國云五金公司實(shí)物資產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡介....................................................................................................................1

2公司現(xiàn)狀及實(shí)物資產(chǎn)清查制度的建立....................................................................1

3國云五金公司現(xiàn)行資產(chǎn)清查制度存在的問題........................................................2

3.1盤點(diǎn)清查未擬定盤點(diǎn)計(jì)劃.................................................................................2

3.2盤盈盤虧計(jì)量不準(zhǔn)確.........................................................................................3

3.3資產(chǎn)清查工作準(zhǔn)備不足.....................................................................................3

4國云五金公司資產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計(jì)....................................................................4

4.1擬定盤點(diǎn)計(jì)劃.....................................................................................................4

4.2準(zhǔn)確計(jì)量資產(chǎn).....................................................................................................5

4.3完善資產(chǎn)清查準(zhǔn)備工作.....................................................................................6

5結(jié)束語...........................................................................................................................6

參考資料...........................................................................................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

國云五金公司實(shí)物資產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1公司簡介

國云五金公司成立于2017年9月，位于湖南省邵東市，專注于家具五金的

貿(mào)易流通。該公司的經(jīng)營模式為生產(chǎn)加工、經(jīng)銷批發(fā)。

公司自2017年成立以來，一直潛心研究既美觀實(shí)用又實(shí)惠的家具五金，旗

下設(shè)有多款家具五金產(chǎn)品，該公司一直秉承著品質(zhì)+品牌=766工具（農(nóng)具）的初

衷，該公司一直嚴(yán)格把控產(chǎn)品的質(zhì)量，盡量避免出現(xiàn)因產(chǎn)品質(zhì)量問題導(dǎo)致客戶

不滿的情況，為客戶提供最具有性價(jià)比，最優(yōu)良，最可靠的產(chǎn)品。

國云五金公司的產(chǎn)品已經(jīng)覆蓋多個(gè)領(lǐng)域，憑借著規(guī)模和經(jīng)營上的優(yōu)勢，以

及對(duì)店面有效的經(jīng)營管理，公司以品種多樣、物美價(jià)廉的產(chǎn)品致力于服務(wù)社會(huì)

大眾，同時(shí)，公司努力以上乘的質(zhì)量，適當(dāng)?shù)膬r(jià)格，一流的服務(wù)，良好的口碑

成功地進(jìn)入市場。

2公司現(xiàn)狀及實(shí)物資產(chǎn)清查制度的建立

國云五金公司資產(chǎn)流失后，為了解決資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系不明確的問題，該公司

決定建立資產(chǎn)清查制度。然而，由于該公司的實(shí)物資產(chǎn)清查制度還不夠完善，

因此還存在一些問題：

1.缺乏詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃：在進(jìn)行資產(chǎn)清查前，該公司負(fù)責(zé)清查的人員沒有

制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，導(dǎo)致對(duì)存貨的盤點(diǎn)不夠全面，可能有部分資產(chǎn)存在常年

未被盤點(diǎn)的情況。

2.盤盈盤虧計(jì)量不準(zhǔn)確：對(duì)于被盤點(diǎn)到的資產(chǎn)，國云五金公司存在著盤盈

盤虧計(jì)量不準(zhǔn)確的問題，一部分是由公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)決定，另一部分則存在人

為因素。由于管理層監(jiān)督不到位，部分初始入賬匆忙的資產(chǎn)后續(xù)不能及時(shí)入賬。

3.管理層對(duì)資產(chǎn)清查不夠重視：國云五金公司的管理層對(duì)資產(chǎn)清查沒有足

夠的重視，并沒有建立統(tǒng)一的資產(chǎn)清查體系或?qū)Y產(chǎn)清查實(shí)行有效監(jiān)督。

4.資產(chǎn)清查工作準(zhǔn)備不足等。

因此，為了解決這些問題，可以采取相對(duì)應(yīng)的措施。采取這些措施可以幫

助解決國云五金公司資產(chǎn)清查過程中存在的問題，并保證資產(chǎn)清查工作的準(zhǔn)確

性和及時(shí)性。

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圖1國云五金公司資產(chǎn)清查現(xiàn)狀圖

由圖可知，國云五金公司對(duì)于資產(chǎn)的日常維護(hù)、資產(chǎn)改造并沒有進(jìn)行清查

盤點(diǎn)，也沒有建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)來對(duì)資產(chǎn)取得等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督。

3國云五金公司現(xiàn)行資產(chǎn)清查制度存在的問題

3.1盤點(diǎn)清查未擬定盤點(diǎn)計(jì)劃

根據(jù)《中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作指南（試行）》規(guī)定，建立

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度,定期開展固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，原則上每年不少于1

次。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作應(yīng)當(dāng)制定實(shí)施方案；明確本單位資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作

組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工，可以成立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、保管等部門組成的清查盤點(diǎn)工

作小組；明確工作目標(biāo)、原則和要求；明確清查盤點(diǎn)工作基準(zhǔn)日、資產(chǎn)范圍、

內(nèi)容、盤點(diǎn)表單和清查盤點(diǎn)報(bào)表等。

國云五金公司進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)清查工作的主要原因是存在大量的舊賬，大量

實(shí)物資產(chǎn)積壓以及實(shí)物資產(chǎn)權(quán)屬不清等問題。由于每個(gè)公司進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)清查

的具體情況都具有其特殊性，需要根據(jù)該公司的具體業(yè)務(wù)模式進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，

因此進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)清查工作應(yīng)根據(jù)公司的具體情況，制定相對(duì)應(yīng)合理的方案。

國云五金公司進(jìn)行資產(chǎn)清查時(shí)并沒有針對(duì)公司具體情況進(jìn)行具體分析，而是套

用其他公司的資產(chǎn)清查計(jì)劃當(dāng)模板，只是修改了公司名稱、清查日期等硬性指

標(biāo)。

并且對(duì)于資產(chǎn)清查，國云五金公司也并沒有定期進(jìn)行清查，通常是覺得應(yīng)

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該進(jìn)行盤點(diǎn)清查了才進(jìn)行清查，甚至出現(xiàn)了部門的資產(chǎn)管理員不配合的情況，

以往的清查工作未能實(shí)現(xiàn)徹底到位。

國云五金公司對(duì)于資產(chǎn)的盤點(diǎn)更多的是走形式，走過場，清查人員隨機(jī)抽

取一些資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并沒有制定盤點(diǎn)計(jì)劃，得到的盤點(diǎn)清查結(jié)果不完整。由

于沒有制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，導(dǎo)致國云五金公司負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn)的工作人員在進(jìn)

行清查盤點(diǎn)工作時(shí)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，有一部分資產(chǎn)存在常年未被清查的情況，

更無法查明原因，及時(shí)落實(shí)責(zé)任。

3.2盤盈盤虧計(jì)量不準(zhǔn)確

根據(jù)《中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作指南（試行）》規(guī)定，清查

盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的無賬面記載或反映的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)表單、盤盈情況說明、

盤盈資產(chǎn)價(jià)值確定依據(jù)等進(jìn)行認(rèn)定。

國云五金公司資產(chǎn)復(fù)雜，數(shù)量繁多，因此很多資產(chǎn)交叉放置。在進(jìn)行盤點(diǎn)

清查時(shí)，有些資產(chǎn)在某個(gè)盤點(diǎn)小組的表上記錄為盤盈，但是在另外一個(gè)小組的

記錄那里卻顯示沒有盤點(diǎn)到該資產(chǎn)；很多資產(chǎn)某些小組已經(jīng)盤過并且記錄為盤

盈，但是在另外一個(gè)小組賬目那顯示還未找到，導(dǎo)致后一個(gè)小組花費(fèi)了大量時(shí)

間及精力找到以后才發(fā)現(xiàn)已經(jīng)盤過，原因是在清查時(shí)分工不夠充分。由于盤點(diǎn)

量大，因此給每個(gè)盤點(diǎn)小組分配了不同的部門進(jìn)行盤點(diǎn)，但由于國云五金公司

的很多資產(chǎn)交叉放置，不同型號(hào)的同一批產(chǎn)品需要多次盤點(diǎn)才能清點(diǎn)完畢，導(dǎo)

致這些資產(chǎn)的盤盈盤虧不能得到準(zhǔn)確計(jì)量。

在清查時(shí)，對(duì)于部分初始入賬比較匆忙，沒有及時(shí)登記的資產(chǎn)，國云五金

公司的盤點(diǎn)表上直接記錄為盤盈，這就導(dǎo)致這部分資產(chǎn)的盤點(diǎn)并沒有得到準(zhǔn)確

計(jì)量。

3.3資產(chǎn)清查工作準(zhǔn)備不足

根據(jù)《中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作指南（試行）》規(guī)定，進(jìn)行

清查盤點(diǎn)準(zhǔn)備時(shí)，各單位資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)賬簿進(jìn)行整理，

保證賬簿記錄的完整性，按照盤點(diǎn)基準(zhǔn)日核對(duì)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)賬務(wù)。

國云五金公司內(nèi)部雖然設(shè)置了資產(chǎn)管理部來進(jìn)行資產(chǎn)管理工作，但是資產(chǎn)

清查往往都是由各部門內(nèi)的管理部門各自分別分工進(jìn)行清查。由于是獨(dú)立清查，

只需要在清查盤點(diǎn)工作的最后將結(jié)果上報(bào)給資產(chǎn)管理總部進(jìn)行審核。但是這樣

的分部門的分工清查，每一部分都可以按照自己部門現(xiàn)行的清查規(guī)范來進(jìn)行工

作，并沒有形成統(tǒng)一規(guī)范的資產(chǎn)清查體系，這樣不利于資產(chǎn)清查工作協(xié)調(diào)、統(tǒng)

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一的進(jìn)行。鑒于這種情況，資產(chǎn)管理總部也很難進(jìn)行有效的監(jiān)控，在這種情況

之下就很容易導(dǎo)致有賬實(shí)不符、資產(chǎn)虛假等情況的發(fā)生可能性，同時(shí)也會(huì)對(duì)資

產(chǎn)清查工作造成重重阻礙，可能導(dǎo)致實(shí)物資產(chǎn)清查工作不到位，不能保證賬簿

記錄完整。

4國云五金公司資產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1擬定盤點(diǎn)計(jì)劃

國云五金公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的清查目標(biāo)，有針對(duì)性的進(jìn)行規(guī)劃，編制具體

方案，不可生搬其他公司的固定模板，因?yàn)槊總€(gè)公司都有自己的經(jīng)營方式和資

產(chǎn)管理方式，生搬其他公司的清查模板不利于國云五金公司及時(shí)、充分地了解

本公司的實(shí)物資產(chǎn)情況。

國云五金公司每年應(yīng)至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，這樣有利于國云五

金公司及時(shí)準(zhǔn)確地了解實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、庫存情況等基本情況，也更符合

實(shí)物資產(chǎn)清查制度的規(guī)定。

圖2國云五金公司資產(chǎn)清查優(yōu)化流程圖

如圖，國云五金公司應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)自取得到報(bào)廢淘汰的每一個(gè)步驟，并建立

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，方便對(duì)每個(gè)步驟的資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

在進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查工作時(shí)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)清查的工作人員應(yīng)該擬定詳

細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，并且經(jīng)過授權(quán)人員審批，以確保盤點(diǎn)計(jì)劃是真實(shí)可靠可行的，

這樣可以保證盤點(diǎn)工作的效率，也能確保盤點(diǎn)計(jì)劃的質(zhì)量，避免開展不必要的

盤點(diǎn)工作。有了盤點(diǎn)計(jì)劃，清查時(shí)才會(huì)有明確的目標(biāo)。對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)的清查結(jié)

果，進(jìn)行盤點(diǎn)清查的工作人員要及時(shí)編制盤點(diǎn)表，并形成書面報(bào)告，方便資產(chǎn)

管理部門后續(xù)對(duì)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督復(fù)盤。編制盤點(diǎn)表也能對(duì)盤點(diǎn)人員進(jìn)行有效監(jiān)

督，確保盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)完整及可靠。

4.2準(zhǔn)確計(jì)量資產(chǎn)

國云五金公司應(yīng)盡量避免資產(chǎn)的交叉存放，資產(chǎn)交叉存放不利于盤點(diǎn)工作

有效高效地進(jìn)行，且可能會(huì)存在一些不符合實(shí)物資產(chǎn)清查制度的情況。如果不

可避免需要交叉存放，則應(yīng)在賬目上登記好，并且經(jīng)過審批，這樣可以方便盤

點(diǎn)人員快速盤點(diǎn)，免去不必要的詢問、盤查工作。并且經(jīng)過審批可以保證賬目

表上登記的實(shí)物資產(chǎn)是真實(shí)、可靠的。

國云五金公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理工作，對(duì)于部分初始入賬比較匆忙，

沒有及時(shí)登記的資產(chǎn)應(yīng)安排管理部門進(jìn)行監(jiān)督，確保后續(xù)及時(shí)入賬，且入賬準(zhǔn)

確，不可為了完成工作而隨意地記錄為盤盈或者盤虧，這樣可以保證登記的實(shí)

物資產(chǎn)是完整的，方便該公司管理層對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行有效管理。

圖3國云五金公司資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)優(yōu)化流程圖

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如圖，進(jìn)行清查盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)現(xiàn)場逐一核對(duì)資產(chǎn)，對(duì)于清查結(jié)果，應(yīng)報(bào)送財(cái)

務(wù)主管進(jìn)行監(jiān)督審核。財(cái)務(wù)主管對(duì)收到的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核，對(duì)存在盤盈

盤虧情況的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理，比如盤盈的資產(chǎn)需要去增加登記，盤虧的

資產(chǎn)需要減少登記。

4.3完善資產(chǎn)清查準(zhǔn)備工作

國云五金公司在進(jìn)行清查盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)、賬簿進(jìn)行整理，核對(duì)資產(chǎn)與

賬簿記錄是否一制，形成統(tǒng)一的資產(chǎn)清查體系，在分工進(jìn)行清查時(shí)，不能讓各

個(gè)管理部門過于獨(dú)立，應(yīng)讓各個(gè)部門之間彼此監(jiān)督，方便資產(chǎn)清查工作的進(jìn)行。

實(shí)物資產(chǎn)清查可以幫助企業(yè)更好地了解資產(chǎn)情況，有利于企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的采

購保管及報(bào)廢做出有效的判斷，根據(jù)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)清查制度，企業(yè)至少每年要

進(jìn)行一次全面清查工作。

在進(jìn)行全面清查工作時(shí)，需要相關(guān)部門的人員共同進(jìn)行盤點(diǎn)，形成相互制

衡的形勢局面，相關(guān)人員需嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃執(zhí)行清查盤點(diǎn)工作，防止盤點(diǎn)工

作只是走過場。對(duì)于清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行清查盤點(diǎn)的工作人員應(yīng)

當(dāng)及時(shí)查明原因，并上報(bào)給資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人員，資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人員需要對(duì)造成

資產(chǎn)賬實(shí)不符的人員進(jìn)行責(zé)任追究，并妥善處理。財(cái)務(wù)部門則需要組織資產(chǎn)使

用部門的人員和管理部門的人員定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，以便明確實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)屬

關(guān)系，確保賬實(shí)相符。

在清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，清查人員需要編制清查報(bào)告，管理部門需要對(duì)清

查報(bào)告進(jìn)行審核，確保清查報(bào)告的真實(shí)性和可靠性，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)監(jiān)督與責(zé)任

追究制度，獎(jiǎng)懲分明，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。

5結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種五金行業(yè)層出不窮，國云五金公司要想在競爭

中保持優(yōu)勢，就必須內(nèi)外兼顧。雖然國云五金公司注重品質(zhì)與價(jià)格的平衡，但

國云五金公司要想實(shí)現(xiàn)突破性的發(fā)展，就不能過于放任資產(chǎn)清查工作，不對(duì)資

產(chǎn)進(jìn)行有效管理。

加強(qiáng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對(duì)于加強(qiáng)公司實(shí)物資產(chǎn)管理