養(yǎng)老院會(huì)計(jì)處理-做賬分錄模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)養(yǎng)老院會(huì)計(jì)處理-做賬分錄模板一、收入核算實(shí)例（一）收取老人入住費(fèi)用1.情景描述某養(yǎng)老院有一位老人辦理入住手續(xù)，一次性收取三個(gè)月的入住費(fèi)用，每月費(fèi)用為5000元，共計(jì)15000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收到。2.會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入養(yǎng)老服務(wù)收入5000（當(dāng)月確認(rèn)收入部分）預(yù)收賬款XX老人10000（預(yù)收款部分，用于后續(xù)兩個(gè)月的服務(wù)）（二）收到政府補(bǔ)貼1.情景描述養(yǎng)老院收到當(dāng)?shù)卣l(fā)放的運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼，用于改善養(yǎng)老設(shè)施，補(bǔ)貼金額為100000元，款項(xiàng)已存入銀行賬戶(hù)。2.會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款100000貸：營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)貼100000（三）接受捐贈(zèng)1.情景描述某企業(yè)向養(yǎng)老院捐贈(zèng)一批康復(fù)器材，市場(chǎng)價(jià)值為30000元，該批器材已驗(yàn)收入庫(kù)。2.會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)康復(fù)器材30000貸：營(yíng)業(yè)外收入捐贈(zèng)收入30000二、成本核算實(shí)例（一）人員薪酬成本1.情景描述養(yǎng)老院每月支付護(hù)理人員工資共計(jì)80000元，管理人員工資30000元，同時(shí)繳納社保費(fèi)用（單位承擔(dān)部分）護(hù)理人員為20000元，管理人員為7000元。2.會(huì)計(jì)分錄（1）計(jì)提工資借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本（護(hù)理人員）80000管理費(fèi)用工資（管理人員）30000貸：應(yīng)付職工薪酬工資110000（2）計(jì)提社保（單位承擔(dān)部分）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本（護(hù)理人員社保）20000管理費(fèi)用工資（管理人員社保）7000貸：應(yīng)付職工薪酬社保27000（3）實(shí)際發(fā)放工資和繳納社保借：應(yīng)付職工薪酬工資110000應(yīng)付職工薪酬社保27000貸：銀行存款137000（二）餐飲成本1.情景描述養(yǎng)老院采購(gòu)本月食材花費(fèi)30000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付給供應(yīng)商。2.會(huì)計(jì)分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲成本30000貸：銀行存款30000（三）醫(yī)療保健成本1.情景描述養(yǎng)老院購(gòu)買(mǎi)一批常用藥品，金額為5000元，現(xiàn)金支付。同時(shí)邀請(qǐng)醫(yī)生來(lái)院診療，支付診療費(fèi)3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.會(huì)計(jì)分錄（1）購(gòu)買(mǎi)藥品借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本醫(yī)療保健成本5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000（2）支付診療費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本醫(yī)療保健成本3000貸：銀行存款3000三、資產(chǎn)核算實(shí)例（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置與折舊1.情景描述養(yǎng)老院購(gòu)置一批新的床鋪，價(jià)值60000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值。2.會(huì)計(jì)分錄（1）購(gòu)置床鋪借：固定資產(chǎn)床鋪60000貸：銀行存款60000（2）每月計(jì)提折舊（直線法）每月折舊額=60000÷（5×12）=1000元借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)1000貸：累計(jì)折舊1000（二）低值易耗品核算1.情景描述養(yǎng)老院采購(gòu)一批清潔用品，價(jià)值2000元，采用一次攤銷(xiāo)法，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.會(huì)計(jì)分錄（1）采購(gòu)清潔用品借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品2000貸：銀行存款2000（2）領(lǐng)用清潔用品借：管理費(fèi)用低值易耗品攤銷(xiāo)2000貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品2000四、負(fù)債核算實(shí)例（一）預(yù)收賬款處理1.情景描述如前面提到的收取老人10000元預(yù)收賬款，第二個(gè)月服務(wù)提供后，確認(rèn)收入。2.會(huì)計(jì)分錄借：預(yù)收賬款XX老人5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入養(yǎng)老服務(wù)收入5000（二）應(yīng)付賬款核算1.情景描述養(yǎng)老院收到水電費(fèi)賬單，本月水電費(fèi)共計(jì)8000元，尚未支付。2.會(huì)計(jì)分錄借：管