物流企業(yè)財務分析手冊范本

目錄

第一章物流公司的業(yè)務介紹...................................................3

一、物流公司的相關業(yè)務...................................................3

1.合同合約的簽訂.....................................................3

2.合同合約在ERP系統(tǒng)中的錄入.........................................3

3.合同合約在ERP系統(tǒng)中的執(zhí)行.........................................3

4.分部如何區(qū)分該合同合約是代付款還是直供合同合約？.................3

5.訂單的制作..........................................................3

6.商品的入庫..........................................................4

7.商品的降價..........................................................4

8.商品的退廠..........................................................5

9.與廠家的結算........................................................5

10.物流與分部的結算...................................................5

二、相關物流公司核算制度...............................錯誤!未定義書簽。

三、物流公司各項收入、費用的還原規(guī)則....................................6

（一）直供品牌收入的還原規(guī)則..........................................6

（二）代付款品牌收入的還原方式和時間.................................8

（三）物流公司發(fā)生的稅金，費用等支出及補貼收入的還原................8

第二章分部相關崗位的設置..................................................10

一、分部物流結算會計....................................................10

二、物流注冊地稅務會計..................................................10

第三章代付款品牌的結算流程圖及說明.......................................10

一、分部相關崗位工作合適的內(nèi)容.........................................10

1.代付款結算會計日常工作合適的內(nèi)容................................10

2.分部配送會計工作合適的內(nèi)容.......................................11

二、代付款操作流程圖....................................................12

三、流程圖說明..........................................................13

第四章直供品牌的結算流程圖及說明.........................................23

一、直供結算會計的工作合適的內(nèi)容.......................................23

二、直供結算的流程圖....................................................24

三、直供結算流程圖說明..................................................25

第五章代付款品牌收入流程及說明...........................................28

一、代付款品牌收入操作流程圖...........................................28

二、流程圖說明..........................................................30

三、同步報表的制作及報送過程............................................37

第六章直供品牌收入會計的工作.............................................39

一、直供品牌補利、分部自己爭取合同合約外費用資源的操作................39

（-）直供品牌補利...................................................39

（-）分部自己爭取合同合約外費用資源................................43

二、總部采俏和財務聯(lián)合下發(fā)的推廣服務費（單臺、總額）及其他促俏費………45

（一）流程圖..........................................................45

（二）流程圖說明......................................................46

三、物流直供品牌收入報表的報送.........................................49

（一）報表介紹........................................................49

（-）報表要求........................................................49

（三）物流直供報表的制作.............................................50

1.推廣服務費部分................................................50

2.其他服務費......................................................52

3.直供報表的核對................................................55

第七章分部核對物流往來賬操作流程.........................................55

一、分部物流結算會計對賬要求...........................................55

二、具體流程............................................................55

（一）進入NC系統(tǒng)導數(shù).................................................55

（-）制作物流往來賬表................................................61

（三）差異查找與填列..................................................61

第八章分部總賬會計的工作..................................................62

一、對賬及時............................................................62

二、熟悉分部帳務處理...................................................G3

三、編制調(diào)節(jié)表..........................................................63

第九章物流注冊地稅務會計..................................................65

一、新開物流公司前期準備工作...........................................65

二、開具增值稅發(fā)票流程.................................................65

1、開具增值稅專用發(fā)票.................................................65

2、郵寄發(fā)票............................................................66

3、核對工作............................................................67

4、抄報稅工作..........................................................67

三、發(fā)票存量控制........................................................68

四、開票工作............................................................68

五、折讓的辦理..........................................................68

六、認證增值稅發(fā)票.....................................................68

七、報稅................................................................69

八、其他................................................................69

第一零章物流公司注冊地的相關規(guī)定..........................................69

一、貨幣資金的管理管控（包括現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉帳支票等的管理管控）.....69

（-）現(xiàn)金的管理管控..................................................69

（二）物流注冊地帳戶管理管控.........................................70

（三）支票的購買、保管與使用.........................................71

二、印章的管理管控..........................................................71

（-）印章的保管......................................................71

（二）印章的使用......................................................71

三、費用及其他支出的管理管控...........................................72

前言

由于物流公司的業(yè)務操作和會計核算都是在遵循公司卜.發(fā)的收入結算管理管控制度、會

計核算制度前提下開展的業(yè)務，本手冊對F在收入結算培訓手冊中已經(jīng)闡述的合適的內(nèi)容不

做重復，只是針對物流操作的特殊之處做相關敘述。

第一章物流公司的業(yè)務介紹

物流公司的相關業(yè)務

1.合同合約的簽訂

無論是代付款還是直供、集采、臨采均以物流公司為合同合約主體簽訂的購銷合同合約，

合同合約全部由總部經(jīng)營戰(zhàn)略中心負責按授權簽訂。

2.合同合約在ERP系統(tǒng)中的錄入

（1）合同合約的錄入-總部經(jīng)營戰(zhàn)略中心

（2）總部下發(fā)執(zhí)行合司合約的文件：明確合同合約的執(zhí)行時間、是直供還是代付款、分

部所屬

物流公司、供應商的定義等合適的內(nèi)容。

3.合同合約在ERP系統(tǒng)中的執(zhí)行

（1）分部執(zhí)行合同合約：依據(jù)文件屬性選擇物流屬性，供應商選擇物流屬性。

（2）總部物流執(zhí)行合司合約

4.分部如何區(qū)分該合同合約是代付款還是直供合同合約？

（1）根據(jù)總部下發(fā)的執(zhí)行合同合約的文件或通知，文件中明確該品牌的業(yè)務類型是代付

款還是直供、集采、臨采。

（2）定義供應商時凡直供、集采、臨采均要在供應商名稱后面加直供、集采、臨采字樣。

5.訂單的制作

(1)代付款和直供操作不同

（2）代付款：分部根據(jù)自身的采購需求，由分部業(yè)務在分部系統(tǒng)中制作訂單。

（3）直供/集采/臨采：總部業(yè)務匯總分部上報的需求，統(tǒng)一在總部ERP系統(tǒng)中制

作訂單。分部業(yè)務在系統(tǒng)中進行接收轉化為分部自己的訂單。

采購模式總部分部

代付款采購自動接收分部的訂單分部根據(jù)自身的采購需求，由分部業(yè)

務在分部系統(tǒng)中制作訂單。

宜供/集采/臨采總部業(yè)務匯總分部上報的需求，統(tǒng)分部業(yè)務在系統(tǒng)中接收總部制作的

一在總部ERP系統(tǒng)中制作訂單。訂單，轉化為分部自己的訂單。

6.商品的入庫

無論何種類型，操作相同。所有物流品牌的商品均由供應商按訂單將商品直接送達國美

各地分部的配送中心。

（1）分部：配送中心負責收貨，會計審核入庫卑

（2）總部物流：待分部ERP系統(tǒng)日結后，物流EBP系統(tǒng)自動接收所有分部的入庫信

思，根據(jù)商品定義的物流屬性自動生成各個物浣的入庫憑證。

采購類型分部總部

代付款配送中心負責收貨，會待分部ERP系統(tǒng)H結后，物流ERP系統(tǒng)自動接收所

計審核入庫單有分部的入庫信息，根據(jù)商品定義的物流屬性自動

生成各個物流的入庫憑證。

直供/集采/臨采同上同上

7.商品的降價

業(yè)務類型分部總部

代付款分部自行和廠家談判取得確認函，自行在系統(tǒng)中做變自動接收分部的變價單，自動

價生成物流的變價單。

直供/集總部統(tǒng)一炎判從廠家取得確認函，下發(fā)通知，分部依自動接收分部的變價單，自動

采/臨采通知和確認函掃描件在系統(tǒng)中做變價單生成物流的變價單。

8.商品的退廠

業(yè)務類型分部總部

代付款分部自行和廠家談判，自行自動接收分部的退廠單，自動生成物流的退廠

在系統(tǒng)中做退廠單。

直供/集采/臨采分部依總部下發(fā)的通知在總部統(tǒng)一與廠家談判退貨，下發(fā)文件。自動接收

系統(tǒng)中做退廠分部的退廠單，自動生成物流的退廠單。

9.與廠家的結算

業(yè)務類型分部總部

代付款分部根據(jù)入庫信息按合同合約依據(jù)分部卜.報的同步，與分部同步進行

與廠家對賬、計算收入、收取稅鞋務處理O

票、支付貨款。向物流上報同步

直供/集采/臨采依據(jù)收到物流開具的增值稅發(fā)根據(jù)接收的分部入庫信息按合問合約與

票進行挑單結算廠家對賬、計算收入、收取稅票、支付

貸款。

10.物流與分部的結算

業(yè)務類型分部總部

代付款分部依據(jù)上報同步，向物流公司匯依據(jù)分部上報的同步結算表中入庫

款，收取物流公司增值稅發(fā)票明細，將商品銷售給分部，為分部開

具增值稅發(fā)票。

直供/集采/臨采依據(jù)收到物流開具的增值稅發(fā)票進依據(jù)與廠家結算的商品明細，對分部

行挑單結算，向物流公司支付貨款實現(xiàn)銷售。

二、物流公司各項收入、費用的還原規(guī)則

隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，物流直供品牌已由通訊擴展到AV、數(shù)碼、空調(diào)、電腦

等全品類。現(xiàn)對物流直供品牌的各項收入的掛賬與收取及如何還原到分部報表中特作如下說

明：

（一）直供品牌收入的還原規(guī)則

1.合同合約內(nèi)收入：

包括：商業(yè)折扣、合同合約內(nèi)定額三項（賣場管理管控費、賣場使用費、促銷活動

費）、合同合約內(nèi)定率三項（賣場管理管控費、賣場使用費、促銷活動費）、現(xiàn)金折

扣。

（1）商業(yè)折扣：由總部物流財務依據(jù)接收的各個分部入庫單金額，按合同合約（或

協(xié)議）中約定的商折點位政策分分部計算該分部的商折金額。

即：商業(yè)折扣=該分部入庫單金額X合同合約約定商折點位

例如：

1）、按月度計算的返利：摩托、諾基亞、索愛等品牌。

該分部本月該品牌的應收返利;分部每月的進貨金額X合同合約中約定的點位政策

（注：返利計算基數(shù)按合同合約中約定執(zhí)行，按月扣收的返利數(shù)據(jù)，由于確認時

間等因素實收不一定體現(xiàn)在當月。）

2）、按單計算的返利：小天鵝、惠而浦、海爾等品牌。

該分部該單的應收返利二分部該筆結算挑單的金額x合同合約中約定的點位政策。

（注：按單扣收的返利，根據(jù)收入的掛賬原則，是以實收掛的應收）

3）、收入的調(diào)減因素：例如合同合約中約定的階梯獎勵，廠家會綜合國美整體的達

量進行相應點位的確認、廠家對國美的罰款等。這些調(diào)減因素會在每月的分攤表中

進行說明。

（2）合同合約內(nèi)定額三項：按合同合約（或協(xié)議）中簽訂的費用分配明細表進行還

原。

（3）合同合約內(nèi)定率三項;該分部入庫單金額X合同合約（或協(xié)議）中約定的費用

率（計算原則同返利）

（4）現(xiàn)金折扣：現(xiàn)金折扣;該分部實際支付現(xiàn)款進貨金額X現(xiàn)金折扣率

2.合同合約外收入：

在活動舉辦前，總部采銷負責向廠家收取確認函，下收函當日交予總部物流財務審

核備案。

（1）確認函中明確分配方式：

該分部分配金額=該分部**型號的銷售最X臺返

（例：函件合適的內(nèi)容為**型號銷仕:后給予**元臺返）

（2）收取固定金額的確認函未明確分配方式

該分部分配金額二確認函總額X該分部品牌銷售額占比備注：如遇特殊情況有政策

傾斜的需由總部的戰(zhàn)略經(jīng)營中心或通訊業(yè)務中心的相應總監(jiān)簽字審批

3.物流直供品牌收入的還原時間和方式

（1）還原時間：物流當月實收金額當月還原分部

（2）還原方式：分部按物流每月6號下發(fā)的《物流收入分攤表》中相關數(shù)據(jù)填制分

部內(nèi)部損益表。

（3）提示：物流每月10號下發(fā)各分部物流直供當月收入明細表，每月15日之前分

部如對直供和集采收入有異議的可找相應的收入會計進行核對，過期視同分部已經(jīng)

確認。

（二）代付款品牌收入的還原方式和時間

1.還原時間：分部上報同步報表的當月

2.還原方式：按物流每月6號下發(fā)的《物流收入分攤表》中相關數(shù)據(jù)填制分部內(nèi)

部損益表

3.提示：每月結算H之后分部及時與物流進行代付款收入臺帳的核對及確認。

（三）物流公司發(fā)生的稅金，費用等支出及補貼收入的還原

1.還原口徑與公式：

（1）物流主營業(yè)務稅金分攤金額：物流實際計提的主營業(yè)務稅金按照各分部偌售占

比進行分攤，公式如下：

物流主營業(yè)務秋金分攤二（物流各分部銷售凈額/物流總體銷售凈額）*主營業(yè)務

稅金及附加

（2）物流營業(yè)稅支出分攤：物流實際計提的營業(yè)稅金按照各分部銷售占比進行分攤,

公式如下：

物流營業(yè)稅支出分攤;物流NC中該分部其他.業(yè)務收入*適用稅率

（3）管理管控費用:

1）、每月人工四項成本，是物流注冊地所在分部相關人員的費用，只還原至各

物流所在地分部。

2）、其他屬于各分部發(fā)生的費用，即總部代為支付的分部間調(diào)撥及辦公用品的

運送費用等，按照分部實際發(fā)生金額進行還原。每月分攤一次。

3）、總部發(fā)生的費用不分攤到各分部。

（4）物流公司收到的補貼收入：物流實際收到的補貼收入按照各分部銷售占比進行

分攤，公式如下：

物流公司補貼收入分攤二（物流各分部銷售凈額/物流總體銷售凈額）*補貼收入

（5）物流返還各項收入：為稅收籌劃進行的收入返還，通過低開稅票及辦理折讓兩

種方式進行，為方便分部核對內(nèi)部往來故在《經(jīng)營快報》中進行列示，與還原

數(shù)據(jù)無關。

（6）物流公司全部所得稅分攤：物流全部所得稅包括物流公司計提所得稅金額和分

部由于物流返還收入而計提的所得稅額（試行）

公式如下：

物流全部所得稅額=物流公司計提的所得稅金額+分部由于物流返還收入而計提

的所得稅額

物流公司所得稅分攤=（物流各分部銷售凈額/物流總體銷售凈額）*物流全部所

得稅金額

因物流返還的不均衡性造成部分分部不能真實反映所得稅計提情況，故將分部計提

的此部分所得稅進行重新分配。分部應按以下原則從損益表中剔除所得稅額：

A、當物流返還金額X分部所得稅率＞分部實際計提所得稅額時，

分部將實際計提的所得稅額從內(nèi)部損益表中剔除。

B、當物流返還金額X分部所得稅率V分部實際計提所得稅額時，

分部將物流返還金額X分部適用稅率計算出的計提所得稅額從內(nèi)部損益表中

剔除。

上述剔除部分并入總部物流公司全部所得稅額進行重新分配

2.還原方式及時間：

（1）還原方式：

每月6日由物流公司會計組通過《經(jīng)營快報》的方式進行還原

（2）還原時間：

1）、對分部繳納的所得稅調(diào)整在每半年考核期調(diào)整一次。

2）、其他當月發(fā)生的費用及各項稅金在當月進行還原。運雜費每半年考核期還

原一次。

第二章分部相關崗位的設置

一、分部物流結算會計

各分部根據(jù)業(yè)務量大小設置物流結算會計，隸屬于分部結算組管理管控。

二、物流注冊地稅務會計

各物流注冊地設置物流稅務會計兩名，隸屬于分部財務經(jīng)理直接管理管控。一名負責

內(nèi)勤，一名負責與稅務局的工作對接的外勤工作。

第三章代付款品牌的結算流程圖及說明

分部相關崗位工作合適的內(nèi)容

1.代付款結算會計R常工作合適的內(nèi)容

時間接收部門合適的內(nèi)容

每日工作總部物流公司結算及收入會計同步報表報送

每口工作總部物流公司結算組出納帳扣收入的及時匯出

每周工作總部物流公司總帳及注冊地稅務會計代物流收取稅票的整理和郵寄

每日工作總部物流結算會計及注冊地稅務會計準備折讓辦理及核銷資料

每月5日前工總部物流結算會計核對及回復總部物流結算未達

作

每H工作收取及核對物流公司開具的代付款稅票

每月10口工作總部物流對帳會計按月及時核對與物流公司的往來帳

每季工作總部物流度品會計郵寄單據(jù)

2.分部配送會計工作合適的內(nèi)容

時間接收部門合適的內(nèi)容

每日10.2.0.10在IE上查找物流集采和直供訂單

每R整理當R所有入庫、退廠的原始單據(jù)

每月15日之前分部物流結算會計傳遞上個月整理的所有入庫、退廠的原始單據(jù)

代付款操作流程圖

制作結藐)/工/二、代物流收取供、\

一(收各盛入)值稅3?

4、安排付款

\_______――

廠6、向物公司電匯元、廠5、

向供應商支付貨

的收入J

__________

/7、上報物流同步結y

j算收入報表

/8、將代物流收取的

(供應商稅票和寄到

X.物流公司

/9、收取物流公司、

)

(為分部開具的增

\值稅發(fā)票

,11、整理郵寄、

/10、整理、郵、

J分部代物流)

(寄給物流公司]

'的相關單據(jù)J寸貨款

三、流程圖說明

（一）圖1:結算單的制作同普通品牌。要求物流結算品牌的代付款和直供品牌不要混淆,

供應商定義不同，所執(zhí)行的合同合約也不同。

（二）圖2:在分部扣收的各項收入中，需特別注意：

1.凡以向供應商開具服務業(yè)發(fā)票的方式收取的收入相關項目，由各分部自己開具

發(fā)票，且在分部確認收入，不屬于代物流公司收取的收入范圍。

2.凡以在增值稅發(fā)票中折扣或由物流公司辦理折扣折讓證明方式收取的各項收

入，由分部代為扣收，均在物流公司確認收入，屬于分部代物流公司收取的收

入范圍。

3.代物流公司扣收的各項收入分部在收入制單.中，操作同普通品牌，只是NC帳

務處理不同，

（三）圖3:收取的供應商增值稅發(fā)票一律是供應商開具給物流公司的，分部負責代收，收

取要求同普通品牌。

申請由物流公司辦理折扣折讓證明要求

1.折扣折讓證明的辦理程序：

（1）每周五，分部將退稅證明申請資料與稅票抵扣聯(lián)復印件郵寄到所屬物流注

冊地辦稅員，同時將退稅證明申請協(xié)議書以傳真或掃描件的形式，通知總部物

流對應的結算會計。

（2）退稅證明申請資料應注明分部名稱、品牌品類、同步日期及分部結算單號。

（3）注意事項

1）、分部扣收各項收入時，應取得廠家財務確認后再出具退稅證明申請協(xié)

議書，避免辦出退稅證明后，廠家財務不予承認，退回作廢的現(xiàn)象；

2）、分部嚴格按要求提供申請資料，且審核廠家提供的資料是否合格，審

核合適的內(nèi)容主要是：a協(xié)議書類型與實際發(fā)生的業(yè)務類型是否一致；b

廠家名稱與協(xié)議書的公章是否一致；C廠家稅號是否正確；d退稅金額的

分稅是否正確；審核無誤后，方可通知總部物流結算會計。

（4）每周五郵寄給所屬物流注冊地辦稅員的折讓申請資料，必須同時也通知總

部物流結算會計。否則，即使注冊地辦稅員收到申請原件，在沒有得到總部的

通知之前也不會辦理。

2.退稅證明的核銷

經(jīng)稅務局蓋章的退稅證明自開具之日起3（）日內(nèi)必須收回對應的負數(shù)增值稅發(fā)票,

并持負票到稅務局核銷退稅證明。負數(shù)增值稅票的收回流程如下：

（1）分部收到退稅證明單，在2個工作日內(nèi)轉交廠家業(yè)務（轉交必須要有詳細

的交接記錄和交接日期）。

（2）廠家業(yè)務在收到退稅證明單，及時轉其財務人員開具負票，要求在14天內(nèi)

將對應的負數(shù)增值稅票交回分部財務。

（3）分部每周五將收回的負票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)原件郵寄到所屬物流注冊地辦稅

員。

（4）負數(shù)增值稅票的收回，視同正數(shù)增值稅票的收回，各個分部務必重視，如

出現(xiàn)超期不能收回負數(shù)增值稅票的，導致稅務局對物流公司處罰的，將對

相關責任人進行處罰。

（四）圖4:付款流程同普通品牌，只是按付款合適的內(nèi)容分兩個方向付款。

（五）圖5:本單結算后，由于物流公司與分部及供應商簽訂了委托付款三方協(xié)議，因此分

部要完成按合同合約約定代物流公司向供應商支付貨款的工作。

（六）圖6:代物流公司打收的收入，按扣收金額電匯至物流公司指定帳戶。

1.上報同步后三天內(nèi)，應將該筆同步帳扣的應匯給物流公司的收入款項按同步報

送分筆匯給物流公司，不允許打包電匯，更不允許扎推在月末支付。否則會使

分部與物流的往來賬因此而產(chǎn)生供應商之間的用戶。

2.在匯款時要注明分部名稱及品牌品類，如存在分部代直營店付款的一定要標注

消楚，如匯歡單無法標明的，要及時將明細發(fā)給對應的物流公司出納人員，以

便收款數(shù)據(jù)的及時準確。如果電匯的是稅金補償要特別備注

3.必須按回款用途匯入指定帳戶

4.分部申請退款：重復支付、匯錯戶頭等，填寫退款審批表。

—國美物流有限公司文件報批單

文件名稱退款申請--品牌品類字號

報送單位國美電器有限公司報送時間2008年月日時

急緩□一般口急件口加急密級□秘密□機密口絕密

匯款口期：年月日

匯款金額：元

匯入地點：物流公司銀行

分部

申請退款金額：元

擬辦

申請退款原因：

意見

物流結算會計：結算主管：

物流公司結算

會計審核意見

物流公司經(jīng)理

意見

退款日期：退款金額：

承辦結果記錄

簽名：H期：2008年月H

（七）圖7:必須在與供應商結算的當口上報同步結算收入報表，并且必須在ERP中點擊執(zhí)

行才可上報；

1、同步報表格式由總部統(tǒng)一制定，分部嚴格按固定格式上報；（A、分部上報的同步

報表中帶有篩選項，在匯總的時候不知道是要取全部的同步還是只取篩選出來的

同步。B、分部上報的同步報表中帶有鏈接，復制黏貼到匯總表后該鏈接項就成

了亂碼，如果是品牌那設置鏈接總部結算會計在篩選品牌時.，就會漏掉該筆同步。

C、上報的同步報表經(jīng)常會隱藏一些行，隱藏的合適的內(nèi)容有的是要結算的同步

也有和同步無關的合適的內(nèi)容。

每日粘貼在IE固定的文件夾中--ftp:〃10.2.0.10/物流上傳文件1/2038分

部上報同步的文件夾，平常物流只匯總一次，在月末最后結算日時會匯4次同步,

最后一次在18：00；

同步報表格式及填寫參見同步報表說明。

2、同步報表要作為原始資料做電子文檔保留，作為分部物流結算會計交接的一項資

料。

3、每月按規(guī)定時間對物流公司下發(fā)的結算未達表進行核實與回復。

4、每月的結算終止日由物流公司下發(fā)通知，分部在結算終止日前上報同步報表，過

期物流公司將自動轉入次月結算。

（八）圖8:每周五，將本周所有以結算且上報的同步報表所對應代物流公司收取的增值

稅發(fā)票郵寄到物流公司指定地點。

1.代物流收取稅票的整理和郵寄要求

（1）第一步；分部將從供應商處收取的符合公司要求的合格的增值稅發(fā)票發(fā)票

聯(lián)和抵扣聯(lián)沿虛線撕去帶孔邊緣后，分開發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，這里注意發(fā)票后附

的商品明細清單全部附在發(fā)票聯(lián)后郵寄至物流總帳會計，抵扣聯(lián)后不附任何清

單；

（2）第二步：填寫《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》一式三聯(lián)，其中兩聯(lián)隨

增值稅發(fā)票萩郵寄至總部物流公司總帳會計處入帳，另外一聯(lián)隨增值稅發(fā)票抵

扣聯(lián)郵寄至物流公司注冊地稅務會計處進行認證，且必須保證郵寄至總帳會計

處的發(fā)票聯(lián)務必勺郵寄至稅務會計處的抵扣聯(lián)票號數(shù)量一致，同時在IE上粘

貼對應《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》的電子版；

2.分部填報的《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》填報要求：

物流代付款品牌稅票郵寄交接單（2007年）

分部及物流名稱：郵寄日期：郵件單號：發(fā)票：

編號：本次交接總份數(shù)：抵扣:

發(fā)票號碼原作廢發(fā)物流核

品牌品類結算單號序弓開票日期價稅合計稅額折讓單號備注

（后5位）票號碼對標識

交接人：電話:

（1）“序號”欄，用于填寫稅票張數(shù)（這就要求分部必須逐張逐行填寫稅票明細）:

(2)《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》務必填寫交接人及聯(lián)系電話。

（3）請各分部結算會計在整理稅票時將稅票清單所列稅票順序與稅票疊放順序一

定要一致！

（4）在郵寄給物流總賬會計時稅票交接清單要一式兩份,在郵寄給注冊地稅務會計

進行認證時稅票交接清單要一式一份.（交接清單要嚴格一致,不得出現(xiàn)先寄抵扣聯(lián)

后寄發(fā)票聯(lián)的情況）

（5）《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》格式一定不要進行更改.

（6）分部結算會計在填列稅票交接單時要分物流填列與郵寄，不同的物流不要填列

在一張交接單上.

（7）請分部結算會計將稅票交接清單的電子表在郵寄稅票的同時粘貼到IE各相關

物流的文件夾中，具體路徑為IE（10.2.0.10）一物流上傳文件一稅票郵寄清單一各

相關物流（請注意一定要粘貼到相關對應物流）

（8）物流在收到稅票后，會根據(jù)分部的電子交接清單進行匯總，匯總結果每周會粘

貼在IE（10.2.0.10）--物流上傳文件-物流稅票匯總清單中，各分部應在郵寄出三

天后點擊IE進行查詢，如未查詢到本分部郵寄稅票的明細，應立即查詢稅票郵件

下落。

（9）結算會計所收取的全部供應商稅票要在當月最后一天報出同步時郵寄到注冊

地稅務會計處！同時請結算會計注意郵程。

（九）圖9:物流公司根據(jù)分部的|可步上報的同步報表|可步與廠家和分部結算。

1.根據(jù)分部的同步合適的內(nèi)容物流公司'實現(xiàn)與分部結算的帳務處理。

2.物流公司按同步商品明細對分部實現(xiàn)銷售，并為分部開具增值稅發(fā)票。

3.物流公司定期將增值稅發(fā)票郵寄給分部的物流結算會計；

4.分部收到物流的稅票后按結算制度要求錄入和核對發(fā)票。要求分部設置代付款稅

票回收跟蹤登記臺帳，登記應收稅票及實收稅票，及時跟蹤逾期未收稅票。（見結

算管理管控部培訓手冊的相關要求）

（1）對分部收取物流公司稅票的要求

1）、及時簽收發(fā)票郵件I可執(zhí)。全國各分部（包括永樂物流）接收到物流公司開具

的增值稅發(fā)票之后，首先要將簽收回單回傳物流公司注冊地的稅務會計，以便于

物流公司存檔備查。如果分部在接收到發(fā)票一周內(nèi)拒絕回傳簽收回單，物流公司

將視同分部已經(jīng)收到該批發(fā)票。

2）、分部核對收到的物流公司開具的增值稅發(fā)票是否齊全、正確。

?代付款品牌結算的發(fā)票：

令總部物流財務部每月末將帶有發(fā)票號碼、郵寄單號碼的開票匯總表把貼再

IE上面。

令分部將收到的物流發(fā)票錄入分部ERP系統(tǒng)；

?分部最遲在次月5號前依據(jù)物流稅務會計貼在IE上的銷售匯總表核對上

月所報物流的代付款同步結算報表是否每筆都收到物流開具的增值稅發(fā)

票；

令對于在核對過程中發(fā)現(xiàn)有未收到的稅票，立即和物流公司開票會計聯(lián)系，

落實稅票的開具和郵寄情況。

?直供、集采結算的發(fā)票：分部依據(jù)收到的物流公司的增值稅發(fā)票、物流公

司上傳到IE的銷售匯總表核對發(fā)票是否齊全、準確。

?因分部簽收發(fā)票的回單為傳真件，物流公司無法長期保留，故分部務必須

在規(guī)定時間內(nèi)核對發(fā)票。

3）、分部如果對收到的發(fā)票存在異議，請務必及時聯(lián)系物流公司的稅務會計，分

以下幾種情況：

?如果發(fā)票開錯當月退回物流公司的可在當月作廢重開，保證在當月將有問

題的發(fā)票更正。

?如果次月接收到發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有問題：

?分部已經(jīng)認證的發(fā)票，分部負責辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知”,

由物流公司開具紅字發(fā)票沖銷，再開具正確的發(fā)票；

令分部未認證的發(fā)票由分部開具拒攻證明，說明發(fā)票差錯原因，由物流

公司稅務會計負責辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知”，開具紅字

發(fā)票，再給分部開具正確的發(fā)票,

鑒于分部和物流公司辦理折讓都存在一定的困難，建議分部接收到發(fā)票后及時

審核發(fā)票，力爭將所有問題在發(fā)票開具的當月處理完畢。

（2）物流公司郵寄發(fā)票流程

稅務開票會計負責將已開的增值稅發(fā)票寄往所屬分部，同時要將電子版的銷售匯總

表發(fā)給分部，便于分部核對發(fā)票，挑單。原則上保證分部收齊當月銷售的所有增值稅

發(fā)票。

1）、打印郵封：郵寄發(fā)票前應提前打印一式四聯(lián)的郵封。打印合適的內(nèi)容要清晰、

準確，包括郵寄日期、分部名稱、地址、郵編、聯(lián)系電話、收件人、寄件人等。

2）、審核待郵寄發(fā)票：郵寄發(fā)票前應將郵寄日期、郵件單號填入銷售開票匯總表,

同時核對待郵寄發(fā)票是否與銷售開票匯總表一致。

3）、打印回執(zhí)單：負責開票的稅務會計應將填齊郵寄日期及郵件單號的各分部銷

售匯總表作為回執(zhí)單打印一式兩份，一份與發(fā)票一同郵寄，另一份與“郵件留存

聯(lián)”訂在一起備查?；貓?zhí)單上一定要準確錄入郵件單號。

4）、存檔：公司稅務開票會計要按郵寄日期為批次留存郵封的“寄件人留存聯(lián)”、

打印的其中一份回執(zhí)單及分部簽字回傳的回執(zhí)單，三單裝訂留存，并按月保管存

檔。

5）、監(jiān)督：物流公司稅務開票會計應根據(jù)“寄件人留存聯(lián)”督促各分部及時簽字

并回傳“回執(zhí)單”。

附件2、物流公司及總部聯(lián)系人、電話

物流公司姓名電話工作合適的內(nèi)容

南寧物流青具發(fā)票

昆明物流張江具發(fā)票

天津物流高8208開具發(fā)票

河北物流楊具發(fā)票

甘肅物流李梅具發(fā)票

西寧物流鄭婉具發(fā)票

徐州物流駱具發(fā)票

總部物流財務部劉明、天津、西寧物流銷售匯總表

總部物流財務部劉玉北、蘭州、南寧、徐州物流銷售匯總表

（十）圖10：按物流公司要求整理各類入庫、變價、退，一、代付款單據(jù)并按要求郵寄c

1.以分部為單位送行統(tǒng)一郵寄：分部結算主管配合物流結算會計，由分部結算會計按

季負責收齊下屬各個直營店的單據(jù)，然后統(tǒng)一寄出；

2.單據(jù)要按月裝訂按季郵寄：結算會計收齊單據(jù)后，分物流在每季結束后的次月20

日之前郵寄至物流相應商品會計處，

3.特別強調(diào)：因目前同一-分部對應多家物流操作，所以分部在郵寄單據(jù)時不同物流

的單據(jù)要分郵包郵寄，不可將不同物流的單據(jù)混在同一郵包中。

4.相關入庫、退廠、降價單據(jù)的整理、裝訂的要求做如下規(guī)范：

（1）總部物流商品會計負責在每周一上午11：00之前將各分部上周的“xx物流

公司入庫明細表”，“xx物流公司退廠明細表”和“xx物流公司變價明細表”上

傳至IE地址相應文件夾中；

（2）分部配送會計每周從IE地址上下載打印“xx物流公司入庫明細表”、“xx

物流公司退廠明細表”；分部結算會計每周從IE地址上下載打印“xx物流公司變

價明細表”；

（3）根據(jù)打印出的物流公司入庫明細表整理分部入庫單和隨貨同行單，整理時在

“xx物流公司入庫明細表”上逐筆進行勾對，由配送會計審核簽字；

（4）根據(jù)打印出的物流公司退廠明細表整理分部退廠單和廠家確認函或紅字隨貨

同行單，整理時需在郵寄給物流公司的廠家確認函或紅字廠家隨貨同行單上標明物

流公司的退廠單號，并在“xx物流公司退廠明細表”上逐筆進行勾對，由配送會

計審核簽字；

（5）根據(jù)打印出的物流公司變價明細表整理分部變價單和廠家確認函（復印件上交

物流公司，原件則留存于分部財務一一關于物流直供集采品牌的變價只附廠家提供

的變價確認函，國美采銷下發(fā)的變價通知不附在后面，只留存在分部財務人整理

時需在郵寄給物流公司的廠家確認函上標明物流公司的變價單號，并在“xx物流

公司變價明細表”上逐筆進行勾對，由結算會計審核簽字；

（6）分部將上述每周審核簽字后的“xx物流公司入庫、退廠、變價明細表”和相

應的入庫單、退廠單、變價單、廠家隨貨同行單、廠家確認函按月裝訂，裝訂要求

如下；

1）、將分部入庫單、退廠單及變價單附于對應的隨貨同行單或廠家確認函前;

2）、分部入庫單、退廠單及變價單、隨貨同行單或廠家確認函要按打印出的物流公司

明細表上的順序排列；

3）、分部將排好序的入庫單、退廠單及變價單等單據(jù)附于簽完字的“xx物流公司入

庫、退廠或變價明細表”后。

4）、分部在次月初將當月已整理完畢的物流單據(jù)附上封皮，裝訂成冊封皮見后，裝

訂冊數(shù)及厚度，分部根據(jù)單據(jù)量自行決定）

**物流**分部

隨貨同行單

入庫（退貨\降價）

1/1

所屬期間：年月

（7）特別關注：每月1日物流公司IE上傳文件夾的明細表，此日期的單據(jù)為分部

每月最后一天的單據(jù)，請不要忘記整理一起郵寄。

（十一）圖11：整理郵寄分部代物流公司支付廠家貸款的付款單據(jù)

1.將相關付款單據(jù)彩印.包括銀行承兌匯票正面、背面、支票根、電匯單據(jù)等°

2.將分部當月上報的同步中付款列打印，將付款單據(jù)按同步順序整理。

3.按月裝訂、按季郵寄。

4.相關整理和郵寄要求參照圖10說明。

第四章直供品牌的結算流程圖及說明

直供結算會計的工作合適的內(nèi)容

時間接收部門合適的內(nèi)容

每日工作10.2.0.1C查看物流公司每口信息

每日工作審核直供集采入庫單

每日工作審核宜供集采變價單

每月初總部物流結算會計上報月度降價統(tǒng)計表

每日工作總部物流結算會計審核直供集采退廠單

每日工作收取及核對物流公司開具的稅票并在系統(tǒng)進行挑單結算

每日工作總部物流結算會計及時按物流公司要求辦理折讓證明

每口工作總部物流公司及時核對支付物流公司直供集采貨款

每月10日總部物流對帳會計按月及時核對與物流公司的往來帳

直供結算的流程圖

6、根據(jù)結算單和物流

公司催款通知支付物

流貨款

三、直供結算流:

㈠圖1、

1.信息共享：每FI上物流ftp(ftp：//10.2.0.10)查看相關通知、訂單、催款以及

結算會計文件夾，查看有否新的通知和需要分部配合操作的相關事宜.

2.審核入庫單：要與對應批次號的訂單核對，確保入庫與訂單一致時方可審核，如

有差異，分部業(yè)務及時與總部相對應的業(yè)務溝通。在該批次