河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司往來賬管理制度的優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司簡介.................................1

2河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司的往來賬管理制度的現(xiàn)狀...............2

3河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司往來賬管理制度存在的問題.............3

3.1催收方式單一..................................................3

3.2應(yīng)付支付流程不完善............................................3

3.3往來賬戶處理不規(guī)范............................................3

4河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司往來賬管理制度優(yōu)化設(shè)計...............4

4.1建立合理且多樣化的催收程序....................................4

4.2對應(yīng)付賬款還款時間進(jìn)行規(guī)劃....................................4

4.3招聘專業(yè)財務(wù)人員..............................................5

5總結(jié)...............................................................6

參考資料.............................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司往來賬管理制度

的優(yōu)化設(shè)計

1河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司簡介

河源恒宇勞動事務(wù)代理公司成立于2004年2月，法定代表人為李雪桃，注

冊資本為500萬元人民幣，注冊地為河源市市區(qū)東城西片區(qū)越王大道，主要經(jīng)

營范圍包含：勞動事務(wù)代理、家政服務(wù)、勞務(wù)承包、物業(yè)管理等。河源市恒宇

勞動事務(wù)代理有限公司以雄厚的實力、較為合理的價格、優(yōu)良的服務(wù)與多家用

工企業(yè)建立了長期的合作關(guān)系，穩(wěn)步發(fā)展。河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司

不僅擁有一支專業(yè)性強(qiáng)、文化水平高、年輕積極的職業(yè)隊伍，能準(zhǔn)確、及時地

協(xié)助合作單位辦理各項業(yè)務(wù)，處理各類勞資糾紛和提供優(yōu)質(zhì)的人力資源管理服

務(wù)。企業(yè)內(nèi)部員工342人，公司組織架構(gòu)圖如圖1所示。

圖1-公司組織架構(gòu)圖

2河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司的往來賬管理制度的現(xiàn)狀

河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司屬于小規(guī)模企業(yè)，公司主要經(jīng)營收入來

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

源于人力資源服務(wù)，例如家政服務(wù)和勞務(wù)承包。公司規(guī)模比較小，往來賬項目

不多，主要涉及的往來賬是有應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款。

公司應(yīng)收賬大部分是來源于家政服務(wù)、勞務(wù)承包等業(yè)務(wù)，公司的賒銷對象

主要是無時間或無能力收拾家里的衛(wèi)生的白領(lǐng)階層。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的部門有財

務(wù)部門和市場部門，財務(wù)部張波的負(fù)責(zé)是利用支付寶對這些客戶的資信情況進(jìn)

行分析，確定客戶的信用度等級，公司把客戶的信用度等級分成了ABCD四個等

級，每個客戶享受不同的賬款回收期限。公司的賒銷制度顯示：支付寶芝麻信

用分在700分以上的為A級享受賬款拖欠期限180天，支付寶芝麻信用分在600

分以上700分以下的為B級享受賬款拖欠期限為100天，支付寶芝麻信用分在

500分以上600分以下的為C級客戶享受賬款拖欠期限為60天，支付寶芝麻信

用分在500分以下的為D級客戶享受賬款拖欠期限為30天。由于賒銷額度較小，

故賒銷制度對此無規(guī)定。公司會計李偉在接到市場部關(guān)于客戶的賒銷文字通知

開始做電子賬，但是由于其不是會計專業(yè)且沒有工作經(jīng)驗導(dǎo)致做賬緩慢。每個

月初5號由李偉與顧客進(jìn)行對賬，公司市場部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，催

收期限一般在賬款到期日后推遲15天開始催收，按照信用度等級每半個月催收

一次，催收方式包括電話催收、微信催收。

公司應(yīng)付賬款大部分為因采購部門購買勞務(wù)服務(wù)所需的工具和所需物資如

拖把、抹布、擦窗神器等不能馬上支付貨款而產(chǎn)生的賒購賬款，由采購部劉明

與財務(wù)部對接，公司具體負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的人是公司財務(wù)部的會計孫梅，由孫梅

進(jìn)行審核，無誤后計入應(yīng)付賬款。供貨單位為了快速回籠資金與公司制定了類

似2/30,1/45,n/60的規(guī)定，在采購部劉明進(jìn)行付款申請后，財務(wù)部孫梅會審批

申請并進(jìn)行款項支付。由于采購部業(yè)務(wù)繁多故采購部劉明經(jīng)常忘記付款申請導(dǎo)

致錯過優(yōu)惠政策升值導(dǎo)致貨款沒有按時支付。

3河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司往來賬管理制度存在的問

題

3.1催收方式單一

河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司有完善的客戶信用等級制度，這對后續(xù)

的回款率打下了堅實基礎(chǔ)。但由于業(yè)務(wù)多，市場部進(jìn)行電話催收和微信催收，

殊不知，對于缺乏誠信和缺乏償債能力的客戶來說，電話催收和微信催收毫無

威懾力，繼而導(dǎo)致款項收回不及時，很多時候河源恒宇勞務(wù)公司很有可能無法

收到貨款。例如，2022年12月5日，市場部對花園小區(qū)業(yè)主劉世民進(jìn)行電話催

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

收和微信催收11月15日全屋打掃的服務(wù)費用1000元，由于其為留守老人年紀(jì)

大聽力下降以及不會使用智能手機(jī)從而沒有及時知曉催款信息導(dǎo)致催款不到位，

最后市場部時隔3個月聯(lián)系到其子女劉海才把費用收回。

3.2應(yīng)付支付流程不完善

應(yīng)付賬款由于合作企業(yè)多采購部人員業(yè)務(wù)繁忙導(dǎo)致業(yè)務(wù)跟進(jìn)不及時所以經(jīng)

常錯過優(yōu)惠政策甚至忘記付款時間導(dǎo)致對方電話催款，繼而對企業(yè)造成較大的

信用危機(jī)。例如，2022年5月5日，河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司在世紀(jì)

制品廠購入一批擦窗神器10000元并與其約定好2/30,1/45,n/60的規(guī)則進(jìn)行

現(xiàn)金折扣。但由于采購部劉明業(yè)務(wù)繁忙沒有及時向財務(wù)部孫梅提出付款申請導(dǎo)

致錯過200元的優(yōu)惠政策甚至導(dǎo)致貨款沒有按時支付影響到公司聲譽(yù)。

3.3往來賬戶處理不規(guī)范

由于河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司屬于小規(guī)模企業(yè)，所以財務(wù)部門的

工作人員少，且會計李偉是找關(guān)系進(jìn)入的公司就職并不是會計專業(yè)人員，沒有

會計專業(yè)證書，缺乏專業(yè)知識導(dǎo)致做賬時出現(xiàn)錯誤、出現(xiàn)壞賬。例如：2022年

4月12日公司向世紀(jì)制造廠購入抹布588.69元，會計李偉在登記賬憑證時四舍

五入在金額欄寫上589元，導(dǎo)致月末做賬時賬實不符，最總一筆一筆對賬耗時

一個下午才找出來。

4河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司往來賬管理制度優(yōu)化設(shè)計

4.1建立合理且多樣化的催收程序

企業(yè)要想有效地提高企業(yè)的應(yīng)收帳款回收周期，必須建立起一套合理、多

元化的資金追繳流程。

首先，河源恒宇勞務(wù)公司應(yīng)當(dāng)對其負(fù)責(zé)的人進(jìn)行清楚的界定，因為他們與

其有生意上的聯(lián)系，可以進(jìn)行直接的溝通和溝通，因此，可以將其作為對應(yīng)收

款項的追繳單位，而業(yè)務(wù)部不僅要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，還要密切注意其資金的動

向，并對其進(jìn)行后續(xù)追收工作。河源恒宇勞務(wù)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個合理、高效的

收款制度，對其進(jìn)行嚴(yán)格的回收，以保證其工作的有效性，并在工作中事先通

知其還款時限，并對其進(jìn)行跟蹤，并對其進(jìn)行跟蹤。另外，河源恒宇勞務(wù)公司

也要開發(fā)多種形式的催款手段，例如，可以采用電話或信函告知，讓顧客盡快

支付，保持與顧客的良好合作，另外，可以上門催款，這樣可以更方便的與顧

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

客進(jìn)行溝通，更加精準(zhǔn)的了解顧客的狀況以及償還的意向，如果發(fā)現(xiàn)有顧客故

意拖延，或者長期使用公司的錢，不肯和解，那么河源恒宇勞務(wù)公司就可以起

訴，但耗時太久，最終產(chǎn)生不良貸款的可能性很大。所以，構(gòu)建一個合理、多

元化的企業(yè)應(yīng)收帳款追繳流程，對于改善公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)，可以有效地減

少其回收期，并改善其對帳款的控制。其中按照賬款催收可以作出如下的數(shù)據(jù)

分析表。

表1-應(yīng)收賬款周期數(shù)據(jù)表

應(yīng)收賬款周期數(shù)據(jù)客戶名稱催收手段

信用期一個月以內(nèi)劉芳、蘇軾、劉洋微信催收

超過信用期一個月

劉謙、劉慧、劉明電話催收

在兩個月內(nèi)

超過信用期兩個月

文靜、李娜上門催收

以上

4.2對應(yīng)付賬款還款時間進(jìn)行規(guī)劃

對于河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司存在的應(yīng)付賬款，財務(wù)人員孫梅應(yīng)

該根據(jù)應(yīng)付賬款對應(yīng)業(yè)務(wù)的重要性、合作商對于應(yīng)付賬款的現(xiàn)金折扣、以及現(xiàn)

金折扣時間合理安排應(yīng)付賬款的還款。在具體的進(jìn)行還款時，可以將愿意對河

源恒宇勞動派遣公司提供購買折扣，且所提供物資設(shè)備本身質(zhì)量也較高的供應(yīng)

商可列為優(yōu)先還款對象，在還款時，財務(wù)人員還需要對貨幣資金時間價值作為

考量因素，在綜合了合作公司所能給予的現(xiàn)金折扣之后，選擇合適的還款時間

進(jìn)行還款。河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司可以綜合自身財務(wù)狀況、現(xiàn)金折

扣以及貨幣資金時間價值三個因素，對還款時間進(jìn)行規(guī)劃。這樣可以讓河源市

恒宇勞動事務(wù)代理有限公司的資金使用效率獲得提高，并且避免了企業(yè)信用受

損情況的發(fā)生。

表2-付款規(guī)劃表：

供應(yīng)商商品總類采購時間送達(dá)時間現(xiàn)金折扣最遲付款時間

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

4.3招聘專業(yè)財務(wù)人員

河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司由于要改變往來賬務(wù)處理不規(guī)范這一現(xiàn)

狀，需要財務(wù)部工作人員進(jìn)行優(yōu)化完善，其中關(guān)鍵內(nèi)容在于招聘具有會計專業(yè)

知識、專業(yè)證書的人員,數(shù)量3名，發(fā)布的信息可以如下：

河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司

招聘崗位：會計

工作職責(zé)：貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督。

任職要求：

1、會計相關(guān)專業(yè)，大專以上學(xué)歷

2、有工作經(jīng)驗，有一般納稅人企業(yè)工作經(jīng)驗者優(yōu)先

3、認(rèn)真細(xì)致，愛崗敬業(yè)，吃苦耐勞，有良好的職業(yè)操守

4、思維敏捷，接受能力強(qiáng)，能獨立思考，善于總結(jié)工作經(jīng)驗

5、熟練應(yīng)用財務(wù)及Office辦公軟件，對金蝶、用友等財務(wù)系統(tǒng)有實際操

作者優(yōu)先

6、具備會計初級資格證者優(yōu)先考慮。

福利待遇：

1、底薪+獎金+年終獎+高溫補(bǔ)貼

2、為員工購買五險一金

3、工作時間為9：00-12：00，14：00-17：30

聯(lián)系電話/p>

截至于2023年4月25日

5總結(jié)

針對河源市恒宇勞動事務(wù)代理有限公司的催收問題增加了上門催收等方式

后使催收流程更合理、多元化，壞賬損失率在2023年下降了48%。資金的快速

回攏以及應(yīng)付賬款流程制度的完善使公司在2023年享受到了5658.76元的現(xiàn)

金折扣，并且及時付款提高了公司的信譽(yù)和聲譽(yù)。針對河源市恒宇勞動事務(wù)代

理公司往來賬問題招到具有專業(yè)知識且專業(yè)證書的三名會計人員安娜、劉輝、

李鵬后，使往來賬的賬務(wù)處理更加規(guī)范、及時、準(zhǔn)確。經(jīng)過一系統(tǒng)問題的解決，

加速了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，大大提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

5