公司財務(wù)規(guī)章制度10篇

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公司財務(wù)規(guī)章制度［篇1）

一、業(yè)務(wù)發(fā)生時，必須由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程

單》，并收取50%定金（固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽

定長期《定點簽單協(xié)議》），特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總

經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交洽財務(wù)部。

二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時接受工程

部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢；

三、次日十點以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須

在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。

四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單；

五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)

務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實是

否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款

的由財務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章；

六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底（與客戶有特殊約定的除外）

整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和

總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負(fù)責(zé)人，并整理好其大它相

關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款；

六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后上報總

經(jīng)理簽字確認(rèn)后28日發(fā)放。

七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求:

報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原

始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用

人員進(jìn)行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方

可報銷。

八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確的財務(wù)報表提請所有股

東審核簽字存檔。

九、年終扎賬時，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)

報表提請股東會審核簽字；

十、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎b分20分，違規(guī)者每次扣b分

20分。

公司財務(wù)規(guī)章制度【篇2】

（一）有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：

1、公司本部由財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總

務(wù)人員兼辦，必要時再行研討設(shè)置專人辦理。

（二）零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀

況或減或增，再行研辦。

（三）零用金借支程序如下：

1、各單位零星費用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借（還）

款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。

2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部

經(jīng)理核準(zhǔn)。

3、零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加

蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一

星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)

月發(fā)薪時一次扣還c

（四）零用金保管及作業(yè)程序如下：

1、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理

核閱。

2、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)

報一次，送交財務(wù)部。

3、財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保

持零用金總額與周轉(zhuǎn)。

4、財務(wù)部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單

據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不

辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。

5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。

4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出,

不得計入費用作為收益支出。

5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為收益支出，

同時計入成本費用C

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬

簿、會計報表均用法定文字書寫。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

1、自制原始憑證指進(jìn)貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷

單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)

系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和

董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。

根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，選

擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬

戶。

第10條復(fù)式記賬。

復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個

或兩個以上的相關(guān)賬戶中進(jìn)行記錄的方法。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

第11條填制和審核憑證。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑

證，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)

審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進(jìn)行全面、連續(xù)、

系統(tǒng)的記錄。

成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進(jìn)

行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

第14條第15條財產(chǎn)清查。

通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

編制會計報表C

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合

地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程

序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類

賬”。

根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。

月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會計報表。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10

天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記

賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑

證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目

的借方本期發(fā)生額利貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相

關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第21條記賬錯誤處理。

1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅

線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記

的欄或行內(nèi)。

2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，

應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填

制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

如果會計科目知借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制

記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的

理由和依據(jù)。

3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表

的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目

和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增

加或沖減相差的金額。

更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及

更正的理由和依據(jù)C

第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基

礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述。

1、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以

調(diào)整賬簿記錄。

3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。

第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體

內(nèi)容如下所述。

1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進(jìn)行核對。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證

進(jìn)行核對，以保證賬證相符。

2、賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個方面的核對工

作。

(1)將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)

行核對。

(2)將“現(xiàn)金(或銀行存款)二級賬”與出納的“現(xiàn)金(或銀

行存款)日記賬”進(jìn)行核對。

（3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財產(chǎn)物

資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

3、賬實核對，主要分兩類。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，

“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月

核對一次。

（2）各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額

相核對，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬

目相核對等，要求每季核對一次。

公司財務(wù)規(guī)章制度【篇4】

總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強

經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)

律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)二作,

主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組

成。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所代理。

第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌

措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動

分析；

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職

責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完

備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利

潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)

理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不

坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)

理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

（七）及時收回各部門上繳的各項費用。

（八）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主

要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)

收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手

續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤C

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌

握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和

措施。

（七）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三H日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真

實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,

并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須

在記賬憑證上簽字C

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)

清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理,

并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表

須會計簽名或蓋章C

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員

對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;月記載不準(zhǔn)確、不完整的原

始憑證予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及

時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財

務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)

賬目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,

并做出審計報告，報送經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦

清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主

管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有

“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，

加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽

字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核

對（購置物品由保管員簽字）、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后

交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支

票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，

發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的

工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到

月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或

現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。凡與

公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或

出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不

論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意

后可先付款后補簽C

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)

定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，

超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，

經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作

用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為—元。超額部分

應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支

付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因

特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，

并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，

經(jīng)會計審核；交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，

在當(dāng)月工資中扣還C

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅

費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，

經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人

簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供

的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽

字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)

處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字,

會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填

制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，

分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支

付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會

計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明

月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋

章（包括制單、審核、記賬、主管），由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸

檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定

專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計

檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪1至3倍；

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金

額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)

金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款

項的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入

銀行的;

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的，

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公

司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利

益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

公司財務(wù)規(guī)章制度[篇5]

一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，

積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴(yán)格按公司法、會計法、企

業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù),

特制定本制度。

二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)

財務(wù)會計，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽

核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會計核算

與監(jiān)督。

五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建

立現(xiàn)金管理辦法。

六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理，控制限額,

確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。

七、嚴(yán)格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，

保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工

的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個

人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時

還清借款，否則下次不予借支。

九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定

批準(zhǔn)。在返回公司3天內(nèi)報銷差旅費。

十、參與制定本公司經(jīng)營管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計劃,

分析考核預(yù)測經(jīng)濟成果，嚴(yán)格收支范圍，認(rèn)真審核費用支出，凡支

出款項必須有經(jīng)理簽字。

十一、公司應(yīng)定期對會計人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，財務(wù)人員必須每

二年培訓(xùn)一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場推廣人員薪資

標(biāo)準(zhǔn)一。工作職責(zé)在公司指定場所（地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣

場等）按照公司市場推廣操作流程進(jìn)行市場推廣活動。

公司財務(wù)規(guī)章制度【篇6】

1、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計劃，編制公司年度綜合財務(wù)計劃；

2、建立/健全公司財務(wù)管理體系，負(fù)責(zé)公司財務(wù)年度預(yù)算/資金

運作等全面控制;

3、主持公司財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作，為公司決策提

供及時有效的財務(wù)分析，保證財務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財務(wù)制度/預(yù)

算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時的調(diào)整；

4、對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，完成稅務(wù)申報以及年度審

計事宜；

5、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本

的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進(jìn)行有效的風(fēng)險控制;

6、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支

持，參與風(fēng)險評估/‘指導(dǎo)/跟蹤和控制；

7、負(fù)責(zé)與財政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相

關(guān)機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系；

8、負(fù)責(zé)本部門的員工隊伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核；

9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。

公司財務(wù)規(guī)章制度【篇7】

總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加

強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)

紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費

用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工

作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由會計和出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定

第五條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向

總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資

料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)

總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條審計的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財

務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、

手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便

掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議

和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真

實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定，

第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，

并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須

在記賬憑證上簽字C

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財

務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)

理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計

報表須會計簽名或蓋章。

第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記

載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)

及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處

理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)

賬目的登記工作。

第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,

并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦

清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總

經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封

頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿

上簽字備查。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核

對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完

成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，

原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)

工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工

資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到

月底按第二十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,

會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不

分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十二條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計

或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，

不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,

同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20_元。超額

部分應(yīng)存入銀行。

第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支

付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)

會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收

款，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅

費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，

總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第二十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供

的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)

理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行

賬務(wù)處理。

第三十一條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理

簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交

出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支

付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十三條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會

計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十四條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明

月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋

章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,

歸檔前應(yīng)加以裝訂，

第三十五條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理

指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計

檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，有財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪1_3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金

金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存

現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支

付款項的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存

入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，貶務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司

利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第三十九條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

第四十條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財務(wù)規(guī)章制度【篇8】

第一章總則

第一條為強化財務(wù)監(jiān)管，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的

發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)監(jiān)管法規(guī)規(guī)定和公司

章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本規(guī)定。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)監(jiān)管的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資

金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務(wù)監(jiān)管基礎(chǔ)工作，建立縫全財務(wù)監(jiān)管規(guī)定，認(rèn)真

做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務(wù)核算的監(jiān)管，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確

性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合監(jiān)管部定

期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核

工作。

第四條財務(wù)監(jiān)管是公司經(jīng)營監(jiān)管的一個重要方面，公司財務(wù)監(jiān)

管中心對財務(wù)監(jiān)管工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要

認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)規(guī)定辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證監(jiān)管，做到規(guī)定化、規(guī)范化。原始憑證是

公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要

依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑

證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、

會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、

會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員

簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計規(guī)定的規(guī)定和會計業(yè)

務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)舄依據(jù),

按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可

比和會計處理方法前接相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)

的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、

報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄

的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等

進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表

和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案監(jiān)管規(guī)定》

的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會

計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交

人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字彳爰，移

交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金而負(fù)債監(jiān)管

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金監(jiān)管。

公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向

投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增

加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)

按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的

出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同

時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的監(jiān)管，及時核對馀額，

保證負(fù)債的真實性加準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找

原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)接處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批彳爰，

由財務(wù)監(jiān)管中心登記彳爰才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)監(jiān)管中心據(jù)此納入

公司或有負(fù)債監(jiān)管，在擔(dān)保期滿接及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動資產(chǎn)監(jiān)管

第十八條現(xiàn)金的監(jiān)管：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金監(jiān)管暫

行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出

限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)

出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時

查明原因。財務(wù)監(jiān)管中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，

以保證現(xiàn)金的安全知完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原

始憑證。

第二十條銀行存款的監(jiān)管：加強對銀行帳戶及其他帳戶的，非

因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人

統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭

支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。

在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，

對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的監(jiān)管：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡

和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門

積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的監(jiān)管：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人

借款審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)人一財務(wù)負(fù)

責(zé)人一總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專

案的支付。

第二十四條短期投資的監(jiān)管：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備

變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)規(guī)

定規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資產(chǎn)監(jiān)管

第二十五條長期投資的監(jiān)管，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變

現(xiàn)的投資，分舄股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做

好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)接，由財務(wù)監(jiān)

管中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期

投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核

算。

第二十六條固定資產(chǎn)的監(jiān)管：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固

定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、

機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於

經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在元以上，并且使用期限超過2年

的。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)

責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與監(jiān)管，綜合監(jiān)管部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管

和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資

產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限舄:

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,

提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月

不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜

合監(jiān)管部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因,

并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核接，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)接進(jìn)行帳務(wù)處

理。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),

包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，

在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以彼年

度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出

和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出.開辦費自營業(yè)之日

起，分期攤?cè)氤杀綾分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改

良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入監(jiān)管

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。

營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映,

以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截

留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用監(jiān)管

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，

按規(guī)定計入成本費用。成本費用是監(jiān)管公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。

控制好成本費用，對堵塞監(jiān)管漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作

用。

第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其

他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工

教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤

銷費、修理費、監(jiān)管費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛

使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、

各種準(zhǔn)備金等其他費用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定

的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)

備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞

帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

（六）監(jiān)管費用包括：物業(yè)監(jiān)管費、水電費、職工工作餐費、

取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資

總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)彳缸

由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支

標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)

簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)規(guī)定規(guī)定的行篇應(yīng)

及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)監(jiān)管和核算,

費用支出的監(jiān)管實行預(yù)算控制，財務(wù)監(jiān)管中心要定期進(jìn)行成本費用

檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配監(jiān)管

第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,

具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還

款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)

付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,

具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟

性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整彼，依照

繳納所得稅，繳納所得稅接的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅接利潤扣

除前兩項接的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提

取。

（四）提取公積金、公益金按稅接利潤的5%計提，主要用於

公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利

潤。

第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)

債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量

表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月150

內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計

師事務(wù)所進(jìn)行審計c

第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主

要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況,

財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況

變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對

公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及舄正確理解財務(wù)報表需要說

明的其他事項。

第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)監(jiān)管的重要組成部分，財務(wù)監(jiān)

管中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過

財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同

方案和經(jīng)濟效益的比較，舄領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告

指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比

率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機

及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。

會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)監(jiān)管中心統(tǒng)一監(jiān)管和使用，非會計電算

化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)

監(jiān)管中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟

體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，

應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試彳爰，應(yīng)及時

檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員

運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工

作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全

負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開獸和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)

范程式進(jìn)行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微

機和手工帳并行的規(guī)定。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微

機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的監(jiān)管，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電

子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶

密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管,

主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)人

和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條本規(guī)定由公司財務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條本規(guī)定自董事會通過之日起開始施行。

公司財務(wù)規(guī)章制度【篇9】

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),

負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍

和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;

審核各項資金使用而費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；

辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫

存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工

作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法

規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計投表;

按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助

帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、

帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核

算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)

據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、

預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工

程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)

置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有

關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成

果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。

如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章

由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保

管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)

行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份

證復(fù)印件）。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票

預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須

與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,

必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會研究

批準(zhǔn)。

（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作

為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下施工工

程專用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審

批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異

議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。