公司財務規(guī)章制度 (一)

公司財務規(guī)章制度

公司財務規(guī)章制度篇1

第一章總則

第一條為加強會計電算化的管理，保證會計數(shù)據(jù)的真實、完整、

安全，以及會計電算化工作的順利進行，提高工作效率，根據(jù)《會計

法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》和《會計

檔案管理辦法》等法規(guī)及蒙牛公司的管理要求，特制定本制度。

第二條公司各分、子公司的會計電算化工作，應當符合本制度

的規(guī)定。

第三條各分、子公司應當依據(jù)法律、法規(guī)及本制度的規(guī)定，加

強會計電算化工作的管理，保證會計電算化工作的順利實施。

第二章電算化崗位職責

第四條公司實施財務電算化后，會計人員的工作崗位應作如下

劃分：電算主管、數(shù)據(jù)錄入員、審核記賬員（可由電算主管兼任）、

系統(tǒng)維護員、數(shù)據(jù)管理員、數(shù)據(jù)分析員等崗位。各公司財務部門可

根據(jù)自身情況，對上述崗位作適當調整。

1、電算主管一般由財務部長或經財務部長授權的核算主管擔任。

2、數(shù)據(jù)錄入員由負責具體業(yè)務的相關財會人員擔任，但系統(tǒng)維

護員不得兼任數(shù)據(jù)錄入的工作。

3、審核記賬由負責憑證或票據(jù)等審核及登帳的人員擔任，但系

統(tǒng)維護員不得兼任審核記帳的工作。

4、系統(tǒng)維護員由具有網絡維護經驗的人員擔任，但電算主管不

得兼任系統(tǒng)維護工作。

5、數(shù)據(jù)管理員由會計檔案保管人員兼任。

6、數(shù)據(jù)分析員可由電算主管或負責貶務分析的財務管理人員兼

任。

第五條電算化主管崗位職責：

（一）職責內容：

1、全面負責本公司會計電算化的工作，并對軟件的正常運轉及

數(shù)據(jù)的真實、安全負責。

2、組織制定和實施本單位會計電算化工作的各項規(guī)章制度。

3、根據(jù)會計制度和本單位的核算要求，建立適合本單位的會計

電算化操作流程及核算方法。

4、負責對計算機輸出的帳、證、表等數(shù)據(jù)進行審查，確保帳帳、

帳證、帳表核對相符，各業(yè)務模塊與總帳模塊核對相符。

5、根據(jù)本公司財務部門的實際情況，合理分配電算化各崗位的

操作權限。

6、會計電算化規(guī)章制度規(guī)定的其他職責。

（二）任職條件：

1、財經類大專以上學歷，國家會計師以上資格。

2、大中型企業(yè)從事財務核算與管理工作三年以上，能熟練應用

計算機進行日常財務管理工作。

3、具有較強的組織、溝通與協(xié)調能力，有一定的團隊組織管理

經驗，初級以上英語水平。

第六條數(shù)據(jù)錄入員崗位職責：

（一）職責內容：

1、負責原始單據(jù)的錄入及機內記賬憑證的編制，做到內容完整、

數(shù)據(jù)準確、科目正確、摘要簡明規(guī)范，所制憑證符合財務會計制度

的要求。

2、有核算業(yè)務發(fā)生，須及時錄入或制作機內憑證，不得積壓。

3、負責對所錄入單據(jù)和生成憑證的正確性進行校驗。

4、負責打印所生成的憑證或報表，簽章后連同原始憑證或其他

有關資料，傳遞到電算主管或審核記帳員處審核。

5、執(zhí)行會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責

（二）、任職條件：

1、具有財經類大專以上學歷，國家助理會計師以上資格，或會

計學專業(yè)大學本科以上學歷。

2、能熟練操作計算機，具有較強的溝通能力，初級以上英語水

平。

第七條審核記賬崗位職責：

（一）職責內容：

1、負責對已錄入計算機內的憑證或數(shù)據(jù)、打印輸出的憑證或報

表以及原始憑證的完整性、正確性進行審核，確保入賬數(shù)據(jù)完整、

正確。

2、負責合法憑證、數(shù)據(jù)的審核、過帳工作，審核時如發(fā)現(xiàn)錄入

或其他錯誤，應通知錄入人員修改，待修改后再行審核。

3、執(zhí)行會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責。

（二）任職條件：

1、具有財經類大專以上學歷，國家會計師以上資格；或會計學

大學本科以上學歷，從事會計工作二年以上。

2、能熟練操作計算機，具有較強的溝通能力，初級以上英語水

平。

第八條系統(tǒng)維護員職責：

（一）職責內容

1、負責對會計電算化硬件和軟件故障進行及時處理，確保會計

電算化工作的正常運轉。

2、按制度規(guī)定做好財務數(shù)據(jù)的備份及電腦病毒的防御工作。

3、定期檢查硬件設備和軟件運行情況，如有異常應及時處理，

并做好詳細記錄。

4、除實施特殊數(shù)據(jù)維護外，未經電算主管同意，不得打開數(shù)據(jù)

庫操作，更不允許修改數(shù)據(jù)庫結構。

5、負責軟件的安裝、調試和新上崗人員的培訓工作。

6、執(zhí)行會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責。

（二）任職條件：

1、?？埔陨蠈W歷，會計電算化、計算機應用專業(yè)畢業(yè)。

2、從事網絡維護或會計電算化工作二年以上，熟悉網絡操作系

統(tǒng)和大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的維護。

3、溝通、協(xié)調能力較強，初級以上英語水平。

第九條數(shù)據(jù)管理崗位職責

（一）職責內容：

1、按規(guī)定的期限，向相關人員催交各種備份數(shù)據(jù)及存檔資料。

2、做好備份光盤以及打印輸出的帳、證、表的日常管理工作，

對數(shù)據(jù)的安全和保密工作負責，不得擅自出借。

3、按有關制度規(guī)定負責光盤、資料的定期歸檔工作。

4、負責機內上機日志的打印、裝訂和歸檔工作。

（二）任職條件：

1、具有財經類大專以上學歷，國家助理會計師以上資格，或會

計學專業(yè)大學本科以上學歷。

2、溝通協(xié)調能力較強，初級以上英語水平。

第十條數(shù)據(jù)分析崗位職責

（一）職責內容：

1、負責對電算化財務數(shù)據(jù)進行分析，并為決策者提供管理數(shù)據(jù)。

2、在經電算化主管授權同意的情況下，將統(tǒng)計、歸納、分析得

出的各種數(shù)據(jù)打印輸出。

3、不得修改或篡改任何原始數(shù)據(jù)，不得將分析數(shù)據(jù)透露給無關

人員。

4、會計電算化其他規(guī)章制度規(guī)定的職責。

（二）任職條件：

1、財經類大專以上學歷，國家會計師以上資格，或會計學本科

以上學歷。

2、大中企業(yè)從事財務核算與管理工作二年以上，能熟練應用計

算機進行日常工作C

3、具有較強溝通與協(xié)調能力，初級以上英語水平。

第三章電算化上機操作制度

第十一條會計電算化工作人員上機操作，須持有會計從業(yè)資格

證書和財政部門統(tǒng)一簽發(fā)的《會計電算化培訓合格證書》。

第十二條電算主管、數(shù)據(jù)錄入員、系統(tǒng)維護員、審核記帳員、

數(shù)據(jù)分析員和經授權的其他人員有權上機操作，非指定及未授權人

員不得上機操作，以保證數(shù)據(jù)的.安全。

第十三條電算化操作人員必須對自己的口令或密碼保密，口令

或密碼應經常修改、更換，以防泄密。上機操作時，操作人員必須

使用自己的真實用戶名，除征得本人及電算化主管同意外，嚴禁盜

用他人姓名和密碼上機操作。電算主管須根據(jù)工作需要，對操作人

員合理授權。

第十四條上機操作人員不能擅自修改他人制作的機內憑證及原

始單據(jù)，如發(fā)現(xiàn)錯誤應立即通知電算主管或制單人員。

第十五條未經電算主管同意，一切外來軟件不得裝機運行，禁

止在計算機上使用游戲軟件，嚴禁修改、刪除、拷貝硬盤上電算化

系統(tǒng)的目錄文件，在軟件運行過程中，一旦出現(xiàn)運行不正常的情況,

上機操作人員應及時通知電算主管或系統(tǒng)維護員，不準擅自處理。

第十六條操作人員應嚴格按操作規(guī)程進行上機操作，操作完畢

應及時退出系統(tǒng)，以防非授權人員上機操作。

第十七條上機操作人員應嚴格遵守會計電算化的各項規(guī)章制度,

對于違反規(guī)章制度的行為，電算主管有權提醒注意和制止，直至取

消操作權。

第四章電算化數(shù)據(jù)備份管理制度

第十八條財務數(shù)據(jù)的備份工作由系統(tǒng)維護員完成，每日運行財

務軟件前，必須啟動軟件自帶的自動備份功能。

第十九條只要當天進行了數(shù)據(jù)錄入及處理，工作完畢后應及時

進行數(shù)據(jù)備份。

第二十條系統(tǒng)維護員在進行任何維護操作前均應先做好數(shù)據(jù)備

份的工作，以防誤操作毀壞財務數(shù)據(jù)。

第二十一條每月結賬后要及時在硬盤和光盤上做兩套相同數(shù)據(jù)

備份，備份光盤須放置在專用的盤盒內，并作好必要標識，交數(shù)據(jù)

管理員作為檔案資料保管。

第五章電算化安全管理制度

第二十二條系統(tǒng)維護員在每次啟動服務器時，必須先打開ups

（不間斷電源），以避免意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失。

第二十三條服務器及客戶機要安裝正版殺毒軟件，系統(tǒng)維護員

必須每星期對病毒庫進行升級，網絡系統(tǒng)運行后要激活殺毒軟件自

帶的實時監(jiān)控系統(tǒng)，以防電腦病毒對電算化系統(tǒng)進行攻擊。

第二十四條系統(tǒng)軟件的日常維護只能由系統(tǒng)維護員來進行，所

有上機操作人員不得對已安裝并投入使用的軟件程序進行刪除、重

裝等操作，電算化軟件的升級由計財管理中心統(tǒng)一安排，各公司財

務部門未經許可不得自行升級。

第二十五條會計電算化專用硬件設備由各公司財務部門統(tǒng)一管

理和使用，計算機及其附屬硬件須保持清潔，系統(tǒng)維護員應不定期

（每周至少一次）對系統(tǒng)硬件設備進行檢查，并做好檢查記錄。

第二十六條各分、子公司的電算化主管在金蝶財務軟件和

winserver操作系統(tǒng)中都必須具有系統(tǒng)管理員的操作權限，系統(tǒng)維護

人員除了在winserver操作系統(tǒng)和金蝶財務軟件的中間層中具有系

統(tǒng)管理員的權限外，財務軟件的其他各業(yè)務系統(tǒng)只能具有查看權，

不能具有增刪及修改的權限。財務電算化各相關崗位（包括系統(tǒng)維

護員）的操作權限必須由電算主管統(tǒng)一授予，為了防止他人盜用密

碼上機操作，電算主管、系統(tǒng)維護員以及其他崗位的電算化操作人

員應視情況需要隨時變更自己的上機密碼。

第二十七條為了確保計算機不受病毒干擾，財務局域網嚴禁使

用任何外來軟盤及光盤，客戶機上的軟驅及光驅須全部屏蔽掉，財

務數(shù)據(jù)的傳遞使用計財中心統(tǒng)一購買的u盤，系統(tǒng)維護員從服務器

上拷貝數(shù)據(jù)前必須清空u盤中殘留的數(shù)據(jù)，防止病毒感染服務器。

第二十八條服務器硬盤嚴禁設置共享，如因系統(tǒng)維護需要暫時

設置了共享，系統(tǒng)維護員在完成維護工作須及時取消。

第二十九條系統(tǒng)維護員可根據(jù)數(shù)據(jù)備份量和硬盤剩余空間的大

小每隔一段時間（如半年或一年以上）清理一次硬盤備份，以利于

提高機器的利用率加運行速度，但沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得刪

除。

第三十條系統(tǒng)維護員應不定期（每周至少一次）對服務器及客

戶機進行病毒檢測，專用U盤向服務器拷貝數(shù)據(jù)前必須先殺毒，如

發(fā)現(xiàn)感染病毒，維護員應及時采取措施清除病毒，防止病毒蔓延。

第六章電算化檔案管理制度

第三十一條嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》。

第三十二條電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計

數(shù)據(jù)、存儲在光盤上的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面形式的會

計數(shù)據(jù)。對會計電算化文件、資料、軟件、備份應當建檔管理，管

理方式視同會計檔案0

第三十三條電算化會計資料的輸出：

1、記帳憑證即時打印

2、現(xiàn)金、銀行日記帳每月結帳后打印一次。

3、銀行存款余額調節(jié)表每月結帳后打印一次。

4、科目匯總表每月結帳后打印一次。

5、總分類帳和各種明細分類帳公司財務規(guī)章制度篇2

總則

第一條為規(guī)范公司財務印章的管理，加強對財務事項的監(jiān)控力

度，防范財務管理風險，結合公司實際情況，特制訂本制度。

第二條公司財務印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使

用、妥善保管”原則。

第三條財務印章的分類：

L對外專用財務印章：對外具有法律效力，并在相關部門備案

的印章。包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章；

2.對內專用財務印章：僅供公司內部管理需要的印章。包括現(xiàn)

金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、

稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。

第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機

構財務部。

第一章財務印章的管理第五條集團財務中心負責印章的監(jiān)督管

理工作，并不定期檢查各公司財務印章的使用及管理情況。

第六條各公司財務部設專人負責保管財務印章。

L財務印章必須由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風正

派的人員負責保管；

2.銀行預留印將必須分別保管。一般情況下，財務專用章由財

務負責人保管，法人章及相關票據(jù)由相關出納保管；

3.對外專用財務印章必須存放在保險柜中保存；對內專用財務印

章由保管人自行妥善保管；

4.財務印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應

履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來

后，應立即將印章交還原保管人；

5.財務印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續(xù)，由相

應直屬的上級領導進行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應記錄印章交接的時

間、枚數(shù)、名稱；

6.企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應印章時，應提前做

好有關準備工作，確保及時更換銀行預留印鑒和通知各有關單位。

7.財務印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立即書面逐

級上報詳細情況，并迅速采取應急措施防范風險。

8.停用、廢舊的印章應及時送交行政部封存或銷毀，個人不得

擅自處理。

第七條各公司應隨時將財務印章刻制、變更、注銷及保管等信

息上報集團財務中心備案。

第八條集團財務中心負責《財務印章保管登記表》的統(tǒng)計和更

新工作。

第二章財務印章的使用

第九條財務印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經營活

動。

第十條使用財務印章應辦理批準手續(xù)，嚴格登記。

1.日常財務活動使用財務印章，實行授權制，由財務負責人授

權相關人員嚴格按照印章管理要求使用：

(1)銀行預留ER鑒除用于日常結算票據(jù)的支付、收款外均應審批、

登記；

(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅

票的蓋章外均應審批、登記;

(3)其他對內專用章嚴格按照要求使用。

2.非日常財務活動使用財務印章，實行審批制，由使用人填寫

《用印申請表》經財務負責人或財務總監(jiān)審批；

3.加蓋財務印章時，應加蓋于規(guī)定位置；

4.嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務

印章；

5.財務印章由專人保管，不得一章多人使用、保管；

6.嚴禁將對外專用財務印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使

用部門或個人須書面申請，經部門負責人和財務負責人或財務總監(jiān)

審批后，到財務部門辦理財務印章領用手續(xù)，攜帶外出使用。使用

后應立即歸還印章，不得貽誤。

7.月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存

檔備案。

第三章財務印章的刻制

第十一條財務印章由公司統(tǒng)一刻制、授權使用。

1.因工作需要刻制財務印章，由各財務部填寫《**刻制印章申

請表》向行政部提交刻章申請，經審批后由行政部辦理刻章；

2.各公司財務部申請刻制財務印章需財務總監(jiān)審批同意；

3.各類財務印章名稱應以上級主管部門批準確定的'名稱為準,

并使用全稱和法定名稱，不得使用簡稱；

4.印章刻制完畢，財務部向行政部申領并登記備案；

5.各類財務印章同一內容、同一序號不得刻制多枚。

第十二條各公司財務部為財務印章的保管、使用部門，嚴禁其

他部門申請刻制財務印章。

第四章財務印章的啟用、變更和注銷

第十三條財務印章啟用前，財務部門應提前通知有關單位及部

門，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間

及印模等，同時宣布舊印章作廢。

第十四條財務新印章啟用后，財務部q應及時與行政部辦理原

有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或銷毀，個人不得擅自處理。

第十五條財務印章需要變更、注銷時，財務部門須將變更或注

銷的財務印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。

第五章禁止行為和罰則

第十六條在財務印章保管、使用中禁止以下行為：

1.未經允許，擅自刻制、變更、注銷財務印章；

2.其他部門和個人以任何名義刻制財務印章；

3.任何人以任何名義復制公司財務印章；

4.為各種空白文檔加蓋財務印章；

5.未經審批，攜帶財務印章外出；

6.替他部門或個人未經審批使用財務印章；

7.未按本制度要求及時提供財務印章變動信息；

8.其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。

第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負責人、

財務負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經

濟處罰。給公司造成經濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有

犯罪嫌疑的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第六章附則

第十八條本制度由財務中心負責解釋。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。公司財務規(guī)章制度篇

3

總則

（一）為規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應市

場經濟發(fā)展需要，依照《企業(yè)會計制度》的《會計法》特制定本辦

法。

（二）本辦法是處理財務事項的規(guī)范和準則，適應公司所有單位

和部門。

（三）公司總經理授權會計負責人，具體負責本企業(yè)的財務管理

工作，嚴格執(zhí)行《會計法》，遵守國家法律、法規(guī)及財經紀律；根據(jù)

公司實際，按照精簡、效能原則確定內部財務管理機構設置及財會

人員的配備；依照《會計法》、《企業(yè)會計制度》及國家的其它有關

政策規(guī)定下達、落實收入、成本費用、利潤考核指標，按規(guī)定簽批

報銷有關費用開支;接受財政、審計、稅務機關的監(jiān)督等。

認真宣傳貫徹國家有關財務政策；審核重要財務開支事項；研究

解決執(zhí)行中的問題，負責組織內部財務核算，并向有關部門報送財

務報表等。

（四）公司財務管理體制，按照統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理的原則。

（五）建立健全內部財產物資管理制度，財產物資計量驗收制度,

完善內部經濟責任制，增收節(jié)支，降低消耗，增加盈利。

（六）財務管理的基本任務和方法應從屬公司生產經營的目標任

務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經濟核算，

圍繞生產經營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目

標任務作出不懈的努力。

要做好各項財務收支的計劃、控制、分析和考核等工作。財務

收支要注重日?？刂婆c管理、分析和考核要做到資料齊全，數(shù)字準

確清晰，分析要有理有據(jù)，運用事前計劃預測，事中核算控制，事

后分析考核的方法，搞好全面財務管理，依法合理籌集和使用資金,

并有效的使用各項財產，發(fā)揮優(yōu)勢，努力提高經濟效益。

（七）加強財務管理基礎工作，在生產經營活動中的產量、質量、

工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移及各項資產的毀

損等，都應符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式、內容及填制方法、

簽署、填制、匯集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄

的真實、完整、準確、清晰、及時健全財務核算資料。

各項財產物資的供應計劃、定貨與采購標準、入庫驗收保管、

出庫標準，應根據(jù)公司內計量驗收標準執(zhí)行。規(guī)定各項計量控制手

段的配置、管理、數(shù)正、維修以及物資的購進、領用轉移、產品的

入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)，應符合計量的驗收管理等工作要求，做到

計量工具齊全，手續(xù)齊全，計量準確。

做好財產物資的清查工作，定期或不定期地進行財產清查、財

產物資如有盤盈、盤虧和毀損；在查明原因，分清責任，按規(guī)定程序

報經有關部門批準后，應進行相應的賬務處理，做到賬、卡、物三

相符。

加強內部的財務收支預算管理，按預算辦理財務事務。

流動資產的管理

流動資產是企業(yè)資產的重要組成部分，公司內嚴格按《企業(yè)會

計制度》的有關規(guī)定對流動資產進行管理。

（一）流動資產的性質和范圍：流動資產是指可以在一年內或者

超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括貨幣資金、

短期投資、應收賬軟、預付賬款、其它應收款及存貨等。

（二）各項流動資產的內部管理制度

1、嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結算辦法，按國務院頒

布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。

2、應收賬款、預付賬款、待攤費用、其它應收款的等的管理。

①對應收賬款、其它應收款要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項,

準確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進行核對，在確

保相符的基礎上，明確責任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。

使貨款盡快轉化為貨幣資金，參與企業(yè)周轉，緩解資金緊張的矛盾。

嚴格控制預付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準預付。要切

實做到根據(jù)生產需要，資金情況確定采購批量。對其它應收款要及

時清收，尤其個人借款要嚴格控制，限期交回，對限期交不回者，

扣發(fā)每月的工資等個人收入抵頂借款。

①待攤費用是公司已經支付但應由本期和以后各期分別負擔的

分攤在1年以內（含一年）的各項費用。按批準的范圍，將有關已經

支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應按受益

期在一年內分期平均攤銷，計入成本費用，如果某項待攤費用已經

不能使企業(yè)受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本費用。

②壞賬損失根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行，在期末分析各

項應收款項的可回收性，并預計可能產生的壞賬損失。對預計可能

發(fā)生的壞賬損失,計提準備金，除有確鑿證據(jù)表明該項應收款項不能

夠收回和收回的可能性不大外（如債務單位已撤消、破產、資不抵債、

現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內

無發(fā)償付債務以及三年以上的應收賬款），不得全額計提壞賬準備。

（三）存貨的管理制度：

1、存貨是指在生產經營過程中持有以備出售、或者仍然處在生

產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料和物料等。包

括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產品、半成品、產

成品、及發(fā)出商品等。

2、存貨的計價原則：采用實際成本法。

①購入存貨的實際成本：包括買價（不包括應負擔的增值稅）、

運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加

工、整理及挑選費用等。

②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發(fā)生的直接材料

費、直接人工費、其他直接費用和應分攤的間接制造費用，間接制

造費用應以合理的標準分配給有關的成本對象。

③委托外單位加工存貨的實際成本包括：實際耗用的材料或半

成品以及、加工費和往返運雜費及應計入成本的稅金。

④投資者投入的存貨，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價

值計價。

⑤接受捐贈的存貨，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負擔的運輸

費、保險費、繳納的稅金等做為實際成本，無發(fā)票帳單的，按照同

類存貨的市價計價C

⑥盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。

3、領用、發(fā)出和結存的計價方法：公司所有材料的日常領用、

發(fā)出均采用實際成本計價、按加權平均法計算出材料成本，車間每

月按生產計劃開領料單，負責人簽字蓋章，并由單位負責人簽字，

超過計劃和超過定額領用的物資在辦手續(xù)的同時，必須有分管的領

導簽字。

4、清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進行

一次全面的盤點清查。期間可以進行不定期盤點，盤點結果與賬面

記錄及時核對，對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因,

報公司領導批準后，分別情況予以處理。

盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除

過失人或者保險公司賠償或殘料價值后，計入管理費用；存貨毀損屬

于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。

5、存貨的期末計價：存貨在期末時應按成本與可變現(xiàn)價值就

低計量，對可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，計提存貨跌價準備。

固定資產管理制度

（一）固定資產的計價：固定資產按取得時的實際成本計價。

（二）固定資產的折舊方法采用年限平均法：

折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。

（三）固定資產的凈殘值率是按固定資產的原值的0—5%確定c

（四）固定資產管理權限：為管好固定資產，公司對所有的機器

設備類、固定資產的數(shù)量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號、建

置年月、設備狀況、大修理記錄等分別設賬、卡進行管理，辦理固

定資產驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領

導批準后方可進行c年終對固定資產進行全面清查、盤點做到賬實

相符。保證固定資產的完整無損。

（五）固定資產的內部管理制度

1、固定資產的增加，固定資產增加必須按公司批準下達預算項

目進行，不能擅自購置增加固定資產。

2、固定資產的報廢，對固定資產必須正常進行維護、保養(yǎng)，充

分發(fā)揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確

需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關領導批準，辦理報廢轉帳

手續(xù)。

3、固定資產管理。按《企業(yè)會計制度》規(guī)定，發(fā)生的固定資產

修理支出，計入有關部門費用，根據(jù)實際，規(guī)定一次支出金額較小

的中、小修，可一次計入成本費用。固定資產大修理費用采用預提

或待攤方式在兩次大修理間隔期內，分期平均攤銷或預提。

4、固定資產清查，為保證固定資產在使用過程中的安全、完整、

達到賬實相符，必須對固定資產進行定期或不定期地清查。

固定資產清查，主要是對固定資產進行盤盈、盤虧、毀損、報

廢及其他存在的問題進行清查，以明確責任。清查的問題如屬管理

不善造成的經濟損失，要追究有關部門人員的責任，并處以經濟賠

償，其凈收益或凈損失，計入當期損益。

（六）在建工程的管理，在建工程包括施工前準備，正在施工中

或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下

列方法計價：

自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分

攤的工程管理費計價，設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工

程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費用計價。加

強在建工程全過程管理，制定執(zhí)行可行性分析，專項審批、工程材

料物、機械設備采購及保管、工程驗收等制度。

出包工程，按照應當支出的工程價款以及所支付的工程管理費

計價。

在建工程發(fā)生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保

險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本。

在建工程結束應將其列入在建工程，節(jié)余物資及時清點入庫，

不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。

（七）固定資產，在建工程的期末計價。固定資產、在建工程應

當在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低

于賬面價值的差額，應當計提固定資產、在建工程減值準備。

無形資產和遞延資產

（一）無形資產：

無形資產是指公司長期使用，但是沒有實物形態(tài)的長期資產，

包括專利權、非專利權、商標權、土地使用權、商譽等。

1、無形資產按照取得的實際成本計價：

①投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產，按照評估

確認或者合用協(xié)議約定的金額作價。

②購入的無形資產，按照實際支付的買價、手續(xù)費及其他資本

性支出作為入帳價值。

③自行開發(fā)并經法律程序申請取得的無形資產，按取得時發(fā)生

的注冊費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價

④接受捐贈的按照所付單據(jù)的金額入帳，如果無法取得單據(jù)，

參照同類無形資產的市價即重置成本計價入賬。

2、無形資產的攤銷：

無形資產計價入賬后，應從受益之日起，在有效使用期限內平

均攤入管理費用，不留余額（無殘值）。無形資產的有效期限按照下

列原則確定：

①法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按照法定有效

期限與合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限就短的原則確定。

②法律無規(guī)定有效期限，公司合同規(guī)定受益年限的，按照合同

或者公司申請書規(guī)定的受益年限確定。

③法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按照不超

過20_年的期限攤銷。

（二）長期待攤費用：

長期待攤費用是指企業(yè)已經支出，但攤銷期在1年以上的各項

費用，包括開辦費、租入固定資產改良及計價期限在1年以上的固

定資產大修理等費用。

1、遞延資產的計價與攤銷：

①開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應計入有關資產成本的

各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、印刷費、

銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產和無形資產的支

出。開辦費在開始生產經營、取得營業(yè)收入時停止收集，并開始在

生產經營當月起一次記入開始生產當月的損益。

②經營租入固定資產改良支出是能增加租入固定資產的效用或

延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數(shù)額較大，

并受益期超過一年的作為長期待攤費用核算，支出費用在租賃有效

期限內分期平均攤銷。

③固定資產大修理費是指固定資產大修理所發(fā)生的.支出，其

攤銷方法應在兩次大修理間隔期平均攤入成本費用。

成本和費用的管理

（一）成本和費用管理是公司財務管理的核心內容，努力降低成

本費用，對于加強在建工程的生產經營管理，提高經濟效益具有重

要作用。

（二）成本費用管理堅持統(tǒng)一領導，分級核算的原則，實行財務

部、車間二級核算，執(zhí)行公司下達的成本、費用計劃，并層層分解,

落到實處。

（三）產品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產經營過程

中實際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計

入產品制造成本（即產品生產成本）

（四）成本核算的一般程序：

1、對生產費用進行審核和控制，確定計入產品成本項目。

2、將應計入本月產品成本的各種要素費用，在各種產品之間按

照成本項目進行分配和歸集，計算出各種產品的成本。

3、對既有完工產品，又有在產品、半成品，按月初的產品費用

與本月生產費用之前，在完工產品與月末在產品之間進行分配和歸

集，算出該種完工產品成本。

（五）成本的計算方法，采用“品種法”“分批法”計算，攤入

成本的費用分為直接費用和間接費用（要有明細制度）

（六）期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產品成本的費用，

它容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所屬的產品，因而在發(fā)生

的當期應從當期的損益中扣除，期末無余額。期間費用包括管理費

用、財務費用和營業(yè)費用。

（七）成本費用的匯集、分配和計算，嚴格執(zhí)行“權責發(fā)生制”

原貝九

銷售收入、利潤及其分配

（一）銷售收入的內容：

銷售收入是指公司銷售產品和提供勞務等經營業(yè)務中實現(xiàn)的營

業(yè)收入，包括產品銷售收入和其它業(yè)務收入。

產品銷售收入包括銷售產成品、半成品、提供工業(yè)性勞務等取

得的收入。

其他業(yè)務收入包括材料銷售、固定資產出租、外購商品銷售、

包裝物出租、以及提供非工業(yè)勞務等取得的收入。

（二）銷售收入的確認：

銷售收入按“權責發(fā)生制”確認在產品和工業(yè)性勞務等的實際

成本采用“加權平均法”核算。

交款提貨銷售，指貨款已經收到，發(fā)票帳單和提貨單已經交給

對方，無論產品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。

預收貨款銷售，以商品、產品發(fā)出或勞務提供是確認收入的實

現(xiàn)。

委托其他單位代銷的商品產品、收到代銷單位的代銷清單后，

不管款項是否收到，確認收入的實現(xiàn)。

其他方式、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品、產品或提供勞務已提供，

將發(fā)票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的

實現(xiàn)。

自產自制產品用于本企業(yè)工程建設、對外投資或作為固定資產

時，不確認銷售收入，但應比較同類產品的售價計算應交增值稅及

消費稅。

對銷售退回的收入，應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退

回當月的銷售成本C

（三）銷售收入的日常管理

加強銷售的日常管理，嚴格按照供貨合同管理，產品的定貨、

提貨合同，由財務管理貨款的結算程序及銷售退回手續(xù)等有關的銷

售收入管理制度，加強對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落

實責任制，嚴格其他銷售收入的各項手續(xù)制度，確保收入及時入帳。

（四）利潤及其分配

1、利潤的構成及其核算

稅前利潤總額=營業(yè)利潤+補貼收入+投資凈收益+營業(yè)外收支凈

額

營業(yè)利潤二產品銷售利潤+其他銷售利潤-營業(yè)費用-管理費用-財

務費用

產品銷售利潤二產品銷售凈收入一產品銷售成本一產品銷售稅金

及附加

產品銷售凈收入二銷售收入一銷售退回一銷售折讓一銷售折扣

其他銷售利潤二其他銷售收入一其他銷售成本一其他銷售稅金及

附加

投資凈收益二投資收益一投資損失

營業(yè)外收支凈額二營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

產品銷售稅金及附加包括：應有銷售產品、提供勞務為負擔的

消費稅、城市建設維護稅和教育費附加等,

2、利潤的預測和分析

要加強對利潤的預測與分析，根據(jù)年度生產經營計劃，經濟責

任制方案及市場等情況，結合實際搞好年、季利潤的預測，編制利

潤計劃，確定目標利潤，并按月、季、年考核成績，分析利潤完成

情況，通過與目標計劃等對比、分析，發(fā)現(xiàn)問題，即使糾正，確保

利潤的實現(xiàn)。

3、營業(yè)外支出管理

營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產經營無直接關系的各

項收入和支出。營業(yè)外收入包括：固定資產的盤盈、處理固定資產

凈收益，罰款收入等。

營業(yè)外支出包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和出售凈損失，

非常損失。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失,

稅收的滯納金和罰款等。

①固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產盤虧

毀壞是按照原價扣除累計折舊后，過失人及保險公司賠款后的差額,

固定資產報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用后與帳面凈值

的差額。

②非常損失：是指自然災害造成的各項資產凈損失，（扣除俁險

公司賠償款及殘值），還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。

③公益救濟性捐贈：是指通過中國境內非盈利的社會團體、國

家機關向教育、民政等公益事業(yè)遭受自然災害地區(qū)，貧困地區(qū)的捐

贈。

④賠償金、違約金：是指企業(yè)因未履行經濟合同、協(xié)議，而向

其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。

要嚴格劃分營業(yè)外支出與成本、費用開支范圍，不得將由營業(yè)

外支出的開支列作成本、費用，亦不得將成本費用計入營業(yè)外支出,

營業(yè)外支出的范圍嚴格按國家規(guī)定，不得擴大。

4、利潤分配及其管理

（一）利潤總額的分配順序：

利潤由公司財務按規(guī)定進行統(tǒng)一分配，按國家規(guī)定做相應的調

整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外,

按照下列順序分配：

①提取法定盈余公積、法定公益金。

②提取任意盈余公積。

③其他按規(guī)定應分配和未分配的利澗。

財務報告與經濟效益的評價

（一）財務報告：財務報告是反映公司某一特定日期財務狀況和

某一會計期間經營成果，現(xiàn)金流量的文件，包括會計報表、會計報

表附注及財務情況說明書。

公司按照國家財政部門的規(guī)定的報表種類及格式上報，月、季

主要報表是：資產負債表、損益表。

年度報表是：資產負債表、；利潤表、現(xiàn)金流量表。

財務情況說明書：主要說明企業(yè)生產經營的基本情況，利潤實

現(xiàn)和分配，資金增減和周轉。對本期或者下期財務狀況產生重大影

響的事項，資產負債表日后至報財務報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務狀

況產生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

（二）經濟效益評價分析：

公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為綜合評價公司的財務狀

況及經營成果，根據(jù)財政部制定的規(guī)章制度，特指定以下十項主要

評價指標。

1、銷售利潤率：反映企業(yè)銷售收入的獲得水平。計算公式：

銷售利潤率=利潤總額/產品銷售凈收入」00%

其中產品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷

售凈額。

2、總資產報酬率：用于衡量企業(yè)運用全部資產獲利的能力。計

算公式：

總資產報酬率二（利潤總額+利息支出）/平均資產總額」00%

其中：（平均資產總額期初資產總額+期末資產總額）/2

3、資本收益率：指企業(yè)運用投資者投放資本獲得收益的能力。

計算公式：

資本收益率=凈利潤/實收資本」00%

4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業(yè)的資本完整性和

保全性。計算公式：資本保值增值率二期末所有者權益總額/期初所

有者權益總額%

其中：資本保值增值率二100%為保值，大于100%為資本增值

5、資產負債表：用于衡量公司負債水平高低情況。計算公式：

資產負債表=負債總額/資產總額」00%

6、①流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務能力,

又稱短期償債能力比率。計算公式：

流動比率=流動資產/流動負債」0096

②速動比率：指速動資產與流動負債的比率。它是衡量公司在

某一時間運用隨時可變現(xiàn)的資產償短期債務的能力。計算公式：

速動比率二速動資產/流動負債」00%

其中：流動資產二流動資產-存貨

7、應收帳款周轉率：也稱收帳比率，用于衡量公司應收帳款周

轉快慢。計算公式：應收帳款周轉率二賒銷凈額/平均應收帳款余額

_100%

其中：賒銷凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回折讓折扣，平均

應收帳款余額二（期初應收帳款余額+期末應收帳款余額）/2

8、存貨周轉率：用于衡量公司在一定時期內存貨資產的周轉次

數(shù)，反映產、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：

存貨周轉率二產品銷售成本/平均存貨成本」00%

其中平均存貨成本二（期初存貨成本二期末存貨成本）/2

9、社會貢獻率：是衡量運用全部資產為國家或社會創(chuàng)造或支付

價值的能力。公式如下：社會貢獻率二企業(yè)社會貢獻總額/平均資產

總額」00%

企業(yè)社會貢獻總額：即企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總

額，包括（含資金、津貼等工資性收入），勞動退休統(tǒng)籌及社會福利

支出、利息指出凈額，應交增值稅，應交產品消費稅及附加，應交

所得稅，凈利潤等C

10、社會積累率：衡量企業(yè)社會貢獻總額中多少用于上交國家

財政。計算公式：社會積累率=上交國家財政總額/企業(yè)社會貢獻總

額」00%

上交國家財政總額：包括應交增值稅，應交消費稅及附加，應

交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財務分析的基本方法，

通過與上年周期或同行業(yè)對比，以及成本降低率，效益增長等分析,

考核各項任務完成情況，找出原因，指定措施。

（四）編制要求

1、公司財務根據(jù)登記完整，核實無誤的帳簿記錄編制報表，做

到數(shù)字真實，計算準確，內容完整，資料齊全，各種鉤稽關系銜接。

2、報表及說明要報送及時，印章齊全，書寫認真。

3、公司將財務報表作為企業(yè)財務管理的重要內容，切實抓細抓

好，不斷提高報表質量，適應管理的要求，用以知道經營管理工作。

4、財務報告及財務報送時間。

公司財務部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報

出財務分析或說明加公司經濟效益分析指標。公司財務規(guī)章制

度篇4

一、取得發(fā)票要求

1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填

寫齊全，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為

結算、抵扣憑證；

2、收取的各類發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應清晰可

見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息

的公司名稱及稅號一致；

3、收取的各類發(fā)票，應根據(jù)發(fā)票上的批注進行網上或其它方式

的驗真；

4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與

所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內容必須與業(yè)務內容保

持一致。

二、費用報銷單的填列

1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致；

2、報銷人、領款人、復核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷;

3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；

4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12

月21后發(fā)生業(yè)務不在此范圍內）。

三、費用的分類

1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、

電話網絡通訊費、差旅費、業(yè)務招待費、交通費等；

2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的

其他費用。

3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手

續(xù)費，支票費用，利息費用等。

四、費用報銷流程

1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（0A形式或紙質單據(jù)均可,

需終審領導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；

2、費用發(fā)生完成后，需憑領導簽字的費用申請單（或0A）,費

用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領導簽字確認，

出納復合無誤后報銷（如網銀支付報銷單后需付網銀支付回單）。

五、差旅費審核要點

1、差旅費申請單的.出差往返日期與機票或火車票往返日期是

否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。

2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及

餐費發(fā)票是否為出差當?shù)匕l(fā)票。

3、如在出差地發(fā)生業(yè)務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起

提報。

六、業(yè)務招待費審核要點

1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員；

2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供

相應水單。

七、借支或備用金的管理

1、如因業(yè)務需要需借支，填報借支單，經終審領導簽字同意，

給予借支。

2、相應費用業(yè)務完成后一周內，履行報銷手續(xù)，歸還借支。

3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當事人二資

中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離

職，則扣減直屬領導工資。

4、部門的經常性、常規(guī)性業(yè)務支出可申請備用金。備用金申請

單需終審領導簽字同意。

5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認

無誤后歸檔留存。

6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

公司財務規(guī)章制度篇5

第一條制定目的

為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預防丟

失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務管制度》及《會計檔案管

理辦法》等法律、法規(guī)相關規(guī)定，結合我司實際情況，特制定本管

理辦法。

第二條適用范圍

本制度適用于集團所有分支機構。

第三條管理部門

1、集團各分支機構檔案管理部門和貶務部門共同負責會計檔案

工作的指導、監(jiān)督前檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負

責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完

善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、集團財務部及內部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔

案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥

善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。

第四條會計檔案歸檔范圍

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財

務政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經濟業(yè)務的重要

材料和證據(jù)，具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑

證。

2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助

賬簿，其他會計賬簿。

3、財務報告類：月度、季度、年度貶務報告，包括會計報表、

附表、附注及文字說明，其他財務報告。

4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。

5、其他類：財務預算及分析材料、銀行存款余額調節(jié)表、銀行

對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、

會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。

第五條會計檔案的裝訂和保管

1、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，

裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。

2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、

會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內容

齊全，便于查閱。

3、會計檔案的保管：會計檔案由財務負責人指定專人保管，出

納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期

滿后應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。

4、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個

別需要拆封重新整理的應會同財務部門和經辦人共同拆封整理，以

分清責任。

第六條會計檔案的借閱

1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需

要，須經公司負責人或集團相關負責人、會計機構負責人（會計主管）

批準方可借閱。

2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應持有所屬單位正

式介紹信，經被借閱單位會計主管人員和公司負責人批準后，方可

辦理借閱手續(xù)。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔

案時，應經集團財務總監(jiān)和被借閱單位財務負責人批準后，方可辦

理借閱手續(xù)。

3、財務部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫檔案借

閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內容、歸期等情況

登記清楚。（詳見附表）

4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷

冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件。如有特殊情況，須經

本單位領導和財務主管批準后方能攜帶外出或復制原件。

5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦

理注銷借閱手續(xù)。6、

所有內外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務部檔案管理

員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務部。

第七條會計檔案的'保管期限

1、會計憑證保管15年。

2、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。

3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

4、會計移交清冊15年。

5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保

管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。

第八條會計檔案的銷毀

1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀肘，應由本單位檔案部門提

出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷

毀清冊，經本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長批準后銷毀。

但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由

檔案部門保管到結清債權債務時為止。

2、銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核

對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員

監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。

3、會計檔案銷毀后，經辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已

銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告

一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。

第九條獎懲辦法

對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計

檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴重者由司法機

關追究刑事責任。

第十條附則

1、本管理制度自20_年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度

相抵觸的，以本制度為準。

2、本管理制度未盡事宜，按集團相關制度執(zhí)行。

3、本管理制度由集團財務管理部負責解釋和修改。公司財

務規(guī)章制度篇6

第一條為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好

地為發(fā)展社會主義市場經濟服務，根據(jù)和的規(guī)定，制定本辦法。

第二條國家機關、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位，按規(guī)定應當建

賬的個體工商戶和其他組織（以下簡稱各單位），應當依照本辦法管

理會計檔案。

第三條各級人民財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔

案工作的指導、監(jiān)督和檢查。

第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計

檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案

妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核

算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體

包括:

（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計

憑證。

（二）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔

助賬簿，其他會計賬簿。

（三）財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、

附表、附注及文字說明，其他財務報告。

（四）其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保

存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，

會計檔案銷毀清冊C

第六條各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔

要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保

管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔

案機構統(tǒng)一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專

人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊

的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和

經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本

單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)，查閱

或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期

限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第九條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類

會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。各單位

會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可

以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外,

可以按照以下程序銷毀：

（一）由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計

檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度

和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

（二）單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

（三）銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)

銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派

員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員

參加監(jiān)銷。

（四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所

列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷

毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。

第十一條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未

了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事

項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清

冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷

毀。

第十二條采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印

出的紙質會計檔案C

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔

案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔

案局備案。

第十三條單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在

終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終止單位的

業(yè)務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行

政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十四條單位分立后原單位存續(xù)的.；其會計檔案應當由分立后

的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案;

單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經各方協(xié)商后由其中一

方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計

檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨

抽出由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單

位保管，承接業(yè)務單位可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案，對

其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務承

接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，

原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原

各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原各單位保管。

第十六條建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦

理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十七條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔

案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，

列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、

應保管期限、已保管期限等內容。交接會計檔案時，交接雙方應當

按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負

責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監(jiān)交人應當在會計

檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

第十八條我國境內所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機

構和境內單位在境外設立的企業(yè)（簡稱境外單位）的會計檔案，應當

按照本辦法和國家有關規(guī)定進行管理。

第十九條預算、計劃、制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管

理規(guī)定，不適用本辦法。

第二十條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府部門、檔案管理部門，

國務院各業(yè)務主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本辦

法的規(guī)定，結合本地區(qū)。本部門的具體情況，制定實施辦法，報財

政部和國家檔案局備案。

第二十一條本辦法由財政部負責解釋，自1999年1月1日起執(zhí)

行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發(fā)布的自本辦法執(zhí)行之日

起廢止。公司財務規(guī)章制度篇7

1.目的

為了加強集團財務會計檔案的科學管理，統(tǒng)一會計檔案工作制

度，更好地為集團經濟業(yè)務核算服務，以保證財務核算資料的安全

完整，特制定本辦法。

2.應用范圍

本制度適用于集團各職能部門及各子公司。

3.職責

3.1集團財務部負責集團總部及集團所屬各子公司財務核算檔

案的使用與保管工作，必須保證財務檔案的安全完整。

3.2因保管需要，財務部需定期將財務檔案移交總裁辦檔案室,

檔案室要保證財務檔案的安全，并隨時保證財務部門的查詢語調檔。

4.具體規(guī)定

4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算

專業(yè)資料，它是記錄和反映經濟核算業(yè)務的.重要史料和依據(jù).集團

財務部負責婕立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀

等管理工作。

4.2集團財務部各子公司財務會計人員對本公司的財務核算資

料，必須按照會計歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的

會計檔案，在會計年度終了，可暫由低柜架擺放，超過一年以上的

會計檔案應存放到高柜架擺放。三年以上的會計檔案，全部移交到

集團總裁辦的檔案庫保管，并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。

4.3檔案部門對接收保管的會計檔案，必須認真負責保管，原

則上應當保持原卷冊的裝訂，個別需要拆封重新整理的，應當會同

原財務會計部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。檔案管理人

員必須對所管檔案進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找

方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、

散失和泄密。

4.4會計檔案應為本單位積極提供利用，向外單位提供利月時,

檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經上級主管批準，

但不得拆散原卷冊，由財務部門派專人攜帶隨同辦理，借出檔案必

須在當日歸還，次日再借。

4.5各種會計檔案的保管期限，根據(jù)起特點，分為永久、定期

二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保

管期限從會計年度終了后的第一天算起。

4.6會計檔案俁管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案部門

提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，并報集團董事會同意后方

可實施銷毀。

4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷

毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團董事會報告。

4.8會計檔案俁管期限規(guī)定如下：

4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15

年；其中涉及外事的會計憑證永久保存。

4.8.2銀行存款余額調節(jié)表保管期限3年。

4.8.3會計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15

年；其中固定資產報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永