(dòng)情況，使得借款收回困難或無(wú)法收回，從而形成壞賬，給企業(yè)造成很大經(jīng)濟(jì)損失。職工欠款管理上存在賬卡不符現(xiàn)象。與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的各種行為都要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，且在會(huì)計(jì)核算時(shí)要保證賬實(shí)相符，賬卡一致。

數(shù)據(jù)和其他相關(guān)信息保持高度一致時(shí)才能夠保證企業(yè)在處理相關(guān)問(wèn)題時(shí)能找到有說(shuō)服力的憑證。2.1.3監(jiān)管不嚴(yán)格企業(yè)備用金的監(jiān)管主要體現(xiàn)在上級(jí)部門對(duì)下級(jí)部門備用金使用的監(jiān)管和下級(jí)部門對(duì)本部門備用金使用的分析管理。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)管力度不到位，借款手續(xù)不完善、執(zhí)行不夠嚴(yán)格，如借款事由、金額及必須交由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，否則使得下級(jí)部門對(duì)待備用金問(wèn)題時(shí)敷衍了事，這會(huì)導(dǎo)致許多數(shù)據(jù)丟失或是內(nèi)容不全。2.2問(wèn)題產(chǎn)生原因分析2.2.1管理制度不嚴(yán)格企業(yè)對(duì)備用金借出環(huán)節(jié)管理松弛，出現(xiàn)“小事借巨款"、"

私事用公款”等現(xiàn)象；在審批上也未經(jīng)一個(gè)人審簽制度，企業(yè)出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主要人員均可審批支用的審批現(xiàn)象，致使企業(yè)存在撥出不嚴(yán)、多借多占備用金等問(wèn)題。個(gè)別業(yè)務(wù)人員利用借款管理上的漏洞，為達(dá)到多借、多占備用金的目的，在借款單填寫上故意漏寫用途或?qū)⑵鋬?nèi)容書寫的含糊不清，以便日后報(bào)銷“渾水摸魚"。少數(shù)會(huì)計(jì)人員在填制摘要時(shí)書寫過(guò)于簡(jiǎn)單，僅寫某人借款，其他內(nèi)容全部簡(jiǎn)寫。這給個(gè)別不法人員舞弊創(chuàng)造了可乘之機(jī)。企業(yè)有關(guān)人員甚至包括部分會(huì)計(jì)人員，利用工作之便和企業(yè)對(duì)備用金管理的松弛，將多借、多占的備用金挪用或非法占有。他們將長(zhǎng)期占用的備用金存入銀行、向私營(yíng)企業(yè)投資、通過(guò)購(gòu)買國(guó)債和炒股等方式，撈取額外收益。有個(gè)別會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度原則性不強(qiáng)，在備用金報(bào)賬時(shí)對(duì)不按規(guī)定用途使用的人員，進(jìn)行草率清賬。個(gè)別會(huì)計(jì)人員責(zé)任心不強(qiáng)，為了討好別人或有其它原因，將時(shí)間較長(zhǎng)的備用金隨意作壞賬損失沖銷處理。2.2.2存在舞弊現(xiàn)象企業(yè)為了維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，將大量的備用金直接放置于企業(yè)。這樣既不利于現(xiàn)金安全管理，也影響現(xiàn)金使用效益。大量現(xiàn)金存放于企業(yè)既違反了現(xiàn)金管理原則，又會(huì)造成大量現(xiàn)金閑置，降低現(xiàn)金的運(yùn)營(yíng)效益。企業(yè)中財(cái)務(wù)屢屢發(fā)生的舞弊現(xiàn)象，直接影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，阻礙了現(xiàn)代企業(yè)制度改革的進(jìn)程，因此，防范和檢查企業(yè)中各種會(huì)計(jì)舞弊事項(xiàng)的發(fā)生，是企業(yè)內(nèi)審人員的責(zé)任。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)備用金管理薄弱、重視不夠，舞弊現(xiàn)象在企業(yè)發(fā)生。2.2.3工作流程繁瑣備用金使用管理的一般程序是：需要領(lǐng)用備用金的相關(guān)部門和職員根據(jù)預(yù)算情況填寫備用金申請(qǐng)表，依次由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理審批之后，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取備用金，出納負(fù)責(zé)付款，會(huì)計(jì)做賬。每個(gè)職員領(lǐng)取一次備用金，這個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)就周轉(zhuǎn)了一次，企業(yè)備用金完全由現(xiàn)金支付，領(lǐng)用備用金的人次比較多。這樣無(wú)疑增加了備用金領(lǐng)用的業(yè)務(wù)循環(huán)，降低工作效率。3婁底百望山科技有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)3.1問(wèn)題解決方案3.1.1建立健全企業(yè)內(nèi)控制度備用金出現(xiàn)問(wèn)題的主要原因是制度不健全，致使會(huì)計(jì)人員和業(yè)務(wù)人員在備用金的使用和管理上無(wú)約束機(jī)制。因此，企業(yè)要制定嚴(yán)格的備用金管理制度，使企業(yè)有關(guān)人員在具體使用操作上有規(guī)可循，有章可依。3.1.2建立備用金管理責(zé)任制財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)備用金的管理，在財(cái)務(wù)科內(nèi)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)管理此項(xiàng)工作。要嚴(yán)格備用金的審批結(jié)算制度，對(duì)舊賬不清又借新款的人員，財(cái)務(wù)人員一律不予再借。要建立健全備用金的領(lǐng)用和報(bào)賬制度，規(guī)定公司外出人員回公司三天內(nèi)報(bào)銷還款制度。對(duì)不及時(shí)報(bào)銷和歸還備用金的人員，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)向其催要，對(duì)多次催要無(wú)果的，要拿出限期清理整頓方案并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，直接從工資中逐月扣除，使不合理占用的備用金減少到最低。3.1.3按規(guī)定用途使用備用金部門和個(gè)人在領(lǐng)用和報(bào)銷備用金時(shí)，要嚴(yán)格按規(guī)定用途支用，會(huì)計(jì)人員在報(bào)銷時(shí)，對(duì)隨意變更用途、隨意擴(kuò)大開支權(quán)限的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予報(bào)銷。對(duì)發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人存有擅自挪用備用金等舞弊行為，審計(jì)人員要報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)其情節(jié)追究相應(yīng)的責(zé)任，對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)人員利用備用金進(jìn)行舞弊行為的，除給予相應(yīng)處分外，還應(yīng)立即將其調(diào)離財(cái)務(wù)工作崗位。3.1.4嚴(yán)格實(shí)行審批和檢查制度單位和個(gè)人因公需用備用金可先填制預(yù)支單，寫明出差地點(diǎn)、返還時(shí)間以及事由等內(nèi)容，交由財(cái)務(wù)科做出預(yù)算，確定借款金額后再交主管人審批。除了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員定期要對(duì)本單位的備用金賬戶進(jìn)行清查盤點(diǎn)外，單位內(nèi)審人員也要不定期地組織進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，將備用金舞弊消滅在萌芽狀態(tài)。3.2業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)3.2.1備用金借支流程設(shè)計(jì)（1）流程表設(shè)計(jì)表1備用金借支業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)表序號(hào)操作步驟負(fù)責(zé)人操作內(nèi)容1填寫借款審批單部門助理1.根據(jù)現(xiàn)金需要量填寫借款審批單2.將借款審批單提交部門經(jīng)理審核2審核借款審批單部門經(jīng)理1.審核借款審批單的準(zhǔn)確、合理性并簽字2.將借款審批單提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核3審核借款審批單財(cái)務(wù)部經(jīng)理1.審核借款審批單的準(zhǔn)確、合理性并簽字2.將借款審批單轉(zhuǎn)給出納支付現(xiàn)金4填寫兩聯(lián)式借款單出納1.接收經(jīng)審核的借款審批單2.按借款審批單金額填寫兩聯(lián)式借款單5支付現(xiàn)金出納按借款單金額支付現(xiàn)金給行政助理6編制記賬憑證費(fèi)用會(huì)計(jì)1.根據(jù)經(jīng)審核借款審批單編制記賬憑證2.將記賬憑證交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核7審核記賬憑證財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核費(fèi)用會(huì)計(jì)編制的記賬憑證的合理性8登記現(xiàn)金日記賬出納1.根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬2.將記賬憑證交費(fèi)用會(huì)計(jì)9登記明細(xì)賬費(fèi)用會(huì)計(jì)登記（其他應(yīng)收款）科目明細(xì)賬（2）流程圖設(shè)計(jì)填寫借款審批單填寫借款審批單審核并簽字審核借款審批單審核并簽字審核借款審批單總裁審批總裁審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字不予不予借款借款未還清借款未還清出納填寫三聯(lián)式借款單出納填寫三聯(lián)式借款單有備用金余額有備用金余額支付現(xiàn)金借款支付現(xiàn)金借款財(cái)務(wù)經(jīng)辦人填制記賬憑證財(cái)務(wù)經(jīng)辦人填制記賬憑證財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核登記日記賬、明細(xì)賬登記日記賬、明細(xì)賬圖1備用金借支業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)圖3.2.2備用金報(bào)銷流程設(shè)計(jì)（1）流程表設(shè)計(jì)表2備用金報(bào)銷業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)表序號(hào)操作步驟負(fù)責(zé)人操作內(nèi)容1整理提交原始費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷人員整理需要報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)銷金額，自己為公司辦事發(fā)生的合理費(fèi)用或者預(yù)支款項(xiàng)外出辦事發(fā)生付款情況的原始單據(jù)2填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷人員1.在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷單，依據(jù)支出所在部門填寫部門信息，依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間填寫日期，依據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)填寫即付款項(xiàng)，依據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生金額填寫費(fèi)用2.將填寫完成的費(fèi)用報(bào)銷單交給備用金部門主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核3審核費(fèi)用報(bào)銷單部門經(jīng)理1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已經(jīng)發(fā)生,判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)性2.報(bào)銷金額是否為實(shí)際發(fā)生額相符,核對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單金額與原始單據(jù)金額是否一致3.該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否存在重復(fù)報(bào)銷4.審核無(wú)誤后在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字4審核費(fèi)用報(bào)銷單費(fèi)用會(huì)計(jì)1.審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性2.審核發(fā)票的規(guī)范性、一致性、合理性、正確性。部門員工報(bào)銷必須取得正規(guī)發(fā)票,并且正確填寫費(fèi)用報(bào)銷單,其中包括具體填寫報(bào)銷項(xiàng)目明細(xì),將發(fā)票均勻粘貼附在報(bào)銷單后,經(jīng)審核完畢付款，收據(jù)非正規(guī)發(fā)票財(cái)務(wù)部不予受理5付款并簽字出納1.取得正規(guī)發(fā)票后報(bào)銷和結(jié)算所預(yù)支備用金，2.過(guò)期視同個(gè)人借款從工資中扣除直至還清借款為止,并且費(fèi)用不予報(bào)銷；符合規(guī)定的支付現(xiàn)金給報(bào)銷人員,并讓其費(fèi)用報(bào)銷單上簽字6編制記賬憑證費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單編制記賬憑證7審核記賬憑證財(cái)務(wù)部經(jīng)理1.審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編制的記賬憑證2.審核完成簽字或蓋章8登記現(xiàn)金日記賬出納1.根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬2.在記賬憑證上簽字或蓋章9登記明細(xì)賬費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬（2）流程圖設(shè)計(jì)報(bào)銷人員報(bào)銷人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單整理原始憑證填寫費(fèi)用報(bào)銷單整理原始憑證真實(shí)性備用金部門經(jīng)理真實(shí)性備用金部門經(jīng)理合理性審核費(fèi)合理性審核費(fèi)用報(bào)銷單費(fèi)用會(huì)計(jì)費(fèi)用會(huì)計(jì)正確性正確性是否是正規(guī)發(fā)票是否是正規(guī)發(fā)票是否還清借款支付款項(xiàng)并簽字費(fèi)用會(huì)計(jì)填制記賬憑證費(fèi)用會(huì)計(jì)填制記賬憑證財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核登記日記賬、明細(xì)賬登記日記賬、明細(xì)賬圖2備用金報(bào)銷業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)圖3.3業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)實(shí)際應(yīng)用（1）關(guān)于備用金借支流程單位內(nèi)部各部門或工作人員因零星開支、零星采購(gòu)等需要領(lǐng)用備用金，一般應(yīng)由經(jīng)辦人填寫借款憑證。借款憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)為付款憑證，財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)；第二聯(lián)為結(jié)算憑證，借款期間由出納員留存，報(bào)銷時(shí)作為核對(duì)依據(jù)，報(bào)銷后隨同報(bào)銷單據(jù)作為記賬憑證的附件；第三聯(lián)交借款人保存，報(bào)銷時(shí)由出納員簽字作為借款結(jié)算及交回借款的收據(jù)。經(jīng)辦人在填寫借款憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)認(rèn)真地填寫借款事由、金額和借款日期并簽名，送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款記賬憑證。（2）關(guān)于備用金報(bào)銷流程首先由銷售員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，由備用金部門經(jīng)理審核費(fèi)用報(bào)銷單，判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)性，審核無(wú)誤后在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字，再由費(fèi)用會(huì)計(jì)審核費(fèi)用報(bào)銷單，審核票據(jù)填制的內(nèi)容和加蓋的印章審核發(fā)票的規(guī)范性、一致性、合理性、正確性。再由出納付款并簽字，支付現(xiàn)金給報(bào)銷人，并讓其在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字，經(jīng)辦人編制記賬憑證，交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核記賬憑證。4結(jié)束語(yǔ)本畢業(yè)設(shè)計(jì)主要是對(duì)婁底百望山科技有限公司的