文木五金制品有限公司會計核算制度設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計目錄61951.文木五金制品有限公司的簡介 文木五金制品有限公司會計核算制度設(shè)計文木五金制品有限公司的簡介文木五金制品有限公司的概述文木五金制品有限公司于2020年12月20日正式成立，位于長沙高新區(qū)，注冊資金為500萬元，主要從事產(chǎn)銷、加工：各種五金件及塑膠材料、橡木制品、絕緣件及銅鋁復(fù)合材料、電子產(chǎn)品、五金配件。這家新成立公司由200名職工組成，其中包含老板和基層經(jīng)理。公司將以“誠實守信、可持續(xù)發(fā)展”為發(fā)展經(jīng)營服務(wù)理念，崇尚“質(zhì)量是公司永恒的主題”的經(jīng)營精神，為公司的發(fā)展創(chuàng)造良好壞境。以先進的技術(shù)，高質(zhì)量的品質(zhì)，創(chuàng)新的經(jīng)營模式作為生存發(fā)展之本。文木五金制品有限公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)介紹資金籌集業(yè)務(wù)：該公司通過接受投資銀行的投資并從銀行借款來促進企業(yè)發(fā)展。供應(yīng)流程業(yè)務(wù)：原材料采購，支付和分配采購成本，將材料收集和檢查到倉庫中。生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)：該公司投入用于生產(chǎn)和加工的各種原材料，經(jīng)過鑄造、鍛壓、焊接、金屬切削等多道工序的加工，形成產(chǎn)成品。產(chǎn)品銷售過程業(yè)務(wù)：該公司出售其生產(chǎn)的產(chǎn)品，并以最高的預(yù)期銷售價格與買方結(jié)算，同時收回付款并實現(xiàn)產(chǎn)品的價值，從而完成了一個資金周期。文木五金制品有限公司會計核算方法會計核算工作是現(xiàn)代會計的基本職能之一，在現(xiàn)代會計基礎(chǔ)理論研究中占有非常重要的學科地位。在會計核算這一環(huán)節(jié)上，會出現(xiàn)很大一部分的會計基礎(chǔ)工作中存在的問題。為了提高文木五金制品有限公司的基礎(chǔ)會計工作水平，有必要加強會計核算基礎(chǔ)建設(shè)。為加強文木五金制品有限公司的財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)各項法律、法規(guī)及《小企業(yè)會計準則》，根據(jù)文木五金制品有限公司的具體情況，制定公司的會計管理辦法。（一）文木五金制品有限公司的會計核算必須符合《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準則》體系的要求。（二）文木五金制品有限公司記賬方法采用借貸記賬法。以人民幣為記賬本位幣，記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制。（三）文木五金制品有限公司會計管理年度為公歷年1月1日至12月31日。（四）文木五金制品有限公司的會計核算是以實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，準確反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（五）文木五金制品有限公司采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)相同，不得隨意更改。如果確實有必要進行更改，則應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行更改，并應(yīng)在會計報告的財務(wù)解釋中審查更改的原因、情況和影響。會計核算基礎(chǔ)工作設(shè)計會計科目的設(shè)置公司執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計制度》和《中華人民共和國會計法》的要求，并結(jié)合企業(yè)實際情況，設(shè)置以下會計科目。主要會計科目（一）資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、其他貨幣資金、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)。（二）負債類：短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費。（三）權(quán)益類：本年利潤、實收資本、利潤分配。（四）成本類：生產(chǎn)成本、制造費用。（五）損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、稅金及附加。主要科目使用說明庫存現(xiàn)金：核算范圍包括存放在公司由出納保管的現(xiàn)鈔，設(shè)置日記賬進行日常收支業(yè)務(wù)的登記，現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符。銀行存款：公司在銀行或其他金融機構(gòu)存放的貨幣資金，應(yīng)當根據(jù)開戶行、賬戶名稱和賬號建立詳細的銀行存款核算方法。銀行存款的賬面余額應(yīng)每月與銀行對賬單核對，銀行存款應(yīng)按月匯總。原材料：指各種庫存物料，包括原材料和主要物料、輔助物料、購買的半成品、包裝物料、燃料等。庫存商品：所有生產(chǎn)工序完成后，貨物經(jīng)過檢查和儲存，可以用于銷售的各種貨物。應(yīng)交稅費：一般用來核算增值稅，計提各項稅費時使用。生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本是指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中損失的材料，人力和各種費用。它也是各種資源利用的貨幣表達，是權(quán)衡文木五金制品有限公司技術(shù)和管理水平的主要指標。制造費用：核算文木五金制品有限公司內(nèi)的分廠、車間生產(chǎn)和組織管理所發(fā)生的各種費用，包括分廠、車間管理人員的工資、折舊費、維修費及其他制造費用（辦公費用、差旅費、勞工保險等）。管理費用：花費在公司全局管理服務(wù)上的費用，包括進入損益的費用。銷售費用：花費在產(chǎn)品和相關(guān)活動銷售上的費用，包括進入損益的費用。財務(wù)費用：核算公司在生產(chǎn)和運營過程中籌集資金所產(chǎn)生的各種費用，包括利息費用（通常是銀行貸款、其他貸款、借款的利息費用），利息收入（通常是銀行的當期利息、定期利息、利息收入），手續(xù)費（與各種銀行服務(wù)有關(guān)的手續(xù)費，例如網(wǎng)上銀行服務(wù)費，轉(zhuǎn)賬手續(xù)費等）。憑證與賬簿的設(shè)計原始憑證所有類型的原始憑證都必須標準化并滿足會計核算要求，并且必須包括以下內(nèi)容：（一）原始憑證名稱：原始憑證必須具有特定名稱，并且文件，合同，簽名，呈件等必須具有標題。（二）日期：一般是指發(fā)生經(jīng)濟交易的時間或進行單據(jù)、合同，簽名和提交的時間。（三）業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)清晰明了，并顯示備案設(shè)計的經(jīng)濟性。（四）各項原始憑證上所對應(yīng)記錄的數(shù)量、單價、金額應(yīng)當填寫清晰，計算精確，大小寫必須相同。（五）接受原始憑證的單位名稱。（六）出具原始憑證單位的名稱：在加蓋行政公章或?qū)Ｓ秘攧?wù)圖章時，該圖章必須清晰可辨。（七）處理經(jīng)紀業(yè)務(wù)事項的人的簽名或蓋章。記賬憑證文木五金制品有限公司采用了通用記賬憑證，以一種格式記錄了所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，使填寫憑證更加方便。記賬憑證必須具備的基本內(nèi)容與要求。如日期、摘要、借貸科目及金額等要填寫清晰、完整，并具有與原始憑證相同的內(nèi)容；附件顯示原始憑證數(shù)，輸入從編制日期開始的時間；正確填寫該會計科目，以確保該會計科目的使用與所涉及的業(yè)務(wù)相匹配；根據(jù)所附原始憑證，準確填寫各種摘要。摘要應(yīng)簡明扼要；商業(yè)憑單、借款和報銷業(yè)務(wù)必須具有另一方單位或部門的名稱以及個人的名稱。表1記賬憑證格式年月日字號摘要會計科目明細科目借方金額貸方金額記賬合計會計主管審核制證記賬總分類賬總賬可以采用“三欄式”的訂本帳，還可以采用具有期初余額、本期發(fā)生額和期末余額的科目匯總表代替總分類賬，但只有本期發(fā)生額的科目匯總表不能代替總分類賬。文木五金制品有限公司采用的是三欄式總分類賬?？傎~文本和數(shù)字通常需要占據(jù)一半的空間，以便更正錯誤。每個賬戶登記并將其結(jié)轉(zhuǎn)到下一頁，則必須在此頁的最后一行和下一頁的第一行中輸入總計和余額。并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣。明細賬（一）明細賬有三欄式、數(shù)量金額式、多欄式幾種形式，文木五金制品有限公司皆有使用。1、三欄式明細分類賬賬戶頁面的格式與總賬的格式相同，但是它只包含了借貸雙方及其余額三個賬頁金額欄。文木五金制品有限公司對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款使用的是三欄式明細分類賬。2、數(shù)量金額式明細分類賬基本框架分為三欄：收入、支出和結(jié)存。這三欄中包含諸如數(shù)量，單價和金額之類的項目，以分別登記實物的數(shù)量和金額?？捎糜谠牧?，庫存商品等的詳細核算。它主要是為了滿足企公司開展各類財產(chǎn)性物資的收入、支出、結(jié)存等數(shù)量及金額信息,便于滿足公司開展業(yè)務(wù)和加強對實物管理工作的需要。3、多欄式明細賬多欄式明細賬的格式根據(jù)公司的管理需求而變化。根據(jù)具體項目在單個分類賬上分為若干欄，集中反映具體項目的會計信息。這種格式的明細賬適用于生產(chǎn)成本、制造費用，銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等明細賬，它只設(shè)一欄借方，下按成本設(shè)置專欄，貸方發(fā)生額用紅字在有關(guān)專欄內(nèi)登記。（二）登記明細賬的要求開立新賬戶時，請將上一年的余額移至新賬戶首頁的第一行，并在摘要欄中輸入“上一年的結(jié)轉(zhuǎn)額”。記賬時用黑色簽字筆；紅筆僅用于結(jié)轉(zhuǎn)，糾錯，畫線和沖銷；嚴禁在登記賬簿時用圓珠筆和鉛筆。登記明細賬時，文字和數(shù)字必須整齊。書寫數(shù)字時，數(shù)字通常占到格高的三分之一至一半，以便在必要時進行校正。撕毀或添加賬頁是不允許發(fā)生的。對已登記完整的業(yè)務(wù)，應(yīng)在會計記賬憑證畫“√”表示過賬；如果結(jié)帳后沒有余額，應(yīng)在余額欄內(nèi)寫“平”或在“元”位上填寫“0”。日記賬日記賬分為銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，連續(xù)年度使用，不能用銀行對賬單或任何其他方法代替。如果要開設(shè)多個銀行存款賬戶，則需要根據(jù)所開設(shè)的賬戶注冊銀行日記賬，日記帳由出納員根據(jù)銀行收據(jù)和現(xiàn)金收據(jù)憑證進行登記，以實現(xiàn)每日結(jié)算和每月結(jié)算，登記時不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的紅字。該公司在工商銀行和長沙銀行分別開設(shè)了基本戶和一般戶，可以設(shè)置工商銀行和長沙銀行銀行存款日記賬，序時登記銀行存款的增減變動。按月結(jié)出銀行存款的收入和支出總額以及余額。表2銀行日記賬格式年憑證摘要對方科目收入支出余額月日字號表3現(xiàn)金日記賬格式年憑證摘要對方科目收入支出余額月日字號會計報表的設(shè)計 利潤表利潤表主要根據(jù)“收入－費用＝利潤”的基本關(guān)系編制，利潤計算的具體內(nèi)容取決于文木五金制品有限公司的收入，費用和利潤。從反映企業(yè)經(jīng)營資金運動的角度看，它是一種能夠直接反映文木五金制品有限公司生產(chǎn)和經(jīng)營資本流動狀況表現(xiàn)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)報表,能夠提供文木五金制品有限公司經(jīng)營成果方面的信息。資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是根據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”會計恒等式編制。它反映了文木五金制品有限公司在特定日期（例如每月末、季度末、年末）所有資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的狀況。資產(chǎn)負債表可以明確表明權(quán)益的所有者在某一具體的日期內(nèi)對所擁有或受其控制的各種經(jīng)濟社會資源、所承擔的各項現(xiàn)行法律義務(wù)及其對于持有凈資產(chǎn)的所有權(quán)。現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表可以反映一段時間內(nèi)文木五金制品有限公司的經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。經(jīng)營活動，指的是文木五金制品有限公司生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品或者勞務(wù)的活動，就是指的是正常經(jīng)營活動。投資活動，指的是文木五金制品有限公司對外的投資或者購買固定資產(chǎn)的活動。籌資活動，指的是文木五金制品有限公司從債權(quán)人取得或者從股東方取得投資款的活動。財務(wù)分析財務(wù)會計分析主要內(nèi)容是以文木五金制品有限公司的財務(wù)會計核算和財務(wù)報表管理資料統(tǒng)計數(shù)據(jù)及其他有關(guān)財務(wù)信息資料作為數(shù)據(jù)基礎(chǔ),采用了一系列特別具體的具有分析性和科學性的技術(shù)和理論手段,對包括公司等其他經(jīng)濟社會組織的過去、現(xiàn)在有關(guān)經(jīng)營資金的實際籌集、供應(yīng)、生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售的盈利能力、償債能力、營運管理能力和經(jīng)營成本收益增長控制能力的基本狀況等進行了統(tǒng)計分析和評價的經(jīng)濟管理活動。（一）盈利能力分析1.銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×100%；2.資產(chǎn)凈利率=（凈利潤÷總資產(chǎn)）×100%；3.權(quán)益凈利率=（凈利潤÷股東權(quán)益）×100%；當這些比率越大，該公司的經(jīng)營效益越高。(二)償債能力分析1、資產(chǎn)負債率=（總負債÷總資產(chǎn)）×100%；比率越低，該公司的償債能力就越強，貸款也就越安全。2、產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)：產(chǎn)權(quán)比率=總負債÷股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益；產(chǎn)權(quán)比率越低，該公司償債能力越強，貸款越安全。3、經(jīng)營性現(xiàn)金流量債務(wù)比=（經(jīng)營性活動現(xiàn)金流量÷負債總額）×100%；這個比率越高，該公司償還負債總額的能力越強。文木五金制品有限公司財務(wù)處理程序1、取得原始憑證并加以審核2、按照審核好的原始憑證進行編制記賬憑證并把自己編制好的記賬憑證進行審核。3、依據(jù)已經(jīng)完成的記賬憑證編寫現(xiàn)金、銀行日記賬、各科目匯總表及各種明細分類賬。4、通過科目匯總表登記總分類賬。5、按照總分類賬將各個財務(wù)報表都進行了編制,明細分類賬則按照各個明細表的順序進行編制。6、最后通過公司的財務(wù)報表和各個項目的明細表對公司的業(yè)績進行了財務(wù)分析與編表的說明。進行財務(wù)分析編表說明編制各項明細表登記財務(wù)報表取得并審核原始憑證編制、審核記賬憑證進行財務(wù)分析編表說明編制各項明細表登記財務(wù)報表取得并審核原始憑證編制、審核記賬憑證登記科目匯總表登記明細分類賬登記現(xiàn)金、銀行日記賬登記總分類賬圖1文木公司財務(wù)處理程序總結(jié)通過這次對文木五金制品有限公司進行會計核算制度的設(shè)計，讓我對會計核算有著更深刻的加深，發(fā)現(xiàn)會計核算對一個企業(yè)非常的重要。同時在設(shè)計原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金、銀行日記賬和會計報表時也讓我更加的了解了一個企業(yè)是如何通過會計核算制度進行運作的。畢業(yè)設(shè)計也讓我明白需要學習的東西還許多，也清晰的認識到學習是一