集團(tuán)財(cái)務(wù)管控管理制度規(guī)章

集團(tuán)財(cái)務(wù)管控管理制度規(guī)章

財(cái)務(wù)管控管理制度規(guī)章框架目錄

1概述

1.1目的

1.2指導(dǎo)思想

1.3原則

1.4適用范圍

1.5釋義及修訂

1.6定義

2財(cái)務(wù)管控管理組織及崗位設(shè)置

2.1財(cái)務(wù)管控管理及會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖

2.2機(jī)構(gòu)部門職能

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能

負(fù)責(zé)任與其他相關(guān)機(jī)構(gòu)部門一起研究和策劃集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長(zhǎng)期籌

資策略和多元化投資戰(zhàn)略和稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)任和投資機(jī)構(gòu)部門一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作

方案；負(fù)責(zé)任制定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度規(guī)章與程序和財(cái)務(wù)管控管理制度規(guī)章與財(cái)務(wù)規(guī)范:

負(fù)責(zé)任制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。

資金管控管理職能

負(fù)責(zé)任管控管理資金的來(lái)源和運(yùn)用以及分配，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金頭寸的管控管理，控制公司

資金的

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管控管理，同時(shí)也保證資金的盈利性與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡。

財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃與分析職能

協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各機(jī)構(gòu)部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測(cè)的編制，并在其他機(jī)構(gòu)部門的預(yù)算

或相關(guān)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測(cè)。參與評(píng)議固定資產(chǎn)更新改造和大修理預(yù)算。參與公司

融資和投資計(jì)劃的編制工作。定期和不定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告公司經(jīng)

營(yíng)情況和預(yù)算指標(biāo)完成情況及財(cái)務(wù)預(yù)警；對(duì)公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)提出建議；對(duì)公司融資和投資和

利潤(rùn)分配和股利分配提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)。對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)吁監(jiān)督和分析和匯報(bào)。

會(huì)計(jì)核算和報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),包括保持會(huì)計(jì)記錄和準(zhǔn)備對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)

計(jì)報(bào)表及相關(guān)的內(nèi)部管控管理報(bào)表；負(fù)責(zé)任收集財(cái)務(wù)信息，編制對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)信息披露。

財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核職能

按會(huì)計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督管控管理。參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)協(xié)

議合同的訂立，對(duì)協(xié)議合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算和固定資產(chǎn)更新改

造和大修理及收支計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核;對(duì)公司財(cái)務(wù)部卜”會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作完成情況進(jìn)行考

核。

斐產(chǎn)管控管理職能

為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)任制訂或參與協(xié)助相關(guān)機(jī)構(gòu)部門共同制訂公司

固定資產(chǎn)和備品配件相關(guān)管控管理制度規(guī)章，包括固定貨產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度規(guī)章和

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度規(guī)章和工程審核制度規(guī)章和設(shè)備及工程質(zhì)量驗(yàn)收制度規(guī)章和設(shè)備內(nèi)

部調(diào)撥制度規(guī)章和固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置和設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度規(guī)章和備品配件預(yù)算制度規(guī)章

和備品配件盤點(diǎn)制度規(guī)章和安全庫(kù)存量制度規(guī)章和備品配件質(zhì)量驗(yàn)收入庫(kù)制度規(guī)章和各品

配件庫(kù)齡分析制度規(guī)章等，

其他綜合管控管理職能

負(fù)責(zé)任提交并執(zhí)行董事會(huì)利潤(rùn)分配和股利分配方案；

負(fù)責(zé)任會(huì)計(jì)檔案的管控管理工作；

負(fù)責(zé)任保管有價(jià)證券；負(fù)賁任保管財(cái)務(wù)公章；

組織和協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外部檢查和審計(jì)工作，包括年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)和中期會(huì)計(jì)報(bào)表審閱

和年度外匯年檢等；

辦理各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和社會(huì)購(gòu)買力的報(bào)批手續(xù)：

負(fù)責(zé)任建立財(cái)務(wù)有關(guān)人員崗位責(zé)任制；對(duì)委派財(cái)務(wù)主管有關(guān)人員提名和考核，提出聘任

和調(diào)動(dòng)和解聘建議；

負(fù)責(zé)任公司的稅務(wù)相關(guān)工作，如稅務(wù)申報(bào)和與稅務(wù)局聯(lián)系等。

2.3財(cái)務(wù)部崗位職權(quán)

2.3.1.財(cái)務(wù)部總經(jīng)理

崗位使命

組織并負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控管理和預(yù)算管控管理和會(huì)計(jì)管控管理及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)

督等方面的工作，參與集團(tuán)公司績(jī)效管控管理和投資管控管理和預(yù)算管控管理等重要經(jīng)營(yíng)問(wèn)

題的研究和分析和論證。

主要崗位職責(zé)

參加總經(jīng)理辦公會(huì)，參與集團(tuán)公司重大決策；

相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控管理和預(yù)算管控管理和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督及會(huì)計(jì)核算制度

規(guī)章，并監(jiān)督各項(xiàng)制度規(guī)章的執(zhí)行；

組織集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總和審核;確保

財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和及時(shí)；

進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)

擔(dān)；

組織對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評(píng)估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)戈1和績(jī)

效考核等工作的進(jìn)行提供事實(shí)依據(jù)；

組織集團(tuán)公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究及收益分析；

組織制定集團(tuán)公司資金運(yùn)作與調(diào)配相關(guān)流程與規(guī)范，制定融和籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；

組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研和制定工作；

組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管控管理工作；

對(duì)集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類除社會(huì)保險(xiǎn)外的其他保險(xiǎn)進(jìn)行審核；

與財(cái)政和稅務(wù)和銀行和審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司

財(cái)務(wù)管控管理工作的順利進(jìn)行：

組織建立并保存集團(tuán)公司財(cái)務(wù)檔案，并按公司及機(jī)構(gòu)部門有關(guān)規(guī)定及時(shí)上繳檔案，以確

保機(jī)構(gòu)部門運(yùn)行的有效和集團(tuán)內(nèi)知識(shí)和信息的共享；

制定和完善機(jī)構(gòu)部門內(nèi)部工作計(jì)劃和管控管理制度規(guī)章和業(yè)務(wù)相關(guān)流程和財(cái)務(wù)預(yù)算等,

確保機(jī)構(gòu)部門工作有序和面效和協(xié)調(diào)和規(guī)范；

負(fù)責(zé)任下屬主管的業(yè)績(jī)考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通和培訓(xùn)和獎(jiǎng)懲和

工作調(diào)整，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。

主要管控管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；

對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)有關(guān)人員和全資公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的有關(guān)人員招聘和辭退有主要建議權(quán):考

核和獎(jiǎng)懲和晉升有決策權(quán)；

對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)和審計(jì)管控管理制度規(guī)章的制定和修改有審核權(quán)；

對(duì)機(jī)構(gòu)部門內(nèi)的工作計(jì)劃和預(yù)算有審核權(quán)；

對(duì)財(cái)務(wù)管控管理事務(wù)，有權(quán)相關(guān)要求集團(tuán)本部相關(guān)有關(guān)人員和外派管控管理有關(guān)人員予

以配合；

對(duì)集團(tuán)公司一定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權(quán)；一定金額以上的現(xiàn)金支出有審核權(quán)；

對(duì)集團(tuán)下屬的全資子公司和控股公司的股權(quán)融資和財(cái)務(wù)杠桿比例一定幅度以上.修改變

更有審批權(quán)。

2.3.2財(cái)務(wù)分析主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析工作。

負(fù)責(zé)任監(jiān)督和指導(dǎo)成員企業(yè)的預(yù)算編制工作；

負(fù)責(zé)任對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算落實(shí)和指標(biāo)完成狀況進(jìn)行跟蹤，評(píng)價(jià)和分析，進(jìn)行專題調(diào)

研和檢杳，向集團(tuán)高層相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和成員企業(yè)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議；

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司成本核算:：

負(fù)責(zé)任對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格進(jìn)行調(diào)研和并對(duì)收究?jī)r(jià)格提出建議。

主要管控管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)本部各機(jī)構(gòu)部門和成員企業(yè)上報(bào)的預(yù)算有建議權(quán)：

在預(yù)算和收費(fèi)價(jià)格工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)部門有關(guān)人員給予配合。

2.3.5資金管控管理主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)本部及全資子公司的資金調(diào)配和計(jì)劃制訂及資金運(yùn)作。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任解釋集團(tuán)公司及成員企業(yè)費(fèi)用和現(xiàn)金和報(bào)銷規(guī)定；

負(fù)責(zé)任編制集團(tuán)公司內(nèi)部資金報(bào)表；

負(fù)責(zé)任為集團(tuán)公司及成員企業(yè)統(tǒng)一開(kāi)立賬戶，并實(shí)施賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算：

負(fù)責(zé)任根據(jù)相關(guān)法規(guī)，代表集團(tuán)公司做好對(duì)成員企業(yè)貸款發(fā)放和貸款本金和利息的催收

和回收以及貸款本次項(xiàng)FI跟蹤工作；根據(jù)國(guó)家政策，經(jīng)集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理對(duì)成員

企業(yè)的擔(dān)保以及本次項(xiàng)目跟蹤工作；

負(fù)責(zé)任對(duì)各成員企業(yè)債務(wù)和擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行跟蹤和統(tǒng)計(jì)分析；對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司的債

務(wù)和擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行匯總分析；

負(fù)責(zé)任收集和研究國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)信息，對(duì)集團(tuán)公司的資金調(diào)配和計(jì)劃制訂及資金運(yùn)作提出

建議；

負(fù)責(zé)任具體實(shí)施集團(tuán)公司資金運(yùn)作方案；

負(fù)責(zé)任通知收到各單｛立的賬款情況，答復(fù)各單位銀，亍賬務(wù)查詢；

負(fù)責(zé)任執(zhí)行國(guó)家及集團(tuán)公司財(cái)會(huì)清算相關(guān)制度規(guī)章，管控管理集團(tuán)公司資金清算口常工

作和收貨款支付業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行；

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司進(jìn)行外匯申領(lǐng)工作；

負(fù)責(zé)任資金管控管理檔案的歸檔及文書(shū)處理。

主要管控管理權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部資金管控管理的工作有建議權(quán)

在資金管控管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)人員給予配合

2.3.6融資主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司債信維護(hù)工作，具體實(shí)施籌資方案。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任具體實(shí)施融資及債信維護(hù)工作，收集和分析國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)主要籌資工具及各金

融市場(chǎng)的情況，對(duì)集團(tuán)公司融資方案的制定提出建議：

負(fù)責(zé)任根據(jù)集團(tuán)公司融資計(jì)劃，具體實(shí)施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付

息正常進(jìn)行，維持公司的債信；

負(fù)責(zé)任維持與境外投資者和評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)部門的聯(lián)系，做好評(píng)級(jí)接待工作；

負(fù)責(zé)任聯(lián)系國(guó)家計(jì)委和國(guó)家外匯管控管理局和中國(guó)人民銀行，并就重大修改變更對(duì)集團(tuán)

公司的影響提出建議；

負(fù)責(zé)任融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書(shū)處理。

主要管控管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán)；

在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)人員給予工作配合。

2.3.7資金資本主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司的資金及融資管控管理工作。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任擬定集團(tuán)公司有關(guān)融資和資金管控管理和現(xiàn)金管控管理的政策和制度規(guī)章等相

關(guān)文件；

負(fù)責(zé)任監(jiān)督集團(tuán)公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；

負(fù)責(zé)任擬定資金運(yùn)作方案并組織實(shí)施，以提高集團(tuán)公司資金周轉(zhuǎn)率；

負(fù)責(zé)任研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管控管理制度規(guī)章和操作相關(guān)流程，并監(jiān)督其認(rèn)真落

實(shí)執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制；

負(fù)責(zé)任根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行授信管控管理及債務(wù)監(jiān)控；

負(fù)責(zé)任了解國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)主要籌資工具及各金融市場(chǎng)的情況，通過(guò)比較不同方法方式

和不同市場(chǎng)籌資的特點(diǎn)，根據(jù)公司資金需求，擬定集團(tuán)公司融資方案；

負(fù)奏任指導(dǎo)成員企業(yè)關(guān)于外幣融資的方法方式和國(guó)家政策和公司政策，以及國(guó)家外匯其

他政策的有關(guān)問(wèn)題；

負(fù)責(zé)任組織資金資本檔案的整理及歸檔工作。

主要管控管理權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司資金資本的管控管理工作有主要建議權(quán);

在融資和資金管控管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求用關(guān)有關(guān)人員給予配合。

2.3.8出納主管

崗位使命

承辦集團(tuán)本部口常報(bào)銷，存取款等業(yè)務(wù)。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任審核及辦理對(duì)外收和貨款支付業(yè)務(wù)，及時(shí)催收各種欠款；

負(fù)責(zé)任填制日常業(yè)務(wù)和銀行進(jìn)賬單及存款日?qǐng)?bào)表；

負(fù)責(zé)任登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金和銀行存款日記賬，核對(duì)賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；

負(fù)責(zé)任集團(tuán)本部日常報(bào)銷業(yè)務(wù)；

負(fù)責(zé)任數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。

主要管控管理權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)部門有關(guān)人員給予配合；

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。

2.3.9稅務(wù)保險(xiǎn)主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司稅務(wù)和保險(xiǎn)賬務(wù)及報(bào)表工作。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管控管理制度規(guī)章；

負(fù)責(zé)任實(shí)施集團(tuán)公司本部各種稅金的計(jì)算和繳納和清理和稅收返還等業(yè)務(wù)；

協(xié)助國(guó)家財(cái)政和稅務(wù)及其他機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)和稅收工作的檢查；

負(fù)責(zé)任向有關(guān)機(jī)構(gòu)部門和單位報(bào)送稅務(wù)相關(guān)文件資料以及整理和歸檔；

負(fù)責(zé)任對(duì)各類（除社會(huì)保險(xiǎn)外）保險(xiǎn)進(jìn)行核杳和辦理相關(guān)程序；

負(fù)責(zé)任對(duì)成員企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能提高等指導(dǎo)性工作。

主要管控管理權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險(xiǎn)工作有建議權(quán)；

在稅務(wù)保險(xiǎn)工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)人員給予配合。

2.3.10會(huì)計(jì)核算主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)工作。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任擬定和完善集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度規(guī)章；

負(fù)責(zé)任設(shè)置集團(tuán)公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)科目；

負(fù)責(zé)任集團(tuán)本部報(bào)銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理；

負(fù)責(zé)任會(huì)計(jì)核算檔案的整理和移交，和歸檔管控管理工作：

負(fù)責(zé)任集團(tuán)本部工資的計(jì)算，對(duì)集團(tuán)本部住房公積金和住房補(bǔ)貼和養(yǎng)老保險(xiǎn)金等進(jìn)行核

對(duì)收繳；

負(fù)責(zé)任對(duì)成員企業(yè)有關(guān)人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能提高等指導(dǎo)性工作。

主要管控管理權(quán)限

在會(huì)計(jì)核算工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及成員企業(yè)工作有建議權(quán)；

在其職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)人員給予配合。

2.3.11會(huì)計(jì)審核主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任公司會(huì)計(jì)審核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及管控管理。

主要崗位職責(zé)

參與集團(tuán)本部和全資子公司的會(huì)計(jì)制度規(guī)章制定和修改和并貫徹執(zhí)行；

負(fù)責(zé)任審核憑證和登記總賬的具體工作；

負(fù)責(zé)任聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)咨詢，決算審計(jì)；

負(fù)責(zé)任對(duì)集團(tuán)本部按月進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核；

負(fù)責(zé)任對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會(huì)計(jì)明細(xì)賬記錄的準(zhǔn)確性和完整性；

負(fù)責(zé)任對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核,確保公司業(yè)務(wù)往來(lái)賬和投資收益分配等財(cái)務(wù)信息

明晰和準(zhǔn)確和完整；

負(fù)責(zé)任對(duì)全資子公司會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。

主要管控管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表等工作具有建議權(quán)

在會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求集團(tuán)相關(guān)有關(guān)人員予以配合

2.3.12會(huì)計(jì)管控管理主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司會(huì)計(jì)和稅務(wù)管控管理工作:確保會(huì)計(jì)制度規(guī)章的完善與執(zhí)行。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任組織擬定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)及稅務(wù)管控管理制度規(guī)章；

負(fù)責(zé)任組織編制和審核集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表，全面和準(zhǔn)確地披露集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息；

負(fù)責(zé)任根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)制度規(guī)章，組織實(shí)施固定資產(chǎn)賬務(wù)管控管理工作；

負(fù)責(zé)任擬定集團(tuán)公司稅務(wù)規(guī)劃，使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)施合并

繳納所得稅的申報(bào)和清算和征收管控管理工作；

負(fù)責(zé)任檢查成員企業(yè)納稅情況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；

負(fù)責(zé)任組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管控管理工作；

負(fù)責(zé)任組織會(huì)計(jì)檔案整理和移交，和歸檔管控管理工作；

負(fù)責(zé)任根據(jù)集團(tuán)人力資源部保險(xiǎn)及有關(guān)員工福利管控管理規(guī)定，組織實(shí)施及進(jìn)行相應(yīng)的

賬務(wù)處理。

主要管控管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)和稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)：

在會(huì)計(jì)和稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求集團(tuán)相關(guān)有關(guān)人員予以配合。

2.3.13財(cái)務(wù)報(bào)表主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表工作。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任擬訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管控管理的規(guī)章制度規(guī)章，并貫徹執(zhí)行；

負(fù)責(zé)任根據(jù)各子公司的經(jīng)營(yíng)情況，匯總和合并編制集團(tuán)公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及編報(bào)說(shuō)明；

負(fù)責(zé)任編制財(cái)政部匯總會(huì)計(jì)報(bào)表和集團(tuán)對(duì)外年報(bào)工作，并向有關(guān)機(jī)構(gòu)部門和單位報(bào)送會(huì)

計(jì)報(bào)表及相關(guān)文件資料；

負(fù)責(zé)任對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用維護(hù)，幫助解決應(yīng)用中遇到的問(wèn)題，保證系統(tǒng)的正

常運(yùn)行；

負(fù)責(zé)任與外部單位技術(shù)有關(guān)人員的溝通和協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全和正常進(jìn)行；

對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司會(huì)計(jì)有關(guān)人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集團(tuán)電算化操作；

負(fù)責(zé)任對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行整理和歸檔；

負(fù)貢任對(duì)全資子公司有美人員財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能提高等指導(dǎo)性工作。

主要管控管理權(quán)限

在財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)及使用中，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)部門有關(guān)人員給予配合；

對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表工作有建議權(quán)：

在財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)部門有關(guān)人員給予配合。

2.3.14資產(chǎn)主管

崗位使命

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管控管理。

主要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)任擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)管控管理制度規(guī)章及資產(chǎn)折舊政策：

負(fù)責(zé)任對(duì)集團(tuán)公司及全資子公司國(guó)有資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表

編制；

負(fù)責(zé)任根據(jù)集團(tuán)公司國(guó)有資產(chǎn)管控管理辦法，實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工

作，作好資產(chǎn)評(píng)估及評(píng)估備案和國(guó)有股權(quán)管控管理工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置集團(tuán)公

司內(nèi)的各項(xiàng)資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）；

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配和折舊和報(bào)廢的賬務(wù)處理，對(duì)集團(tuán)公司工程預(yù)和決算

進(jìn)行核查；

負(fù)責(zé)任對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)的清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管控管理情況進(jìn)行稽核，提出整改意

見(jiàn)；

負(fù)責(zé)任對(duì)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)卡片和檔案進(jìn)行管控管理；

負(fù)責(zé)任對(duì)集團(tuán)公司及成員企業(yè)財(cái)務(wù)管控管理制度規(guī)章文件的整理匯編；

負(fù)責(zé)任對(duì)集團(tuán)公司國(guó)有資產(chǎn)年檢和變動(dòng)和注銷手續(xù)進(jìn)行核查并辦理產(chǎn)權(quán)登記；

負(fù)責(zé)任集團(tuán)公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)和資產(chǎn)會(huì)計(jì)檔案的歸檔及文書(shū)處理。

主要管控管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司固定資產(chǎn)管控管理制度規(guī)章及固定資產(chǎn)折舊政策有建議權(quán)；

對(duì)集團(tuán)木部及全資子公司的固定資產(chǎn)管控管理有建議權(quán)：

在資產(chǎn)管控管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)有關(guān)人員給予配合。

2.4會(huì)計(jì)有關(guān)人員管控管理（任職資格等）

2.4.1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)有關(guān)人員配備

2.4,1,1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置相關(guān)要求

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)：不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)

在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)有關(guān)人員。

設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人；在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)有關(guān)人員，應(yīng)

當(dāng)在專職會(huì)計(jì)有關(guān)人員中指定會(huì)計(jì)主管有關(guān)人員。

沒(méi)有設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)有關(guān)人員的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《代理記賬管控管理暫行辦法》

委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證書(shū)的其他代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬。

2.4.1.2會(huì)計(jì)有關(guān)人員任職條件

持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

從事會(huì)計(jì)工作的有關(guān)人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要

配備持有從業(yè)資格證書(shū)的會(huì)計(jì)有關(guān)人員，否則不得從事會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)有關(guān)人員從業(yè)資格管

控管理辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政機(jī)構(gòu)部門規(guī)定。

具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能

熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律和法規(guī)和規(guī)章和方針和政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管控管理的有關(guān)知識(shí)；

按照規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

會(huì)計(jì)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)I。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)有

關(guān)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)有關(guān)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。

241.3會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會(huì)計(jì)主管有關(guān)人員任職條件

堅(jiān)持原則，廉潔奉公；

具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；

熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律和法規(guī)和規(guī)章和方針和政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管控管理的有關(guān)知識(shí)；

有較強(qiáng)的組織能力；

身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的相關(guān)要求。

擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人（會(huì)計(jì)主管有關(guān)人員）的，除上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)

師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

2.4.2總會(huì)計(jì)師

總會(huì)計(jì)師是主管本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?？倳?huì)計(jì)師協(xié)助單位主要行政相關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對(duì)單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)任。

242.1總會(huì)計(jì)師的設(shè)置范圍

國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大和中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師?？倳?huì)計(jì)

師的任職資格和任免程序和職責(zé)權(quán)限由國(guó)務(wù)院規(guī)定。總會(huì)計(jì)師由具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資

格的有關(guān)人員擔(dān)任。

2.4.2.2總會(huì)計(jì)師的地位

總會(huì)計(jì)師是單位行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對(duì)單位主

要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)任，

凡設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，在單位行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會(huì)計(jì)師職權(quán)重疊的副職。

總會(huì)計(jì)師具體組織本單位執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律和法規(guī)和方針和政策和制度規(guī)章，保護(hù)

國(guó)家財(cái)產(chǎn)。

總會(huì)計(jì)師的職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)。單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障總會(huì)計(jì)師依

法行使職權(quán)。

2A.2.3總會(huì)計(jì)師的職責(zé)

編制和執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有

效地使用資金；

進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)和計(jì)劃和控制和核算和分析和考核，督促本單位有關(guān)機(jī)構(gòu)部門降低消

耗和節(jié)約費(fèi)用和提高經(jīng)濟(jì)效益；

建立和健全經(jīng)濟(jì)核算制度規(guī)章，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

承辦單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。

負(fù)責(zé)任對(duì)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)有關(guān)人員的配備和會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任

提出方案；組織會(huì)計(jì)有關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會(huì)計(jì)有關(guān)人員依法行使職權(quán)。

協(xié)助單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本

建設(shè)投資等問(wèn)題作出決策，

參與新生產(chǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和技術(shù)改造和科技研究和商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制

定；參與重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究和審查。

2.4.2.4總會(huì)計(jì)師的權(quán)限

對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律和法規(guī)和方針和政策和制度規(guī)章和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失和浪

贄的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無(wú)效時(shí)，提請(qǐng)單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人處理。

單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人不同意總會(huì)計(jì)師處理意見(jiàn)MJ,總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共

和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行，

有權(quán)組織本單位各職能機(jī)構(gòu)部門和直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管控管

理方面的工作。

主管審批財(cái)務(wù)收支工作。除一般的財(cái)務(wù)收支可以由總會(huì)計(jì)師授權(quán)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人或

者其他指定有關(guān)人員審批外，重大的財(cái)務(wù)收支，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批或者由總會(huì)計(jì)師報(bào)單位主

要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。

預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和成本和費(fèi)用計(jì)劃和信貸計(jì)劃和財(cái)務(wù)專題報(bào)告和會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須

經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。

涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)協(xié)議合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)總會(huì)計(jì)師

會(huì)簽。

會(huì)計(jì)有關(guān)人員的任用和晉升和調(diào)動(dòng)和獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)

責(zé)任人或者會(huì)計(jì)主管有關(guān)人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。

24.2.5任免與獎(jiǎng)懲

企業(yè)的總會(huì)計(jì)師由本單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管機(jī)構(gòu)部門任命或者聘任;

免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。

2.4.3會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置原則

2.4.3.1根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位

會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人或者會(huì)計(jì)主管有關(guān)人員，出納，財(cái)產(chǎn)物資

核算，工資核算，成本費(fèi)用核算，財(cái)務(wù)成果核算，資金核算，往來(lái)結(jié)算，總賬報(bào)表，稽核，

檔案管控管理等。開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化和管控管理會(huì)計(jì)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位,

也可以與其他工作崗位相結(jié)合。

2.43.2符合內(nèi)部牽制制度規(guī)章的相關(guān)要求

會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人-■崗和一人多崗或者一崗多人。但出納有關(guān)人員不得兼管稽核

和會(huì)計(jì)檔案保管和收入和費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

243.3有利于會(huì)計(jì)有關(guān)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

會(huì)計(jì)有關(guān)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。

第十五條各單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)有關(guān)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于

職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。

2.4.4會(huì)計(jì)有關(guān)人員回避制度規(guī)章

集團(tuán)公司和直屬單位和成員企業(yè)等單位任用會(huì)計(jì)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度規(guī)章。

單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會(huì)計(jì)主管有關(guān)人員。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會(huì)計(jì)主管有關(guān)人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納

工作。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系和直系血親關(guān)系和三代以內(nèi)旁系血親以及配偎親關(guān)

系。

2.4.5會(huì)計(jì)有關(guān)人員職業(yè)道德

會(huì)計(jì)有關(guān)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯?/p>

風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

敬業(yè)愛(ài)崗會(huì)計(jì)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所

從事工作的相關(guān)要求。

熟悉法規(guī)會(huì)計(jì)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律和法規(guī)和規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)章，并結(jié)

合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。

依法辦事會(huì)計(jì)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法規(guī)和法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)章規(guī)定的程序

和相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法和真實(shí)和準(zhǔn)確和及時(shí)和完整。

客觀公正會(huì)計(jì)有關(guān)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是和客觀公正。

搞好服務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管控管理情況,運(yùn)用掌握的會(huì)

計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管控管理和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

保守秘密會(huì)計(jì)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人同意

外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

2.4.6會(huì)計(jì)工作交接

會(huì)計(jì)有關(guān)人有關(guān)員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接

替有關(guān)人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

接替有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

2.4.6.1交接前的準(zhǔn)備工作工作

己經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦有關(guān)人員印章。

整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表和印章和現(xiàn)金和有價(jià)證

券和支票簿和發(fā)票和文件和其他會(huì)計(jì)資料和物品等有關(guān)內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事

該項(xiàng)工作的移交有關(guān)人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼和會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁

帶等）及有關(guān)資料和實(shí)物等有關(guān)內(nèi)容。

2A.6.2交接的基本程序

移交點(diǎn)收

移交有關(guān)人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替有關(guān)人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

現(xiàn)金和有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬

簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交有關(guān)人員必須限期查清。

會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原

因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交有關(guān)人員負(fù)責(zé)任。

銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)

相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，

要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位和個(gè)人核對(duì)清楚。

移交有關(guān)人員經(jīng)管的票據(jù)和印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交有關(guān)人員從事會(huì)計(jì)

電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)夕亍交接。

專人監(jiān)督

會(huì)計(jì)有關(guān)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)任監(jiān)交。

一般會(huì)計(jì)有關(guān)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會(huì)計(jì)主管有關(guān)人員負(fù)責(zé)任監(jiān)交；

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會(huì)計(jì)主管有關(guān)人員交接，由單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)任監(jiān)交，必要時(shí)可

由上級(jí)主管機(jī)構(gòu)部門派人會(huì)同監(jiān)交。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會(huì)計(jì)主管有關(guān)人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和重大財(cái)務(wù)

收支和會(huì)計(jì)有關(guān)人員的情況等，向接替有關(guān)人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)

出書(shū)面材料。

交接后的有關(guān)事宜

交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交有關(guān)人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章或簽字或蓋章。并

應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙力和監(jiān)交有關(guān)人員的職務(wù)和姓名，移交

清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。

移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

接替有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連

續(xù)性。

單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)有關(guān)人員，會(huì)同有關(guān)有關(guān)人員辦理清理工作，編制決

算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管機(jī)構(gòu)部門確定。

單位合并和分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。

2.4.6.3會(huì)計(jì)工作臨時(shí)交接

會(huì)計(jì)有關(guān)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人和

會(huì)計(jì)主管有關(guān)人員或者單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手

續(xù)。

臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)有關(guān)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理有關(guān)人員

辦理交接手續(xù)。

移交有關(guān)人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可

由移交有關(guān)人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

2.463移交后的責(zé)任

移交有關(guān)人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬懶和會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性和

真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

2.4.7會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育

會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育是會(huì)計(jì)管控管理工作的一個(gè)組成部分，是會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的重要有

關(guān)內(nèi)容。

會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育的對(duì)象為在職會(huì)計(jì)有關(guān)人員。

2.4.7.1會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育的級(jí)別

會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育分為高級(jí)和中級(jí)和初級(jí)三個(gè)級(jí)別，即高級(jí)會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育

和中級(jí)會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育和初級(jí)會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育。

高級(jí)會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教肓

包括已取得或受聘高級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）及具備相當(dāng)水平的會(huì)計(jì)有關(guān)人員；

中級(jí)會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育

包括已取得或受聘中級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）及具備相當(dāng)水平的會(huì)計(jì)有關(guān)人員；

初級(jí)會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育

包括已取得或受聘初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）和已取得會(huì)計(jì)證但未取得或受聘初級(jí)

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）的會(huì)計(jì)有關(guān)人員。

2.472繼續(xù)教育的有關(guān)內(nèi)容

會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)；

財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)法規(guī)制度規(guī)章；

會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范；

其他相關(guān)知識(shí)；

其他相關(guān)法規(guī)制度規(guī)章。

2.473繼續(xù)教育的形式

培訓(xùn)形式

財(cái)政機(jī)構(gòu)部門會(huì)計(jì)管控管理機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)；

財(cái)政機(jī)構(gòu)部門會(huì)計(jì)管控管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的培訓(xùn)；

省級(jí)以上業(yè)務(wù)主管機(jī)構(gòu)部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

正在普通院?；虺扇嗽盒＝邮車?guó)家承認(rèn)的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)歷教育；

財(cái)政機(jī)構(gòu)部門會(huì)計(jì)管控管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。

自學(xué)形式

機(jī)構(gòu)部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)；

承擔(dān)會(huì)計(jì)專業(yè)課題研究，并取得研究成果；

參加上一級(jí)別會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試；

財(cái)政機(jī)構(gòu)部門會(huì)計(jì)管控管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。

2.4.7.4繼續(xù)教育的時(shí)間

高級(jí)會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育和中級(jí)會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于68小

時(shí)，其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)不少于20小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)。

初級(jí)會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于72小時(shí)，其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累

計(jì)不少于24小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)。

2.475財(cái)政機(jī)構(gòu)部門對(duì)繼續(xù)教育管控管理的規(guī)定

財(cái)政機(jī)構(gòu)部門會(huì)計(jì)管控管理機(jī)構(gòu)建立高級(jí)和中級(jí)和初級(jí)會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育檔案，制

發(fā)《會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育手冊(cè)》，對(duì)會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育情況予以記錄并加蓋繼續(xù)教育

印章，同時(shí)在會(huì)計(jì)有關(guān)人員繼續(xù)教育檔案中記載。

會(huì)計(jì)有關(guān)人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明，包括培訓(xùn)有關(guān)內(nèi)容和培訓(xùn)日期和累計(jì)

培訓(xùn)小時(shí)數(shù)等，經(jīng)財(cái)政機(jī)構(gòu)部門會(huì)計(jì)管控管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)。

會(huì)計(jì)有關(guān)人員自學(xué)情況由會(huì)計(jì)有關(guān)人員和會(huì)計(jì)有關(guān)人員所在單位以及有關(guān)單位提供證

明，經(jīng)財(cái)政機(jī)構(gòu)部門會(huì)計(jì)管控管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)，有的自學(xué)形式需按有關(guān)規(guī)定折算自學(xué)小

時(shí)后確認(rèn)。

年度內(nèi)未接受繼續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)有關(guān)人員，如無(wú)正當(dāng)理

由的，予以警告。

連續(xù)2年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)2年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)有關(guān)人員，

不予辦理會(huì)計(jì)證年檢，不得參加上一檔次會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試或高級(jí)會(huì)計(jì)師資格評(píng)審，不

得參加先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選，財(cái)政機(jī)構(gòu)部門不予頒發(fā)會(huì)計(jì)有關(guān)人員榮譽(yù)證書(shū)；會(huì)計(jì)有關(guān)人員

所在單位負(fù)有責(zé)任的，其單位不得申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。

連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)有關(guān)人員，

由省級(jí)財(cái)政機(jī)構(gòu)部門作出或建議作出取消其會(huì)計(jì)從業(yè)資格語(yǔ)書(shū)和會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）

和會(huì)計(jì)有關(guān)人員所在單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書(shū)的決定。

被取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書(shū)的會(huì)

計(jì)有關(guān)人員和單位，2年內(nèi)（含2年）不得重新參加會(huì)計(jì)證考試和會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）考

試或評(píng)審和申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。如在2年后想重新獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和會(huì)計(jì)

專業(yè)技術(shù)資格（職稱）和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書(shū)，須經(jīng)省級(jí)財(cái)政機(jī)構(gòu)部門批準(zhǔn)后才能重新參

加會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)證和會(huì)計(jì)專.業(yè)技術(shù)資格（職稱）考試（評(píng)審）或申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化

資格。

2.476組織與實(shí)施

每年由人事機(jī)構(gòu)部門組織安排；

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門具體實(shí)施；

各主管應(yīng)保證會(huì)計(jì)有關(guān)人員參加后續(xù)教育的時(shí)間和其他必要條件。

3任免及授權(quán)

3.1直屬單位和成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人任免

3.2會(huì)計(jì)有關(guān)人員委派管控管理

會(huì)計(jì)委派制是財(cái)產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會(huì)計(jì)有關(guān)人員，并對(duì)他們的任免和

調(diào)遣和考核和獎(jiǎng)懲和工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管控管理的一種會(huì)計(jì)有關(guān)人員管控管理制度

規(guī)章。

3.2.1財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制

財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司選派，通過(guò)一定程序進(jìn)入公司董事會(huì)，承擔(dān)監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)和重

大投資決策以及審查會(huì)計(jì)報(bào)表等職責(zé)，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度規(guī)

章。

3.2.1.1財(cái)務(wù)總監(jiān)的資格

執(zhí)行黨和國(guó)家的方針政策，遵紀(jì)守法，廉潔自律；

熟悉經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)章，敢于堅(jiān)持原則，有高度的事業(yè)心和責(zé)

任感，有較好的職業(yè)道德；

具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，有財(cái)會(huì)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；

身體健康，能夠適應(yīng)本職工作需要。

321.2財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

對(duì)派駐單位的財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行預(yù)算時(shí)審核，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后跟蹤監(jiān)督；

只對(duì)派駐單位的財(cái)務(wù)管控管理負(fù)稽核監(jiān)督責(zé)任，不參與派駐單位的日常財(cái)務(wù)核算工作。

3.2.1.3財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)

列席派駐單位有關(guān)財(cái)務(wù)工作會(huì)議；

監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國(guó)家和省和市有關(guān)財(cái)稅法律制度規(guī)章；監(jiān)督檢查派駐單位日常財(cái)

務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，查閱會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證以及其他會(huì)計(jì)資料，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行

為有權(quán)糾正或提出處理意見(jiàn)，重大問(wèn)題向集團(tuán)公司報(bào)告；

參與派駐單位財(cái)務(wù)管控管理制度規(guī)章的制訂或修正，并檢查制度規(guī)章的執(zhí)行情況：參與

制訂下屬單位的財(cái)務(wù)管控管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資金運(yùn)營(yíng)及收益分配；

參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算和決算，并提出審核意見(jiàn)：

監(jiān)督派駐單位年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的實(shí)施；

在派駐單位追加預(yù)算和申請(qǐng)每筆專項(xiàng)資金的報(bào)告時(shí)提出審核意見(jiàn)：

審核派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析和國(guó)有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記和清產(chǎn)核資報(bào)告；

檢查派駐單位“收支兩條線”管控管理的執(zhí)行情況；

審核監(jiān)督重大投資本次項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支實(shí)施的全過(guò)程；

參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和變賣和報(bào)廢的管控管理；

有權(quán)制止或糾正派駐單位對(duì)外支付亂攤派和亂贊助和亂投資（集資）和隨意劃撥資金的

行為；

有權(quán)召集派駐單位的財(cái)務(wù)有關(guān)人員或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)工作方面匯報(bào)和聽(tīng)取意見(jiàn)及

研究財(cái)務(wù)有關(guān)問(wèn)題。

財(cái)務(wù)總監(jiān)在派駐單位有下列行為之一的，要單獨(dú)或與當(dāng)事人共同承擔(dān)相應(yīng)的行政或法律

責(zé)任：

派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的不完整性和不真實(shí)性；

因玩忽職守，沒(méi)有及時(shí)向集團(tuán)公司反映單位的情況，造成了經(jīng)濟(jì)損失的；

派駐單位有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為知情而不糾正和不上報(bào)的；

縱容或串通派駐單位而搞弄虛作假的；

因監(jiān)管不力，造成派駐單位違反資金?？顚Ｓ迷瓌t的；

違反組織紀(jì)律，違反保密規(guī)定的。

3.2.1.4財(cái)務(wù)總監(jiān)的管控管理

財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資和獎(jiǎng)金與所在單位分離，以保證其實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性；集團(tuán)公司對(duì)

被委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)定期考核和輪崗。

3.2.1.5派駐單位的責(zé)任

建立健全內(nèi)部監(jiān)督管控管理制度規(guī)章，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和

合法和完整，保證會(huì)計(jì)報(bào)表充分披露有關(guān)信息。

3.2.1.6派駐單位的義務(wù)

及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提供全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料;為財(cái)務(wù)總監(jiān)提供必要的工作條件及

合作。

派駐單位的負(fù)責(zé)任人，主動(dòng)與財(cái)務(wù)總監(jiān)密切配合，促使本單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門支持財(cái)務(wù)

總監(jiān)履行職責(zé)，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同履行預(yù)算時(shí)審核和執(zhí)行中檢杳和終結(jié)后追蹤監(jiān)督的行為。

派駐單位的財(cái)務(wù)預(yù)決算及追加計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)告和專項(xiàng)支出等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要有財(cái)務(wù)總

監(jiān)的審核意見(jiàn)，有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)議要邀請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)參加。

派駐單位的財(cái)務(wù)有關(guān)人員，依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)信息，與財(cái)務(wù)總監(jiān)緊

密合作，發(fā)現(xiàn)單位在財(cái)務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財(cái)經(jīng)制度規(guī)章的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，

單位或個(gè)人不得阻撓或干涉。

凡違反以上規(guī)定的，由有關(guān)機(jī)構(gòu)部門根據(jù)情節(jié)輕重和危害后果給予行政處分或追究法律

責(zé)任。

3.2.2會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)任人委派制

會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)任人委派制的委派對(duì)象主要是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人或會(huì)計(jì)主管有關(guān)人員；管控管理體

制是按照“統(tǒng)一管控管理，統(tǒng)一委派，分職任免”的辦法，。

由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出人選，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，統(tǒng)一委派各公司財(cái)務(wù)

負(fù)責(zé)任人；

委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人與派駐公司相分離，對(duì)委派有關(guān)人員的工資和獎(jiǎng)勵(lì)和福利等由集團(tuán)

統(tǒng)?發(fā)放;組織關(guān)系和人事檔案和職務(wù)晉升和工作調(diào)動(dòng)和專業(yè)職稱和后續(xù)教育和業(yè)績(jī)考評(píng)等

由集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一管控管理，

委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人，對(duì)集團(tuán)公司及高層管控管理當(dāng)局負(fù)責(zé)任，貫徹和實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部規(guī)

章制度規(guī)章與各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，對(duì)有損集團(tuán)利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負(fù)責(zé)任人報(bào)

告，全面承擔(dān)派駐公司的財(cái)務(wù)工作。

委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人對(duì)其任職期間的財(cái)務(wù)工作承擔(dān)直接責(zé)任。

3.2.3人事待遇關(guān)系

人事和檔案和供給關(guān)系管控管理的基本原則是“誰(shuí)委派和誰(shuí)管控管理”。財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)

務(wù)負(fù)責(zé)任人由集團(tuán)公司總經(jīng)理聘任和續(xù)聘或解聘，決定其應(yīng)享有的工資薪金和福利待遇和獎(jiǎng)

金和榮譽(yù)等；

3.2.3報(bào)告制度規(guī)章

為確保委派有關(guān)人員職責(zé)到位，充分發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財(cái)務(wù)有關(guān)人員均應(yīng)向其委派

機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任，定期或不定期地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告其職責(zé)履夕亍情況。

財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告分為定期報(bào)告和重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告兩種。

定期報(bào)告應(yīng)全面地報(bào)告任職單位遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律和法規(guī)情況和財(cái)務(wù)有關(guān)

人員職責(zé)的履行情況和派出單位財(cái)務(wù)狀況及其發(fā)展趨勢(shì)等；

重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告則是指財(cái)務(wù)有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告任職單位所發(fā)生的對(duì)

其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果及長(zhǎng)期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如重要資產(chǎn)的處置和

合并和收購(gòu)和經(jīng)營(yíng)方向的重大調(diào)整等，以便將財(cái)務(wù)有關(guān)人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的重大

修改變更處于嚴(yán)密和及時(shí)監(jiān)控之下，及時(shí)預(yù)警和防患于未然。

3.2.4任期與輪換

委派財(cái)務(wù)總監(jiān)和委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人的任期一般為三年，任期屆滿后根據(jù)考核情況輪換。

財(cái)務(wù)有關(guān)人員實(shí)行崗位輪換制，在同一崗位上,會(huì)計(jì)核算員每四年輪換一次：主管財(cái)務(wù)

有關(guān)人員以上職務(wù)的每三年輪換一次；出納員和材料管控管理員每輛年輪換一次。

3.2.5任免與獎(jiǎng)懲

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人和會(huì)計(jì)主管有關(guān)人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和

有關(guān)法律的規(guī)定。

主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人的任免程序：

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理和副經(jīng)理由集團(tuán)總裁任免；

二級(jí)和三級(jí)主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人的任免，由本單位負(fù)負(fù)任人提名，集團(tuán)財(cái)務(wù)部考核并提出

建議任免意見(jiàn)；

非法人單位，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出名單報(bào)總裁同意后，集團(tuán)人事部任免。

各單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)有關(guān)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，堅(jiān)持

原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。

會(huì)計(jì)有關(guān)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其

從業(yè)資格證書(shū)。

3.3重大經(jīng)營(yíng)決策審批制度規(guī)章

根據(jù)《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)章和加強(qiáng)管控管理的基本規(guī)范（試行泊，關(guān)

于“建立重大決策的責(zé)任制度規(guī)章。”等規(guī)定精神制定本制度規(guī)章。

3.4.1重大經(jīng)營(yíng)決策的界定

本制度規(guī)章所稱重大經(jīng)營(yíng)決策指超過(guò)規(guī)定限額的對(duì)?外投資和固定資產(chǎn)購(gòu)置和籌資和融

資和各種損失和大額費(fèi)用支出以及土地使用權(quán)的處置和對(duì)外擔(dān)保和利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損和

股權(quán)變動(dòng)和增加或減少注冊(cè)資本和公司合并和分立和變更公司形式和破產(chǎn)和歇業(yè)和成員企

業(yè)自身無(wú)法決定，必須由集團(tuán)公司來(lái)進(jìn)行決策的事項(xiàng)。

3.4.2重大經(jīng)營(yíng)決策的有關(guān)內(nèi)容

對(duì)外投資包括股權(quán)投資和債權(quán)投資和混合性投資（不論長(zhǎng)期還是短期）；

固定資產(chǎn)購(gòu)置包括購(gòu)買和新建和擴(kuò)建和改建等；

籌資和融資指以增加負(fù)債和租賃等形式籌集資金；

各種損失包括投資損失和資產(chǎn)盤虧和報(bào)廢損失和壞賬損失；

費(fèi)用支出指部包括工資和水電消耗等經(jīng)常性和程序性支出的費(fèi)用本次項(xiàng)目，如修理費(fèi)和

業(yè)務(wù)費(fèi)。

3.4.3經(jīng)營(yíng)決策權(quán)限

3.4.3.1全資單位的權(quán)限

全資單位指集團(tuán)公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的

權(quán)利，超過(guò)限額的本次項(xiàng)目，需報(bào)集團(tuán)公司審批。

公安分局

單項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支在20萬(wàn)元以下的本次項(xiàng)目：

酒店管控管理公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司）和綜合保障部和運(yùn)行保障部

單項(xiàng)支出在30萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置；

單項(xiàng)低于5萬(wàn)元的損失本次項(xiàng)目（不含固定資產(chǎn)報(bào)廢損失）；

單項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支在50萬(wàn)元以下的本次項(xiàng)目：

單項(xiàng)融資租賃資產(chǎn)原值低于30萬(wàn)元的本次項(xiàng)目；

年度累計(jì)低于100萬(wàn)元的籌資（從集團(tuán)內(nèi)部）。

34.3.2全資單位不具有權(quán)利

對(duì)外投資和固定資產(chǎn)報(bào)廢和從集團(tuán)外部籌資和土地使用權(quán)的處置和對(duì)外擔(dān)保和利潤(rùn)分

配和彌補(bǔ)虧損和股權(quán)變動(dòng)和增加或減少注冊(cè)資本和公司合并和分立和變更公司形式和破產(chǎn)

和歇業(yè)和自身無(wú)法上決定，必須由集團(tuán)公司來(lái)進(jìn)行決策的事項(xiàng)。

343.4控股單位的權(quán)限

控股單位指集團(tuán)公司作為主要出資人投資設(shè)“.和具有法人資格和依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)

任的公司。

被控股企業(yè)擁有財(cái)產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營(yíng)，并承擔(dān)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值貨任;

集團(tuán)公司依法對(duì)其享有資產(chǎn)受益權(quán)和重大決策權(quán)和管控管理者選擇權(quán)。

3.435控股單位必須報(bào)批本次項(xiàng)目

超過(guò)規(guī)定限額的重大經(jīng)營(yíng)決策（標(biāo)準(zhǔn)及本次項(xiàng)目見(jiàn)附表）；

土地使用權(quán)的處置和對(duì)外擔(dān)保和利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損和股權(quán)變動(dòng)和增加或減少注冊(cè)資

本和公司合并和分立和變更公司形式和破產(chǎn)和歇業(yè)和自身無(wú)法上決定，必須由母公司來(lái)進(jìn)行

決策的事項(xiàng)。

控股成員企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策審批本次項(xiàng)目表

審批內(nèi)容

類另IJ審批機(jī)構(gòu)

控股公司類型需審批本次項(xiàng)目

對(duì)外投資凈資產(chǎn)W2,()()0萬(wàn)元2100萬(wàn)元股東會(huì)

2,000萬(wàn)元＜凈資產(chǎn)W5.000萬(wàn)元2200萬(wàn)元

5,000萬(wàn)元＜凈資產(chǎn)W2億元2300萬(wàn)元

凈資產(chǎn)＞2億元2500萬(wàn)元

固定資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)WI億元2100萬(wàn)元董事會(huì)

1億元＜資產(chǎn)W5億元2250萬(wàn)元

資產(chǎn)＞5億元2500萬(wàn)元

籌資和融資籌融資后資產(chǎn)負(fù)債率250%的本次項(xiàng)目董事會(huì)

各種損失資產(chǎn)W1億元N50萬(wàn)元強(qiáng)事會(huì)

1億元＜資產(chǎn)W5億元2100萬(wàn)元

資產(chǎn)＞5億元2300萬(wàn)元

費(fèi)用支出利潤(rùn)預(yù)算W1,000萬(wàn)元2100萬(wàn)元董事會(huì)

1,000萬(wàn)元〈利潤(rùn)預(yù)算W5,000萬(wàn)元2200萬(wàn)元

5,000萬(wàn)元〈利潤(rùn)預(yù)算W1億元2300萬(wàn)元

利潤(rùn)預(yù)算＞1億元2500萬(wàn)元

3.4財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限

財(cái)務(wù)收支審批是指確定財(cái)務(wù)收支審批范圍和審批有關(guān)人員和審批權(quán)限和審批程序及其

責(zé)任的制度規(guī)章。主要有關(guān)內(nèi)容有：

3.4.1財(cái)務(wù)收支范圍

收入

指主業(yè)和附業(yè)收入和其他收入。如小型租賃收入和無(wú)價(jià)包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入

中，需要作價(jià)，處理的審批范圍。

支出

指現(xiàn)金和實(shí)物和需在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中攤提和列支的各項(xiàng)費(fèi)用審批范圍。

3.4.2財(cái)務(wù)收支審批有關(guān)人員

集團(tuán)公司(包括下屬單位)具有財(cái)務(wù)審批職權(quán)的人是：

單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人

董事長(zhǎng)和總裁和總經(jīng)理和主任及其機(jī)構(gòu)部門的主要負(fù)責(zé)任人和該主要負(fù)責(zé)任人授權(quán)的

其他有關(guān)人員；

總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)

未設(shè)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位，為主管財(cái)務(wù)工作的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)：

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人

指主管財(cái)務(wù)工作的經(jīng)理和科長(zhǎng)和主管或由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人委托的副職。

3.4.3財(cái)務(wù)收支審批程序

包括經(jīng)辦人和審核人和批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及承擔(dān)的責(zé)任。

3.4,3.1日常費(fèi)用貨款支付審批

預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批

公司各機(jī)構(gòu)部門必須嚴(yán)格按審批后分解至各機(jī)構(gòu)部門的預(yù)算額控制使用(包括年初下

達(dá)的固定資產(chǎn)更新計(jì)劃和科學(xué)技術(shù)基金計(jì)劃)。

審批程序：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單一-機(jī)構(gòu)部門經(jīng)理意見(jiàn)一?會(huì)計(jì)審核一財(cái)務(wù)經(jīng)理意見(jiàn)

?一一總經(jīng)理審批?一??出納處報(bào)銷（或領(lǐng)款）

預(yù)算外費(fèi)用審批

特殊情況需開(kāi)支的預(yù)算外費(fèi)用（包括呈批件），一次金額在3,000元，累計(jì)銷售額在十萬(wàn)

元以下的。

報(bào)銷程序：經(jīng)手人填制報(bào)銷單一??機(jī)構(gòu)部門經(jīng)理意見(jiàn)一?總經(jīng)理審批一規(guī)劃部審核

??一?財(cái)務(wù)部簽字或蓋章??一??出納處報(bào)銷（或領(lǐng)款）

預(yù)算外支出每筆金額在10萬(wàn)元以上的（不含10萬(wàn)元）需報(bào)總裁審批，待拿到批文后,

再按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。

3.4.3.2協(xié)議合同審批

集團(tuán)公司機(jī)關(guān)

公司機(jī)關(guān)內(nèi)部的各項(xiàng)協(xié)議合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過(guò)規(guī)劃發(fā)展部和財(cái)務(wù)部審

核，然后報(bào)總裁批準(zhǔn)。

二級(jí)公司

二級(jí)公司的協(xié)議合同簽訂，由二級(jí)公司自行審批,但單項(xiàng)協(xié)議合同金額50萬(wàn)元以上的,

報(bào)集團(tuán)公司審批.對(duì)特殊公司（如XXXX）權(quán)限可放至1D0萬(wàn)元。

3.4.3.3結(jié)算審批

材料和商品相關(guān)貨物款項(xiàng)結(jié)算憑材料和商品采購(gòu)協(xié)議合同結(jié)算；

材料和商品先到后貨款支付的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和質(zhì)量驗(yàn)收人的質(zhì)量驗(yàn)收單，經(jīng)主管

有關(guān)人員（或機(jī)構(gòu)部門經(jīng)理）簽字或蓋章認(rèn)可后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和.主管副總經(jīng)理級(jí)有關(guān)人員聯(lián)

簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后貨款支付；

先貨款支付后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)協(xié)議合同填制領(lǐng)款單，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門經(jīng)理同意，財(cái)

務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可貨款支付；

單項(xiàng)金額超過(guò)50萬(wàn)元的，報(bào)總裁審批；

已銷商品的相關(guān)貨物款項(xiàng)結(jié)算，由采購(gòu)員根據(jù)微機(jī)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財(cái)務(wù)有關(guān)

人員審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部憑據(jù)結(jié)算；

對(duì)貨款支付金額較大的，由財(cái)務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)有關(guān)人員向往結(jié)款。

3.4.3.4工程費(fèi)用審批

工程費(fèi)用的審批實(shí)行本次項(xiàng)目責(zé)任制，由本次項(xiàng)目責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)大型

開(kāi)支進(jìn)行監(jiān)控。

工程本次項(xiàng)目正式批準(zhǔn)后，日常工程費(fèi)用開(kāi)支程序：

經(jīng)辦人填寫(xiě)支款單一工程管控管理有關(guān)人員簽字或蓋章--?一工程財(cái)務(wù)有關(guān)人員審核

--一一本次項(xiàng)目負(fù)責(zé)任人審批

單項(xiàng)金額超過(guò)50萬(wàn)元的，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)。

3.4.3.5重大損失審批

集團(tuán)下屬二級(jí)公司的對(duì)外投資損失和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的每次超過(guò)20萬(wàn)元以上的

損失，報(bào)集團(tuán)規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)方能列支。

3.4.3.6對(duì)外投資審批

集團(tuán)公司對(duì)外投資

按照集團(tuán)公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會(huì)認(rèn)定，集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，

財(cái)務(wù)部憑批文籌集資金。T式對(duì)外貨款支付時(shí)，要經(jīng)集團(tuán)公司規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部聯(lián)簽，并報(bào)總

裁批準(zhǔn)后貨款支付。

集團(tuán)下屬二級(jí)公司的對(duì)外投資

先由二級(jí)公司提出可行性報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司行政程序?qū)徍送夂?，交?/p>

二級(jí)公司董事會(huì)完成法律手續(xù)。待手續(xù)完畢財(cái)務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體貨款支付是由該公

司董事長(zhǎng)的簽字或蓋章合約生效。

附：集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

類另IJ項(xiàng)目審批權(quán)限審批者備注

零星采購(gòu)辦公用品10.000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行

10.000-50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)

50,000元以上總經(jīng)理

勞保用品5,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

5,000元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)

禮品2,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

2.000-10,000%財(cái)務(wù)總監(jiān)

10,000元以上總經(jīng)理

資本性支出長(zhǎng)期投資500萬(wàn)元以下總經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行

500萬(wàn)元以上董事長(zhǎng)

固定資產(chǎn)購(gòu)置50萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)按預(yù)算執(zhí)行

和50—500萬(wàn)元總經(jīng)理

新建和擴(kuò)建和500萬(wàn)元以上董事長(zhǎng)

改建和裝修房

屋

費(fèi)用類支出水電費(fèi)和勞俁費(fèi)2,000元以下結(jié)算中心主任

和物業(yè)管控管理2,000-5,000元財(cái)務(wù)經(jīng)理

費(fèi)和辦公聯(lián)系方5,000-50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)

法方式費(fèi)和報(bào)刊50,000元以上總經(jīng)理

雜志費(fèi)和資料費(fèi)

和審計(jì)費(fèi)和咨詢

費(fèi)和訴訟費(fèi)和廣

告費(fèi)用等

借款利息50萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

50—100萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)

100萬(wàn)元以上總經(jīng)理

銀行手續(xù)費(fèi)時(shí)即發(fā)生金額結(jié)算中心主任

有關(guān)員工聯(lián)系方標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)執(zhí)行結(jié)算中心主任

法方式費(fèi)和交通

費(fèi)和誤餐補(bǔ)助費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)2,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

2,000-10,0007C財(cái)務(wù)總監(jiān)

10,000元以上總經(jīng)理

職工教育10,000元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)

培訓(xùn)費(fèi)10,000元以上總經(jīng)理

國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)5,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

5,000元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)

國(guó)際差旅費(fèi)無(wú)論金額大小財(cái)務(wù)總監(jiān)

各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)10萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)

10萬(wàn)元以上總經(jīng)理

各種統(tǒng)籌保險(xiǎn)無(wú)論金額大小結(jié)算中心主任按國(guó)家有關(guān)

和規(guī)定^4亍

住房公積金

其他開(kāi)支5,000元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)

5,000元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)

集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

類別項(xiàng)目審批權(quán)限審批者備注

借款及應(yīng)貨借款本金100萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

款支付項(xiàng)償100—500萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)

還

500萬(wàn)元以上總經(jīng)理

應(yīng)付賬款10萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

10—50萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)

50萬(wàn)元以上總經(jīng)理

稅金10萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

10—50萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)

50萬(wàn)元以上總經(jīng)理

有關(guān)員工醫(yī)療核定額度內(nèi)結(jié)算中心主任

費(fèi)

核定額度以上財(cái)務(wù)經(jīng)理

其他10.000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

10.000-50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)

50,000元以上總經(jīng)理

內(nèi)部貸款內(nèi)部貸款50萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

50—500萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)

500萬(wàn)元以上總經(jīng)理

預(yù)貨款支付預(yù)貨款支付項(xiàng)10萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理提供相關(guān)

項(xiàng)協(xié)議合同

10—50萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)

50萬(wàn)元以上總經(jīng)理

4財(cái)務(wù)管控管理基礎(chǔ)工作

4.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人

民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

4.1.1會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范

4.1.1.1會(huì)計(jì)核算一般相關(guān)要求

各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)章的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬

冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法和真實(shí)和準(zhǔn)確和完整的會(huì)計(jì)信息。

4.L1.2填制會(huì)計(jì)憑證

各單位辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。

原始憑證的基本相關(guān)要求是：

原始憑證的有關(guān)內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期：填制憑證單位名稱或者

填制人姓名；經(jīng)辦有關(guān)人員的簽名或者蓋章或簽字或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有

關(guān)內(nèi)容；數(shù)量和單價(jià)和金額。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有

填制有關(guān)人員的簽名或者蓋章或簽字或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人或者

其指定的有關(guān)人員簽名或者蓋章或簽字或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,