稅務師考試《稅法二》試卷與參考答案一

一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)3、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可作為扣除標準的是()。A.支付給職工的合理工資薪金B(yǎng).非公益性的贊助支出C.納稅人負擔的行政責任罰款5.(涉及稅種：個人所得稅)B.個人購買福利彩票的中獎收入屬于免稅收入。C.個人將其不動產無償轉讓給近親屬無需繳納個人所得稅。6.(涉及稅種：企業(yè)所得稅)A.企業(yè)所有的收入都需要繳納企業(yè)所得稅。B.企業(yè)的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除。C.企業(yè)所得稅的稅率是累進的，收入越高稅率越高。7、下列選項中，屬于房產稅計稅依據(jù)的是()。A.房屋租金收入B.房屋原值總額C.房屋重置價值8、某企業(yè)購進一臺生產設備用于生產應稅消費品，該設備的增值稅進項稅額不得抵扣。下列關于該設備的表述中，正確的是()。A.設備的增值稅額計入成本中，無需繳納消費稅B.設備的增值稅額可抵扣消費稅額C.設備的增值稅額不可抵扣增值稅額，但需繳納消費稅9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資、薪金D.企業(yè)取得的生產性生物資產投入使用的連續(xù)年限均超過12年的10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個人因任職或者受雇而取得的勞動分紅所得11.下列關于消費稅征稅規(guī)定的表述中，正確的是()。A.所有納稅人應稅消費品銷售時一律征收消費稅B.出口應稅消費品應稅貨物出口退稅的依據(jù)不包括增值稅稅額已退部分金額C.以其他名義繳納的購置稅或增值項目可以作為抵扣應稅消費品銷售額的抵扣額12.關于土地增值稅的征收規(guī)定，以下說法正確的是()。A.土地增值稅只對土地轉讓行為征稅，不涉及土地出租行為B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地轉讓時實現(xiàn)的增值額C.土地增值稅的稅率是累進稅率，根據(jù)增值額的不同區(qū)間適用不同的稅率檔次D.土地增值稅的扣除項目僅包括土地出讓金和相關費用等開發(fā)成本A.納稅人可以選擇將專項附加扣除的任何部分由本人扣除B.住房租金專項附加扣除的具體金額取決于納稅人的實際租賃費用C.子女教育專項附加扣除包括研究生及以上學歷階段的支出D.專項附加扣除的費用必須憑發(fā)票才能享受扣除14、關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目中，下列哪項不屬于可以全額圍?A.合理工資薪金支出B.繳納的基本養(yǎng)老保險費C.與生產經營無關的捐贈支出D.購買符合規(guī)定的專用安全設備的支出A.新辦規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上(含2年)的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)B.企業(yè)初創(chuàng)期符合條件的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。C.自2018年1月1日起，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所A.年終加薪B.勞動分紅C.獨立個人勞動所得D.崗位津貼17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)不征稅收入的是()。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內未設立機構、場所而項目的是()。A.干部取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息所得專用設備的投資額的()可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免。A.財政撥款B.個人因任職受雇于行政機關或企事業(yè)單位以外的工資、薪金所得C.個人因從事建筑安裝業(yè)取得的所得D.個人因提供勞務取得的所得確的是()。A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產處置費C.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為資產購置、處置期間。D.企業(yè)清算所得，不包括連續(xù)經營期間從事生產經營獲得的所得，但包括清24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬津貼是()。A.交通補貼B.住房補貼C.伙食補貼D.加班補貼確的是()。A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產凈值、清算費用、相關稅費等后B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產凈值、D.企業(yè)清算組向稅務機關報送的清算所得稅納稅申報表，應當根據(jù)企業(yè)清算最終半征收企業(yè)所得稅。該政策屬于()。A.加計扣除B.減半征收C.免征D.采取加速折舊法A.酒類產品的生產與銷售B.化妝品的生產與銷售C.燃油汽車的生產與銷售D.電子產品及配件的生產與銷售A.居民納稅人的納稅標準是根據(jù)其在境內和境外的收入總額確定的B.居民納稅人境內外的收入都需要繳納個人所得稅C.非居民納稅人僅對其境內收入繳納個人所得稅D.個人所得稅的稅率是累進的，收入越高稅率越高29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金D.企業(yè)取得的國債利息收入30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個人因任職或者受雇而取得的勞動報酬所得31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.財政部、國家稅務總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈支出B.非營利組織對個人的捐贈C.企業(yè)取得的財政性資金D.企業(yè)按規(guī)定繳納的失業(yè)保險費32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務人的工資、薪金所得C.個人因任職受雇取得的加班費、獎金、津貼、補貼等D.個人為單位或者他人提供勞務而取得的勞務報酬所得確的是()。A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產處置損失C.企業(yè)清算時，應當編制清算所得稅申報表。D.企業(yè)清算組向稅務機關報送的企業(yè)所得稅納稅申報表，應附送企業(yè)清算報告。該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。確的是()。A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產凈值、清算費用和相關稅費等后B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產凈值、清算D.企業(yè)清算結束后，投資者或者人民法院指定的清算組可以按照相關規(guī)定，進行規(guī)定攤銷的，準予扣除的是()。A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出B.租入固定資產的改建支出C.固定資產的大修理支出D.其他應當作為長期待攤費用的支出●A.納稅人銷售應稅消費品后，收到貨款時產生納稅義務。38、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口應稅消費品(應稅消費品有同類貨物的銷售價格),出口退稅時，其計稅依據(jù)為：39、下列關于增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的是()。A.企業(yè)購進的貨物用于個人消費，其進項稅額可以抵扣B.企業(yè)購進的固定資產進項稅額已全部計入成本C.企業(yè)購進的貨物用于對外投資時，其進項稅額可以抵扣D.企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失時，其進項稅額不得抵扣40、關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A.所有非營利組織的收入都可以免征企業(yè)所得稅二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)些說法是正確的?()D.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，不適用于企業(yè)轉讓取得的股權或資產的公允價值在500萬元以下。4、下列關于企業(yè)所得稅法的規(guī)定中，正確的有()。A.企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或B.企業(yè)使用房屋建筑物取得的所得，應繳納企業(yè)所得稅。C.企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。D.企業(yè)依法清算時，應以清算期間作為一個納稅年度。5.(關于個人所得稅中的收入分類)關于個人所得稅中的收入分類，下列哪些屬于應稅收入?A.工資薪金所得B.國債利息所得C.企業(yè)債券利息所得D.房屋出租所得6.(關于增值稅發(fā)票管理的相關規(guī)定)根據(jù)增值稅發(fā)票管理的相關規(guī)定，下列哪些行為是錯誤的?A.增值稅納稅人可開具任何單位和個人名義的發(fā)票B.未經允許擅自代開發(fā)票屬于違規(guī)行為C.購買的發(fā)票只能用于報銷用途，不得挪作他用或轉借他人使用D.納稅人必須按規(guī)定使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票并妥善保管相關發(fā)票7、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業(yè)轉讓股權或者資產的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，不適用于企業(yè)資本結構調整行為D.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，可以適用于企業(yè)改組改制行為8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產中，可以采取縮短折舊年限或者加速折舊的方法進行折舊的是()。A.單選題B.生產線設備C.研發(fā)設備D.運輸工具9、關于消費稅的計算，以下哪些說法是正確的?()A.企業(yè)生產應稅消費品，用于饋贈客戶的，應當計入應稅銷售額并繳納消費稅。B.企業(yè)生產應稅消費品，用于對外投資的，不需要繳納消費稅。C.委托加工應稅消費品收回后直接銷售的，加工環(huán)節(jié)D.納稅人將應稅消費品與非應稅消費品組成套裝銷售的，應以應稅消費品的銷售10、關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的?()A.高新技術企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。B.符合國家產業(yè)政策的企業(yè)可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減去資產處置費用后的凈額，超過其未分B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減去資產處置費用、D.企業(yè)清算組向稅務機關報送的清算所得稅納稅申報表，應附送以下資料：清算A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得D.勞務報酬所得13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.營業(yè)外收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務人的工資、薪金所得C.個人因任職受雇取得的加班費所得D.個人因任職受雇取得的股票轉讓所得15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所得的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇從上市公司取得的股息紅利所得C.個人因任職受雇從非上市公司取得的股息紅利所得D.個人因任職受雇從合伙企業(yè)取得的分配利潤所得A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費B.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費C.企業(yè)年度匯總清算所得稅時，應當以當年1月1日至12月31日為一個納稅年D.企業(yè)有尚未分配的利潤的，以清算組清算時計算的當年應得稅所得額為限，超A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減去負債及相應的財產評估價值后的余額B.依法彌補虧損和沒收財物，不足以支付各項應納稅所得額的，應按照各項應納C.清算結束后，企業(yè)可以剩余的清算所得額向股東進行分配。A.蔬菜、水果種植B.農業(yè)機耕、農產品初加工C.避免污染的專用設施投資D.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得第一題假設某電子產品生產企業(yè)(一般納稅人)本月份銷售電子產品收入總額為人民幣50萬元(不含增值稅),購進原材料花費人民幣30萬元(不含增值稅),增值稅稅率為第二題某企業(yè)2023年4月1日發(fā)現(xiàn)2022年9月1日購進的原材料發(fā)生非正常損失，已知該批原材料的進項稅額為20萬元，進項稅額轉出率為10%,請問該企業(yè)最晚應在何時年4月15日年5月15日年6月15日年7月15日四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)2.轉讓一項技術專利獲得收入20萬元；(3)當年轉讓一項專利申請權，取得收入200萬元，支付相關稅費10萬元。(4)從境外子公司分回股息30萬元，境外所得稅稅率20%,預提所得稅稅率10%。B.作為廣告費計提，需要繳納企業(yè)所得稅C.當年計入銷售費用的金額不能超過銷售收入總額的30%D.當年計入銷售費用的金額不受限制2.業(yè)務(3):轉讓專利申請權取得的收入，應繳納的稅種包括()。A.資產處置損益B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理陳述錯誤的是()。A、企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(2)被收購、合并或分立部分的資產或股權比例符合規(guī)定的比例。(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。(4)重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%。2、企業(yè)以資本公積轉增股本，涉及的稅務處理，下列說法正確的是()。3、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可作為扣除標準的是()。A.支付給職工的合理工資薪金B(yǎng).非公益性的贊助支出C.納稅人負擔的行政責任罰款A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減去資產的計稅基礎后的余額為清算C.企業(yè)清算所得可以先彌補虧損后再計算清算所得稅5.(涉及稅種：個人所得稅)A.個人取得的工資、薪金所得無需繳納個人B.個人購買福利彩票的中獎收入屬于免稅收入。C.個人將其不動產無償轉讓給近親屬無需繳納個人所得稅。6.(涉及稅種：企業(yè)所得稅)關于企業(yè)所得稅的說法，以下哪項是正確的?A.企業(yè)所有的收入都需要繳納企業(yè)所得稅。B.企業(yè)的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除。D.企業(yè)的研發(fā)支出在計算應納稅所得額時可發(fā)支出在計算應納稅所得額時確實可以享受優(yōu)惠政策。因此，選項D是正確的。7、下列選項中，屬于房產稅計稅依據(jù)的是()。A.房屋租金收入B.房屋原值總額C.房屋重置價值D.房屋交易價格解析：房產稅計稅依據(jù)通常為房屋租金收入或房屋余值，故選項A和選項B均為正格是在買賣過程中產生的，與房產稅計稅依據(jù)無關。因此，本題答案為A。8、某企業(yè)購進一臺生產設備用于生產應稅消費品，該抵扣。下列關于該設備的表述中，正確的是()。A.設備的增值稅額計入成本中，無需繳納消費稅B.設備的增值稅額可抵扣消費稅額C.設備的增值稅額不可抵扣增值稅額，但需繳納消費稅解析：根據(jù)稅法規(guī)定，購進的固定資產(包括設備)用于應稅消費品的生產屬于應9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資、薪金D.企業(yè)取得的生產性生物資產投入使用的連續(xù)年限均超過12年的均屬于不征稅收入；選項C,企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資、薪金，屬于永久性差異；選項D,企業(yè)取得的生產性生物資產投入使用的連續(xù)年限均超過12年的，屬于資本化支出，不計入當期損益。10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得11.下列關于消費稅征稅規(guī)定的表述中，正確的是()。A.所有納稅人應稅消費品銷售時一律征收消費稅B.出口應稅消費品應稅貨物出口退稅的依據(jù)不包括增值稅稅額已退部分金額C.以其他名義繳納的購置稅或增值項目可以作為抵扣應稅消費品銷售額的抵扣額D.自用應稅消費品的計稅價格根據(jù)成本計算得出，不涉及市場供求狀況故選項B表述正確。其他選項描述不準確。因此正確答案為B。12.關于土地增值稅的征收規(guī)定，以下說法正確的是()。A.土地增值稅只對土地轉讓行為征稅，不涉及土地出租行為B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地轉讓時實現(xiàn)的增值額C.土地增值稅的稅率是累進稅率，根據(jù)增值額的不同區(qū)間適用不同的稅率檔次D.土地增值稅的扣除項目僅包括土地出讓金和相關費用等開發(fā)成本A.納稅人可以選擇將專項附加扣除的任何部分由本人扣除B.住房租金專項附加扣除的具體金額取決于納稅人的實際租賃費用C.子女教育專項附加扣除包括研究生及以上學歷階段的支出D.專項附加扣除的費用必須憑發(fā)票才能享受扣除要相關憑證作為支持材料，故D選項不完全準確。14、關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目中，下列哪項不屬于可以全額圍?A.合理工資薪金支出B.繳納的基本養(yǎng)老保險費C.與生產經營無關的捐贈支出D.購買符合規(guī)定的專用安全設備的支出贈支出，根據(jù)稅法規(guī)定不得在稅前扣除，故C選項符合題意。A.新辦規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上(含2年)的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)B.企業(yè)初創(chuàng)期符合條件的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。C.自2018年1月1日起，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資A.年終加薪B.勞動分紅C.獨立個人勞動所得D.崗位津貼都屬于工資薪金所得項目，而選項C獨立個人勞動所得則屬17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)不征稅收入的是()。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，其在中國境內未設立機構、場所而解析：選項B屬于免稅收入；選項C屬于企業(yè)的應稅收入；選項D屬于應納稅所得項目的是()。A.干部取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息所得B.個人取得的獨生子女補貼C.個人辦理代扣代繳手續(xù)，取得的扣繳手續(xù)費D.退休人員再任職取得的工資、薪金所得解析：選項A屬于免稅收入；選項B屬于暫免征收個人所得稅的收入項目；選項C19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款該專用設備的投資額的()可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免。A.財政撥款C.稅收滯納金D.接受他人的捐贈征稅收入；選項C屬于應稅所得；選項D屬于企業(yè)的應稅收入。22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于行政機關或企事業(yè)單位以外的工資、薪金所得C.個人因從事建筑安裝業(yè)取得的所得D.個人因提供勞務取得的所得酬所得；選項C屬于經營所得；選項D屬于勞務報酬所得。確的是()。A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產處置費D.企業(yè)清算所得，不包括連續(xù)經營期間從事生產經營獲得的所得，但包括清算過津貼是()。A.交通補貼B.住房補貼C.伙食補貼D.加班補貼確的是()。A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產凈值、清算費用、相關稅費等后B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產凈值、C.企業(yè)清算時，應當編制清算所得稅納稅申報表。D.企業(yè)清算組向稅務機關報送的清算所得稅納稅申報表，應當根據(jù)企業(yè)清算最終半征收企業(yè)所得稅。該政策屬于()。A.加計扣除B.減半征收C.免征D.采取加速折舊法A.酒類產品的生產與銷售B.化妝品的生產與銷售C.燃油汽車的生產與銷售D.電子產品及配件的生產與銷售的征稅范圍。因此，選項D不屬于消費稅征稅范圍。A.居民納稅人的納稅標準是根據(jù)其在境內和境外的收入總額確定的B.居民納稅人境內外的收入都需要繳納個人所得稅C.非居民納稅人僅對其境內收入繳納個人所得稅D.個人所得稅的稅率是累進的，收入越高稅率越高解析：雖然居民納稅人的納稅標準是基于其整體的收入(包括境內和境外收入),但并不是所有境外收入都需要繳納個人所得稅，需要視具體情況而定。因此，選項B29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金D.企業(yè)取得的國債利息收入30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.財政部、國家稅務總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈支出B.非營利組織對個人的捐贈C.企業(yè)取得的財政性資金D.企業(yè)按規(guī)定繳納的失業(yè)保險費解析：選項A,屬于企業(yè)的應納稅所得額，但國務院財政、稅務主管部門規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除的公益性捐贈支出除外；選項C,企業(yè)取得的財政性資金，稅所得額；選項D,企業(yè)按規(guī)定繳納的失業(yè)保險費屬于社會保險費，免征個人所得稅。32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務人的工資、薪金所得C.個人因任職受雇取得的加班費、獎金、津貼、補貼等D.個人為單位或者他人提供勞務而取得的勞務報酬所得確的是()。確的是()。A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產凈值、清算費用和相關稅費等后B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產凈值、清算C.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為資產購置、處置期間相應計算清算所得。D.企業(yè)清算結束后，投資者或者人民法院指定的清算組可以按照相關規(guī)定，進行規(guī)定攤銷的，準予扣除的是()。A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出B.租入固定資產的改建支出C.固定資產的大修理支出D.其他應當作為長期待攤費用的支出(1)已足額提取折舊的固定資產的改建支出；(2)租入固定資產的改建支出；(3)固定資產的大修理支出；(4)其他應當作為長期待攤費用的支出。預收貨款方式銷售貨物的情況下，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。因此選項C正確。選項A中的“收到貨款時產生納稅義務”表述不準確；選項B中的“生產應稅消38、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口應稅消費品(應稅消費品有同類貨物的銷售價格),出口退稅時，其計稅依據(jù)為：解析：根據(jù)增值稅法相關規(guī)定，對于出口應稅消費品(應稅消費品有同類貨物的銷售價格),出口退稅的計稅依據(jù)是出口應稅消費品的銷售額乘以出口應稅消費品的退稅稅率。因此選項C正確。其他選項均不符合出口退稅的計稅依據(jù)規(guī)定。39、下列關于增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的是()。A.企業(yè)購進的貨物用于個人消費，其進項稅額可以抵扣B.企業(yè)購進的固定資產進項稅額已全部計入成本C.企業(yè)購進的貨物用于對外投資時，其進項稅額可以抵扣D.企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失時，其進項稅額不得抵扣定資產進項稅額在特定條件下可以抵扣，并非全部計入成本。因此，正確答案是C。40、關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A.所有非營利組織的收入都可以免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)的國債利息收入免征企業(yè)所得稅D.環(huán)保產業(yè)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠是一次性補貼等形式。因此，正確答案是B。二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1.(共2小題，每題分值不等)關于企業(yè)所得稅法中關于投資的相關規(guī)定，以下哪些說法是正確的?()A.投資資產的初始成本采用歷史成本法計量，不考慮公允價值變動的影響。B.投資資產的成本可以在投資期間內攤銷或折舊。C.投資資產產生的收益可以計入應納稅所得額。稅所得額中扣除是正確的。因此，選項C和D是正確的。選項A2.(共2小題，每題分值不等)關于增值稅發(fā)票的使用和管理，以下哪些說法是正A.所有納稅人都可以自行領用、開具增值稅發(fā)票。B.增值稅發(fā)票的開具應遵循真實、合法原則。C.增值稅發(fā)票應加蓋納稅人財務專用章或發(fā)票專用章。D.未發(fā)生經營業(yè)務的不得開具增值稅發(fā)票。值在500萬元以下。價值在500萬元以下。選項B正確，企業(yè)使用房屋建筑物取得的所得，應繳納企業(yè)所得稅。選項D正確，企業(yè)依法清算時，應以清算期間作為計算企業(yè)所得稅的納稅年度。5.(關于個人所得稅中的收入分類)關于個人所得稅中的收入分類，下列哪些屬于應稅收入?A.工資薪金所得B.國債利息所得C.企業(yè)債券利息所得D.房屋出租所得酬所得等。選項B國債利息所得屬于免稅收入。選項C企業(yè)債券利息所得和選項D房屋(二)假設題干為關于增值稅發(fā)票管理的題目。6.(關于增值稅發(fā)票管理的相關規(guī)定)根據(jù)增值稅發(fā)票管理的相關規(guī)定，下列哪些A.增值稅納稅人可開具任何單位和個人名義的發(fā)票B.未經允許擅自代開發(fā)票屬于違規(guī)行為C.購買的發(fā)票只能用于報銷用途，不得挪作他用或轉借他人使用D.納稅人必須按規(guī)定使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票并妥善保管相關發(fā)票稅人必須按規(guī)定使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票并妥善確的做法，因此選項B和選項D是正確的。7、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業(yè)轉讓股權或者資產的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，不適用于企業(yè)資本結構調整行為D.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，可以適用于企業(yè)改組改制行為8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產中，可以采取縮短折舊年限速折舊的方法進行折舊的是()。A.單選題B.生產線設備C.研發(fā)設備D.運輸工具2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，9、關于消費稅的計算，以下哪些說法是正確的?()A.企業(yè)生產應稅消費品，用于饋贈客戶的，應當計B.企業(yè)生產應稅消費品，用于對外投資的，不需要繳納消費稅。C.委托加工應稅消費品收回后直接銷售的，加工環(huán)節(jié)繳納D.納稅人將應稅消費品與非應稅消費品組成套裝銷售的，應以應稅消費品的銷售因此選項A和選項C說法正確，選項B和選項D說法錯誤。D.企業(yè)清算組向稅務機關報送的清算所得稅納稅申報表，應附送以下資料：清算A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得D.勞務報酬所得13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.營業(yè)外收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入；(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；(4)符合條14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務人的工資、薪金所得C.個人因任職受雇取得的加班費所得D.個人因任職受雇取得的股票轉讓所得15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所得的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所得的收入，減按90%計入收入總額；符合條件的居16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇從上市公司取得的股息紅利所得C.個人因任職受雇從非上市公司取得的股息紅利所得D.個人因任職受雇從合伙企業(yè)取得的分配利潤所得加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。選項B、C屬于財產租賃所得；選項D屬于經營所得。A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費B.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費C.企業(yè)年度匯總清算所得稅時，應當以當年1月1日至12月31日為一個納稅年D.企業(yè)有尚未分配的利潤的，以清算組清算時計算的當年應得稅所得額為限，超A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得綜合所得(包括工