《稅法二》稅務(wù)師考試試卷與參考答案(2024年)

2024年稅務(wù)師考試《稅法二》自測試卷(答案在后面)一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、一個納稅年度的居民個人取得綜合所得收入減去扣除項和捐贈項后的余額為0,A.分類計征法B.綜合計征法C.全額累進(jìn)法D.超額累計進(jìn)法2、按照個人所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所的個人中央與地方分享工資薪金A.實際征稅額中應(yīng)由地方分享的部分，原則上由所在地的地市級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)收入B.實際應(yīng)納稅額中應(yīng)由居民納稅人來源于中國境外且由境外單位或個人支付的部C.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將扣繳稅款手續(xù)費按規(guī)定比例用于地方分享的個人所得稅的征收管理D.中央稅務(wù)機(jī)關(guān)與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人取得的同一所得，征免個人所得稅政策規(guī)定不一致的，按人民法院判決確定正確征免方法并及時進(jìn)行調(diào)整3、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,企業(yè)所得稅稅率為()。4、某公司2021年度賬面利潤總額為1000萬元，繳納的所得稅為250萬元，則其2021年的應(yīng)納稅所得額為()。日C.企業(yè)所得稅繳納截止日期是企業(yè)成立之日起半年之后的3月15日6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。萬元，簽訂合約成立于8月5日，款項于同月15日收取。則源泉扣繳義務(wù)發(fā)生時間為A.8月15日C.8月31日8、約束納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報時間的方式包括()。A.固定時間周轉(zhuǎn)申報B.固定申報期申報C.不定期的自報D.以上均是9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以作為長期待攤費用在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷的有()。B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出A.自創(chuàng)的商譽(yù)B.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)C.自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)D.接受捐贈取得的無形資產(chǎn)A、擴(kuò)大低收入者稅收減免范圍13、下列關(guān)于“企業(yè)所得稅”的表述，錯誤的是?()14、下列哪種行為不屬于“隱匿、轉(zhuǎn)移收入”的行為?()稅所得額為42000元。則王先生2018年度應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。(個人自行申明的扣除額為每月3000元)16.某國有獨資公司小汽車的計稅單位為2000元，2014年6月1日該劇新核定貨車即時價值為50000元。則該公司應(yīng)繳納車船稅()元。方式繳納增值稅D.小規(guī)模增值稅納稅人適用普通增值稅納制度20、下列關(guān)于房地產(chǎn)個人所得稅的計算規(guī)則，錯誤的是()。A.出租房屋所得，依照月收入計算個人所得稅B.取得房屋的出售所得，可以通過攜帶財產(chǎn)自用作抵稅使用C.租賃房屋所得超過6萬元的，按照累進(jìn)稅率計算個人所得稅D.房屋租賃所得的稅率按照現(xiàn)行累進(jìn)稅率規(guī)定計算21.(2023年聯(lián)考真題)下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納個人所得稅的是()。A.從境外取得特許權(quán)使用費所得千元B.獲得國家技術(shù)發(fā)明獎，獎金5000元C.從非任職公司取得董事費收入500元D.領(lǐng)取保險賠款10000元22.(2023年考試模擬題)根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列各選項中不征收車船稅的是()。A.拖船B.裁縫專用的機(jī)動三輪車C.汽車D.非機(jī)動駁船23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈支出B.非營利組織對符合條件的公益性捐贈支出的接受額C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得C.個人因任職受雇取得的稿酬所得D.個人因任職受雇取得的特許權(quán)使用費所得25、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,納稅人采用電子方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)使用()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的軟件B.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的軟件C.稅務(wù)機(jī)關(guān)推薦的軟件D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的軟件26、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,企業(yè)的下列所得中，不適用特別納稅A.關(guān)聯(lián)交易所得B.直接稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得C.間接稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得D.偶然所得A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于城市居民，包括城鎮(zhèn)居民和居B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收對象是旅客住宿費、土地使用費等。A.房產(chǎn)稅的稅率由地方政府制定，以房屋用途和建筑面積為征收D.房產(chǎn)稅核定稅額基于房產(chǎn)評估價值，評估價值由稅務(wù)部門A.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，并且在公有住房寸承擔(dān)住房全額產(chǎn)權(quán)D.繼承人在繼承土地、房屋權(quán)屬時，無論是受遺贈人還是法定繼承人，均需繳納A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。不過如果B.股息收入，一般是指股票實際持有者作為公司的所有者從公司分得的利潤。按C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按照交易合同約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格計算持有期間的股息、紅利33、下列屬于個人所得稅的稅種是()。34、下列關(guān)于加值稅的敘述中，錯誤的是()。稅D、楊某2019年度居住時間已滿183天，但12月1日后離境，屬于臨時離境，累計居住日補(bǔ)扣為183天38、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法述，哪一項是正確的?A.企業(yè)以股權(quán)投資作為企業(yè)的對外捐贈B.企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的不含稅銷售額低于成本價格的商品無償贈送給他人C.企業(yè)以資抵債二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)正確的是()。A.交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)稅率為11%B.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)的稅率為6%C.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)適用11%的稅率D.住宿業(yè)、餐飲業(yè)適用6%的稅率6、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生在()。A.企業(yè)所在地B.企業(yè)財產(chǎn)所在地C.企業(yè)實際管理機(jī)構(gòu)所在地D.企業(yè)股東所在地7、下列關(guān)于消費稅的計算方法，不正確的是()B.稅額根據(jù)稅率、納稅基礎(chǔ)的乘積確定C.納稅主體根據(jù)應(yīng)稅商品的品種調(diào)用相應(yīng)的稅率計算D.實際消費稅額為稅率對應(yīng)于適用的計稅額8、下列關(guān)于營業(yè)稅的征收主體，錯誤的是()A.辦理營業(yè)執(zhí)照的企事業(yè)單位B.個體工商戶C.經(jīng)營獨立性質(zhì)的生產(chǎn)、商品零售、服務(wù)等活動的人員D.從事出版發(fā)行事業(yè)的出版社9、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A.個人獨資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生B.在中國境內(nèi)居住小于90天的外國人和無國籍人，從中國境內(nèi)取得的閃亮收入，C.個人取得單張的面值不超過200元的火車票、公路票、ship票、民航票找零獎D.個人取得單張獎金光圈金額超過800元企業(yè)向個人發(fā)放的“遵守消費者公約獎”、10、下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是()。B.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買一至C.有應(yīng)稅行為且未繳納稅款、滯納金的車輛辦理車輛購置注冊登記前，車輛所有D.已繳納車輛購置稅的車輛，因質(zhì)量問題發(fā)生退貨，納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)A.居民企業(yè)B.外資企業(yè)C.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)D.港澳臺企業(yè)12、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,下列哪些務(wù)機(jī)關(guān)出具稅收完稅憑證?A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅形?A.一次清償所得B.減免稅款允許扣除的費用C.偶然所得D.自然人不可征收營業(yè)所得14、下列關(guān)于高管薪酬的稅收措施，不屬于緩解社會財富分配不均的措施是?A.對高管薪酬個人所得稅的征收C.限制高管薪酬增長幅度的政策D.實行高層人員年金制度A.企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓B.企業(yè)合并C.企業(yè)分立D.企業(yè)清算A.一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用B.企業(yè)之間交換辦公用房D.企業(yè)整體改建、在改制重組中17.(關(guān)于企業(yè)所得稅)關(guān)于專項用途財政性資金的財稅處理正確的是()(多選)A.如資金提供方或稅法對企業(yè)利潤核定等附加有專有條件約束，不滿足約定的要B.企業(yè)取得的各類財政性資金，除國家投資和專項用途財政性資金外，均應(yīng)計入C.如屬于應(yīng)稅收入部分財政性資金在賬務(wù)處理上未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，無需補(bǔ)繳企D.符合規(guī)定條件的財政性資金作為企業(yè)不征稅收入時，應(yīng)在獲取資金后的連續(xù)五18.(關(guān)于增值稅)關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)和稅率說法正確的有()(多選)A.一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額可以作為增值稅的計稅依據(jù)之一。計稅依據(jù)B.在稅率結(jié)構(gòu)上存在多個不同的稅率層次是為了充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用而實施的。C.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率三類。根據(jù)企業(yè)的實際情況不同D.對于應(yīng)稅服務(wù)按照抵扣制度的發(fā)票管理制度規(guī)范要求進(jìn)行稅控管理和稅款繳納進(jìn)而完成抵扣過程達(dá)到抵扣目的。19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的接投資經(jīng)營年限五年以上的有限合D.企業(yè)取得的國債利息收入20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅工資、薪金所得項目的是()。A.干部甲因公出差，住宿和餐飲費用由所在單位全額報銷，甲某獲得的差旅費津貼B.乙是某公司職員，公司每月支付給乙的固定基本工資、崗位津貼和獎金C.某作家在小說創(chuàng)作過程中，發(fā)表在報紙、雜志上的作品取得的稿酬收入D.某工程師參加學(xué)術(shù)交流會議獲得的國際差旅費收入三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)已知某公司2019年取得收入100萬元，成本費用80萬元，所得稅稅率為25%。請稅額54.4萬元。發(fā)票上注明銷售額10萬元，稅額1.6萬元。四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)2024年稅務(wù)師考試《稅法二》自測試卷與參考答案一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)C.全額累進(jìn)法D.超額累計進(jìn)法【答案解析】為綜合計征法，納稅年度的納稅人是綜合收入為0。2、按照個人所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所的個人中央與地方分享工資薪金A.實際征稅額中應(yīng)由地方分享的部分，原則上由所在地的地市級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)收入B.實際應(yīng)納稅額中應(yīng)由居民納稅人來源于中國境外且由境外單位或個人支付的部C.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將扣繳稅款手續(xù)費按規(guī)定比例用于地方分享的個人所得稅的征收管理D.中央稅務(wù)機(jī)關(guān)與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人取得的同一所得，征免個人所得稅政策規(guī)定不一致的，按人民法院判決確定正確征免方法并及時進(jìn)行調(diào)整【答案解析】(1)實際征稅額中應(yīng)由地方分享的部分，原則上由所在地的地市級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)4、某公司2021年度賬面利潤總額為1000萬元，繳納的所得稅為250萬元，則其2021年的應(yīng)納稅所得額為()。額加上已納所得稅稅額，即1000萬元+250萬元=1250萬元。然而，題目中已經(jīng)有正確的計算方法是：應(yīng)納稅所得額=1000萬元+250萬元/25%=1000萬元+1000日C.企業(yè)所得稅繳納截止日期是企業(yè)成立之日起半年之后的3月15日6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。萬元，簽訂合約成立于8月5日，款項于同月1 A.8月15日C.8月31日B.固定申報期申報C.不定期的自報D.以上均是解析：約束納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報的方式有不定期自報、定期的定額申報(包括實物申報)和定期的不定額申報等方式。新的申報方式除了給自己提供準(zhǔn)確、及時的納稅信息，也方便了稅務(wù)機(jī)關(guān)實施有效及時的稅收管理。選項D正確，選項A、B、C9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以作為長期待攤費用在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷的有()。B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出A.自創(chuàng)的商譽(yù)B.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D.接受捐贈取得的無形資產(chǎn)13、下列關(guān)于“企業(yè)所得稅”的表述，錯誤的是?()14、下列哪種行為不屬于“隱匿、轉(zhuǎn)移收入”的行為?()稅所得額為42000元。則王先生2018年度應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。(個人自行申明的扣除額為每月3000元)所得稅。保險營銷員王先生2018年度應(yīng)繳納的個人所得稅=[(42000×12-5000×12)-2520-50]×30%-5508=47840(元)16.某國有獨資公司小汽車的計稅單位為2000元，2014年6月1日該劇新核定貨車即時價值為50000元。則該公司應(yīng)繳納車船稅()元。題中車輛計稅單位為2000元，計稅金額為每輛貨車為50000÷2000=25(輛),該公司應(yīng)繳納車船稅為25×600=15000(元)。D、計算企業(yè)所得稅時應(yīng)遵循“先扣舉出量，再計征企業(yè)所得稅”的原則。19、下列關(guān)于小規(guī)模增值稅納稅人的說法，正確的是()。A.小規(guī)模增值稅納稅人可以選擇不開發(fā)票B.小規(guī)模增值稅納稅人的稅率為9%C.小規(guī)模增值稅納稅人全年應(yīng)申報的納稅額超過50萬元，需按普通增值稅納稅人方式繳納增值稅D.小規(guī)模增值稅納稅人適用普通增值稅納制度小規(guī)模增值稅納稅人的稅率為3%。選擇(a)錯誤，小規(guī)模增值稅納稅人必須開具發(fā)票。選擇(b)錯誤，小規(guī)模增值稅納稅人的稅率為3%。選擇(d)錯誤，小規(guī)模增果全年應(yīng)申報的納稅額超過50萬元，需暫停享受小規(guī)模征管優(yōu)惠，按普通增值稅納稅20、下列關(guān)于房地產(chǎn)個人所得稅的計算規(guī)則，錯誤的是()。A.出租房屋所得，依照月收入計算個人所得稅B.取得房屋的出售所得，可以通過攜帶財產(chǎn)自用作抵稅使用C.租賃房屋所得超過6萬元的，按照累進(jìn)稅率計算個人所得稅D.房屋租賃所得的稅率按照現(xiàn)行累進(jìn)稅率規(guī)定計算選擇(b)錯誤。個人所得稅法規(guī)定，出售房屋所得不得以自用作抵稅使用抵扣稅21.(2023年聯(lián)考真題)下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納個人所得稅的是()。A.從境外取得特許權(quán)使用費所得千元B.獲得國家技術(shù)發(fā)明獎，獎金5000元C.從非任職公司取得董事費收入500元D.領(lǐng)取保險賠款10000元【解析】(1)選項A:對同一項目取得不同來源所得或者對同一項目在不同納稅期問取得連續(xù)性所得的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計算個人所得稅。(2)選項BD:按22.(2023年考試模擬題)根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列各選項中不征收車船稅的是()。A.拖船B.裁縫專用的機(jī)動三輪車C.汽車D.非機(jī)動駁船【解析】年應(yīng)稅車船數(shù)量納稅義務(wù)人包括車輛、船舶的所有人或者管理人，區(qū)別23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈支出B.非營利組織對符合條件的公益性捐贈支出的接受額C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得C.個人因任職受雇取得的稿酬所得D.個人因任職受雇取得的特許權(quán)使用費所得25、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,納稅人采用電子方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)使用()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的軟件B.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的軟件C.稅務(wù)機(jī)關(guān)推薦的軟件D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的軟件26、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,企業(yè)的下列所得中，不適用特別納稅A.關(guān)聯(lián)交易所得B.直接稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得C.間接稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得D.偶然所得A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于城市居民，包括城鎮(zhèn)居民和居住在城郊地區(qū)的農(nóng)民工。C.城市維護(hù)建設(shè)稅屬于國民經(jīng)濟(jì)核算科目的營業(yè)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收對象是個人在城市中消費的燃料油、食用油、汽柴A.房產(chǎn)稅的稅率由地方政府制定，以房屋D.房產(chǎn)稅核定稅額基于房產(chǎn)評估價值，評估價值由稅務(wù)部門統(tǒng)解析：房產(chǎn)稅的征收基礎(chǔ)是房屋用途和建筑面積，征收率由地方政府制定，房產(chǎn)稅的所有權(quán)者(個人和企業(yè))均需繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅不分房屋保有權(quán)稅和房屋土地使●年度終了后一個月內(nèi)預(yù)繳(A正確)●年度終了后五個月內(nèi)匯算清繳(B正確)33、下列屬于個人所得稅的稅種是()。34、下列關(guān)于加值稅的敘述中，錯誤的是()。稅D、楊某2019年度居住時間已滿183天，但12月1日后離境，屬于臨時離境，累計居住日補(bǔ)扣為183天3500元后的余額。因此，文文2019年6月應(yīng)納稅所得為5000-3500=1500元。不過，中的更低的稅率(10%)繳納較少的稅。因此，文文2019年6月應(yīng)繳納的個人所得稅為1500元*10%-105元=45元。解析：增值稅多階段制度對原材料、人工等生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的增值稅賦予倒退調(diào)節(jié)，審核企業(yè)應(yīng)適用預(yù)征制度的生產(chǎn)經(jīng)營活動范圍的。預(yù)征增值稅企業(yè)，不在多階段制度二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)正確的是()。A、凡符合條件的，企業(yè)都可以自主選擇成為一般納稅人產(chǎn)的企業(yè)；選項C錯誤，小規(guī)模納稅人需要按照簡易辦法依照稅率繳納增值稅；選項D2、下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，表述不正確的是()。B、非居民個人在境內(nèi)居住期間，應(yīng)當(dāng)自行申報繳納其取得的工資、薪金所得和個C、非居民個人取得的利息、股息、紅利所得，可以直接預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅D、個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房屋取得的所得，適用20%的比例稅率解析：個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房屋取得的所得，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用20%的比例稅率以及減除費用全額的優(yōu)惠政策，并不是直接適用20%的稅率。其他需要在境內(nèi)居住滿183天，非居民個人需要在境內(nèi)居住期間自行申報繳納所得稅，非居3.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有()。B.應(yīng)稅大氣污染物的計稅依據(jù)是污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額。D.應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)是根據(jù)固體廢物成分的不同而有所差異。解析：應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)是固體廢物的噸數(shù)(選項A錯誤),應(yīng)稅大氣污染物的計稅依據(jù)是污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額(選項B正確)。應(yīng)稅水污染物的計稅依據(jù)是污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額，而非排放數(shù)量(選項C錯誤)。應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)是根據(jù)固體廢物成分的不同而有所差異，這是正確的(選項D正確)。4.關(guān)于土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍，下列說法正確的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)公司以國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物為轉(zhuǎn)著物的單位和個人(選項A正確)。土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)(選項B錯誤)和地上的建筑物及其附著物的行為。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將未售出的商品房用于抵債，屬于土地增值稅征稅范圍(選項D正確)。選項C錯誤，因為土地增值稅不僅對5、下列關(guān)于營改增的表述中，錯誤的是()。A.交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)稅率為11%B.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)的稅率為6%C.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)適用11%的稅率D.住宿業(yè)、餐飲業(yè)適用6%的稅率解析：營改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)適用11%的稅率，但教育業(yè)等適用6%的稅率。所以選項C描述錯誤。6、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生在()。A.企業(yè)所在地B.企業(yè)財產(chǎn)所在地C.企業(yè)實際管理機(jī)構(gòu)所在地D.企業(yè)股東所在地7、下列關(guān)于消費稅的計算方法，不正確的是()B.稅額根據(jù)稅率、納稅基礎(chǔ)的乘積確定C.納稅主體根據(jù)應(yīng)稅商品的品種調(diào)用相應(yīng)的稅率計算D.實際消費稅額為稅率對應(yīng)于適用的計稅額8、下列關(guān)于營業(yè)稅的征收主體，錯誤的是()A.辦理營業(yè)執(zhí)照的企事業(yè)單位B.個體工商戶C.經(jīng)營獨立性質(zhì)的生產(chǎn)、商品零售、服務(wù)等活動的人員D.從事出版發(fā)行事業(yè)的出版社 C.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)D.港澳臺企業(yè)務(wù)機(jī)關(guān)出具稅收完稅憑證?A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅形?A.一次清償所得B.減免稅款允許扣除的費用C.偶然所得答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，自然人不可征收營業(yè)所得，個人股東從企業(yè)分紅所得14、下列關(guān)于高管薪酬的稅收措施，不屬于緩解社會財富分配不均的措施是?C.限制高管薪酬增長幅度的政策D.實行高層人員年金制度解析：緩解社會財富分配不均的措施往往注重對A.企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓B.企業(yè)合并C.企業(yè)分立D.企業(yè)清算1.企業(yè)重組交易中涉及的非貨幣性資產(chǎn)支出部分占整個交易的比例超過75%。3.收購企業(yè)購買的被收購企業(yè)的資產(chǎn)不低于被收購企業(yè)全部資產(chǎn)的75%,且收購企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%。5.企業(yè)分立A.一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用B.企業(yè)之間交換辦公用房7.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營，投資聯(lián)營的一方以土地(房地產(chǎn))作價入股進(jìn)行投資或許可收回或再轉(zhuǎn)讓該項投資。如果納稅人以其土地(房地產(chǎn))投資，投入企業(yè)接受注冊17.(關(guān)于企業(yè)所得稅)關(guān)于專項用途財政性資金的財稅處理正確的是()(多選)A.如資金提供方或稅法對企業(yè)利潤核定等附加有專有條件約束，不滿足約定的要B.企業(yè)取得的各類財政性資金，除國家投資和專項用途財政性資金外，均應(yīng)計入C.如屬于應(yīng)稅收入部分財政性資金在賬務(wù)處理上未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的，無需補(bǔ)繳企D.符合規(guī)定條件的財政性資金作為企業(yè)不征稅收入時，應(yīng)在獲取資金后的連續(xù)五理調(diào)整(選項A正確)。企業(yè)取得的各類財政性資金，除國家投資和專項用途財政性資金外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額，但某些項目也可能有特定的稅務(wù)處理方式(選項B正確)。符合規(guī)定條件的財政性資金作為企業(yè)不征行相應(yīng)稅務(wù)處理并補(bǔ)繳稅款和滯納金等相應(yīng)款項(選項D正確)。而選項C中關(guān)于應(yīng)稅18.(關(guān)于增值稅)關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)和稅率說法正確的有()(多選)A.一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額可以作為增值稅的計稅依據(jù)之一。計稅依據(jù)B.在稅率結(jié)構(gòu)上存在多個不同的稅率層次是為了充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用而實施的。C.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率三類。根據(jù)企業(yè)的實際情況不同進(jìn)而完成抵扣過程達(dá)到抵扣目的。(選項A正確)。在稅率結(jié)構(gòu)上存在多個不同的稅率層次是為了充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用而實施的，以適應(yīng)不同行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)特點和發(fā)展需求(選項B正確)。增值稅的稅納(選項C正確)。而選項D描述的是增值稅的抵扣制度，雖然增值稅確實存在抵扣制度，但這并不是對增值稅計稅依據(jù)和稅率的描述，因此選項D錯誤。本題答案為ABC。19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項