會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度（14篇）

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度（14篇）

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度（通用M篇）

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度篇1

第一章總則

第一條為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，統(tǒng)一企業(yè)

會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)

量，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和其他有關(guān)法規(guī)，制定本準(zhǔn)則。

第二條本準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（包括公

司，下同）。規(guī)范具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定以及沒(méi)有具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的

交易或者事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。

第三條企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，具體準(zhǔn)則的制

定應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則c應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或者事項(xiàng)為對(duì)象，

記錄和反映企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（又稱財(cái)務(wù)報(bào)告，下同）。財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的目標(biāo)是向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、

經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任

履行情況，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門

和社會(huì)公眾等。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提。

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其本身發(fā)生的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、

計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)

表。會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度

的報(bào)告期間，包括半年度、季度和月度等。年度和中期的起訖日期

采用公歷日期。

第六條企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提。貨

幣計(jì)量為基礎(chǔ)，以綜合反映企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或者事項(xiàng)的財(cái)務(wù)結(jié)

果與影響。

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分城結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度

的報(bào)告期間。的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。

第八條企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，

在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄可以

同時(shí)使用一種外國(guó)文字。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)

告。本準(zhǔn)則適用于設(shè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的所有企業(yè)。

第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。會(huì)

計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。

第二章會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)

確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素

及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。第十條會(huì)計(jì)

如實(shí)提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流量等方面的有用信

息，以滿足有關(guān)各方的信息需要，有助于使用者做出經(jīng)濟(jì)決策，并

反映管理層受托責(zé)任的履行情況。

第十三條企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的經(jīng)

濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)企業(yè)過(guò)去、現(xiàn)在或

者未來(lái)的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)。

第十一條企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)，保

證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、可靠。

第十四條企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

告使用者理解和利用。

第十二條企業(yè)會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與使用者的決策相關(guān)，

對(duì)使用者決策有用C

第十五條企業(yè)會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具備可比性。同一企業(yè)

不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)

計(jì)政策，不得隨意變更。需要變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說(shuō)明。

不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定

的會(huì)計(jì)政策，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致、相互可比。

第十三條企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)

現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)

當(dāng)作為當(dāng)期的收入而費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)

第十九條企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用

應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)

用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

第二十條企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支

出的界限。凡支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支

出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。

第二十一條企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前和延后。

第二十二條企業(yè)會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解

和利用。

第二十三條企業(yè)對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度進(jìn)行會(huì)計(jì)處

理。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，從而影響使用者據(jù)以作出

合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處

理；對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不誤導(dǎo)使用者

作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。

第三章資產(chǎn)

第二十條資產(chǎn)是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或

者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。

前款所指的企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)包括購(gòu)買、生產(chǎn)、建造行

為或者其他交易或者事項(xiàng)。預(yù)期在未來(lái)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)不形成

資產(chǎn)。

由企業(yè)擁有或者控制的，是指企業(yè)享有某項(xiàng)資源的所有權(quán)，或

者雖然不享有某項(xiàng)資源的所有權(quán)，但該資源能被企業(yè)所控制。

預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，是指直接或者間接導(dǎo)致現(xiàn)金和現(xiàn)

金等價(jià)物流入企業(yè)的潛力。

第二十一條符合本準(zhǔn)則第二十條規(guī)定的資產(chǎn)定義的資源，在同

時(shí)滿足以下條件時(shí)，確認(rèn)為資產(chǎn)：

（一）與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；

（二）該項(xiàng)目的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。

第二十二條符合資產(chǎn)定義和資產(chǎn)確認(rèn)條件的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)列入資

產(chǎn)負(fù)債表；符合資產(chǎn)的定義、但不符合資產(chǎn)確認(rèn)條件的項(xiàng)目，不應(yīng)當(dāng)

列入資產(chǎn)負(fù)債表。

第四章負(fù)債

第二十三條負(fù)債是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致

經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

現(xiàn)時(shí)義務(wù)是指企業(yè)現(xiàn)行條件下已承擔(dān)的義務(wù)。未來(lái)發(fā)生的交易

或者事項(xiàng)形成的義務(wù)，不屬于現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債。

第二十四條符合本準(zhǔn)則第二十三條規(guī)定的負(fù)債定義的義務(wù)，在

同時(shí)滿足以下條件時(shí)，確認(rèn)為負(fù)債：

（一）與該義務(wù)有關(guān)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)；

（二）未來(lái)流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量。

第二十五條符合負(fù)債定義和負(fù)債確認(rèn)條件的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)列入資

產(chǎn)負(fù)債表；符合負(fù)債定義，但不符合負(fù)債確認(rèn)條件的項(xiàng)目，不應(yīng)當(dāng)列

入資產(chǎn)負(fù)債表。

第五章所有者權(quán)益

第二十六條所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有

的剩余權(quán)益。

公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益。

第二十七條所有者權(quán)益的來(lái)源包括所有者投入的資本、直接計(jì)

入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。

直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，是指不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益、

會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有

者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的利得或者損失。

利得是指由企業(yè)非日?；顒?dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者企業(yè)自覺(jué)

的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入。

損失是指由企業(yè)非日?；顒?dòng)發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者企業(yè)較少的、

與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。

第二十八條所有者權(quán)益金額取決于資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量。

第二十九條所有者權(quán)益項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表。

第六章收入

第三十條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用

權(quán)等日常活動(dòng)中所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者企業(yè)增加的、與所有者投

入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。

第三十一條收入只有在經(jīng)濟(jì)利益很可能流入從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)

增加或者負(fù)債減少、且經(jīng)濟(jì)利益流入額能夠可靠計(jì)量時(shí)才能確認(rèn)。

第三十二條符合收入定義和收入確認(rèn)條件的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)列入利

潤(rùn)表O

第七章費(fèi)用

第三十三條費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等在日?；顒?dòng)

中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與句所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的

經(jīng)濟(jì)利益的總流出C

第三十四條費(fèi)用只有在經(jīng)濟(jì)來(lái)源很可能流出從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)

減少或者負(fù)債增加、且經(jīng)濟(jì)利益的流出額能夠可靠計(jì)量時(shí)才能予以

確認(rèn)。

第三十五條企業(yè)為生產(chǎn)成品、提供勞務(wù)等發(fā)生的可歸屬于成片

承包、勞務(wù)成本等的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入等

時(shí)，將已銷售產(chǎn)品、已提供勞務(wù)的成本等計(jì)入當(dāng)期損益。

企業(yè)發(fā)生的支出不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的，或者即使能夠產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利

益但不符合或者不再符合資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)

用，計(jì)入當(dāng)期損益C

第三十六條符合費(fèi)用定義和費(fèi)用確認(rèn)條件的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)列入利

潤(rùn)表。

第八章利潤(rùn)

第三十七條利潤(rùn)是指企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果。是衡量企業(yè)

經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要指標(biāo).利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的‘凈額、直接計(jì)入

當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。

第三十八條直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失是指應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期

損益、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者

向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的利得或者損失。

除收入和直接計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目外的經(jīng)濟(jì)利益的凈流入。

損失是指除費(fèi)用和直接計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目外的經(jīng)濟(jì)利益的凈

流出。

第三十九條利潤(rùn)的金額取決于收入和費(fèi)用、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)

的利得與損失金額的計(jì)量。

第四十條利潤(rùn)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)列入利潤(rùn)表。

第九章會(huì)計(jì)計(jì)量

第四十一條企業(yè)在將符合確認(rèn)條件的會(huì)計(jì)要素登記入賬并列報(bào)

于會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注（又稱財(cái)務(wù)報(bào)表，下同）時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)

計(jì)計(jì)量屬性進(jìn)行計(jì)量，確定其金額。

第四十二條會(huì)計(jì)計(jì)量屬性主要包括：

（一）歷史成本C在歷史成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照購(gòu)置時(shí)支付的現(xiàn)

金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，或者按照購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公

允價(jià)值計(jì)量。負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)而實(shí)際收到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)

的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按照日?；顒?dòng)中為償

還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。

（二）重置成本c在重置成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購(gòu)買相同或

者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。負(fù)債按照

現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。

（三）可變現(xiàn)凈值。在可變現(xiàn)凈值計(jì)量下，資產(chǎn)按照其正常對(duì)外

銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時(shí)估計(jì)

將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)量。

（四）現(xiàn)值。在現(xiàn)值計(jì)量下，資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終

處置中所產(chǎn)生的未耒凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計(jì)量。負(fù)債按照預(yù)計(jì)

期限內(nèi)需要償還的未來(lái)凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計(jì)量。

（五）公允價(jià)值c在公允價(jià)值計(jì)量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交

易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~

計(jì)量。

第四十三條企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史

成本，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)

保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。

第十章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第四十四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特

定日期的財(cái)務(wù)狀況而某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信

息的文件。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、

利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。

小企業(yè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表可以不包括現(xiàn)金流量表。

第四十五條資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況

的會(huì)計(jì)報(bào)表。主要包括企業(yè)擁有或者控制的資源、企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、

企業(yè)的變現(xiàn)能力、償債能力和企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化的能力等。

第四十六條利潤(rùn)表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的

會(huì)計(jì)報(bào)表。經(jīng)營(yíng)成果主要包括企業(yè)的獲利能力、成本費(fèi)用的高低與

控制情況等。

第四十七條現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)

金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表?，F(xiàn)金流量主要包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、

投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

第四十八條附注是指對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說(shuō)

明，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明。有助于使用者進(jìn)一

步理解和分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及其現(xiàn)金流量。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，列報(bào)企業(yè)已

經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，披露對(duì)于使用者決策有用的信息。

第十一章附則

第四十九條本準(zhǔn)則由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第五十條本準(zhǔn)則自20—年1月1日起施行。

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度篇2

為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，健全會(huì)計(jì)檔案工作制度，根

據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》

的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，特制定本辦法：

一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)專業(yè)

材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料的證據(jù)。

因此必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷

歸檔、保管、調(diào)閱前銷毀等管理制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。

二、本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)會(huì)部門按照歸檔要求，

負(fù)責(zé)整理立卷及裝訂成冊(cè)。

當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)會(huì)部門保管一年,

第二年上半年應(yīng)由財(cái)會(huì)部門編造清冊(cè)移交檔案室保管。

三、歸檔范圍：

1、會(huì)計(jì)報(bào)表；

2、會(huì)計(jì)帳簿；

3、會(huì)計(jì)憑證。

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤備份，每份數(shù)

據(jù)均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內(nèi)。

四、整理方法：

1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會(huì)計(jì)年度分開(kāi)，然后

按“類別名稱”將會(huì)計(jì)檔案分為報(bào)表、帳簿、憑證三大類。

帳薄：一般是一本為一卷（冊(cè)），即一個(gè)保管單位?；铐?yè)帳應(yīng)

抽出空白頁(yè)，再按會(huì)計(jì)科目順序裝訂成冊(cè)，并加具帳簿封面。

憑證：按會(huì)計(jì)憑證的材料形成時(shí)間為順序，連同所附的原始憑

證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊(cè)，年內(nèi)連續(xù)編號(hào)共幾冊(cè)，并

填寫封面和備注。每?jī)?cè)厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、

會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續(xù)，以示負(fù)責(zé)。

報(bào)表：按年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)、旬報(bào)等分別組成保管單位，可按

文書立卷要求進(jìn)行，卷內(nèi)目錄一般填到月或季表類型。

2、組卷：

會(huì)計(jì)憑證中工資清單簽名的一頁(yè)，應(yīng)按月、按年歸入到當(dāng)年度

的文書檔案中去，屬長(zhǎng)期保管。

3、卷內(nèi)排列：一般應(yīng)按會(huì)計(jì)材料形成時(shí)間順序排列，報(bào)表卷內(nèi)

文字材料（如決算說(shuō)明等）在前，表格在后。

4、編頁(yè)號(hào)：只編有效頁(yè)號(hào)，一頁(yè)一號(hào)，活頁(yè)空帳頁(yè)要抽出。

5、裝訂：應(yīng)拆除所有金屬物，對(duì)已損壞的會(huì)計(jì)材料要進(jìn)行裱糊,

缺少裝訂線的要加邊。

6、擬寫案卷題名（標(biāo)題）：一般應(yīng)由責(zé)任者（即作者）、時(shí)間

（針對(duì)年月）、內(nèi)容和名稱四部分組成。

7、案卷排列與編卷號(hào)：應(yīng)先分報(bào)表、帳簿、憑證三大類，再按

每類的不同保管期限順序由長(zhǎng)到短排列，一年度一個(gè)流水案卷號(hào)。

8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報(bào)表、帳簿、憑證裝訂成三

本。

9、歸檔時(shí)間：當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案、在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本

單位財(cái)會(huì)部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應(yīng)按期將會(huì)

計(jì)檔案移交給檔案室保管。移交時(shí)，財(cái)會(huì)部門應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案移交

清冊(cè)（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應(yīng)簽字，一份由會(huì)計(jì)部門留

存，一份隨會(huì)計(jì)檔案移交。若檔案庫(kù)房限制不能全部接收時(shí)，可暫

留財(cái)會(huì)部門保留，但會(huì)計(jì)部門需編制會(huì)計(jì)檔案案卷目錄送檔案室存

檔。

五、保管期限：

1、會(huì)計(jì)報(bào)表：

年報(bào)為永久；月報(bào)表和季報(bào)表為五年。

2、會(huì)計(jì)帳簿：總帳十五年；現(xiàn)金日記帳二十五年；銀行日記帳

二十五年；明細(xì)帳知輔助帳均為十五年。

3、會(huì)計(jì)憑證：十五年。

六、會(huì)計(jì)檔案的保管和利用：

1、會(huì)計(jì)檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理的原則。

2、對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管。存放有序，

查找方便。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀

損、散失和泄密。

3、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，也可以為上級(jí)單位提供

利用。調(diào)閱時(shí)，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管

人員同意；外單位人員借閱，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明

調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后，辦理

調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過(guò)程中，只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能

調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無(wú)關(guān)的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆

散原卷（宗）冊(cè)。外單位調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要抄錄和復(fù)制的由會(huì)計(jì)主

管人員簽署意見(jiàn)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)

責(zé)人批準(zhǔn)后，提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。各單位應(yīng)當(dāng)建

立會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，為會(huì)計(jì)檔案的利用提供依據(jù)。

七、會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀：

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀，（除未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑

證、涉及房地產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓契約外），由檔案室提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同

財(cái)會(huì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查、編造銷毀清冊(cè)，按不同情況分別報(bào)

請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀，銷毀時(shí)應(yīng)派人監(jiān)銷。銷毀

后，經(jīng)銷人、監(jiān)銷人、批準(zhǔn)人均應(yīng)銷毀清冊(cè)上簽名蓋章

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度篇3

第一章總則

第一條為推動(dòng)本公司會(huì)計(jì)電算化發(fā)展，規(guī)范會(huì)計(jì)電算工作，按

照財(cái)政局的有關(guān)要求，特制定本制度。

第二條本辦法適用范圍：本公司。

第三條會(huì)計(jì)電算化管理內(nèi)容包括崗位設(shè)置、發(fā)展規(guī)劃、建立信

息系統(tǒng)、制定管理制度、人員培訓(xùn)和推廣等。公司負(fù)責(zé)管理工作，

各單位負(fù)責(zé)具體實(shí)施工作。

第二章崗位設(shè)置及職責(zé)

第四條各單位應(yīng)根據(jù)工作及人員情況，設(shè)專職或兼職人員負(fù)責(zé)

會(huì)計(jì)電算化工作，定崗定員，保持相對(duì)穩(wěn)定。

第五條電算專管員必須精通財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，并且負(fù)責(zé)以下工作：

一、制定本單位會(huì)計(jì)電算化管理辦法；

二、監(jiān)督會(huì)計(jì)電算化有關(guān)管理制度的執(zhí)行情況；

三、對(duì)財(cái)會(huì)軟件進(jìn)行日常維護(hù)；

四、保證計(jì)算機(jī)軟件和硬件的財(cái)產(chǎn)安全；

五、控制會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行；

六、對(duì)操作人員進(jìn)行日常管理；

七、負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)軟件的學(xué)習(xí)、應(yīng)用和推廣；

八、負(fù)責(zé)組織系統(tǒng)內(nèi)操作人員的培訓(xùn)工作。

第六條各單位必須對(duì)操作人員的上機(jī)、密碼和使用權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)

格管理，建立相應(yīng)的操作管理制度。與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)人員，沒(méi)有經(jīng)

過(guò)上機(jī)培訓(xùn)人員不得作為操作人員。

第七條操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)范使用計(jì)算機(jī)和財(cái)會(huì)軟件，

發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)，不得自行修改。

第八條操作人員的密碼應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密；更換操作人員或密碼泄

密后，必須及時(shí)更改密碼。第九條操作人員如果離開(kāi)工作現(xiàn)場(chǎng)，必

須在離開(kāi)前退出財(cái)會(huì)程序，防止其他人員越權(quán)操作。

第三章電算記賬的規(guī)則

第十條嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度和軟件程序，以及總公司

的有關(guān)統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

第十一條總公司對(duì)財(cái)會(huì)軟件的使用實(shí)行統(tǒng)一管理，未經(jīng)總公司

同意，各單位不得隨意使用其他財(cái)會(huì)軟件。

第十二條總公司負(fù)責(zé)設(shè)置一、二級(jí)會(huì)計(jì)科目。二、三級(jí)科目各

單位可根據(jù)具體情況增設(shè)。

第十三條為確保電算記賬準(zhǔn)確、高效，記賬過(guò)程中實(shí)行三審制,

即事前審核、事中審核、事后審核。

第十四條記賬憑證原則上由手工填制，如果據(jù)以填制記賬憑證

的原始憑證已輸入計(jì)算機(jī)或可從機(jī)內(nèi)現(xiàn)有賬簿中計(jì)算生成記賬憑證

所需數(shù)據(jù)，記賬憑證方可由計(jì)算機(jī)打印輸出，代替手工記賬憑證;這

時(shí)須由操作員、復(fù)核員、主管員共同簽章，并按規(guī)定裝訂成冊(cè)，做

為會(huì)計(jì)檔案保存。

第十五條出納人員、程序設(shè)計(jì)人員不得兼任憑證錄入工作。

第十六條已輸入總賬、明細(xì)賬的數(shù)據(jù)，如有差錯(cuò)，均須另編補(bǔ)

充憑證或負(fù)數(shù)沖正憑證，重新輸入；如原始憑證是正確的，操作員輸

入錯(cuò)誤應(yīng)在輸入的更正憑證中注明實(shí)際輸入數(shù)據(jù)的更正內(nèi)容，包括

原始的日期、編號(hào)及錯(cuò)誤原因。

第十七條存在計(jì)算機(jī)軟盤或硬盤內(nèi)的各種賬冊(cè)，在未打印成文

本輸出之前，應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案妥善保存，并應(yīng)留有副本。

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度篇4

第一章總則

為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華

人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

本管理制度適用于一公司及其控股公司；各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理

公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總

經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，

包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、

協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉(cāng)庫(kù)部門的,對(duì)

帳工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建帳、對(duì)帳;指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材

料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需

求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財(cái)務(wù)

分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科；崗位設(shè)置為：部

長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、

內(nèi)勤管理員、保管員。

各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材

料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)

管理。倉(cāng)庫(kù)保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部

門辦理交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定

責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、

存貨等。

現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的

管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款

等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)

責(zé)人審核并注明用途.總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下

經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作

和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證

必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證

報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要

逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、

短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差

旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清,

不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖

欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），

當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以

確保財(cái)產(chǎn)的安全。

企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許

職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨

月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料

變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)。

銀行存款管理

會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票

等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者,

須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白

支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票

不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦

理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算,

不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)

帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未

達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，

即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代

替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到

條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財(cái)務(wù)部

門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函

或派員核對(duì)，每季末要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生

的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回

收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失,

由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不

交者，交司法部門處理。

企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審

批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的

清算工作。

支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)

付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)

部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5%。

計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

存貨的管理

存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成

品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原

料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等;福

利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損

耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

原材料的購(gòu)入c材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門的購(gòu)

物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采

購(gòu)，超定額庫(kù)存。

供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批

的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）

進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)

部門辦理入庫(kù)手續(xù)C

倉(cāng)庫(kù)部門在將對(duì)料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)

格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出

具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢瞼合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，

并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記帳憑證，

一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)

為供貨方證明。

對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦

理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)

單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字

入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

材料出庫(kù)管理

生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員

填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃

填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間

統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)

部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的

由營(yíng)銷部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總

經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。

月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門

編制材料出庫(kù)匯總表，車間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)帳并核對(duì)相符。

產(chǎn)品入庫(kù)管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門

填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式

三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)

計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提

貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專

用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行,

月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30

日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

倉(cāng)庫(kù)部門要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)

成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要

搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)

登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采

購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票

或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)

生帳外資產(chǎn)。

各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)

用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、

椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用0r由總經(jīng)理簽批，行政部總

務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理

員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用

誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的

退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于

生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證

屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的

貨物銷后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否

則，不予辦理退貨手續(xù)。

企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次

全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。

對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明

原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳，

及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以確保帳帳、帳物相符，司時(shí)要與代銷單位簽訂代

銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

包裝物的管理c企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)

內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，

企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

委托加工材料的管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目

核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本

費(fèi)用。

企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)

辦人員到財(cái)務(wù)部門開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)

務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)

立專賬，月底核對(duì)C

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受

托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。

外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后

由倉(cāng)庫(kù)部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)

務(wù)部門辦理報(bào)帳及核銷事宜。

委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加

工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。

委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以

明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

其他存貨物、資管理。氧氣、乙烘等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有

關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。

因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,

不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按辦理手續(xù)（注明

用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸

還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)

督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需

要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、

運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超

過(guò)1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位

價(jià)值在元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用

制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要

設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科

應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票

價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試

才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有

關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格。

需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位

要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)

部門留存一份。

購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)

性分析。

對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，

要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后,

再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資

產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采

用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、

設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表

等為5年。

本公司固定資產(chǎn)殘值率5機(jī)

全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、

行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決

定。

第五章負(fù)債管理

企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、

應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按

期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提

高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等

有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，

正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

第六章成本費(fèi)用的核算管理

本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算

依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單

位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料

單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和

人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合

理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措

施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，乂提高勞動(dòng)效率，降低材

料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析,

為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算

各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待

攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，

本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分

類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)

部另行制定。

第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理

企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。

對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后

方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)

貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后

方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理?yè)?dān)

保、登記好客戶檔案）。

已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)

務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。

企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅

金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)

稅務(wù)部門。

利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算。利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)

業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出銷售利潤(rùn)二產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)一管

理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)

品銷售費(fèi)用一產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤(rùn)二其他銷售收入一其

他銷售成本一其他銷售稅金及附加

企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收

入和支出。

企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分

配：

1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤(rùn)。

第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月30

日下午6：00為結(jié)帳時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)

于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)

行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)

“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦

理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)

票;支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或

合法）發(fā)票結(jié)算。

企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有

關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用

新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專

人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取C開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)

務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)

票。

本企業(yè)根據(jù)版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。

第九章會(huì)計(jì)檔案管理

本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將

有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案

移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完

整。

會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總帳15年、明細(xì)帳

15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡

片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）

永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。

第十章罰則

對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納

會(huì)計(jì)5元。

對(duì)違反、款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違反款，對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。

對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反款，每次處罰責(zé)任人10元。

對(duì)違反、款，對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元，并限期在2天之內(nèi)

完成（統(tǒng)計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員）。

反款之規(guī)定，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元.

對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元.

對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔(dān)潛納

金。

對(duì)違反款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.

對(duì)開(kāi)票人員違反款之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人20元。

第十一章附則

本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文

補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度篇5

為了進(jìn)一步體現(xiàn)按勞分配原則，建立激勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部

管理體制，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和業(yè)務(wù)開(kāi)拓的主動(dòng)性，加強(qiáng)

質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，特制定以下管理制度。

一、人事管理制度

（一）、組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置主任會(huì)計(jì)師（董事長(zhǎng)）總經(jīng)理

（二）崗位任職條件

1.主任會(huì)計(jì)師：具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營(yíng)理念，能團(tuán)

結(jié)帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務(wù)所得到鍵康穩(wěn)步發(fā)展；同時(shí)，具

備較高的管理水平而業(yè)務(wù)素質(zhì)，能有效地控制事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，

并能為事務(wù)所經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主要責(zé)任。

2.總經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念；具備優(yōu)秀

的組織、管理、協(xié)調(diào)能力；具備很強(qiáng)的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和客戶工作經(jīng)

驗(yàn)；具有優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)管理和項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。業(yè)務(wù)知識(shí)廣博，能全面

領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。

3.副主任會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)理：具備精湛的業(yè)務(wù)知識(shí)和豐富的實(shí)

踐經(jīng)驗(yàn)；能有效協(xié)助主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理制定全所各項(xiàng)管理規(guī)范；

具備很強(qiáng)的組織、管理、協(xié)調(diào)能力和業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力；在分管范圍內(nèi),

能有效地開(kāi)展各項(xiàng)工作。

4.部門經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和團(tuán)隊(duì)精神，具備相關(guān)執(zhí)業(yè)

資格；有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)；具有豐富的項(xiàng)目

管理經(jīng)驗(yàn)，能很好的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)本部門人員完成所里分配的

各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

5.高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備

豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和精湛的執(zhí)業(yè)水平，能有效控制風(fēng)險(xiǎn)；具備較強(qiáng)的

協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成大型的審計(jì)或評(píng)估等項(xiàng)

目。

6.項(xiàng)目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備較高

的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力；具備一定的組織、協(xié)調(diào)和溝通能力，

能夠擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成各類審計(jì)或評(píng)估項(xiàng)目。

7.項(xiàng)目助理：具備良好的職業(yè)道德，通過(guò)執(zhí)業(yè)資格考試或取得

中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷并具備二年以

上工作經(jīng)驗(yàn)，具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。

8.辦公室主任/‘付主任：具備良好的人際交往能力和文字處理能

力，熟悉辦公自動(dòng)化和檔案管理，并具備一定財(cái)會(huì)知識(shí)；能有效協(xié)

助主任會(huì)計(jì)師處理事務(wù)所日常事務(wù)性工作。

9.會(huì)計(jì)和出納：具備較強(qiáng)的敬業(yè)精神，能勝任崗位所要求的工

作內(nèi)容，熟悉辦公自動(dòng)化、檔案管理等；具備一定行政管理、人事

管理和財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，能協(xié)助辦公室主任/付主任做好各項(xiàng)后勤和辦

公室事務(wù)性管理工作。

（三）、崗位職責(zé)根據(jù)崗位設(shè)置和任職條件，對(duì)各崗位所賦予的

職責(zé)規(guī)定如下：主任會(huì)計(jì)師上級(jí)主管：股東會(huì)Q

1、負(fù)責(zé)制定、組織和實(shí)施本所的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)外開(kāi)拓業(yè)務(wù),

保證全所年度目標(biāo)的完成；

2、負(fù)責(zé)制定本所內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)各部門工作的檢查、監(jiān)

督和考核，保證全所各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展;

3、負(fù)責(zé)事務(wù)所的質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)報(bào)告的終審復(fù)

核和簽發(fā)，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)會(huì)

計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法律法規(guī)的要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)；

4、定期組織全體人員學(xué)習(xí)黨和政府的有關(guān)政策、法規(guī)以及相關(guān)

業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高全所人員政策業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)一批有較好的專

業(yè)水平、職業(yè)道德向愛(ài)崗敬業(yè)的執(zhí)業(yè)隊(duì)伍；

5、負(fù)責(zé)召集股東會(huì)，并向股東會(huì)報(bào)告工作。

二、總經(jīng)理上級(jí)主管：主任會(huì)計(jì)師

1、協(xié)助主任會(huì)計(jì)師制定事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、內(nèi)部管理制度、

質(zhì)量控制制度；

2、具體負(fù)責(zé)全所業(yè)務(wù)的開(kāi)拓、組織和實(shí)施，協(xié)助主任會(huì)計(jì)師把

好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

3、負(fù)責(zé)對(duì)各部門工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，保證各部門工作

正常開(kāi)展；

4、根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé)中證評(píng)估分公司的工作。

三、副主任會(huì)計(jì)師/副總經(jīng)理上級(jí)主管：總經(jīng)理

1、協(xié)助總經(jīng)理組織實(shí)施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，積極對(duì)外開(kāi)拓業(yè)務(wù),

保證全所年度目標(biāo)完成；

2、參與所內(nèi)重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目審計(jì)工作，協(xié)助主任會(huì)計(jì)師把好業(yè)務(wù)

質(zhì)量關(guān)；

3、協(xié)助總經(jīng)理加強(qiáng)對(duì)各部門工作的檢查和監(jiān)督，保證全所各項(xiàng)

工作正常開(kāi)展；

4、根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé)分管部門的工作。

四、部門經(jīng)理上級(jí)主管：總經(jīng)理

1、積極對(duì)外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，與客戶建立良好的合作關(guān)系；負(fù)責(zé)紐織、

實(shí)施本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，確保本部門業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成；

2、嚴(yán)格遵循注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范，對(duì)本部門出具的業(yè)務(wù)報(bào)告的

工作底稿進(jìn)行二級(jí)復(fù)核并簽署意見(jiàn)，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

3、負(fù)責(zé)本部門人員的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行事務(wù)所內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制

度，保證本部門日常工作的正常開(kāi)展；

4、負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)安排、調(diào)度和員工的工作業(yè)績(jī)考核；

5、負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔工作；

6、完成主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理交辦的其他工作。

五、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理/項(xiàng)目經(jīng)理上級(jí)主管：部門經(jīng)理

1、積極對(duì)外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，維護(hù)客戶關(guān)系，協(xié)助部門經(jīng)理完成本部

門的各項(xiàng)工作目標(biāo)；

2、擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，組織具體項(xiàng)目的實(shí)施，嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范,

控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

3、負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組成員的工作分工、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對(duì)項(xiàng)目小組成

員的工作底稿進(jìn)行審核，撰寫審計(jì)報(bào)告；

4、完成部門安排的其他工作。

六、項(xiàng)目助理上級(jí)主管：部門經(jīng)理/項(xiàng)目經(jīng)理

1、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理積極對(duì)外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，做好客戶關(guān)系；

2、嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范做好分配的項(xiàng)目工作，并協(xié)助

項(xiàng)目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)報(bào)告；

3、完成部門交辦的其他工作。

七、辦公室主任/付主任上級(jí)主管：主任會(huì)計(jì)師

1、負(fù)責(zé)擬訂辦公室管理規(guī)定，辦公用品和設(shè)備的采購(gòu)領(lǐng)用規(guī)定、

考勤規(guī)定、業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定等相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，報(bào)主任會(huì)計(jì)師

和總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

2、負(fù)責(zé)日常行政性管理工作；

3、負(fù)責(zé)人力資源方面的管理工作；

4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案、文秘檔案的登記和歸檔等管理工作；

5、辦理主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理交辦的其他工作。

八、會(huì)計(jì)（兼業(yè)務(wù)和人事助理）上級(jí)主管：辦公室主任

1、嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事

務(wù)所會(huì)計(jì)核算辦法》對(duì)事務(wù)所的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核和賬務(wù)處理,

辦理稅務(wù)申報(bào)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表；

2、具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)考核統(tǒng)計(jì)、工資計(jì)算和業(yè)務(wù)檔案的登記、歸檔

工作；

3、具體辦理人力資源方面的工作（勞動(dòng)合同的簽定和鑒證、社

會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)、人事檔案委托和勞動(dòng)關(guān)系的變更等）。

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度篇6

第一章總則

第一條為規(guī)范本學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和投資

效果的考核工作，依據(jù)國(guó)家制遠(yuǎn)的《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)

政部財(cái)會(huì)7[1998]17號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充

規(guī)定》的精神特制定本制度。

第二條基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算是指核算和反映建設(shè)單位資金及其運(yùn)

用的專門會(huì)計(jì)。它是用來(lái)分析、考核基本建設(shè)概算和投資計(jì)劃執(zhí)行

情況，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，考核投資效益的管理活動(dòng)。

第三條本制度主要規(guī)范本學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)

監(jiān)督和基本建設(shè)項(xiàng)目投資效果的考核工作。

第四條學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)在學(xué)校財(cái)務(wù)處和學(xué)校校委會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，完

成以下會(huì)計(jì)核算任務(wù)：：

1、對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的各種消耗進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

2、對(duì)基本建設(shè)投資效果進(jìn)行考核：

3、對(duì)基本建設(shè)的全過(guò)程實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督；：

第五條基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和

《國(guó)有建設(shè)單儀會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，

及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完稅的會(huì)計(jì)信息。

第六條基建會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按規(guī)定的

會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、前后各期一

致。

第七條在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目名稱，

或同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目編號(hào)，不能只填科目編號(hào)，不填列科目名稱。

第八條會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第九條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。有外幣業(yè)務(wù)時(shí)，將外

幣折合成人民幣進(jìn)行核算。

第十條對(duì)外報(bào)送的年度基建會(huì)計(jì)決算報(bào)表格式，按財(cái)政部規(guī)定

的報(bào)表格式編報(bào)。學(xué)校為滿足內(nèi)部基本建設(shè)管理的需要編報(bào)的報(bào)表,

按公司自行規(guī)定的基本建設(shè)項(xiàng)目年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表格式編報(bào)。

第十一條本制度自公布之日起執(zhí)行。

第十二條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第二章基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目設(shè)置

第十三條基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容是建設(shè)單位的全部資金和資金

運(yùn)用?；窘ㄔO(shè)資金，就是建設(shè)單位的各種財(cái)產(chǎn)和物資的貨幣表現(xiàn)。

基本建設(shè)資金來(lái)源：

第十四條基本建設(shè)投資撥款是指國(guó)家和其他單位撥入的無(wú)償?shù)?/p>

基本建設(shè)投資撥款C包括：預(yù)算撥款、基建基金撥款、自籌資金撥

款和其他撥款。

第十五條項(xiàng)目資本是指國(guó)家或其他部門、單位采用參股投資方

式，撥給學(xué)校的基本建設(shè)投資。分為國(guó)家資本、法入資本和個(gè)人資

本等。

第十六條項(xiàng)目資本公積是指投資者實(shí)際繳付的出資額超過(guò)其注

冊(cè)資本的差額、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等。

第十七條基本建設(shè)投資借款。基本建設(shè)投資借款是指建設(shè)單位

為完成基本建設(shè)任務(wù)，按規(guī)定程序向銀行或有關(guān)單位借入的基本建

設(shè)投資借款。包括：撥改貸投資借款、國(guó)家專業(yè)投資公司委托借款、

部門基建基金借款、部門統(tǒng)貸基建基金借款、建設(shè)銀行投資借款、；

煤代油投資借款、國(guó)外借款和其他投資借款等。

第十八條銀行短期借款是指按規(guī)定向銀行借入的各種臨時(shí)周轉(zhuǎn)

性借款。包括：國(guó)內(nèi)儲(chǔ)備借款和周轉(zhuǎn)借款等。

第十九條結(jié)算過(guò)程中形成的應(yīng)付款項(xiàng)是指建設(shè)單位在基本是設(shè)

過(guò)程中，因與有關(guān)部門、企業(yè)、單位以及個(gè)人之間發(fā)生往來(lái)結(jié)算業(yè)

務(wù)時(shí)，而獲得的臨時(shí)性資金來(lái)源。包括：應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款、

應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付票據(jù)和其他應(yīng)付款

等。

第二十條上級(jí)撥入資金是指上級(jí)主管部門撥給學(xué)校為組織和管

理基本建設(shè)活動(dòng)使用的資金。

第二十一條內(nèi)部形成的資金是學(xué)校在基本建設(shè)過(guò)程中按照國(guó)家

規(guī)定提取的各種留成收入。

第二十二條基本建設(shè)資金在整個(gè)基本建設(shè)過(guò)程中，一般表現(xiàn)為

以下具體占用形態(tài)：

(1)貨幣資金。包括：現(xiàn)金和銀行存款。

(2)儲(chǔ)備資金。包括：庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備等。

(3)結(jié)算資金。包括：預(yù)付備料款、預(yù)付工程款、應(yīng)收有償調(diào)出

器材及工程款、應(yīng)攻票據(jù)和其他應(yīng)收款等。

(4)在建資金。包括：建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投

資和其他投資。

(5)建成資金。指已經(jīng)完成了建設(shè)單位的基本建設(shè)過(guò)程，正式移

交生產(chǎn)使用單位的各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)所占用的資金，即交付使用資

產(chǎn)。

(6)待核銷基建支出所占用的資金。待核銷基建支出所占用的資

金是指非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助

群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目的可行性研究費(fèi)以及項(xiàng)

目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分所占用的資金。

(7)轉(zhuǎn)出投資所占用的資金。轉(zhuǎn)出投資所占用的資金是指非經(jīng)營(yíng)

項(xiàng)

目為項(xiàng)目配套而建成的產(chǎn)權(quán)不屬于本單位的專用設(shè)施所占用的

資金。

(8)其他資產(chǎn)。如固定資產(chǎn)等。

建設(shè)單位會(huì)計(jì)科目設(shè)置：

1.反映各種基本建設(shè)資金來(lái)源的科目有：基建撥款、基建投資

借款、企業(yè)債券資金、項(xiàng)國(guó)資本、項(xiàng)目資本公積等。實(shí)行上級(jí)主管

部門統(tǒng)借統(tǒng)還基建投資借款的建設(shè)單位，還應(yīng)設(shè)置上級(jí)撥入投資借

款科目。

2.反映各種基本建設(shè)投資支出的科目有：建筑安裝工程投資、

設(shè)備投資、待攤投資、其他投資、待核銷基建支出、轉(zhuǎn)出投資和交

付使用資產(chǎn)等科目c有基建投資借款時(shí)，還應(yīng)設(shè)置待沖基建支出科

目。實(shí)行由上級(jí)主管部門統(tǒng)借統(tǒng)還基建投資借款時(shí)，還應(yīng)設(shè)置撥付

所屬投資借款科目C

3.反映基本建設(shè)結(jié)算業(yè)務(wù)的科目有：預(yù)付備料款、預(yù)付工程款、

應(yīng)付工程款、應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款、應(yīng)收有償調(diào)出器材及工

程款、應(yīng)交基建收入和應(yīng)交基建包干節(jié)余等科目。

4.反映投資借軟建設(shè)單位與使用單位關(guān)于投資借款結(jié)轉(zhuǎn)和償還

業(yè)務(wù)的科目有：應(yīng)攻其他單位投資借款。

5.反映基本建設(shè)各種資金來(lái)源貨幣形態(tài)的科目有：銀行存款、

現(xiàn)金。

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度篇7

一、為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條

例》及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合

本醫(yī)院的實(shí)際情況，特制定本制度。

二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，凡達(dá)到支票

起點(diǎn)的，必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

1、職工工資、津貼。

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。

3、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。

4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。

三、財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜，并做到鑰匙由專人

負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時(shí)鎖好。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)

假時(shí)，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，請(qǐng)假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專

人代管。

四、財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）

都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及

收（付）款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額,

月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。

五、購(gòu)買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí)，由借款人填寫

“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)院長(zhǎng)審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)

日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財(cái)務(wù)部門憑“借款單”及時(shí)

轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫(kù)。

六、因公外出，包括去外埠采購(gòu)人員，要將本部門科主任審批

意見(jiàn)及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款

手續(xù)，去外埠采購(gòu)人員要先編制采購(gòu)計(jì)劃，否則出納人員不予付款。

外埠出差歸來(lái)的人員，必須在返回后的三日內(nèi)報(bào)帳。

七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，

做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。

八、送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金

款必須有兩人以上同行，以確保安全。

九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定：

1、不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

2、不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。

3、不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方

式存入銀行。

4、不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相

互借用現(xiàn)金。

5、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

6、不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。

7、財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過(guò)夜，不準(zhǔn)超過(guò)一萬(wàn)元(待定)。因特殊

情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度篇8

第一章總則

1、為了規(guī)范對(duì)公司會(huì)計(jì)人員的管理，使得公司會(huì)計(jì)人員具有良

好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高

為宗旨，特制定本辦法。

2、本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對(duì)會(huì)計(jì)人員的

選拔、任用和管理C

第二章會(huì)計(jì)人員的任職條件

1、公司會(huì)計(jì)人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2、4年輪崗一次。

(1)外派到控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、貶務(wù)部經(jīng)理，一般3?4年

輪崗一次。

(2)公司財(cái)務(wù)部的科級(jí)干部，一般2?3年輪崗一次。

(3)一般會(huì)計(jì)人員，一般2?3年輪崗一次。

(4)出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。

(5)退休前兩年的會(huì)計(jì)人員原則上不再輪崗。

2、會(huì)計(jì)人員的具體輪崗時(shí)間，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照上述規(guī)定，根

據(jù)具體情況確定。

3、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

(1)一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由科長(zhǎng)監(jiān)交。

(2)科長(zhǎng)辦理交接手續(xù)，由部長(zhǎng)監(jiān)交。

(3)部長(zhǎng)辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

(4)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第三章附則

1、本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。

2、本制度自頒布之日起施行。

會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度篇9

一、預(yù)算管理納雍縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在縣衛(wèi)生局二級(jí)會(huì)計(jì)核算中心

(以下簡(jiǎn)稱“核算中心”)的指導(dǎo)下，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，遵循“以收

定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，于每年初詳實(shí)編

制本年度收支計(jì)劃，報(bào)縣衛(wèi)生局會(huì)同縣財(cái)政局核定。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照核定的預(yù)算，依法組織收入，嚴(yán)格控制支出。

二、收入管理(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)政策、

收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組織收入，做到不超收、不漏收、

不亂收。

(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一管理。

任何個(gè)人和科室都不得代收費(fèi)和截留，更不得私設(shè)小金庫(kù)及賬

外設(shè)賬。

(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或

白條收費(fèi)。

票據(jù)必須專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉(zhuǎn)借;

嚴(yán)禁虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額；嚴(yán)禁收費(fèi)不開(kāi)票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行

為，按有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)肅處理。

（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)收入要及時(shí)繳存開(kāi)戶銀行，確保資金安全,

不得隨意坐支和挪用。

三、支出管理

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)支出要符合財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)支出必須憑合法的原始憑證報(bào)銷，原始憑

證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證

單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、

實(shí)物類驗(yàn)收簽名等必備要素。

各項(xiàng)支出必須堅(jiān)持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到

內(nèi)容真實(shí)合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要足額提取職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療俁險(xiǎn)

基金、住房公積金向失業(yè)保險(xiǎn)金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費(fèi)用，并按

有關(guān)規(guī)定足額繳納C

四、貨幣資金管理（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)

格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管

理制度，要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結(jié)。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍，庫(kù)存的,

備用現(xiàn)金不得超過(guò)三天的零星開(kāi)支，確?，F(xiàn)金的安全。

經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金余額清查盤點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明

原因。

現(xiàn)金不得以白條抵庫(kù)。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開(kāi)戶銀行進(jìn)行逐筆核對(duì)，并

填制銀行存款余額對(duì)賬表。

不得多頭開(kāi)設(shè)銀行基本賬戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得

公款私存。

（四）嚴(yán)禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人提供借款或擔(dān)俁，

如有違反，按挪用公款有關(guān)規(guī)定處理。

五、藥品及材料、物資管理（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、

材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責(zé)；實(shí)物負(fù)責(zé)人不得由會(huì)計(jì)、

出納及藥品會(huì)計(jì)兼任。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)“庫(kù)存物資”、“低值易耗品”、

“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理，堅(jiān)持“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量

供應(yīng)”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，確定儲(chǔ)備額，防止積壓。

內(nèi)部管理科室要分類建好明細(xì)臺(tái)賬及消耗

帳，并明確管理人員的責(zé)任，妥善保管好各類物資和材料，防

止毀損與丟失；定期進(jìn)行盤點(diǎn)并及時(shí)處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實(shí)

相符。

（三）毒、麻、精神及計(jì)生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實(shí)行特殊管理，

落實(shí)專人、專柜、專鎖。